Договора розничной продажи условия и сроки оплаты на енвд

Договор розничной купли продажи при ЕНВД

Вопрос Имеют ли право ИП торговать с ООО на ЕНВД? Ответ Да, предприниматель, применяющий ЕНВД, может работать с юридическими лицами, если реализует товар организациям по договору розничной купли-продажи.

Согласно ст. 346.27 Налогового кодекса РФ в целях уплаты единого налога на вмененный доход розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Никакой конкретики в отношении покупателей, участвующих в рознице, это определение не дает. Получается, что к «вмененным» видам деятельности розничная торговля относится независимо от того, кто выступает покупателем — физическое лицо или организация (ИП). Основной акцент делается на документальном оформлении сделки.

Так, продажа товаров в розницу оформляется договором розничной купли-продажи.

По этому договору вы можете продавать товары только для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст.

492 ГК РФ). А при реализации товаров оптом оформляется договор поставки или иной договор гражданско-правового характера, содержащий признаки договора поставки.

По договору поставки вы реализуете товар для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ). Соответственно, главной отличительной чертой договора розничной купли-продажи является цель дальнейшего использования товаров покупателем — для личного потребления или обеспечения деятельности фирмы, а не для перепродажи (Письма Минфина России от 24.04.2014 N 03-11-11/19107 и от 24.07.2013 N 03-11-11/29238, п.

5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18).

• (55 kB)
• (39 kB)
• (64 kB)
• (105 kB)
• (93 kB)

1. ИП на патенте могут ли работать с юридическими лицами ✒ Глава 26.5 не содержит запретов на работу с юридическими лицами, отсутствуют и ограничения на безналичные расчеты. Таким образом ИП….
2. Добрый день.

   ИПшник продал товар ООО на общей системе, которого у него нет на складе.

   Выписал торг 12 накладную. У ИП нет никаких документов о купленном товаре. Какая ответственность….

3. Добрый день.

   Мы строительная организация, торговлей не занимаемся. Вопрос. Может ли наша организация продать другой организации, с которой у нас нет договорных отношений, свой материал со склада?

   Какие документы….

4. Уточните, пожалуйста, какие особенности есть при заключении договора с внешним совместителем. ✒ При заключении трудового договора с совместителем применяются те же правила, что и при приеме работника на основную….

Назад Вперед

Критерии розничной торговли для целей применения ЕНВД

1.

Какая деятельность признается розничной торговлей в соответствии с законодательством РФ и каковы критерии признания.

2. Какие сделки купли-продажи не относятся к розничной торговле для целей применения ЕНВД. 3. Какими официальными документами руководствоваться в вопросах отнесения деятельности к розничной торговле, облагаемой ЕНВД.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, вправе применять систему налогообложения в виде единого дохода на вмененный доход (ЕНВД).

При этом необходимо, чтобы выполнялись три условия:

1. организация или индивидуальный предприниматель должны соответствовать общим критериям применения ЕНВД, таким как: средняя численность работников не более 100 человек, доля участия других организаций не более 25% (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
2. розничная торговля должна осуществляться через магазины и павильоны площадью не более 150 кв. м., либо через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
3. возможность применения ЕНВД должна быть закреплена решением органов власти муниципального образования, на территории которого зарегистрирована организация или индивидуальный предприниматель (п. 1 ст. 346.26 НК РФ);

Казалось бы, эти условия применения ЕНВД в отношении розничной торговли четко прописаны в Налоговом Кодексе и не должны вызывать разночтений или непонимания. Но это в теории. А на практике, перед налогоплательщиком встает главный вопрос: что считать розничной торговлей? Например, если покупателем выступает юридическое лицо, а оплата происходит в безналичном порядке, как квалифицировать данную сделку: как розничную или как оптовую продажу?

