Договор аренды жилого помещения между физическим лицом и организацией ндфл

Договор аренды с физлицом НДФЛ

Содержание 28 сентября 2016 Аренда Очень часто собственников квартир (физических лиц) интересует вопрос, нужно будет платить НДФЛ при сдаче жилья в аренду другому физическому или юридическому лицу. В данной статье можно узнать, когда нужно платить подоходный налог, в каком размере, как заполнять декларацию 3-НДФЛ при этом.

Гражданин, сдающий квартиру или иное жилье в аренду, обязан заплатить НДФЛ по ставке 13% от полученного дохода в виде арендных платежей и подать за год декларацию по форме 3-НДФЛ. Обязанность по уплате подоходного налога при сдаче жилья в аренду закреплена пп.1п.1 ст.228 НК РФ. В данном случае передача квартиры во временное пользование не будет считаться предпринимательской деятельностью, владельцу не нужно регистрировать ИП, чтобы заключать договора найма с физическими лицами или договора аренды с юридическими лицами.

Для данного вида деятельности сделано исключение, однако возникает необходимость уплаты налог с дохода, полученного физическим лицом. Скачать бланк договора аренды с физ.лицом — образец; Скачать бланк договора аренды с юр.лицом — образец. Обязанность по подаче годовой налоговой декларации по типовой форме 3-НДФЛ прописана в п.1ст.229 НК РФ.

Возможны два варианта уплаты налога с аренды квартиры:

• уплата НДФЛ посредством удержания 13% арендатором.
• самостоятельная уплата — физическое лицо без образования ИП (иностранное, российское или без гражданства) самостоятельно по окончанию года считает годовой доход, высчитывает с него 13% и перечисляет в бюджет;

Если квартира сдается во временное пользование физическому лицу (не ИП) или иностранной организации, то НДФЛ нужно посчитать самостоятельно. Как рассчитать НДФЛ с аренды: После окончания года, за который получен доход и за который производится уплата, необходимо посчитать подоходный налог по такой формуле: НДФЛ = доход от аренды за год * 13%. Доход определяется величиной арендных платежей, прописанных в договоре и полученных в течение отчетного года.

Срок уплаты НДФЛ — 15 июля года за отчетным.

Для уплаты нужно выяснить реквизиты, их можно узнать в том отделении налоговой, куда подается декларация. До 30 апреля года за отчетным нужно также заполнить 3-НДФЛ, в которой показываются проведенные расчеты (доходы и подоходный налог с них). Место подачи — местное отделение налоговой, соответствующее адресу проживания арендодателя физического лица.

Если есть проблемы с заполнением 3-НДФЛ, то можно воспользоваться услугами сайта ФНС, который предлагает бесплатную программу, которая поможет заполнить декларацию.

Возможна ситуация, что самостоятельно считать подоходный налог не нужно, это сделает за арендодателя арендатор в том случае, если это:

1. нотариус, адвокат.
2. ИП;
3. организация (российская или представительство иностранного лица в России);

Процедура удержания налога арендатором заключается в следующем — при уплате арендной суммы арендатор удерживает 13%, арендодатель на руки получает сумму за вычетом подоходного налога.

Договор аренды квартиры с физ лицом указанием ндфл образец

СодержаниеЕсли удовлетворение требований арендатора или удержание им расходов на устранение недостатков из арендной платы не покрывает причиненных арендатору убытков, он вправе потребовать возмещения непокрытой части убытков.Отметим, что арендодатель не отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, которые были им оговорены при заключении договора аренды или были заранее известны арендатору либо должны были быть обнаружены арендатором во время осмотра имущества или проверки его исправности при заключении договора или передаче имущества в аренду (п.

2 ст. 612 ГК РФ, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 1 марта 2010 г.

Что касается съема под офис жилой недвижмости, то это запрещено и является прямым нарушением жилищного законодательства (использование не по назначению). Как уже отмечалось, юридическое лицо может снять жилье только в целях предоставления его для проживания.Следует учитывать, что аренда существенно отличается от найма, поэтому необходимо подробно рассмотреть правила составления такого контракта.08 Апреля 2020, 22:19 Ответ юриста был полезен?

