Если мужчина в разводе делают ли налоговые вычеты на детей

Korholding.ru

Содержание: 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Такой вычет предоставляется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых он находится и которые являются родителями либо супругом (супругой) родителя. То есть одним из определяющих моментов для использования права на является участие в обеспечении своего ребенка.

При этом нормы налогового законодательства не ставят использование данного права в зависимость от совместного проживания с родителем. Как и ранее, в 2015 году сумма, на величину которой снижается налогооблагаемая база каждого родителя, устанавливается кратно количеству находящихся на его содержании детей (из расчета по 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 – на каждого последующего). Такая форма государственной поддержки семей с детьми при наличии официального трудоустройства родителей позволяет при прочих равных условиях увеличить «чистую» заработную плату, причем размер прибавки будет в наибольшей степени ощутим для многодетных родителей при их невысоких доходах, особенно в регионах России с низким прожиточным минимумом на душу населения.

Статьей 218 Налогового кодекса РФ вводится понятие «стандартных налоговых вычетов». Определение этих льгот осуществляется в соответствии Семейному и Налоговому кодексам РФ. Получить вычет на содержание ребенка при разводе или другой нестандартной ситуации также можно при соблюдении некоторых дополнительных условий.

После того, как сотрудник напишет в бухгалтерию заявление на получение налоговых вычетов, работодатель сможет ему предоставить льготы за весь налоговый период.

4 п. 1 ст. 218 НК стандартный вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Таким образом, право на получение стандартного вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем (супругом родителя) и ребенок находится на его обеспечении.

в общем случае размер стандартного за каждый месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которого находятся дети до 18 лет, на каждого первого и второго ребенка составляет 1400 руб.

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Размер на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, составляет 3000 руб.

В целях предоставления вычета к детям до 18 лет приравниваются учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Комментарий к Письму Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 «О документальном подтверждении права второго супруга на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка» В комментируемом Письме от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 Минфин России для целей получения «детского» вычета по НДФЛ предлагает использовать заявление матери в качестве документа, подтверждающего нахождение ее детей от первого брака на иждивении обоих супругов (ее и второго супруга). С 1 января 2012 г. в общем случае размер стандартного вычета за каждый месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которого находятся дети до 18 лет, на каждого первого и второго ребенка составляет 1400 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Размер вычета на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, составляет 3000 руб.

В целях предоставления вычета к детям до 18 лет приравниваются учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

«Детский» вычет предоставляется родителям и прочим перечисленным лицам до тех пор, пока их доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не превысит размера 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором лимит превышен, налоговый вычет на ребенка не применяется. То обстоятельство, что в рассмотренных нами ниже Письмах официальных органов чаще исследуется ситуация, когда от детей уходит разведенный отец, а мать создает новую семью, включающую детей от предыдущего брака, — это просто дань обычаям и статистике.

На самом деле наши рассуждения в равной мере относятся к тем более редким случаям, когда алиментщицей становится мать детей и (или) когда эти дети остаются жить с отцом и мачехой. Наличие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, для получения «детского» налогового вычета значения не имеет (Письмо Минфина России от 16.07.2009 N 03-04-05-01/564). В п. 2 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96 рассмотрена ситуация, когда ребенок от первого брака проживает совместно с матерью и ее супругом.

Отец ребенка уплачивает алименты. Право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета на ребенка подтверждается фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание несовершеннолетнего ребенка.

Таким образом, не только наличие зарегистрированного брака с матерью ребенка, но и совместное проживание с ребенком его отца не является обязательным условием для предоставления разведенному отцу (или гражданскому мужу матери ребенка) права на «детский» вычет по НДФЛ.

Стандартный налоговый вычет отчиму на ребенка жены от первого брака

»»»» Последнее обновление 2020-01-08 в 20:18 В прописано, что на стандартный вычет претендуют как родители, так и их супруги. В материале рассмотрены особенности предоставления льготы отчиму или мачехе.