От ответа на этот вопрос, по сути, зависит порядок налогообложения сделки, так как оптовая торговля не подпадает под ЕНВД, и облагается по общему режиму налогообложения либо по упрощенной системе налогообложения (при наличии уведомления из налоговой о возможности применения УСН). Поэтому в данной статье предлагаю разобраться, какие критерии розничной торговли установлены законодательством в целях применения ЕНВД.

Прежде всего, читаем, какое определение розничной торговле дает Налоговый Кодекс РФ для целей применения ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ): Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом к розничной торговле не относится реализация следующих товаров:

1. продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, в объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах,
2. подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ (автомобили легковые; мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; прямогонный бензин).

Договор розничной купли-продажи при ЕНВД: подводные камни

Дидух Юлия Автор PPT.RU 30 ноября 2017 Применение единого налога на вмененный доход накладывает на организации и ИП ряд существенных ограничений.

Например, они не имеют права продавать товары оптом и для ведения предпринимательской деятельности.

Как правильно составить договор розничной купли-продажи при ЕНВД, чтобы избежать налоговых санкций, расскажет этот материал.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Торгующие организации и ИП, применяющие ЕНВД, должны знать, что кроме вида деятельности (из , у них есть иные ограничения:

1. средняя численность работников не может быть больше 100 человек;
2. нельзя торговать оптом для дальнейшего применения в предпринимательских целях.
3. площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;

Именно последний пункт вызывает больше всего вопросов как налогоплательщиков, так и самих налоговых органов. Что именно можно считать применением товара в предпринимательской деятельности, можно ли продавать продукцию через магазин юридическим лицам, продолжая применять единый налог, и как составить розничный договор. Основные моменты при ЕНВД-2017 мы постараемся рассмотреть.

Если организация или ИП содержит магазин на «вмененке», он имеет право продавать товар другим организациям (ИП) по договору розничной купли-продажи независимо от формы расчетов (наличный или безналичный).

При этом реализовывать продукцию по договору поставки, применяя «вмененку», нельзя. Так в чем же разница? Материалы по теме Ответ скрывается в Гражданском кодексе.

В сказано, что в документе, декларирующем розницу, продавец обязуется передать покупателю продукцию, предназначенную для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Тогда как в соглашении о поставке, наоборот, продажа не может быть связана с личными нуждами и покупка может быть применена только при ведении бизнеса.

Кроме того, в сказано, что розничной признается торговля товарами за наличный расчет, а также с применением платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи.

Казалось бы, все просто: назови документ правильно и спокойно работай на «вмененке». Однако на практике при налоговых проверках специалисты ФНС часто отменяют вмененное налогообложение по таким операциям. Налоговики усматривают необоснованную налоговую выгоду и уход от налогов, если, например, магазин строительных материалов продает свой товар по безналичному расчету одной и той же организации на регулярной основе.

И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 02.03.2012 № 03-11-11/64), что в обязанность продавца не входит контроль за дальнейшим использованием товара покупателем (для личных нужд или бизнеса), налоговики признают такие сделки оптовыми. В этом случае налогоплательщику приходится идти в суд, однако такие процессы далеко не всегда заканчиваются в пользу бизнесменов.

Почему так происходит? Ответ можно найти в , в которой сказано, что договор розничной купли-продажи

Как плательщику ЕНВД оформить продажу товаров юридическим лицам (Николаева К.)

Быстрая навигация:

Дата размещения статьи: 10.06.2015Самое важное в этой статье: — Как отличить розничную торговлю от оптовой.- Нужно ли заключать договор розничной купли-продажи в письменном виде.- Когда налоговики могут отнести сделку к оптовой торговле.

Вы занимаетесь «вмененной» розничной торговлей. При этом вашими покупателями могут быть как простые физлица, так и организации, бизнесмены. Если вы продаете товары гражданам, то сомнений, ЕНВД это или нет, у чиновников, как правило, не возникает.

А вот о продажах юрлицам и коммерсантам этого же сказать нельзя.

Налоговики очень часто пытаются такую торговлю отнести к оптовой и доначислить налоги по общей системе налогообложения.