+ 1 — 0 Свернуть Уточнение клиента Я арендую целиком помещение — 100м2 08 Апреля 2020, 22:20 Юрист, г. СаратовОбщаться в чате Тогда 100% коммунальные услуги которые Вы платите НДФЛ не облагаются 08 Апреля 2020, 22:24 Ответ юриста был полезен?+ 0 — 0 Свернуть Уточнение клиента чем подтверждается тот факт что мы не обязаны платить ндфл с коммуналки за арендодателя ? 08 Апреля 2020, 22:25 г.МоскваОбщаться в чатекак правильно составить пункт договора, в котром обязвтельство по уплате ндфл за арендодателя возлагается на арендатора.

Михаил Добрый вечер! Никак. Вне зависимости от условий договора арендатор ( ИП или ООО) является налоговым агентом по НДФЛ в отношении арендодателя-физ.Есть и судебная практика, подтверждающая такой подход (постановления ФАС Московского от 27.0709 № КА-А41/7015-09, Поволжского от 03.04.08 № А57-6023/07 и Северо-Западного от 22.02.07 № А05-8537/2006-34 округов).Компенсация ущерба за арендатора Организация выплатила арендодателю-физлицу компенсацию ущерба, причиненного командированным работником при проживании в арендованной квартире, и учла эту сумму при налогообложении прибыли.

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб (абз.

1 ст. 238 ТК РФ). В то же время работодатель вправе с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника (ст.Такое же происходит при отсутствии необходимых атрибутов, о которых говорилось ранее.Возможно, арендуемое имущество необходимо на время, тогда его приобретение становится бессмысленным (нецелесообразным).

Договор аренды квартиры с физ лицом указанием ндфл образец

Арендодатель предоставляет Арендатору пригодную для постоянного проживания Квартиру во временное пользование исключительно для проживания на условиях, установленных настоящим Договором.

По настоящему Договору Квартира предоставляется свободной от прав третьих лиц.

Использование Арендатором Квартиры в иных целях, помимо указанных в настоящем пункте, запрещается.

Лица, указанные в настоящем пункте, имеют право пользоваться Квартирой в соответствии с настоящим Договором и законодательством РФ.

Отношения между Арендатором и такими лицами определяются законом, настоящим Договором и соглашениями между Арендатором и указанными лицами.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сдавать квартиру в аренду, какие налоги платить «Арендодатель по доверенности»: кому платить, с кого удерживать НДФЛ Сотрудник направлен в длительную командировку.

Предприятие оплачивает жилое помещение наймодателю за своего сотрудника по договору найма. Наймодателем является физическое лицо — налоговый резидент РФ.

Каков порядок предоставления сведений в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ на наймодателя?

Как отражать эту сумму в форме 6-НДФЛ? Для доходов, выплачиваемых налоговым агентом физическому лицу по договору найма, не предусмотрено каких-либо особенностей заполнения или представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Форма 2-НДФЛ с признаком 1 представляется налоговым агентом в общем порядке не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Подробнее смотрите ниже. Общий порядок уплаты НДФЛ при аренде имущества у физического лица. В случае, когда арендатором нанимателем является российская организация, эта организация при выплате арендной платы налогоплательщику, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, признается налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление НДФЛ, его удержание у налогоплательщика и перечисление удержанной суммы в бюджет п.

Согласно п. Поскольку для доходов в виде арендной платы не предусмотрено особого порядка определения даты фактического получения дохода, такой доход, выплачиваемый в денежной форме, считается полученным на день его выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц пп.

В силу п. Это значит, что налоговый агент должен исчислить и удержать исчисленную сумму НДФЛ на дату осуществления очередного арендного платежа.

А перечислить суммы исчисленного и удержанного налога следует не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода п. Обращаем внимание, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ.

Об этом прямо говорится в п. При этом приведенный порядок исчисления, удержания у налогоплательщика и уплаты налога является общеобязательным.

Образец договора аренды с физическим лицом ндфл

Арендодатель имеет право запросить и иные документы, которые свидетельствуют о платежеспособности арендатора (выписки с банковских и расчетных счетов, например). НДФЛ при договоре аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом Ситуация с необходимостью уплаты подоходного налога возникнет в случае, если:

1. арендодателем является гражданин – физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем;
2. арендатором выступает юрлицо, то есть организация.

В представленном случае гражданин получает доход в виде арендных платежей, соответственно, обязан уплатить подоходный налог в бюджет. Однако, на основании ст. 226 и 228 НК РФ, юридическое лицо-арендатор обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог в бюджет за арендодателя.