В сообщении от Минфин разъясняет, что вычет на ребенка отчиму назначается, если дети супруги проживают вместе с ним и находятся на его содержании. При этом неважно, оформлено ли усыновление или нет.

1. за третьего и следующих — 3 000 руб.
2. за первого и второго — 1 400 руб.;

В ситуации, когда у супругов есть дети от предыдущих отношений, учитывается общее их количество (в том числе совершеннолетние).

Чтобы получить вычет на иждивенца, ребенка жены или мужа от первого брака, налогоплательщик собирает документы, которыми доказывает свое участие в его содержании. Для подтверждения права на льготу предоставляют:

1. заявление в произвольной форме на имя работодателя;
2. свидетельство о браке или копию паспорта со штампом о его регистрации;
3. заявление супруги о том, что ее дети находятся на совместном с мужем иждивении.
4. справку о совместном проживании (выдается жилищно-коммунальной службой);
5. свидетельства о рождении всех детей (для правильного определения суммы);

не содержит точный перечень необходимых документов, поэтому окончательный список зависит от конкретной ситуации.

За вычетом налогоплательщик обращается к работодателю:

• При изменении обстоятельств, влияющих на получение вычета (например, развод), пишет новое заявление.
• Пишет заявление в свободной форме.
• Прикладывает свидетельства о рождении и другие подтверждающие документы.

По общему правилу работодатель оформляет льготу (пересчитывает НДФЛ) с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором тому исполняется 18 лет.

В случае с отчимом начисление начинается с месяца заключения брака с матерью детей (так указано в письме МНС РФ от ).

Вычет на обучающегося по очной форме до 24 лет полагается до конца учебы. Как уточняет Минфин в письме от , если сотрудник имеет право на льготу, работодатель обязан пересчитать подоходный налог с начала года, вне зависимости от того, в каком месяце к нему обратились.

Если работник не успел написать заявление в текущем году, он оформляет возврат НДФЛ в налоговой. Для этого нужно добавить к подтверждающим документам справку о доходах и заполнить декларацию.

Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры

Автор статьиАнастасия Любогощинская 8 минут на чтение375 просмотровСодержание Порядок предоставления налогового вычета на ребенка регламентируется пп.4 п.2 ст.

218 НК РФ. В статье разберем, как оформить стандартный налоговый вычет на детей после развода родителей, а также выясним, как рассчитать налогооблагаемую базу при отказе от вычета одного из родителей.Трудоустроенные граждане с детьми имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ путем применения стандартного налогового вычета на ребенка.Согласно пп.4 п.2 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям ребенка, так и усыновителям, опекунам, попечителям. При этом право на вычет распространяется в равной степени как на мать, так и на отца ребенка (родных, приемных, опекунов).Условия предоставления налогового вычета на ребенка следующие:

1. родители официально трудоустроены на основании трудового договора;
2. работодатель, выполняя обязанности налогового агента, исчисляет, удерживает НДФЛ из дохода работников (родителей, усыновителей, опекунов), после чего выплачивает налог в бюджет;
3. родители (усыновители, опекуны, попечители) являются резидентами РФ.
4. у работодателя отсутствует задолженность перед бюджетом по НДФЛ;

В случае невыполнения одного или нескольких вышеперечисленных требований, вычет по НДФЛ не предоставляется.Читайте также статью ⇒ ““.Пп.4 п.2 ст.

218 НК РФ установлены следующие размеры налогового вычета на детей:Кому предоставляется вычетНалоговый вычет родным родителям, усыновителямНалоговый вычет опекунам, попечителям, приемным родителямНа первого ребенка1.400 руб.1.400 руб.На второго ребенка1.400 руб.1.400 руб.На третьего и каждого последующего ребенка3.000 руб.3.000 руб.На ребенка-инвалида12.000 руб.6.000 руб.Налоговый вычет в указанном размере предоставляется ежемесячно по месту работы каждого из родителей.Родители приобретают право на вычет со дня рождения ребенка, либо с момента его усыновления (взятия под опеку).