В статье мы поговорим о том, на что нужно обращать внимание при продаже товаров компаниям и бизнесменам и как себя подстраховать на случай вопросов проверяющих.

346.27 НК РФ).Таким образом, положения НК РФ позволяют вам производить расчеты по розничным сделкам в наличной и безналичной формах и не содержат ограничений относительно лиц, являющихся вашими покупателями. Основной акцент делается на документальном оформлении сделки.Так, продажа товаров в розницу оформляется договором розничной купли-продажи.

По этому договору вы можете продавать товары только для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст.

492 ГК РФ).А при реализации товаров оптом оформляется договор поставки или иной договор гражданско-правового характера, содержащий признаки договора поставки.

5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18). Примечание. Какие товары предназначены исключительно для бизнесаПрименять «вмененку» вы не можете, если торгуете товарами, назначение которых изначально предполагает их использование исключительно для ведения предпринимательской деятельности.К таким товарам, по мнению чиновников, относятся:- кассовая техника, запчасти и расходные материалы к ККТ, весы, детекторы банкнот и т.п.

Обязателен ли договор розничной купли продажи на енвд

— — По этому договору вы можете продавать товары только для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст.

492 ГК РФ).А при реализации товаров оптом оформляется договор поставки или иной договор гражданско-правового характера, содержащий признаки договора поставки. По договору поставки вы реализуете товар для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст.

506 ГК РФ).Соответственно, главной отличительной чертой договора розничной купли-продажи является цель дальнейшего использования товаров покупателем — для личного потребления или обеспечения деятельности фирмы, а не для перепродажи (Письма Минфина России от 24.04.2014 N 03-11-11/19107 и от 24.07.2013 N 03-11-11/29238, п.

Важно Если товар покупается через подотчетное лицо, то для его оприходования может быть достаточно наличия товарного и кассового чеков, а также авансового отчета.

Однако самим фирмам, приобретающим товары, для принятия их на учет и подтверждения понесенных расходов требуются товарные накладные по форме N ТОРГ-12.

Чтобы сохранить хорошие отношения с клиентом, вы можете выписать накладную.

Право на уплату ЕНВД вы не потеряете. Об этом — Письма Минфина России от 09.07.2012 N 03-11-11/205 и от 07.03.2012 N 03-11-11/78.

Правовед.RU 548 юристов сейчас на сайте

• Категории
• Налоговое право

Добрый день.

Скажите, могу ли я находясь на ЕНВД осуществлять регулярные продажи юрлицам по розничным договорам?

Объемы около 1 млн рублей в месяц. Не снимут ли при этом с ЕНВД?

Заранее спасибо. Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:

1. Могут ли органы опеки отказать в продаже 1/2 доли собственности ребенка в квартире?
2. Могу ли я не присутствовать на продаже квартиры?

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 7 Ответы юристов (4)

1. Все услуги юристов в Москве Арбитражные налоговые споры Москва от 50000 руб.

   Урегулирование налоговых споров в судебном порядке Москва от 50000 руб.

Инфо Розничная продажа оформляется кассовыми чеками, товарными чеками или иными документами, подтверждающими оплату товара. При этом недопустимо выдавать покупателю счет-фактуру на товар с выделенной суммой НДС, так как в этом случае налоговая инспекция однозначно квалифицирует такую продажу как облагаемую по общему режиму налогообложения и доначислит налоги.

Договор розничной купли-продажи и енвд

Право и бизнес ДОГОВОР РОЗНИЧНОЙ КУПЛИ-ПРОДАЖИ И ЕНВД by admin • 10.05.2014 Если обратимся еще раз к понятию розничной торговли, приведенному в ст.

346.27 Налогового кодекса РФ, то увидим, что это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

По договору поставки в соответствии со ст.