То есть арендатор в данном случае выступает налоговым агентом арендодателя.

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е.

< … компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год при увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 правил, утв. [stextbox id="info" ]содержат данные обо всех работниках. а значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.>

нкт ссср 30.04.1930 № 169). но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.><> Сумма арендной платы * Ставка налога. Некоторые нюансы при заполнении отчетности:

1. код дохода в 2-НДФЛ – 1400;
2. КБК по подоходному налогу при аренде — 18210102010011000110, то есть точно такой же, как и при перечислении НДФЛ за сотрудников компании;
3. 2-НДФЛ подается по итогам года за арендодателя в стандартном порядке (как и за каждого работника организации);
4. с 2016 года юрлица также обязаны сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ каждый квартал, совокупно по всем произведенным отчислениям.

Итак, принципы аренды нежилых помещений едины вне зависимости от участвующих сторон – юридических или физических лиц.

Помимо этого к налоговому учету могут быть приняты и расходы, связанные с эксплуатацией арендованного имущества, например, расходы на содержание автомобиля, используемого по договору аренды: на ГСМ, стоянку, страхование (если договором аренды обязанность по страхованию возложена на арендатора).

4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

НДФЛ при аренде помещения у физического лица

Copyright: фотобанк Лори Гражданин, не являющийся предпринимателем, может сдавать свое недвижимое имущество в аренду как физлицам, так и субъектам предпринимательства (организациям и ИП).

Налог рассчитывается и уплачивается самим арендодателем в следующих случаях (пп.1 п.

1 ст. 228 НК РФ):

1. Когда арендатор (ИП или организация) не является налоговым агентом (к примеру, иностранные компании).
2. Когда арендатор тоже является обычным физлицом — чаще всего такое происходит при сдаче в аренду жилья. В данной ситуации НДФЛ с аренды квартиры у физического лица должен уплатить в бюджет сам арендодатель.

В данном случае по окончании года, в котором получен доход, арендодатель должен сам исчислить НДФЛ со своих арендных поступлений и подать в ИФНС (срок ее подачи — 30 апреля).

Налог в бюджет перечисляется не позже 15 июля следующего за отчетным года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Если помещение сдается в аренду налоговому агенту (организациям, ИП, частнопрактикующим нотариусам, адвокатам, обособленным структурам иностранных компаний в РФ), то расчет, удержание и уплату НДФЛ должен производить арендатор (ст. 226 НК РФ). Важно учесть, что обязанность удержания НДФЛ с арендной платы остается за налоговым агентом (арендатором), даже если договор аренды содержит условие об уплате налога самим арендодателем — положения Налогового кодекса в данном случае имеют приоритет, а согласия физлица на это не требуется.

НДФЛ арендатор (как налоговый агент) обязан исчислить и удержать из уплачиваемой по договору суммы арендной платы при расчете с арендодателем-физлицом. То есть, плату за аренду помещения арендодатель получает уже за вычетом налога. Платить налог из собственных средств арендатор не вправе – это прямо запрещает НК РФ (п.

9 ст. 226). Перечислить налог в бюджет (по месту учета агента) нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты арендодателю (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). При удержании и уплате НДФЛ арендатором физлицо-арендодатель декларацию 3-НДФЛ не подает. Если по условиям договора арендатор возмещает стоимость коммунальных услуг, размер которых основывается на зафиксированных показаниях счетчиков, т.е.

зависит от фактического потребления (электроэнергия, водоснабжение и т.п.), экономическая выгода у арендодателя отсутствует. Сумму такого возмещения НДФЛ облагать не нужно.

При этом с сумм, которые арендатор уплачивает за услуги, не зависящие от их фактического использования (отопление и т.п. неизменные платежи)

Аренда у физического лица: НДФЛ

→ → Актуально на: 22 января 2020 г.

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (, ).

Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом.

НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (). Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле: Ставка НДФЛ равна:

• если арендодатель – резидент РФ – 13%;
• если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.

Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (). КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110.

То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации. На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ.

В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400. Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается ().

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является.

И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Договор аренды квартиры с физ лицом указанием ндфл образец

Каждый хотя бы раз в жизни подписывал договор аренды квартиры.

В наши дни все чаще люди перед тем как покупать жилье, живут в съемных квартирах. Из-за этого появляется большое количество мошенников, поэтому стороны стали больше интересоваться составлением договора аренды.

