2720 вычет за подарок

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2020 году

→→→→Коды доходов В 2017 году (приказом ФНС № ММВ-7-11/820@) в действующий перечень кодов видов доходов и по НДФЛ были внесены изменения. Новые коды применяются с 1 января 2020 года и необходимы при заполнении в 2020 году. В таблице ниже представлен полный перечень кодов доходов по НДФЛ: Таблица. Коды доходов по НДФЛ в 2020 году с расшифровкой Код дохода Наименование дохода 1010 Дивиденды 1011 Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида 1110 Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 1120 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 1200 Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования 1201 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок 1202 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации 1203 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов 1211 Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы 1212 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни

Код вычета 503, 501 в справке 2-НДФЛ 2020: что это

Бухгалтеры часто путаются в том, какой код поставить в 2-НДФЛ за 2020 год для вычетов, необлагаемых в пределах определенных сумм.

В частности, с кодами с 501 и 503. (утв. приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в ред.

от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@) ФНС разделила на несколько групп. Для вычетов, необлагаемых в пределах определенных сумм, есть группа кодов с 501 по 510.

Эту группу определили как

«Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации»

. Расскажем о самых часто применяемых их них.

Код 503 в 2-НДФЛ — это код для вычета из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим сотрудникам, в том числе бывшим, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ 2020 расшифровка: Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту Скачать бесплатно Пример кода вычета 503 в справке 2-НДФЛ за 2020 год Если сумма материальной помощи при выходе на пенсию не более 4 000 рублей, то ее не обязательно указывать в справке 2-НДФЛ.

В случае превышения необходимо удержать налог. Еще один из наиболее часто используемых кодов по вычетам НДФЛ — код 501. В 2-НДФЛ им шифруют вычет при получении работником подарка или приза.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ 2020 расшифровка: Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей При получении таких доходов учитывают сумму подарка.

Если она меньше 4000 рублей, то налог не удерживают. Но если стоимость приза превышает этот лимит, она облагается налогом, который считают с дохода за минусом льготы. Особенности предоставления этой льготы заключаются в следующем: Размер вычета не может быть выше 4000 рублей.

При стоимости приза дороже, разница между ценой и вычетом облагается по ставке 13 %.

Пример отражения кода 503 в справке 2-НДФЛ за 2020 год Сотрудник получил подарок стоимостью 8000 руб. В 2-НДФЛ указывают эту сумму, ниже кодом 501 обозначают вычет в размере 4000 руб. Таким образом, налог будет исчисляться с суммы 4000 руб.

(8000 руб. — 4000 руб.). Сумма налога составит 520 руб. Код Расшифровка 501 Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП 502 Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления 503 Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту 504 Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

НДФЛ с подарков

— Надо ли физическому лицу платить в бюджет НДФЛ с полученных им подарков?

5 ст. 226 НК РФ). Это нужно сделать и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать сумму вашего дохода, из которого налог должен быть удержан. Тогда вам придется самостоятельно .

Налог рассчитывается по формуле: НДФЛ = стоимость подарка x 13%. При расчете нужно учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п.

28 ст. 217 НК РФ). Поэтому если подарок вы получили меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно.

Если подарок стоит больше, то при расчете налога стоимость подарка вы можете уменьшить на эту сумму. В уведомлении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ, которое вам должен направить работодатель, стоимость подарка обозначается кодом 2720, а соответствующая подаркам сумма вычета — кодом 501.

Пример расчета налога с подарка, полученного от работодателя Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб., но не смог удержать и заплатить за него НДФЛ в бюджет, о чем уведомил работника. Иванов М.А. самостоятельно должен рассчитать и уплатить НДФЛ.

Сумма налога составит 2080 руб. ((20 000 руб. — 4000 руб.) x 13%).

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ (абз.

2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, то есть имеющие общих отца или мать (ст.

2, абз. 3 ст. 14 СК РФ). Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарено:

1. недвижимое имущество;
2. транспортное средство;
3. акции, доли, паи (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Подарки в любом другом виде налогом не облагаются. Пример расчета налога с подарка, полученного от лица, не являющегося родственником Иванов М.А.

получил в 2013 г. по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей.

Стоимость квартиры оценена в 3 000 000 руб.

Сумма налога составит 390 000 руб.

(3 000 000 руб. x 13%). Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

1. рассчитать его сумму, заполнить и сдать налоговую декларацию;
2. уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п.

3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ)

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 году

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код.

Эти коды утверждены . В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов ().

С 2020 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета.

Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году. Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам. Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров. Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2013 — компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.

Код дохода 2014 — выходное пособие. Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов. Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды.

Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. Смотрите . Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия.

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику.

Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог.

В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503. Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог.