506 Гражданского кодекса РФ поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. В соответствии с п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса РФ по договору розничной купли-продажи продавец, реализующий товары в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

При этом в соответствии с п. 2 ст. 492 ГК РФ договор розничной купли-продажи является публичным договором, каковым признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация по характеру своей деятельности должна осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится (розничная торговля, перевозка транспортом общего пользования, услуги связи, энергоснабжение, медицинское, гостиничное обслуживание и т.п.). И коммерческая организация не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим в отношении заключения публичного договора, кроме случаев, предусмотренных законом и иными правовыми актами, в соответствии с нормами ст.

426 Гражданского кодекса РФ. По общему правилу и требования к форме договора розничной купли-продажи установлены ст. 493 Гражданского кодекса РФ. Договор розничной купли-продажи будет считаться заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара.

Таким образом, в случае продажи товаров выдается покупателю кассовый и (или) товарный чек и (или) иной документ, подтверждающий оплату товара, но при этом не заключается письменный договор, такая реализация однозначно будет являться розничной. В случае же осуществления продажи товаров с оформлением и передачей покупателю накладной и счета-фактуры с выделением суммы НДС, а также если ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, подобная деятельность не может быть признана розничной торговлей.

dtpstory.ru

— — Договор розничной купли продажи с отсрочкой платежа при енвд Согласны с этим и судьи (Постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.11.2014 N А03-4010/2014 и ФАС Западно-Сибирского округа от 19.06.2014 N А27-13466/2013).

Главное, оформляйте договор купли-продажи и товарную накладную в один, а не в разные дни (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.10.2014 N Ф09-6861/14). Что касается счетов-фактур, то налоговики и судьи считают, что выставление счетов-фактур не свидетельствует об оптовом характере реализации товара (Письма Минфина России от 02.03.2012 N 03-11-11/65 и от 30.06.2011 N 03-11-11/107, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 29.12.2014 N Ф01-5650/2014).

Но если вы выставите счет-фактуру с НДС, то вам придется заплатить НДС в бюджет, а по истечении квартала подать по нему декларацию.

Причем обязательно в электронной форме (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ). Три главных совета. 1. Он должен быть разовым и может выглядеть так: Агенты и посредники Отдельно нужно рассмотреть возможность применения ЕНВД и агентский договор.

Агенты, в соответствии со ст.

1005 ГК РФ, бывают разными:

1. агент может проводить сделки от своего имени, но за счет принципала.
2. агент может принять на себя обязанность совершать действия за вознаграждение по поручению принципала от его имени;

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и принципала, влияющие на возможность применения ЕНВД.

Например, если агентские обязанности состоят в продаже комиссионных товаров, то в силу ГОСТ Р 5130399 — это розница. Но для того чтобы иметь возможность применения ЕНВД комиссионному магазину, необходимо либо лично владеть помещением, либо взять его в аренду от своего имени.

Поэтому важное значение имеет договор аренды для ЕНВД. Напомним еще раз, что по договору розничной купли-продажи реализуется товар, который предназначен исключительно для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст. 492 ГК РФ). Исходя из этого логично будет сделать предположение, что договор розничной купли-продажи заключается только с гражданином, который приобретает товар для себя.

506 Гражданского кодекса РФ. Гражданского кодекса РФ поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

В соответствии с п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса РФ по договору розничной

Договор розничной купли продажи с отсрочкой платежа при енвд

Это означает, что допускаются наличная, безналичная и смешанная формы расчетов. В свою очередь, это означает, что форма расчетов за товар не будет являться квалифицирующим признаком для определения вида торговли (розничная или оптовая). Это подтверждается и Письмами Минфина России от 1 апреля 2008 г.

N 03-11-04/3/162, от 6 марта 2008 г.

N 03-11-05/52 и так далее. Помимо этого, суды также нередко соглашаются с подобной позицией. Подтверждение тому – Определение ВАС РФ от 24 августа 2007 г.

N 10217/07, Постановления ФАС Поволжского округа от 23 мая 2008 г.

