Как осуществляется контроль выдачи денег из кассы

Совет 1: Как выдавать деньги из кассы

23 августа 2011 Автор КакПросто! Согласно законодательству России все кампании должны класть свободные деньги в банк на свой расчетный счет. При этом они могут иметь денежные суммы в кассе организации.

Но существует, так называемый, кассовый лимит, который ограничивает сумму наличных в кассе на конец дня.

Данный документ подписывается руководителем и утверждается банком. Выдавая деньги через кассу организации, необходимо правильно оформить выдачу денег, в противном случае, вас могут привлечь к санкциям. Статьи по теме:

1. Как обналичить деньги с расчетных счетов Вопрос «проблема» — 2 ответа Инструкция 1 Для осуществления выдачи денежных сумм через кассу организации необходимо иметь кассовую книгу.

   В ней ведется учет по всем операциям с наличными средствами. Данные можно заносить как через компьютер, так и в ручную с помощью журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3). 2 Заполнять или распечатывать кассовую книгу ежедневно не нужно, нужны лишь те дни, в которых осуществлялись операции по кассе.

   Ведется кассовая книга вручную, в конце периода, книга прошивается, пронумеровывается, скрепляется печатью и подписью руководителя. 3 Любая выдача денежных сумм сопровождается расходным кассовым ордером (форма № КО-2). Он заполняется на одну операцию или же на несколько однотипных, например, на выплату заработной платы.

   В случае нескольких однотипных операций к ордеру прилагаются подтверждающие документы, например, платежная ведомость.

   4 В расходном кассовом ордере необходимо указать основание выдачи денежной суммы, лицо, которому они выдаются и приложение. Основанием могут быть следующие формулировки: «выдано подотчет», «выплачена заработная плата» и прочие.

   Приложениями являются ведомости, заявление работника и прочие. 5 Получив денежную сумму подотчет, сотрудник должен расписаться в расходном кассовом ордере. Затем по истечению времени ему необходимо отчитаться перед бухгалтерией.

   Подтверждающими документами являются чеки, квитанции, накладные, в которых должен быть прописан данный сотрудник. 6 Для того чтобы подтвердить расходы, они должно быть экономически обоснованы. Если все в норме, то на сумму по документу составляется авансовый отчет.

   7 Если денежные суммы из кассы выдаются на зарплату, то работникам достаточно расписаться в платежной ведомости, а тот, кто выдает заработную плату, например, кассир, должен расписаться в расходном кассовом ордере. 8 Выданные суммы подотчет, должны быть возвращены или подтверждены не позднее того срока, который указан в приказе руководителя о распоряжении выдачи денежных сумм из кассы.

   Но не стоит устанавливать слишком большой срок, дабы не навлечь подозрения проверяющих. При командировочных расходах сотрудник должен отчитаться в течение трех дней после возвращения на рабочее место.

2. Как списать подотчет
3. Как выдавать деньги из кассы

Выдача денег из кассы: как оформляется

› › › Обязательным элементом производственной деятельности являются финансовые расчеты с контрагентами, с уполномоченными органами, с сотрудниками и с учредителями. Они могут быть реализованы в ракурсе наличных или безналичных операций.

Оперирование наличными средствами проводится через кассу учреждения.

Как оформляется выдача наличных денежных средств из кассы и всегда ли она правомерна?

Касса предприятия Целевое использование денежных средств, выданных из кассы субъекта предпринимательства, регламентировано указаниями Центробанка РФ.

При фиксировании факта их траты вне установленных направлений, на предприятие будет наложен штраф со стороны Налоговой Службы и обслуживающего банковского учреждения.Направление использования денег из кассы зависит от источника ее пополнения. Касса может быть пополнена за счет прямой операции снятия средств с расчетного счета субъекта предпринимательства. Деньги могут поступать от подотчетных лиц, возвращающих денежные средства, имеющих статус аванса, которые были не использованы на цели, для которых оформлялись, или от учредителей компании в виде займа.

Если предприятие специализируется на продажах, то наличка, чаше всего, поступает от покупателей.Торговая выручка, определяемая денежными средствами, внесенными клиентами за приобретенный товар или оказанную услугу, может быть ограниченно использована на нужды предприятия и обеспечения его функционирования.Оплатить труд наемных рабочих можно из кассы или посредством перевода нужной суммы на карточный счет. При проведении расчетов наличкой, средства могут быть использованы из выручки или сняты с расчетного счета субъекта предпринимательства. Если работник компании является нерезидентом страны, то платеж по статье заработной платы, относится к категории валютной операции, поэтому, чтобы избежать впоследствии неприятностей, проще всего перечислить деньги на банковский счет.