Если смотреть на ситуацию строго, то договор аренды квартиры должен составлять каждый, кто ее сдает или снимает.

Даже если сторона сдает квартиру безвозмездно своим родственникам, друзьям или знакомым, стоит задуматься о том, чтобы составить договор безвозмездного найма жилья. При помощи такого документа арендодатель сможет контролировать, кто должен платить за коммунальные услуги и каким образом распределяются обязанности по квартире.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особенности договора найма жилья Договор аренды (найма) квартиры между физическими лицами Каждый хотя бы раз в жизни подписывал договор аренды квартиры.

В наши дни все чаще люди перед тем как покупать жилье, живут в съемных квартирах. Из-за этого появляется большое количество мошенников, поэтому стороны стали больше интересоваться составлением договора аренды. Если смотреть на ситуацию строго, то договор аренды квартиры должен составлять каждый, кто ее сдает или снимает.

Даже если сторона сдает квартиру безвозмездно своим родственникам, друзьям или знакомым, стоит задуматься о том, чтобы составить договор безвозмездного найма жилья.

При помощи такого документа арендодатель сможет контролировать, кто должен платить за коммунальные услуги и каким образом распределяются обязанности по квартире. Если квартирант снимает недвижимость и платит арендную плату, то тогда тем более стоит задуматься о составлении акта аренды. В арендном акте указывается стоимость и сроки арендной платы.

В статье Гражданского Кодекса Российской Федерации сказано о том, что без правильно составленного договора сторона, подавшая иск, не сможет выиграть дело. А в статье указано, что документ аренды обязательно должен быть составлен, если сделка составляется между юридическими и физическими лицами и если между сторонами оформляется сделка на сумму свыше рублей. В Гражданском Кодексе предусмотрены определенные требования, которые должны содержаться в документе аренды жилья.

При отсутствии этих требований договор не считается заключенным и является просто бумагой. Законодательством не указано точно, как оформляется документ аренды, но на практике сложились определенные условия составления. Структура договора является примерным образцом, при составлении используются индивидуальные данные.

Скачать образец договора аренды квартиры можно по ссылке. Собственнику квартиры следует проверить паспорта арендаторов и снять с них ксерокопии.

Также арендодателю следует знать, что до окончания срока он не может выгнать квартирантов необоснованно. Необоснованное выселение — повод для съемщика обратиться с иском в суд.

Для избежания неприятных последствий, квартиру нужно проверить в Росреестре, чтобы понять, сколько человек прописано в ней и кому она принадлежит.

Перед вселением арендатору лучше проверить предыдущие квитанции об оплате коммунальных платежей.

При передаче владельцу предоплаты необходимо потребовать расписку.

Аренда помещений у физлица юридическим: кто платит НДФЛ?

› Все действия налогового агента по исчислению НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержанию налога при выплате дохода физ.лицу и перечислению его в бюджет строго регламентированы Налоговым кодексом. Рассмотрим особенности уплаты НДФЛ по договору аренды с физическим лицом и сроки перечисления НДФЛ по договорам аренды. Обязанность по НДФЛ с выплат физ.лицу, не являющемуся ИП, по аренде помещений зависит от вида арендных выплат, то есть от того, как арендатор оплачивает составляющую часть — коммунальные услуги.

Рассмотрим три варианта арендных расчетов.

Арендная плата включает в себя только постоянную часть, которая установлена в виде платы за предоставленную площадь.

Коммунальные услуги оплачиваются отдельно по счетам, предъявляемым арендодателем, и составляют, таким образом, переменную часть арендной платы. Выплаты в виде такой арендной платы признаются доходом по п.п.

4 п. 1 ст. 208 НК РФ, а компания, выплачивающая доход, признается налоговым агентом в силу п.1. п.2 ст.226, ст. 228 НК РФ в отношении этого физ.лица — арендодателя. Следовательно, с такого вида арендной платы НДФЛ необходимо удерживать.

В арендную плату стоимость коммунальных услуг уже включена в фиксированной сумме платежей за месяц. То есть арендодатель заранее, расчетным путем, на основе фактических данных за предыдущие периоды спрогнозировал размер будущих коммунальных услуг. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Арендодатель компенсирует арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов по факту своего использования.

Необходимо только побеспокоиться о достойном пакете подтверждающих документов, что арендатор оплачивает именно свой расход.