N А12-10806/07-С36, ФАС Уральского округа от 17 июня 2008 г.

N Ф09-4247/08-С3. Точно так же деятельность по розничной продаже товаров в кредит (в рассрочку) подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД. РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ No votes yet. Please wait… При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).

Однако в случае, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже (параграф 2 главы 30 Кодекса)”.

То есть можно сделать вывод, что категория покупателя не имеет принципиального значения.

Важно А это значит, что в розницу можно продавать товары как физическим, так и юридическим лицам.

Такая точка зрения нашла отражение в Письмах Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04/3/162, от 6 марта 2008 г.

N 03-11-05/52 и Письме ФНС России от 20 ноября 2007 г.

Применение единого налога на вмененный доход накладывает на организации и ИП ряд существенных ограничений. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для ведения предпринимательской деятельности. Как правильно составить договор розничной купли-продажи при ЕНВД, чтобы избежать налоговых санкций, расскажет этот материал.

Ограничения при ЕНВД Торгующие организации и ИП, применяющие ЕНВД, должны знать, что кроме вида деятельности (из ст. 346.29 НК РФ, у них есть иные ограничения:

1. нельзя торговать оптом для дальнейшего применения в предпринимательских целях.
2. площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
3. средняя численность работников не может быть больше 100 человек;

Именно последний пункт вызывает больше всего вопросов как налогоплательщиков, так и самих налоговых органов. Инфо Понятно, что вы не можете проконтролировать, как будет в дальнейшем использоваться товар.

Это могут выяснить лишь налоговики во время встречных проверок.

Поэтому здесь действует своего рода презумпция невиновности. Если у вас розничная торговля через магазины или павильоны площадью не более 150 кв. м и вы применяете ЕНВД, то вы не обязаны контролировать, как покупатель будет использовать товар (п.

4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157 и Письмо Минфина России от 06.09.2011 N 03-11-06/3/97).

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2020 годах

> > > 06 сентября 2020 ЕНВД — розничная торговля является самым распространенным видом деятельности на этом режиме. Каковы особенности применения спецрежима в 2020 годах?

На что обратить внимание при расчете налога в рознице?

Были ли изменения ЕНВД в 2020 году?

Ответы на эти и другие вопросы, а также примеры расчета ЕНВД в различных ситуациях рассмотрим в материале далее.

В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать:

1. Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер. Эта классификация определена подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
2. В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до 150 кв. м (каждый). Эта классификация определена подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

В результате от того, есть ли у налогоплательщика, использующего при розничной торговле ЕНВД, торговый зал или нет, зависит и порядок расчета вмененного налога, и, конечно, размер самого налога. Для того чтобы получить представление, стоит ли использовать при розничной торговле ЕНВД, следует обратиться к законодательству того региона, где находится населенный пункт, в котором налогоплательщик намерен осуществлять деятельность, переведя ее на ЕНВД.

Детали и признаки розничной торговли для целей этого спецрежима определены подп.

6, 7 п. 2 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Для деятельности на ЕНВД розничная торговля в 2017 году должна удовлетворять следующим условиям:

1. Продаваемые товары находятся в списке товаров, разрешенных для розничной торговли в рамках ЕНВД.
2. Списочный состав работников не должен превышать 100 человек.
3. Деятельность должна представлять собой продажу товаров для их использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательством. Такое определение розничной торговли вытекает из п. 3 ст. 2 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 № 381-ФЗ и именно в таком значении применяется для целей налогообложения (п. 1 ст. 11 НК РФ).
4. Все товары реализуются по договорам розничной купли-продажи.
5. Торговля ведется через стационарные объекты с торговыми залами, площадь которых не превышает 150 кв. м или через объекты, причисляемые к нестационарной торговой сети.

О принципах организации бухучета при ЕНВД читайте в статье .

Если при ЕНВД розничная торговля налогоплательщиком ведется через объекты, имеющие торговый зал площадью до 150 кв. м, то принципы расчета будут следующими.