В каких ситуациях выдаются наличные деньги из кассыПодотчетные деньги могут быть выданы из средств, находящихся в кассе учреждения, вне зависимости от источника ее пополнения.

Для их получения необходимо:

1. оформить заявление, в котором должны быть отражены цели, суммы и сроки;
2. отчитаться по предыдущей подобной операции;
3. оформить платежную документацию.
4. составить приказ о выдаче средства;

В правовых актах не регламентированы лимитные суммы выдачи, поэтому на руки могут быть выданы по этой статье деньги в любом количестве, при условии правильного обоснования их назначения. Порядок проведения операции выдачи денежных средств под отчет должен быть регламентирован в локальных актах субъекта предпринимательства, охватывающих сферу учетной политики.Материальная помощь относится к категории социальных выплат, на которые может быть расходована выручка без применения ограничений.

Новый подход к кассовым операциям: прием и выдача наличных денег

Продолжаем изучение нового порядка ведения кассовых операций[1].

Коснувшись общих положений документа и основных принципов ведения кассовых операций, мы подробно остановились на установлении лимита остатка наличных денег в кассе. Сегодня рассмотрим порядок приема и выдачи наличных денег, уделив особое внимание внесенным изменениям.Организация ведения кассовых операций С 1 января 2012 года на территории РФ действуетПоложение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 12.10.2011 № 373‑П (далее – Положение о кассовых операциях).Новый документ принят взамен хорошо известного бухгалтерам Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.1993 №40. Кассовые операции у юридического лица или индивидуального предпринимателя могут вестись отдельным работником – кассиром, для которого установлены соответствующие должностные права и обязанности (с ними кассир должен ознакомиться под роспись), либо производиться руководителем.

При наличии в организации нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира.

Непосредственное оформление кассовых документов может осуществляться главным бухгалтером, бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром) или руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Полномочия бухгалтера или другого работника, оформляющего кассовые операции, должны быть определены руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа – приказа. Кассир снабжается печатью или штампом, которые содержат реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.

В случае ведения кассовых операций руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.Документальное оформление кассовых операций Как и прежде, кассовые операции оформляются кассовыми документами, унифицированные формы которых утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88. Цифровые коды форм документов, приведенные в Положении о кассовых операциях, соответствуют Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011‑93, утвержденному Постановлением Госстандарта РФ от 30.12.1993 №299.

По учету кассовых операций применяются следующие документы: – приходный кассовый ордер (форма КО-1), код 0310001 (далее – ПКО); – расходный кассовый ордер (форма КО-2), код 0310002 (далее – РКО); – журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), код 0310003; – кассовая книга (форма КО-4), код 0310004; – книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5), код 0310005.

Юридическое лицо и индивидуальный предприниматель обязаны обеспечить наличие кассовых документов, других документов, оформляемых при ведении кассовых операций, в течение сроков, установленных законодательством об архивном

Внутренний контроль ведения кассовых операций и сохранности наличных денежных средств (Зернова И.)

При организации в учреждении внутреннего контроля кассовых операций следует руководствоваться следующими документами: — Инструкцией N 157н ; — Положением Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» (далее — Положение N 373-П); — Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; — Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49 (далее — Методические указания).

——————————— Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.

Согласно ст. 19 Федерального закона N 402-ФЗ учреждения обязаны организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Порядок организации и обеспечения (осуществления) учреждением внутреннего финансового контроля должен быть закреплен в учетной политике (п.

Кроме того, учреждение должно самостоятельно утвердить мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке. Основной целью внутреннего контроля является обеспечение сохранности наличных денежных средств.

При проверке кассовых операций в казенном учреждении устанавливается, соблюдаются ли требования Положения N 373-П, а именно: — наличие лимита денежной наличности и его соблюдение, своевременность сдачи в банк денег сверх лимита; — правильность ведения кассовой книги; — правильность оформления операций, связанных с приемом и выдачей денежных средств из кассы; — ведение журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; — составление реестра депонированных сумм и своевременность их сдачи в банк; — отсутствие в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих учреждению; — обеспечение сохранности денег и оправдательных документов; — непревышение установленного Правительством РФ лимита расчетов наличными деньгами с юридическими лицами. Рассмотрим отдельные моменты, связанные с проведением внутреннего контроля кассовых операций. Контроль за соблюдением лимита остатка наличных денежных средств в кассе Прежде всего при контроле кассовых операций проверяется соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе.

Под лимитом остатка понимается максимально допустимая

Выдача денег из кассы

Прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, письменным распоряжением руководителя организации. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным или расчетно-платежным ведомостям), заявлениям на выдачу денег, счетам и др. с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др.

имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир должен потребовать предъявление документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя.