Рекомендованный список документов представлен в материале «Экономическая характеристика договоров аренды». При расчете НДФЛ необходимо руководствоваться:

1. утвержденной Учетной политикой в целях налогообложения НДФЛ.
2. нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц»;
3. разъясняющими письмами контролирующих органов Минфин РФ, ФНС РФ;

В налоговой политике в целях НДФЛ утверждается система налогового учета именно по данному налогу в виде перечня первичных учетных документов, форм регистров налогового учета и порядка отражения в них аналитических данных налогового учета по доходам, налоговой базе, суммах исчисленных, удержанных, перечисленных НДФЛ по каждому физическому лицу. Для выплат по договорам аренды помещений, договорам ГПХ необходимо знать в какие сроки следует признавать доходы, удерживать и платить НДФЛ.

Ниже приводим требования законодательства по срокам операций, производимых налоговым агентом и по контролю по строкам формы 6-НДФЛ применительно к договору аренды с физ.лицом: Компании, выступающей налоговым агентом по выплатам арендной платы, нужно удержать НДФЛ с полученного дохода по договору аренды и уплатить его в бюджет. Перекладывать перечисление НДФЛ на арендодателя – физическое лицо нельзя.

Важно помнить, что НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация, предварительно удержав рассчитанный налог непосредственно с суммы выплат физического лица.

Образец договора аренды жилого помещения между юридическим и физическим лицом

» » » » Составление договора аренды недвижимости – важная процедура, которая является обязательной, ее стороны могут рассчитывать на следующие гарантии, а именно:

1. Арендатор имеет возможность защитить право требовать осуществление платы за помещение.
2. Теперь можно будет с особой легкостью оформить расходы, тем самым вычитая их из доходов;
3. Более того всегда есть шанс защитить свое преимущественное право, позволяющее продлить договор;

Содержание Чтобы избежать лишних проблем, составляя договор, всегда можно скачать уже готовый бланк из интернета, все предельно просто.

Учтите, что документ заключается между арендодателем и арендатором.

Суть сделки в том, чтобы одна сторона передала в собственность другой стороне недвижимость, на тот срок, о котором они договорятся. Что нужно заполнить в бланке договора?

Важно знать, что этот договор нужно заполнять с верхних строчек, как и любые другие документы.

Потребуется указать название населенного пункта, в котором и планируется составлять договор, сюда относится и дата. Далее нужно заполнить преамбулу, помните, что в ней потребуется записать контактные данные сторон. В обязательном порядке нужно указать и адрес помещения, которое передается во временное пользование.

В момент составления договора, нужно дописать состояние жилой недвижимости, например, указывая, что оно находится

«в отличном состоянии, капитальный ремонт был проведен два года назад»

.

Что касается сумм дополнительных оплат, то не забывайте, это не менее важная информация, которую потребуется отразить в данном документе, помните об этом. Есть еще один важнейший момент, о котором часто стороны забывают.

Знайте, что в документ принято вносить те лица, которые проживают в квартире с арендатором. Выделяя четвертый раздел, то нужно будет заполнить сумму оплаты за аренду жилого помещения за месяц. Выделяя договор аренды, нельзя не отметить, что это тот самый документ, который и является наиболее свободным, если сравнивать с договором найма.

В момент его составления, потребуется учесть некоторые моменты. Вот они:

1. важно учесть, документ принято составлять на срок не более одного года;
2. помимо этого, определяется порядок оплаты коммунальных платежей, что немаловажно. Что касается последнего условия, то знайте, что оно необходимо, прежде всего, для юридического лица.
3. стоит включить в договор и условие, позволяющее собственнику знать о количестве тех граждан, которые и проживают в жилом помещении;

Про типовой образец договора аренды помещения под офис Про типовой образец договора аренды дома с земельным участком читайте по ссылке: Это объясняется тем, что в действительности ежемесячная оплата коммунальных платежей, как правило, неудобна для бухгалтерии.

Собственник недвижимости в обязательном порядке должен осуществлять оплату за доходы физических лиц, так как это важнейшее условие. Аренда

НДФЛ по договору аренды с физическим лицом

» Сумма арендной платы * Ставка налога. Ставки подоходного налогового сбора следующие: если арендодатель является резидентом РФ 13 % если нерезидентом 30 % Физическое лицо получает арендную плату уже за вычетом налогового сбора, то есть в “чистом” виде.

Некоторые нюансы при заполнении отчетности:

1. код дохода в 2-НДФЛ – 1400;
2. с 2016 года юрлица также обязаны сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ каждый квартал, совокупно по всем произведенным отчислениям.
3. 2-НДФЛ подается по итогам года за арендодателя в стандартном порядке (как и за каждого работника организации);
4. КБК по подоходному налогу при аренде — 18210102010011000110, то есть точно такой же, как и при перечислении НДФЛ за сотрудников компании;

Итак, принципы аренды нежилых помещений едины вне зависимости от участвующих сторон – юридических или физических лиц.

Внимание Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400.

Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Страховые взносы при аренде помещения у физлица Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (п.4 ст.420 НК РФ).

НДФЛ с других выплат при аренде Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. К тому же содержание операции, ее суть, является одним из обязательных реквизитов первички. Получившуюся в результате форму обязательно утвердите в учетной политике компании (п.

4 ПБУ 1/2008). Физлицо оказывает организации услуги Допустим, ваша компания пользуется услугами гражданина. А он за это получает определенное вознаграждение. Тогда с этой суммы вам нужно удержать и, следовательно, уплатить в бюджет НДФЛ (подп.

6 п. 1 ст. 208 , ст. 209 НК РФ).

Дело в том, что в данном случае организация является налоговым агентом и должна удержать налог. Причем его надо перечислить в бюджет по месту учета самой компании. А где живет гражданин, значения не имеет.

Такое разъяснение содержится, к примеру, в письме Минфина России от 17 ноября 2011 г. № 03-04-06/8-310. Чиновники рассмотрели такую ситуацию. Инфо В сделках с недвижимостью, в том числе в случае с арендой, могут участвовать любые субъекты правоотношений.

И всегда оформлением сделки является составленный сторонами договор, а заключение соглашений выглядит аналогичным образом для всех участников.

Особенности договора аренды с физическим лицом Но, пожалуй, единственное отличие физических лиц от юридических в том, что первые не оформляют официально доход, полученный от сдачи недвижимости за редким исключением.

Рассмотрим особенности такой сделки, когда на стороне собственника арендованного имущества является гражданин, а арендатором выступает юридическое лицо. В такой ситуации гражданин в любом случае должен документально оформлять свои доходы от аренды, так как скрыть их не получится.

Налоговые последствия аренды у физического лица для сотрудника

25.07.2012 Специально для сайта На практике возможны два основных варианта аренды квартиры для сотрудника:

• Договор аренды заключается сотрудником, а организация компенсирует сотруднику соответствующие расходы на уплату арендных платежей.
• Организация самостоятельно, в качестве арендатора, заключает договор аренды и самостоятельно производит уплату соответствующих арендных платежей.

Согласно представленному вопросу, Ваша организация использует первый вариант аренды квартиры.

В этом случае у работника возникает налогооблагаемый доход в виде суммы оплачиваемой организацией арендной платы (ст. ст. 210, 211 НК РФ). Источником дохода является организация-работодатель, у неё возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет соответствующей суммы НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Работодатель в данном случае в общеустановленном порядке начисляет страховые взносы на сумму арендной платы за жильё для работника (ч.

1 ст. 7, ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ).

Доход арендодателя-физ. лица от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Ваша организация будет налоговым агентом, и при выплате арендной платы Вам надо исчислить НДФЛ и перечислить в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Организация также должна будет начислить и уплатить страховые взносы, в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ. Договор аренды заключается сотрудником В данном случае договор заключается между физическим лицом, без привлечения юридического лица.

Иными словами, сотрудник организации сам заключает договор найма квартиры с хозяином жилья, а работодатель возмещает денежные расходы своему работнику. НДФЛ Объектом налогообложения НДФЛ для налоговых резидентов РФ является доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации (ст.

209 НК РФ). Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц, в соответствии с главой 23 НК РФ.

В случае если организация арендует жильё для своих сотрудников, либо выплачивает им денежные средства для оплаты аренды жилья, у сотрудников образуется экономическая выгода (доход), поскольку организация несёт за них расходы по найму жилого помещения (Письмо Минфина РФ от 28.05.2008 г.

№ 03-04-06-01/142, УФНС по г. Москве от 18.01.2007 г. № Следовательно, если организация компенсирует своему работнику расходы на аренду жилья, то с суммы такой компенсации она обязана удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в качестве налогового агента. Арендодатель – физическое лицо Налогоплательщики, указанные в п.