ЕНВД следует определять по результатам каждого квартала. Этапы расчета: 1. Определяется налоговая база. Формула для ее расчета вытекает из содержания пп.

2 и 4 ст. 346.29 НК РФ. Нб = Дб × К1 × К2 × (Пф1 + Пф2 + Пф3), где: Нб – налоговая база; Дб – месячная (согласно п.

Как оформить розничную торговлю на ЕНВД, что бы налоговые инспекторы не смогли к ней придраться? В чем разница между розницей и поставкой

Фото Бориса Мальцева, Клерк.Ру Все не утихают налоговые споры на тему переквалификации розничной торговли, облагаемой ЕНВД, в оптовую, облагаемую общим режимом налогообложения.

Причем зачастую налоговые инспекторы неправильно трактуют нормы действующего законодательства. Как четко провести грань между розницей и оптом?

Как должна быть оформлена розничная торговля, что бы налоговые инспекторы не смогли придраться к ней и переквалифицировать её в договор поставки при этом доначисляя к уплате в бюджет порой сотни тысяч рублей налогов, пени и штрафов? Своими мыслями на эту тему поделится генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай Некрасов.

Определение договора розничной купли продажи согласно ст.492 ГК РФ звучит следующим образом – «По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. А определение, что такое торговля по договору поставки, дано в ст.506 ГК РФ и звучит оно следующим образом –

«По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.»

Видно, что оба определения составлены законодателем так, что бы подчеркнуть, что они являются как бы «зеркальным» отражением друг друга.

Это как две стороны одной монеты, неотделимые друг от друга, но в то же время являющиеся противоположностями друг друга.

Следовательно, любая торговля, согласно этим определениям будет относиться или к рознице, или к договору поставки. Третьего не дано. Но вот грань, разделяющая их между собой, весьма размыта и четко законодателем не определена.

От этого и начинаются все наши проблемы по этому вопросу.

Обращает на себя внимание так же и само построение текстов обоих этих определений.

Они построены законодателем не совсем обычным образом.

Заметьте, в определении розничной торговли, данном законодателем в ст.492 и 506 ГК РФ не просто упомянуты, и продавец, и покупатель, а особо выделена законодателем активная роль продавца.

Причем законодатель не просто так это сделал. Описывая определение розницы в ст.

492 ГК РФ он явно говорит, что розница это не просто деятельность (неважно кого) по продаже товара, предназначенного для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Законодатель специально говорит, что розница — Это когда продавец, (какой?) осуществляющий предпринимательскую деятельность (какую?) по продаже товаров в розницу (т.е. продажа осуществляется в условиях именно розничной

Заключение договора розничной купли-продажи в 2020 году

Соглашение розничной купли-продажи – это документ строгой отчетности.

Поэтому процедура составления его детально описывается в особых законодательных документах. Процесс купли-продажи должен соответственно удостоверяться документально.

В другом случае может появиться значительное число трудностей.

Соглашение розничной купли-продажи имеет значительное число различных нюансов.

Ознакомление со всеми особенностями даст возможность избежать разного рода трудностей в будущем.

Для совершения процедуры покупки нужно будет написать специальное соглашение купли-продажи. При его отсутствии соответственным образом отобразить детально информацию в отчетности не получится. На уровне законодательства обозначается ряд ситуаций, когда нужно будет непременно писать такое соглашение.

В то же время есть обстоятельства, при которых соглашение розничной купли-продажи не требуется. Все зависит от моментов, которые отражены в ГК и других законах.

Договор розничной продажи Это документ, на основе которого продавец дает покупателю товар (услугу), предназначенный для личного (семейного) использования без извлечения коммерческой выгоды, а покупатель обязуется оплатить этот товар в определенные сроки Под понятиями «покупатель» и «продавец» Имеются в виду участники, которые заключают соответственный договор. Покупатель, который совершает оплату товара, продавец отдает сам товар Под определением «розница» Имеется в виду процедура реализации продукции поштучно.

При этом нужно помнить об определенных особенностях, которые связаны с процессом продажи данным вариантом. Продавец отвечает за число товара В ГК России определяется большое число разных вариантов продажи. На данный момент есть такие типы соглашения купли-продажи: Отправка товара на дистанции На основе ст.

497 ГК России С помощью особых средств ароматизации Ст.

498 Продажа товара в розницу с условием принятия товара в заблаговременно назначенный период Ст.

496 Процесс продажи совершается с условием одновременной доставки продукции до места, в котором находится покупатель Ст. 499 Соглашение совершения одновременного найма и продажи Ст.

501 В каждом описанном случае непременно должен прописываться особый договор. При этом есть отдельные особенности.

Если у человека нет опыта создания данных документов, нужно обязательно ознакомиться с написанным примером.

Виды соглашения, полный их перечень – все это предоставляется в соответственных законодательных актах.

Соглашение розничной купли-продажи считается заключенным с периода оплаты услуги.

Причем не обязательно такое соглашение должно оформляться на другом листе, с соблюдением всех правил написания таких документов. Иногда достаточно совершения самой оплаты и написания товарного, кассового чека.

Даже если в будущем появятся определенные проблемы, то хватит присутствия описанных выше документов.

Главным разделом законодательства, на который нужно полагаться при написании соглашения купли-продажи есть ГК РФ.

В первую очередь следует обратить внимание на такие статьи: Ст.

Договора розничной продажи условия и сроки оплаты на енвд

От вас же потребуется оформить сделку по правилам розничной купли-продажи так, как будто вы продаете товар обычному физлицу (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22086).

Какими документами подтвердить заключение розничного договора Еще одним критерием, позволяющим отличить договор розничной купли-продажи от договора поставки, является порядок составления и оформления первичных документов при реализации товаров.

Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. При этом дополнительно письменное соглашение подписывать не нужно (п. п. 1 и 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если покупатель что-то приобретает у вас, расплачиваясь наличными или по карте, это говорит о том, что договор розничной купли-продажи заключен (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22086 и п.

4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157).

Вместе с тем «вмененщики» при оплате наличными могут не использовать контрольно-кассовую технику (п.

2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Взамен кассового чека им достаточно выдать иной документ об оплате — товарную накладную, квитанцию и т.д. И то делать это нужно лишь по требованию покупателя.

А вот если человек не попросит, можно вообще ничего не выписывать. Организация занимается розничной торговлей и соответствует критериям главы 26.3 Налогового кодекса РФ.

Применение ЕНВД зависит от цели приобретения товаров и не зависит от категории покупателей и состава товаросопроводительных документов. Одним из условий применения ЕНВД в отношении розничной торговли является заключение между продавцом и покупателем договора розничной купли-продажи (ст.

346.27 НК РФ). Основной характеристикой такого договора является продажа товаров для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 11 НК РФ, ст. 492 ГК РФ).

Договор розничной купли-продажи является публичным (п. 2 ст. 492 ГК РФ), поэтому в письменной форме он не заключается. В соответствии со статьей 493 Гражданского кодекса РФ такой договор считается заключенным с момента, когда продавец выдаст покупателю кассовый (товарный) чек либо другой документ об оплате приобретенного товара.

Налоговый кодекс РФ не обязывает продавцов контролировать последующее использование покупателем приобретенных товаров (письма ФНС России № ШС-17-3/1540, № ГИ-6-22/31). Поэтому из перечисленных ранее норм законодательства следует, что покупателем по договору розничной купли-продажи может быть любое физическое лицо (в т. ч. предприниматель или представитель организации), приобретающий товары в розничной торговой точке.

На возможность применения ЕНВД продавцом категория покупателя не влияет. С выходом этого постановления следует ожидать, что арбитражная практика по рассматриваемой проблеме станет единообразной.