В организации выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данной организацией, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера организации или лиц, на это уполномоченных. В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, при болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно.

Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производится только в день их составления.

1) При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить: 2) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе – разрешительной надписи (подписи) руководителя организации или лиц, на это уполномоченных;

Кассовые операции

→ → Актуально на: 25 января 2020 г. Организации (ИП) самостоятельно определяют мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег (). Порядок ведения кассовых операций в целом в РФ устанавливается Центральным банком России.

Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф ():

1. для ее должностных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.
2. для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;

В организации должен быть установлен кассовый лимит. Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня.

Проверить, относится ли ваша фирма к СМП, можно на . В обособленных подразделениях (ОП), сдающих наличные деньги в банк, также должен быть установлен кассовый лимит. Причем головная организация при наличии у нее ОП обязана устанавливать свой лимит с учетом лимитов этих ОП ().

Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, головная организация должна передать в данное подразделение.

Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк. Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.

Помимо кассового лимита, есть еще и лимит расчетов наличными деньгами между организациями/ИП. Данный лимит составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора ().

То есть, допустим, если организация покупает у другого юрлица в рамках одного договора товары стоимостью 150 тыс. руб. и планирует производить оплату частями, то сумма всех наличных платежей не должна превышать в общей сложности 100 тыс.

руб., остальная сумма должна быть перечислена продавцу по безналу.

С физиками обмен наличными (получение/выдача) организации/ИП могут проводить без каких-либо ограничений (). Безусловно, немалое значение имеет и документальное оформление каждой кассовой операции.

Ведь неоформленная операция может привести к тому, что деньги «на бумаге» не будут совпадать с их фактическим количеством. А это опять-таки чревато штрафом.

должен вести кассовый работник или другой работник, назначенный руководителем организации/ИП.

Кассир должен быть ознакомлен со своими обязанностями под роспись (). Если в организации/у ИП работает несколько кассиров, на одного из них должны быть возложены функции старшего кассира.

Порядок Выдачи Денег в Подотчет из Кассы

1. должен быть предоставлен в течение 3 рабочих дней после возвращения из поездки, выхода на работу или истечения срока, на который предоставлялись деньги.

   Документ сдается бухгалтеру или руководителю. Принимающая сторона проверяет полное использование средств, наличие подтверждающих документов и правильность оформления отчета. Если ошибок нет, то документ подписывает руководитель, после чего деньги списываются.

   Вот как осуществляется выдача средств в подотчет.

   О том, как писать заявление, читайте ниже. Директору ООО «(наименование) Ф. И. О. от водителя Ф. И. О. ЗАЯВЛЕНИЕ Прошу выдать под отчет денежные средства в сумме 6 000 (шесть тысяч) рублей на срок восемь календарных дней для покупки тосола для рабочего автомобиля «ТАТА».

   12. 02. 2016 (подпись) Ф. . .

   Далее документ заполняется бухгалтером. Сколько и кому можно выдать деньги в подотчет + оформление Для их выполнения потребуется покупка материалов. Соответственно, выдать таким работникам денежные средства для закупки материалов подточит можно (Читайте также статью ).

   о недавнего времени для получения подотчетных денег сотруднику нужно было написать заявление. Такие изменения содержатся в Указаниях Центробанка №4416-У. ак как заявления работникам выдаче подотчетных сумм писать не требуется, их нужно заменять приказом (распоряжением) руководителя компании. орядок оформления приказа не указывается в Указаниях Центробанка, но говорится о том, что в приказе должно содержаться:ФИО сотрудника, которому выдаются подотчетные Выданы деньги из кассы в подотчет проводка При выдаче средств суммы проводятся по Дт 71, при отнесении расходов — по Кт 71.

   Кто такие подотчетные лица? Это сотрудники предприятия, которым выданы денежные средства на произведение расходов, связанных с деятельностью предприятия.

   То есть деньги не могут быть выданы на личные цели, они должны быть потрачены только на нужды организации (хозяйственные нужды, служебная командировка и т. . ). Выдача денег подотчетным лицам должна быть правильно оформлена: документально и с помощью проводок.

   Порядок выдачи денег в подотчет из кассы в 2020 году Изменения внесены указанием ЦБ РФ от 19. 06. 2020 № 4416-У и вступили в силу 19. 08. 2020. Дорогие посетители!

   На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.

   Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону +7 800 350-23-69 доб. 504 (консультация бесплатно) Правило 1.

   При оформлении кассовых документов бухгалтер обязан руководствоваться положениями указания № 3210-У. Правило 2.

2. В письменной форме
3. Главная

Кассовая дисциплина в 2020 году

→→Кассовая дисциплина Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»: Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача).