В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503. Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка.

Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали .

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату

Коды вычета 501 и 503 в справке 2-НДФЛ: как заполнить

Заполнение справки 2-НДФЛ производится бухгалтерскими отделами компаний, являющихся работодателями. Государство присвоило им особый статус налоговых агентов.

Он подразумевает возложение на искомые компании особенных обязанностей, связанных с перечислением налоговых отчислений в бюджет страны, а также предоставлением в Федеральную налоговую службу соответствующей отчетности, коей и является справка 2-НДФЛ и другие заполняемые в бухгалтерском отделе организации-работодателя формы. В этой статье мы расскажем, для чего нужны коды вычета 501 и 503 в справке 2-НДФЛ? Для удобства оформления документа и дальнейшего осуществления его проверки, Федеральная налоговая служба разработала специализированные последовательности цифр – коды, с помощью которых заполняются пустующие графы бумаги.

Эти числовые комбинации избавляют от необходимости в полном размере описывать поступившие доходы, отчисленные налоги и предоставленные вычеты, так как теперь достаточно посмотреть на код и открыть специализированный классификатор, чтобы знать его значение.

Коды вычета 501 и 503 в справке 2-НДФЛ Содержание Чтобы понять, для чего используется справка 2-НДФЛ, надо в первую очередь разобраться со значением искомой аббревиатуры, идущей в ее названии после цифры 2.

Что представляет собой рассматриваемая справка Итак, НДФЛ – это налоговый сбор, снимающийся с доходов, поступающих к физическим лицам.

Перечень этих доходов определен законодательно. Не все деньги, которые может получить гражданин, облагаются этим налогом. Например, подаренные близким родственником средства не подлежат частичному отчислению в государственную казну.

Чаще всего средства по налогу на доходы физического лица государство ожидает получить от граждан, когда они:

1. получают оплату труда по месту трудоустройства;
2. продают квартиру, дом или иное жилье, а может, лишь долю в нем;
3. получают премиальное вознаграждение от начальства;
4. получают гонорары за изданное ими литературное произведение;
5. принимают предоставление материальной помощи;
6. реализуют машину и иное принадлежащее им имущество;
7. во многих других ситуациях.
8. сдают собственную жилую площадь в аренду;

Этот сбор по-другому называют подоходным налогом. Ставки по нему фиксированы. Всего их две. Одна актуальная для так называемых налоговых резидентов Российской Федерации, другая – для нерезидентов.

Обладание названным статусом подразумевает пребывание на территории России в течение определенного срока – не менее 183 дней в году. Если гражданин находился в пределах российских границ хотя бы на день меньше, статус резидента ему не присваивается.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться . В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

При этом, в зависимости от количества дней «на счету» каждого гражданина, будет меняться и налоговая ставка. Так,

Что такое код вычета 501: особенности отражения в справке 2 — НДФЛ

> > Законодательством предусмотрен налог с доходов физических лиц (). Он высчитывается процентом с заработной платы официально трудоустроенных работников за минусом предоставленных налоговых льгот.

Налоговым кодексом утверждены определенные шифры для каждого вида доходов и вычетов. Имеет свои особенности и код вычета 501.

О нем мы поговорим в настоящей статье.Содержание:Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.

Налог и вычеты является сумма, уменьшающая общий доход, образовывая окончательную налоговую базу. Иногда под этим понятием подразумевается возврат части ранее уплаченного налога.

К примеру, при приобретении жилой недвижимости, обучении или лечении. При этом вернуть можно не всю сумму, а только те деньги, которые были уплачены в бюджет.Работодатель ежегодно формирует справку специальной формы на всех сотрудников и отправляет общим отчетом в инспекцию. Кроме того, она может понадобиться самому сотруднику, бухгалтер обязан по заявлению работника в течение трех дней выдать ее.

человека работодатель также должен выдать этот документ совместно с трудовой книжкой.Название справки определяет ее содержание.

Она содержит информацию за год помесячно.Для удобства и единого отражения доходов в бухгалтерском и налоговом учете используются определенные шифры. В справке отдельными ячейками обозначаются шифры, по которым можно определить наименование полученного заработка. Утвержденный законодательством классификатор включает в себя шифры, состоящие из четырех цифр.

Все доходы распределены по кодам от 1010 до 4800.

Классификация доходовДостаточно часто бухгалтер при отнесении кода может сомневаться в правильности выбранного шифра. Тогда они относят его на шифр 4800. В законодательстве нет штрафных санкций за неверное отнесение доходов в справке 2 — НДФЛ.

Тем не менее, это не значит, что кодам не нужно уделять внимания.

Разные виды доходов имеют свой индивидуальный шифр.

Неправильное их отнесение может привести к искажению налогооблагаемой базы. Соответственно налог будет рассчитан неверно.Существует несколько основных шифров дохода, которые используются работодателем:

1. 2720 — подарки
2. 2300 — пособия по нетрудоспособности
3. 2760 — материальная помощь от предприятия
4. 2730 — призы
5. 2000 — зарплата
6. 2400 — прибыль с аренды
7. 2012 —
8. 4800 — иные доходы

Если в справочнике нет нужного шифра для отнесения дохода, его следует обозначить шифром 4800.Важно правильно относить доходы по шифрам, это поможет не искажать налогооблагаемую базу, а соответственно верно . Сейчас практически все бухгалтерии автоматизированы, поэтому проблем с неправильным отнесением

Код вычета 501

указывает на получение налогоплательщиком подарка от организации или предпринимателя стоимостью, не превышающей ограничение.

В статье рассмотрим, когда такой вычет попадает в справку, в каком ее разделе он отражается и какую сумму составляет. В статье:

• Кому предоставляется вычет с кодом 501.
• Что значит код вычета 501.
• Где в справке 2-НДФЛ отражается код с вычетом 501.

Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в редакции приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@) содержит полный перечень кодов для вычетов, предоставляемых в рамках гл. 23 НК РФ. В приложении № 2 этого нормативно-правового акта мы найдем описание кода 501.

Выглядит он так:

1. вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Обратимся к формулировкам Налогового кодекса РФ.

По этой причине вычет под кодом 501 всегда стоит рядом с доходом под кодом 2720.

Сумма вычета не может превышать сумму дохода под кодом 2720. Заполнить коды вычета бесплатно в 2-НДФЛ вы можете бесплатно в программе «Бухсофт».

При передаче подарка от организации или ИП физическому лицу договор дарения может заключаться как в письменной, так и в устной форме. Это следует из норм ст. 574 Гражданского кодекса РФ. Письменная форма договора дарения является обязательной лишь в трех случаях:

1. дарение юридическим лицом движимого имущества стоимостью более 3 000 рублей;
2. обещание дарения движимого имущества в будущем;
3. дарение недвижимости независимо от ее стоимости (в связи с обязательной государственной регистрацией такого договора).

Кроме того, необходим и обязательный первичный учетный документ для отражения операции в бухгалтерском учете налогового агента.

Таким документом может стать приказ руководителя о вручении подарков.

Подтверждением выдачи подарков может служить и ведомость выдачи подарков или иные подобные документы. Главное требование к таким документам – по ним можно идентифицировать одаряемого (то есть налогоплательщика), а также можно определить стоимость самого подарка.

Обратите внимание, что если одариваемое лицо не подписало ведомость получения подарка или иным образом выразило свой отказ от получения подарка, то налоговой базы с кодом 2720 (а значит и вычета с кодом 501) не возникает. Право на вычет по коду 501 заложено в самой формулировке п. 28 ст. 217 НК РФ. Если работнику выдан подарок, то сумма до 4 000 рублей налогом на доходы физических лиц не облагается.

Налоговый вычет с кодом 501 указывается в разделе 3 в той же строке, в которой отражен доход с кодом 2720. Дублировать вычет в разделе 4 не нужно, т.

НДФЛ с подарков в 2017 году

→ → Актуально на: 6 октября 2017 г.

Соответственно, по общему правилу подарки облагаются НДФЛ. Вопрос будет только в том, со всей ли стоимости подарка необходимо удержать налог.

НК РФ освобождает от налогообложения подарки, полученные физлицами от организаций и ИП, если стоимость таких подарков суммарно в течение календарного года не превышает 4 000 рублей ().

Однако для отдельных категорий физлиц стоимость подарков за год может достигать 10 000 рублей и все равно освобождаться от налогообложения.

Речь идет, в частности, о таких лицах, как ():

1. ветераны или инвалиды ВОВ;
2. труженики тыла;
3. вдовы военнослужащих, погибших в период ВОВ;
4. вдовы умерших инвалидов ВОВ;
5. бывшие узники нацистских концлагерей.

Работодатель должен вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от такого работодателя физлицами. Ведь только при наличии учета в разрезе физлиц-получателей дохода работодатель сможет проконтролировать превышение стоимости выданных подарков над необлагаемой величиной.

НДФЛ с подарка исчисляется в зависимости от того, является или нет одаряемый .

Ведь подарки налоговым резидентам РФ облагаются по ставке 13%, а нерезидентам – по ставке 30% (). Чтобы подтвердить право уменьшить стоимость подарка на необлагаемую сумму, необходимо документально подтвердить факт дарения.

Например, подписать с работником соответствующий договор (). Напомним, что письменный договор дарения обязателен, если стоимость подарка превышает 3 000 рублей (). Кроме того, если работник или бывший работник относится к льготной категории, для которой не облагаемый НДФЛ доход составляет 10 000 рублей, работодателю необходимо получить копии документов, подтверждающих особый статус физлица.

НДФЛ с подарка по общему правилу должен быть удержан работодателем непосредственно из дохода при его выплате и перечислен не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (, ). Вопросов не возникает, если подарок выдается деньгами.

Если же подарок выдается в натуральной форме, то удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты, соблюдя при этом требование о том, чтобы удерживаемый налог не превысил 50% выплачиваемого дохода (). В том случае, когда денежные выплаты сотруднику не планируются, а также когда НДФЛ так и не был удержан до конца календарного года, работодатель должен не позднее 1 марта следующего года сообщить такому физлицу, а также в свою налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ ().

Сообщение оформляется в виде справки 2-НДФЛ ().

Коды в 2-НДФЛ

→ → Актуально на: 26 февраля 2020 г. Разного рода коды в используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ.

Как известно, это 4-значный код инспекции, в которой , оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает. Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые – код самого налогового органа (). Вспомнить код своей ИФНС поможет .

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ.

Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 – свидетельство о рождении, код 07 – военный билет и т.д.

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ().

Код страны Россия для 2-НДФЛ – 643. Но самые интересные коды в форме – это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2020 год, утверждены . Они указываются в строках таблицы приложения напротив соответствующего дохода физлица.

Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ (наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей.

То есть код для в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме.

А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013.

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха. Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС ().

Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется.

Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4.

Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Налогообложение по договору дарения денег

• Ставка НДФЛ зависит от того, кому вы вручаете подарок – резиденту или нерезиденту. Физическое лицо является резидентом, если фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если получатель подарка – резидент, то ставка равна 13%, если получатель – нерезидент, ставка равна 30 процентов (ст.

224 НК РФ). НДФЛ не облагается стоимость подарка, которая за год не превышает 4000 рублей (п.

28 ст. 217 НК РФ).

• Если стоимость подарка конкретному физическому лицу за год не превышает 4000 рублей, то такие доходы можно не заполнять в справке 2-НДФЛ (Письмо ФНС России от 19.01.2017 N Если стоимость подарка выше 4000 рублей, то в разделе 3 справки 2-НДФЛ вы отражаете:

— общую стоимость подарка с кодом дохода 2720; — вычет 4000 рублей с кодом 501. (Приложения N N 1, 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N

• Если вы удерживали НДФЛ с денежного подарка, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ вы ставите следующие даты:

Строка 100 – дату выдачи денег, Строка 110 – дату удержания НДФЛ, совпадает с датой в строке 100, Строка 120 – дату, следующую за датой удержания. К примеру, вы выдали подарок 28 марта и удержали с выданных денег НДФЛ.

Строка 100 – 28.03.2017 Строка 110 – 28.03.2017 Строка 120 – 29.03.2017

• Со взносами на травматизм ситуация аналогичная. Объектом обложения этими взносами признаются выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
• Страховые взносы на стоимость подарков не начисляются, если вы оформляете договор дарения в письменной форме. Такие разъяснения Минфин впервые дал по новым взносам (). Минтруд считал так же ().

То есть взносами на травматизм не облагаются выплаты по договорам, предмет которых — переход права собственности на имущество. Дарение как раз относится к таким сделкам.

• Ни НК РФ, ни ГК РФ не предъявляют требований к тому, сколько раз и на какую сумму компания вправе делать подарки физическим лицам. В то же время если вы систематически выдаете денежные подарки своим работникам, инспекторы могут усмотреть в таких выплатах скрытую зарплату.

Например, подобную схему раскрыли в постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 7 декабря 2016 г. N А44-1285/2016. Судьи установили, что деньги в качестве подарка выплачивались регулярно к праздничным датам.

Размер денежных подарков составлял от 50 процентов от оклада работника до 200 процентов от оклада. Подарки выдавали систематически в течение двух лет: в феврале, марте, мае, июне, июле, августе, октябре, декабре 2013 года, в феврале, марте, мае, июле, августе, ноябре, декабре 2014 года. При таких обстоятельствах судьи решили, что подарки — это часть оплаты труда работника, а потому такие выплаты

Коды доходов в 2-НДФЛ

→ → Актуально на: 11 февраля 2020 г.

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года и обновлены в конце 2017 года.

С тех пор изменений в кодах больше не было (, ).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат. Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа.

Поскольку такое пособие (), то и в справке его сумма должна быть показана.

Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:

1. код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
2. код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);

Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб.

в год (), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503. Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок.

И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ ().

Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб. Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

Используется при выплате дивидендов. Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.