Основанием для уменьшения налогооблагаемой базы является обращение родителя к работодателю с заявлением и документом, подтверждающим право на вычет (свидетельство о рождении, усыновлении, документы о взятии ребенка под опеку).Фактическое уменьшение налогооблагаемой базы производится с месяца обращения родителя с заявлением, но не раньше приобретения права на вычет (рождение/усыновление ребенка).Предоставление налогового вычета на ребенка прекращается:

1. в связи со смертью ребенка – с месяца наступления смерти (согласно свидетельству).
2. при лишении родителей прав на ребенка – с момента вступления в силу соответствующего судебного решения;
3. в общем порядке – по достижению ребенком 18-ти лет;
4. в случае обучения ребенка на дневной форме в учебном заведении – до момента окончания такого обучения, но не позже исполнения ребенком 24-х лет;

Читайте также статью ⇒ ““.Рассмотрим пример. 04.12.2020 году у супругов Каримовых родился ребенок. 07.12.2020 года супруги подали документы на оформление

Вычет на ребенка если родители в разводе

» Вычет разрешает снизить сумму, на которую насчитывается НДФЛ.

Необходимые документы Для удостоверения права на оформление вычета нужно собрать такие документы:

1. Исполнительный лист о взимании алиментов или договор о выплате алиментов.
2. Документ, свидетельствующий о смерти матери ребенка.
3. Справка, которая подтверждает прохождение учебы в госучреждении.
4. Документ о разводе.
5. Справка, которая удостоверяет инвалидность ребенка.
6. Документы, удостоверяющие оплату алиментов.
7. Паспорт заявителя.
8. Документы, которые свидетельствуют, что единственный родитель не состоит в браке.
9. Свидетельство о рождении или об усыновлении ребенка.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

1. +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)
2. +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
3. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)

Это быстро и бесплатно! Порядок обращения Для получения детского налогового вычета нужно обратиться в региональное представительство налоговой службы. Рекомендуется заранее ознакомиться со всеми моментами по вычету, которые относятся к такому доходу, а так же уточнить какие еще могут быть выплаты на ребенка.

Немало важным является и сумма, которая полагается на ребенка.

Размер суммы зависит от количества детей, а так же и другие моменты.

Внимание Такой вычет является не обязательным, по желанию родителей, а значит, автоматически такие льготы не предоставляются гражданам.

Для этого потребуется писать заявление, а так же другие справки.

Распространяется такая процедура, потому что данный процесс является не обязанностью граждан, а их правом.

Важно Важные нюансы Прежде, чем обратиться за получение налогового вычета на ребенка, необходимо будет внимательно ознакомиться с определенными нюансами:

1. родитель имеет прав самостоятельно выбрать, куда именно обратиться за получением вычета;
2. величина вычета ограничивается определенными лимитами.
3. в некоторых случаях оформление вычета не допускается даже при наличии соответствующих прав;

Процесс получения вычета на ребенка имеет большое число самых разных нюансов и особенностей. По возможности с ними требуется разобраться заблаговременно.

Это разрешит избежать большого ряда самых разных трудностей в дальнейшем.

Источник: http://isp-nalog.ru/primenyayutsya-li-nalogovye-vychety-ottsu-esli-roditeli-v-razvode/ Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

1. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
2. +7 (812) 426-14-07 доб.

Вычет на детей если родители в разводе

/ / Такой вычет предоставляется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых он находится и которые являются родителями либо супругом (супругой) родителя.

То есть одним из определяющих моментов для использования права на является участие в обеспечении своего ребенка.Размер на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, составляет 3000 руб.Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, и не превышением размера такого дохода установленной величины.Вместе с тем налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

При этом отказаться от получения вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право.

1. объявления родителя умершим (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
2. смерти;
3. того, что отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» и письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516).
4. признания родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503);

До вступления в брак сотрудница — единственный родитель получала стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (2800 руб.), так как в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» стоит прочерк. Вправе ли она получать указанный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере с момента вступления в брак, если муж не усыновил ребенка?Будет ли предоставляться вычет на ребенка одному из родителей, если он был лишен родительский прав.

Такую справку могут выдать соответствующие жилищно-эксплуатационные организации (единый информационно-расчетный центр), товарищество собственников жилья, жилищный или жилищно-строительный кооператив. Совместное проживание можно подтвердить также справкой городской поселковой и сельской администрации, а также этот факт может быть установлен в судебном порядке.Вместе с тем, учитывая обязанности родителей по содержанию несовершеннолетних детей закрепленные Семейным кодексом,

Вычет на ребенка если родители в разводе

» Источник: журнал «Главбух» Стандартные вычеты по НДФЛ вы предоставляете своим сотрудникам на основании их заявлений.

И еще документов, которые подтверждают право на вычет. В общем случае по 1400 руб. на каждого из первых двух детей и 3000 руб.

на третьего и последующих. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

1. +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
2. +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)
3. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)

Это быстро и бесплатно!

Но иногда работники вправе рассчитывать на такие вычеты в удвоенном размере. Плюс ко всему нередко приходится разбираться с особыми ситуациями: например, у сотрудника есть дети от предыдущего брака, но он с ними не живет.

Или работница, воспитывающая ребенка одна, недавно вышла замуж. В статье вы найдете решения для самых распространенных случаев и в итоге не ошибетесь в размере налогового вычета на ребенка.

Но прежде чем решать вопрос с величиной вычета по НДФЛ, убедитесь, что доходы сотрудника с начала календарного года не превысили 280 000 руб. Иначе вычет такому работнику попросту не полагается. Единственный родитель, опекун или попечитель вправе получить двойной детский вычет.

Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Казалось бы, правило простое. Однако на практике не каждый сотрудник, воспитывающий ребенка в одиночку, может рассчитывать на двойной налоговый вычет.

Вообще, о единственном родителе можно говорить тогда, когда отцовство ребенка не установлено Например, если в свидетельстве о рождении отец ребенка записан со слов матери.

То же, если сведений об отце в документе и вовсе нет. Такой вывод можно сделать, заглянув в пункт 3 статьи 51 Семейного кодекса РФ.

На эту норму ссылаются и представители Минфина России в своем письме от 30 января 2013 г.

№ 03-04-05/8-77. А подтвердить право на двойной вычет в таких случаях можно при помощи справки о рождении по форме № 25, утвержденной постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г.

№ 1274. Но это далеко не все ограничения, которые надо учитывать в работе. Далее мы расскажем еще о нескольких распространенных ситуациях, когда вы можете засомневаться в правомерности вычета.

Вы предоставляете двойной вычет сотруднице. Она — единственный родитель. Сомнений в этом у вас нет, так как в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» стоит прочерк. Но вот вам стало известно, что сотрудница вышла замуж.

Тогда с месяца, на который пришлась дата бракосочетания, вы будете предоставлять женщине уже не двойной вычет, а одинарный.

Такие разъяснения дают в Минфине России (письма от 11 апреля 2013 г. № 03-04-05/8-372, от 20 мая 2013 г. № 03-04-05/17775). Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Предоставляется ли вычет на ребенка если родители в разводе

› › Налоговый вычет — серьезное послабление для родителей, воспитывающих детей.

После расставания каждому из четы важно понимать, предоставляется ли вычет на ребенка, если родители в разводе, какой размер налоговых льгот и при каких условиях возможно получение льготы.

Также многие семьи озадачены вопросом, полагается ли по законодательству РФ вычет отчиму, мачехе.

п. малолетних детей. Основным нормативным актом, регулирующим предоставление вычета на ребенка, остается пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ, гласящий:

«налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя»

, и далее следует существенное уточнение — при условии обеспечения ребенка. Если отец, решивший разводиться, будет ежемесячно платить алименты в размере не ниже установленного законом, то это значит, что папа участвует в содержании чада.

Нет разницы, каким путем семья получает — по исполнительному листу или по добровольному соглашению.

Важно, чтобы алиментоплательщик мог документально доказать свое участие в содержании несовершеннолетних детей: без этого ни один бухгалтер не возьмет на себя ответственность за предоставление налогового вычета ().

Но не каждому родителю, выделяющему средства бывшей семье на детей, даже при наличии подтверждающего этот факт документа, стоит рассчитывать на уменьшение налога. Если суммы алиментов мизерные, то считать, что родитель материально участвует в содержании чада в должной мере, нельзя.

Документом, подтверждающим наличие полноценной финансовой поддержки, может стать заявление супруги, постоянно проживающей с детьми. В случае, когда алименты не платятся, у разведенного родителя все равно есть шанс рассчитывать на вычет.

Если отец оплачивает своими средствами ребенку учебу, лечение, оздоровление, занятия в различных секциях и т. п., то документ о такой помощи также годится в качестве подтверждения внесения папой лепты в содержание чада.

Ни один из законодательных актов не содержит полного перечня документов для получения детских вычетов, все зависит от конкретной ситуации.

К обязательным бумагам относятся:

1. документ о разводе или о заключении нового брака;
2. заявление;
3. свидетельство о присвоении ИНН;
4. паспорт заявителя;
5. справка с места учебы отпрыска;
6. справка из ЖЭКа о составе семьи и пр.
7. свидетельство о рождении (или паспорт) ребенка;

Тот из , кто финансово не помогает содержать собственного отпрыска, не вправе претендовать на налоговый вычет. Бытует мнение, что папа может переадресовать свое право матери детей, чтобы она получила вычет в двойном размере, и это не заблуждение: право на удвоенный размер

Положен ли налоговый вычет на ребенка разведенному родителю

» » Положен ли вычет на ребенка разведенному родителю в 2020 году Государство различными косвенными мерами осуществляет поддержку родителей. Одной из форм такой поддержки является оформление налогового вычета на ребенка.

Также данный налоговый сбор обозначается как НДФЛ.

При этом размер его составляет 13%. В то же время в определенных ситуациях начисления подобного налога возможно будет избежать или же снизить его достаточно существенно.

Один из способов осуществить подобную процедуру — использование . Например, на основании наличия . Причем совсем не обязательно ребенок должен быть рожден в .

Даже если родители находятся в , но осуществляется выплата или же имеет место иная финансовая поддержка со стороны родителя — право на получение такого вычета все равно имеется.

Стоит заранее ознакомиться со всеми нюансами, связанными в процессом оформления. Разобраться, положен ли вычет на ребенка разведенному родителю школьника в конкретный момент времени, достаточно просто. Нужно лишь внимательно изучить законодательные акты касательно этого вопроса.

К основным и наиболее важным темам, рассмотреть которые стоит заранее, относятся следующие:

Что это такое? На кого распространяется? Куда следует идти.

Под налоговым вычетом подразумевается специальная мера поддержки родителей, . Подразумевается, что получается официально.

Важно помнить, что все возможные льготы, связанные с налоговыми сборами, всегда распространяются только лишь на официальный доход, с которого уплачиваются взносы в различные государственные фонды.

Следует помнить о множестве нюансов, связанных с доходом рассматриваемого типа. По возможности стоит заранее ознакомиться с перечнем вычетов, полагающихся на ребенка.

Особенно важным является именно размер такого вычета. Он отличается от количества детей, а также других факторов.

Также важно помнить, о необходимости наличия определенных документов для оформления вычета этого типа.

Основная цель такой налоговой льготы является поддержка родителей.

И чем большее количество детей имеется — тем существеннее будет вычет. В то же время следует помнить, что оформление данного вычета является не обязанностью, а правом гражданина. Потому для оформления понадобится заявление, а также другие бумаги.

Вычет такого типа не предоставляется автоматически. В законодательстве установлен полный перечень лиц, на которых распространяется данного типа норма.

В соответствии с ним на вычет на ребенка имеют право претендовать: оба родителя; ; ; ; приемные родители; супруг приемного родителя — если на его обеспечении находится ребенок.

Детскому вычету по НДФЛ развод не помеха

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 февраля 2020 г. Если ваш работник развелся, это вовсе не лишает его права получать вычет по НДФЛ на ребенка.

Правда, в НК РФ сказано, что детский вычет предоставляется родителям, на обеспечении которых находится ребенок. Но ведь родители должны содержать своих несовершеннолетних детей. И развод не освобождает их от этой обязанности.

Исходя из этого, работодателю может потребоваться подтверждение того, что разведенный сотрудник участвует в содержании ребенка.

Например, документы об уплате алиментов (решение суда, исполнительный лист или нотариальное соглашение). Если алименты не уплачиваются, то, как разъяснял Минфин, вычет работнику не положен, . Но это спорно. Тот же Минфин неоднократно сообщал, что в случае, когда работник алименты не платит, подтвердить участие в содержании детей он может и иначе.

Например, документами о перечислении денег на содержание ребенка, или письменным заявлением второго родителя о том, что ребенок находится на совместном обеспечении обоих бывших супругов, . Такое заявление подтвердит право на вычет и в ситуации, когда выплата алиментов прекращена, так как ребенку-студенту исполнилось 18 лет, но родитель, живущий отдельно, продолжает оказывать ему материальную поддержку.

Возможна ситуация, когда сотрудник развелся, а вы об этом не знали и продолжали предоставлять ему вычет. Считать вычет неправомерным и доудерживать НДФЛ, на наш взгляд, в таком случае оснований нет.

Организация не может обязать сотрудников сообщать об изменении семейного положения (если это не связано с изменением персональных данных, например сменой фамилии при разводе). Конечно, если при трудоустройстве сотрудник предъявил паспорт с отметкой о расторжении брака и при этом он хочет получать детский вычет, лучше попросить у него документы, подтверждающие участие в содержании детей.

Кстати, вовсе не обязательно ежегодно брать с сотрудников заявление на стандартные вычеты. Достаточно того, что такое заявление написано при приеме на работу.

А новое заявление нужно, только если основания для вычета изменились, допустим у работника родился еще один ребенок.

• , № 15
• , № 2, № 2
• , № 7
• , № 5, № 5
• , № 4, № 4, № 4
• , № 10, № 10
• , № 3
• , № 6
• , № 12

• , № 12
• , № 5, № 5, № 5, № 5
• , № 11
• , № 4, № 4, № 4, № 4
• , № 7, № 7, № 7
• , № 8, № 8
• , № 1, № 1
• , № 10
• , № 9, № 9
• , № 22
• , № 18, № 18, № 18, № 18
• , № 23
• , № 14
• , № 2, № 2
• , № 20
• , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
• , № 13, № 13, № 13
• , № 3, № 3
• , № 15

• , № 7
• , № 23
• , № 6
• , № 4, № 4, № 4
• , № 24, № 24
• , № 3, № 3, № 3, № 3, № 3, № 3
• , № 20
• , № 9
• , № 2,
• , № 21, № 21, № 21, № 21, № 21, № 21, № 21
• , № 5, № 5, № 5

Налоговый вычет на детей после развода

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе Бракоразводный процесс зачастую сопряжен с разделом совместно нажитого имущества и другими финансово-правовыми проблемами.

К ним относится порядок распределения различных льгот и пособий, предоставляемых государством в рамках поддержки семьи, рождаемости и детства.

Порядок раздела льготы на уплату НДФЛ между родителями в случае их развода стоит рассмотреть подробно. Сам факт развода не является причиной изменений в порядке предоставления и исчисления налоговых вычетов.

Граждане России имеют право на льготы, позволяющие снизить размеры уплачиваемого налога на доходы. Одной из обеспечиваемых государством льгот является налоговый вычет, предоставляемый гражданам РФ, занятым воспитанием детей. Действие налогового вычета осуществляется согласно нормам законодательства (ст.

218 НК РФ). Для получения налогового вычета необходимо:

• Являться родителем или усыновителем, находящегося на содержании, ребенка

1. 18-24 лет, если ребенок учится на очном отделении вуза или в ординатуре, является интерном или аспирантом.
2. до 18 лет;

• Иметь доходы не более 350 т.р. в год, с которых уплачивается НДФЛ. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Размер налогового вычета:

1. 1400 — за второго ребенка;
2. 1400 — за первого ребенка;
3. 3000 — за третьего и каждого последующего;
4. 6000 — за любого ребенка, имеющего инвалидность (I-II гр).

Размер налогового вычета — это величина, вычитаемая из ежемесячного дохода родителя.

Вычет позволяет уменьшить сумму, на которую начисляется НДФЛ. Стоит рассмотреть ряд примеров, чтобы получить представление о порядке применения льготного режима по уплате НДФЛ родителями, имеющими на содержании несовершеннолетних детей или детей в возрасте до 24 лет, проходящих очное обучение в вузе:

1. Родители в разводе, один из родителей пропал без вести
2. Родители в разводе, отец платит алименты;

Пример 1 Какие права на льготы по уплате налога на доходы имеет отец, если он не проживает с детьми, находясь в разводе с их матерью?

Отец своевременно уплачивает алименты. В семье двое детей:

1. сын (22 года, студент университета, инвалид II группы);
2. дочь (17 лет).

Размер налогового вычета в этой ситуации будет составлять суммарно 7400, в том числе:

1. за семнадцатилетнюю дочь государством определен вычет в размере 1400,
2. за сына 22 лет — 6000 (с учетом наличия инвалидности).

Отцу положен налоговый вычет после развода, если он предоставит налоговым агентам свидетельства, подтверждающие уплату алиментов в формах и размере, определенном Семейным кодексом. Данная норма закрепляется Письмом Минфина (ПМ) РФ №03-04-06/8-96 от 03.04.12.

Отец ребенка может получить льготу вне зависимости от того, вступила бывшая супруга в повторный брак или нет.

Если родители разведены стандартный вычет

Содержание Родители ребенка, не состоящие в браке (например, разведенные), также могут воспользоваться вычетом. Главное, чтобы родитель участвовал в материальном обеспечении ребенка (пп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93, от 01.09.2010 N 03-04-05/5-517, ФНС России от 03.06.2009 N 3-5-03/744@, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941). Как пояснил Минфин России, если брак между родителями не зарегистрирован, отец ребенка вправе претендовать на получение вычета при наличии следующих документов (Письмо от 15.04.2011 N 03-04-06/7-95):

1. свидетельства о рождении ребенка;
2. свидетельства об установлении отцовства;
3. письменного подтверждения матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении.

СУТЬ ОБСУЖДЕНИЯ Родителю и его супругу, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет (а если учится — до 24 лет), при удержании из их доходов НДФЛ предоставляется стандартный вычет.

С 2009 г. размер этого вычета составляет 1000 руб. на ребенка за каждый месяц календарного года (Статья 218 НК РФ).

Положен ли стандартный вычет на ребенка родителю, который не проживает с ребенком и платит алименты? АНАЛИЗ СИТУАЦИИ В НК РФ сказано, что право на этот вычет имеет родитель, на обеспечении которого находится ребенок (Статья 218 НК РФ).

К примеру, стандартным является положение вещей, при котором после прекращения брака малыш живет с мамой, а папа проживает по отдельности и вносит алиментные платежи. Таким образом, так как отец продолжает содержать ребенка, уплачивая на это денежные средства, он сохраняет право на получение детского вычета. Вдобавок, если мужчина, разведясь, вступит в новый брак, у его жены появится право на получение такой налоговой льготы, как вычет на ребенка мужа.

Не стоит забывать, что все, что муж и жена нажили во время супружества, принадлежит им совместно. Так как в данной ситуации в совместно нажитое имущество включается доход каждого из них, включая и ту долю доходов, которая впоследствии уходит на алиментные платежи, обеспечивающие потребности ребенка, новая жена получает право воспользоваться детским вычетом на ребенка, родившегося у мужа в первом браке.

Им можно пользоваться, пока ребенок не достигнет восемнадцатилетия.

Но в случае, когда он учится на очном отделении (а также обучается в аспирантуре, интернатуре, ординатуре), то вычетом можно пользоваться до его 24-летия. Для предоставления вычета, необходимо подтвердить, что ребенок проходит обучение (к примеру, с помощью справки об обучении ребенка в ВУЗе). Инфо

В ситуации, когда ребенок имеет инвалидность, на размеры вычета не повлияет очередность рождения ребенка.

Вычет на ребенка с инвалидностью составит 3000 рублей.

Надо отметить, что если ребенок-инвалид появился на свет третьим по очереди, то сложение вычетов за третьего ребенка (3 т.р.) и за его инвалидность ( еще 3 т.р.) не предусмотрено.

Вычет на ребенка если родители в разводе

»»»» Последнее обновление 2020-01-07 в 18:15 Согласно , стандартный налоговый вычет предоставляется каждому из родителей (обоим или одному), на содержании которого находится ребенок, при этом они не обязаны состоять в браке.

В материале разобраны типичные ситуации, возникающие при разводе. В случае развода отец наряду с матерью имеет право на льготу при соблюдении ряда условий:

1. имеет доход, с которого удерживается НДФЛ 13%.
2. он материально обеспечивает ребенка (например, платит алименты);

Пример 1 После развода Лапиных двое сыновей остались жить с матерью. По соглашению об уплате алиментов отец ежемесячно перечисляет на их содержание 40% своей зарплаты.

В этой ситуации он вправе оформить вычет по 1 400 руб.

за каждого сына. Как пояснил Минфин в сообщении от , сам факт перечисления алиментов не подтверждает то, что отец материально содержит ребенка.

Если выплачиваемая сумма незначительна, права на получение льготы нет. Пример 2 Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб. С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь.

Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ.

Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика. В случае развода к родителям предъявляются одинаковые требования при оформлении вычета.

Факт неуплаты алиментов бывшим супругом не дает матери ребенка дополнительных льгот. В говорится, что единственный родитель вправе претендовать на .

Однако, как высказался Минфин в письме , в данном случае нет оснований рассматривать мать как единственного родителя. Пример 3 Бывший супруг Савельевой П.

Г. уклоняется от уплаты алиментов на их общего сына.

Несмотря на то, что фактически женщина содержит ребенка одна, она не может оформить двойной вычет, потому что не считается единственным родителем. Из сообщения Минфина от следует, что налогоплательщик, не обладающий правом на вычет, не может отказаться от него и передать другому лицу.

Это значит, что мать ребенка не вправе воспользоваться положением абз.

о двойном начислении. Пример 4 Экс-муж Поповой К. В. не работает и не участвует материально в содержании дочери, т.

е. не может получать за нее вычет. Он написал отказ в пользу бывшей супруги, чтобы та оформила льготу в двукратном размере.

Однако работодатель такое заявление не принял, сославшись на позицию регулирующих органов. Родитель, имеющий право на вычет, оформляет его на каждого имеющегося ребенка.

Суммы определяются в зависимости от количества детей:

1. 3 000 руб. – на каждого последующего.
2. 1 400 руб. – на первого и второго ребенка;

Если один из родителей отказывается от имеющегося у него права на льготу в пользу другого, .