В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату.

Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе. Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции). Основными правилами кассовой дисциплины являются:

1. соблюдение (максимальная сумма денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня);
2. оформление (отражающих движение наличных денег в кассе);
3. соблюдения подотчетным лицам (работникам);
4. соблюдение между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или . Вы можете не иметь , а просто выписывать БСО (), но при этом все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины.

Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать. Однако, с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).

Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости). Также, согласно упрощенному порядку, ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.) с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

> > > 27 августа 2020 Кассовая дисциплина в 2020–2020 годах предусматривает строгое соблюдение правил ведения кассовых операций, установленных для фирм и ИП, имеющих дело с наличными расчетами.

Какие правила и нюансы нужно знать при работе с ККМ? Кто, как и когда проводит контроль за соблюдением кассовой дисциплины? Какая ответственность возникает за нарушение ведения кассовых операций?

Рассмотрим ответы на эти и другие вопросы в материале далее. Контрольно-кассовая (или кассовая) дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательно установленных в РФ правил осуществления наличных денежных расчетов.

Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами. Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами.

Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка. Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п.

1 ст. 1.2 закона «О ККТ.» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение:

1. Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
2. ИП, занятыми оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющими наемных работников — до 01.07.2021 (закон от 06.06.2020 № 129-ФЗ).
3. Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

О возможности неприменения ККТ при УСН в связи с введением онлайн-касс читайте и . Количество используемых кассовых аппаратов или иных пунктов получения денег способами, допускающими неприменение ККТ, не ограничено.

Но в конце рабочего дня поступившая выручка должна быть оприходована в кассу фирмы или ИП.

Таким образом, соблюдение кассовой дисциплины в 2020–2020 годах предполагает выполнение правил ведения приходно-расходных операций, проводимых по кассе юрлица или ИП, и правил работы с ККТ или документами, которые оформляются при неприменении ККТ. Кассовая дисциплина обязательна для всех.

Соблюдение кассовой дисциплины сводится к исполнению правил, установленных следующими документами:

1. Указанием Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, которое определяет правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП.

Подробнее об этом документе читайте в статье .

1. Законом РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, устанавливающим правила применения ККТ.
2. Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которое содержит условия расчетов наличными деньгами.
3. Законом РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ или законом об онлайн-кассах, внесшим существенные изменения в правила закона № 54-ФЗ.

Подробнее о законе № 290-ФЗ

Наличные расчеты: обновленные правила

23.04.2014 в Минюсте прошло регистрацию (№ 32079) Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание ЦБ РФ от 07.10.2013), устанавливающее правила обращения с наличными денежными средствами для организаций и индивидуальных предпринимателей. (Отметим сразу: рассматриваемое положение не распространяется на расчеты между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, на банковские операции, а также на платежи, осуществляемые в соответствии с таможенным и налоговым законодательством.) Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 заменило собой привычное нам Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У

«О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»

(далее – Указание ЦБ РФ от 20.06.2007). Что нужно учесть в связи с этим?

Каковы различия между названными документами?

Ответы в нашей статье. Поступившую в кассу наличку (в виде выручки, полученных страховых премий) расходовать можно, но только на определенные цели.

В числе таких целей Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 называет:

1. возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
2. выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
3. выдачу наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).
4. выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
5. оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
6. выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
7. выдачу наличных денег работникам под отчет;

Надо отметить, что отличий от прежнего (установленного Указанием ЦБ РФ от 20.06.2007) списка целей расходования «кассовой выручки» не столь уж и много (если не считать части, касающейся платежных агентов).

Например, иначе (конкретнее) сформулированы разрешенные выплаты работникам (в прежнем документе это звучало так: «иные выплаты работникам», «стипендии, командировочные расходы»). Но не окажется ли эта конкретика неблагоприятной для организации? Предположим, командированное лицо потратило личные (а не подотчетные) средства.

Можно ли их компенсировать из выручки, полученной в кассу? Вопрос…Пример 1 Учредитель передал организации беспроцентный заем.

Денежные средства были использованы на выдачу заработной платы сотрудникам. Нарушена ли кассовая дисциплина в таком случае?

Да, нарушена. В Указании ЦБ РФ от 07.10.2013, с одной стороны, не запрещены выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера.

Но, с другой стороны, речь идет о денежных средствах за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы (выручке) либо полученных страховых премиях.

II. Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации 13. При приеме денежных билетов и монеты в платежи кассиры предприятий обязаны руководствоваться установленными Центральным банком Российской Федерации Признаками и правилами определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России (Приложение N 1). Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

14. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др.

имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. Заготовительные организации могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственной продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.

В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости. 15. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится. На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами.