Какие товары не облагаются акцизами

Что такое акцизный налог и какие товары им облагаются. Разбираемся с акцизами

Называется особый налог, которым облагаются определённые виды товаров и операций с этими товарами. Это налог включён в цену, и бремя оплаты ложится на плечи конечного потребителя этого товара.

Акцизом облагаются только высокорентабельные продукты, основной целью такого налога является получение бюджетом достаточного количества денежных средств, а также ограничение потребления продукции, наносящей вред людям и окружающей среде. Налоги и сборы являются важной частью системы налогообложения любого государства. При классификации налогов учитываются следующие факторы:

1. уровень изъятия (федеральные, региональные, местные, муниципальные);
2. характер изъятия налога (прямые и косвенные налоги);
3. (товары, услуги, );
4. субъект налогообложения (физические и );
5. целевое назначение (общие, специальные).

Акцизный налог по характеру изъятия относится к косвенным налогам.

Косвенный налог изымается в виде надбавки к стоимости товара или зависит от добавленной стоимости товара, оборота и продаж товаров, услуг.

Акциз близок по характеру , но его отличительной особенностью является то, что данный налог касается только избыточных продуктов: табачных изделий, нефтепродуктов, косметики, спиртных напитков.

1. Косвенные налоги зависят от количества реализованного товара, поэтому они в сравнении с другими выплатами в казну представляют меньше проблем при сборе. Их размер меньше, чем размер прямых налогов.
2. Косвенный налог относится к сфере потребления и распределения товаров, поэтому их относят к налогам на расходы, тогда как прямые налоги считаются налогами на доходы.
3. Косвенный налог оплачивается конечным потребителем реализованной продукции. На его размер влияет эластичность спроса. Чем выше спрос, тем выше размер выплаты. Чем меньше предложение, тем меньше сумма налога, оплачиваемая покупателем.
4. Косвенный налог безусловен, потому что не зависит от полученных доходов и прибылей, от результатов экономической активности и изымается по количеству произведенной продукции.

Прямой и косвенный налог В зависимости от того, в чей адрес направляются налоги, и кто их изымает, выплачиваемые налоги делятся на муниципальные, местные или федеральные.

1. Федеральные налоги взимаются по стандартным правилам по всей территории РФ и, в основном, направляются в федеральный бюджет. Эти налоги определяются и устанавливаются Налоговым кодексом РФ.
2. Местные и муниципальные налоги устанавливаются местными органами власти, руководством субъектов федерации.

Акцизный налог используется для формирования государственного бюджета разных уровней. Доли распределения между федеральным бюджетом и местной казной заранее установлены и неизменны. Акцизный налог распределяется следующим образом:

1. Налоги на моторное масло, и некоторые другие продукты перечисляются в определённых соотношениях между федеральным и региональным бюджетами.
2. Акцизы по табачным продуктам, этиловому спирту и некоторым другим товарам полностью перечисляются в федеральный бюджет.

Что относится к подакцизным товарам – перечень 2020?

> > 13 апреля 2020 Подакцизные товары — перечень 2020 года этого вида товаров установлен в ст.

181 НК РФ. Какие товары относятся к подакцизным?

На сегодняшний день доходы бюджета от налоговых поступлений по акцизам составляют около 5–8% от общей суммы налоговых поступлений, что, несомненно, очень высокий показатель. Подакцизными признаются как товары, произведенные на территории РФ, так и ввозимые.

Плательщиком акциза в бюджет является организация, ИП или иное лицо, которое осуществляет операции по реализации или производству подакцизного товара. Подробнее о том, кто должен платить налог, читайте в статье Группа подакцизных товаров в РФ постоянно меняется. Однако есть ряд товаров, которые входили в нее всегда и в ближайшее время не покинут.

Эти товары являются подакцизными не только в нашей стране, но и практически во всех странах мира.

Перечень таких товаров установлен в ст. 181 НК РФ, согласно которой к подакцизным товарам относятся:

• Этиловый спирт.
• Спиртосодержащие товары, в которых доля этилового спирта составляет более 9%, за исключением алкогольной продукции. Также к исключениям в данном случае относятся:

1. парфюмерно-косметические товары, объем емкости которых не превышает 100 мл, а доля спирта составляет 80 и 90%, при наличии пульверизатора, а также с долей этилового спирта до 90% и объемом, не превышающим 3 мл;
2. отходы производства этилового спирта, а также ликероводочной продукции при условии их дальнейшей переработки и использования в технических целях;
3. виноматериалы, винное, фруктовое и пивное сусло.
4. лекарственные средства;
5. продукция ветеринарного назначения, разлитая в емкости, по объему не превышающие 100 мл;

• Легковые автомобили.
• Моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.
• Табак и изделия из него, употребляемые путем нагрева.
• Мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л.

  с.).

• Иные смеси углеводородов в жидком состоянии.
• Жидкости для электронных сигарет.
• Табачная продукция.
• Электронные сигареты.
• Дизельное топливо.
• Природный газ.
• Алкогольная продукция.
• Прямогонный бензин.
• Ортоксилол, параксилол, бензол.
• Автомобильный бензин.
• Авиационный керосин.

Последние 3 пункта вошли в этот перечень с 10.01.2017 (п. 6 ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

Перечень подакцизных товаров в таблице.

Проводки по бухучету. 2 примера расчета налога

Автор статьиОльга Лазарева 10 минут на чтение485 просмотровСодержание Практика применения акцизного налога принята во многих государствах мира. Акциз часто называют «налогом на роскошь», так как облагаемые товары, как правило, не являются предметом первой необходимости.

В большинстве стран акцизом облагается алкоголь и табачная продукция, но также подакцизными товарами могут быть признаны ювелирные изделия, кофе, чай, сахар, кондитерская продукция и т.д. Сегодня Вы узнаете, какие товары облагаются акцизом в России, в какой момент у плательщика возникает налоговое обязательство, как рассчитать налог в зависимости от вида подакцизного товара.Акцизом называют косвенный налог, размер которого включается в стоимость товара, в связи с чем сумма налога является дополнительной финансовой нагрузкой для конечного потребителя.

Полный перечень продукции, которая облагается акцизом, зафиксирован в НК (ст. 181).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПринято считать, что акциз платят только производители алкогольной и табачной продукции.

Безусловно, табачные концерны и ликероводочные компании являются главными источниками акцизных поступлений в бюджет. Обобщенную информацию об акцизе на спирт, алкоголь и табак представим в таблице:Вид товараОписаниеТабачная продукцияСтоимость акцизного платежа включена в абсолютно все вида табачной продукции, будь то непосредственно табак (нюхательный, кальянный, сосательный и т.п.) или различные виды сигарет, сигар, сигарилл и т.п.АлкогольАлкогольная продукция, облагаемая налогом, подразделяется на несколько категорий в зависимости от ее вида, а также содержания спирта. К данному перечню относят:· Различные виды вин (в том числе игристых, фруктовых) и винных напитков.

В случае, когда вино произведено в винодельческом регионе из высококачественного винограда, ему присваивается показатель защищенного географического указания. Это следует учитывать при расчете налога;· Пиво и пивные напитки.

При расчете суммы платежа следует учитывать содержание спирта. Не облагается сбором так называемое безалкогольное пиво (до 0,5% спирта);· Прочие виды алкогольной продукции, среди которых сидр, медовуха, пуаре, а также иные напитки с долей спирта до 9% и более.СпиртГлавный товар в этой категории – непосредственно этиловый спирт.

Как правило, это дорогостоящие мотосредства премиум-класса.

Кто является плательщиками акцизов (нюансы)?

> > 21 июня 2017 Плательщики акцизов — лица, которые работают с отдельными видами товаров, называемых подакцизными.

В статье мы расскажем, что это за товары, какие операции с ними подпадают под акциз, кто и когда должен его платить. Перечень лиц, которые могут признаваться плательщиками акцизов, приведен в п.

1 ст. 179 НК РФ. К ним относятся:

1. индивидуальные предприниматели;
2. лица, которые перемещают подакцизные товары через таможенную границу нашей страны, определяемые в соответствии с таможенным законодательством.
3. организации;

Налогоплательщики акцизов имеют постоянный статус только в том случае, когда они регулярно совершают операции, облагаемые этим налогом. У остальных подобная обязанность может возникать от случая к случаю. Дело в том, что уплатить акциз любой из указанных выше субъектов должен только тогда, когда совершает какую-либо из операций, подпадающих под обложение акцизами, т.е.

операцию с подакцизными товарами. Если такие обстоятельства не возникли, то это к налогоплательщикам акцизов субъекта не причисляют.

Об этом прямо сказано в п. 2 ст. 179 НК РФ. Подакцизными товарами являются:

• жидкая спиртосодержащая продукция с объемной долей этанола более 9%, кроме отдельных видов:
• этиловый спирт, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты;

1. перерабатываемых отходов алкогольного производства;
2. лекарств;
3. парфюмерно-косметической продукции;
4. ветпрепаратов;
5. виноматериалов;

• табачная продукция;
• моторные масла;
• мощные мотоциклы (с мотором более 150 л.

  с.);

• бытовое печное топливо, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов по Цельсию;
• бензин;
• легковые авто;
• природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами РФ).
• бензол, параксилол, ортоксилол;
• прямогонный бензин;
• алкогольная продукция крепостью более 0,5%, за исключением пищевой продукции по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 28.06.2012 № 656;
• дизельное топливо;
• авиационный керосин;

Перечень таких операций содержится в ст. 182 НК РФ. Если говорить в общих чертах, то к ним относятся:

• любая реализация подакцизных товаров;
• передача произведенных подакцизных товаров:

1. внутри организации для дальнейшего производства неподакцизных товаров (кроме прямогонного бензина, используемого для дальнейшего производства продукции нефтехимии, или денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции при наличии у организации необходимых
2. переработчиком давальцу, а также их получение переработчиком в качестве платы за свои услуги;

Акцизами облагаются подакцизные товары

Содержание Акцизы — это косвенные налоги, включаемые в цену товара.

Устанавливаются они с целью изъятия в доход бюджета сверхприбыли, полученной от производства высокорентабельной продукции. Акцизы были введены Законом РФ «Об акцизах» от 6 декабря 1991 г. В связи с внесением изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах», предусмотренных федеральными законами «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 14 февраля 1998 г.

№ 29-ФЗ и

«О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах»

от 23 июля 1998 г. № 118-ФЗ была утверждена Инструкция от 10 августа 1998 г. № 47 «О порядке исчисления и уплаты акцизов».

Акцизами облагаются следующие товары (продукция): — спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением спирта коньячного, спирта-сырца и спирта денатурированного); — спиртосодержащая продукция (за исключением денатурированной); — алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликеро-водочные изделия, коньяк, вино натуральное, вино специальное и иная пищевая продукция с содержанием этилового спирта более 1,5% от объема единицы алкогольной продукции, за исключением виноматериалов); — пиво; — табачные изделия; — ювелирные изделия; — бензин автомобильный; — легковые автомобили (за исключением автомобилей с ручным управлением, в том числе ввозимых на территорию Российской Федерации, реализуемых инвалидам в порядке, определяемом Правительством РФ). Плательщиками акцизов являются предприятия, учреждения и организации, являющиеся юридическими лицами, их филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет, иностранные юридические лица, международные организации, филиалы и другие обособленные подразделения иностранных юридических лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, иностранные организации, не имеющие статуса юридического лица, простые товарищества, а также индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары на территории Российской Федерации. Объектом обложения акцизами является стоимость товаров собственного производства.

Глава 22 НК РФ. Акцизы

21 февраля 21 февраля 2020 Акцизы — это косвенный налог, который включается в стоимость подакцизных товаров (топливо, алкоголь, табак и проч.). Для каждого вида подакцизных товаров установлена своя ставка.

Акцизы платят производители, переработчики и импортеры подакцизных товаров.

Настоящая статья посвящена главе 22 НК РФ «Акцизы». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты акцизов, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»».

Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации. Юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП), импортеры и экспортеры, которые совершают операции, облагаемые акцизами.

Что касается налогоплательщиков ЕНВД, то они не освобождены от акцизов и начисляют их так же, как компании и предприниматели на общей системе налогообложения. Этиловый спирт и продукция, которая содержит более 9-ти процентов такого спирта.

Исключение составляют лекарства, а также ветеринарные препараты в емкостях не более 100 мл. Еще одно исключение — парфюмерно-косметические средства с долей этилового спирта до 80 процентов включительно (при наличии пульверизатора — до 90 процентов включительно), разлитые во флаконы до 100 мл., а также парфюмерно-косметическая продукция с долей этилового спирта до 90 процентов включительно, разлитая в емкости до 3 мл.

включительно. Кроме того, под акцизы подпадает алкогольная продукция, пиво, табачные изделия (в том числе предназначенные для потребления путем нагревания), легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), дизельное топливо, моторные масла, автомобильный и прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксил, авиационный керосин, природный газ, а также электронные системы доставки никотина и жидкости для них. При импорте подакцизных товаров, а также при реализации и передаче подакцизных товаров, произведенных на территории РФ. Реализация подакцизных товаров — это переход права собственности на возмездной или безвозмездной основе, в том числе использование подакцизной продукции при натуральной оплате.

При этом акцизы начисляются только в случае, когда право собственности переходит непосредственно от производителя подакцизных товаров (например, от изготовителя к оптовику). При дальнейшей перепродаже (например, при отгрузке от оптовика в розничную сеть) акцизы начислять не нужно.

Также акцизы необходимо платить при реализации конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, включая подакцизные товары, полученные по решению суда.

Что относится к подакцизным товарам: таблица

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение276 просмотровСодержание Законодательные структуры постоянно изменяют подход к системе налогообложения.

В том числе изменения постоянно затрагивают подакцизные товаров, список которых достаточно велик.

Именно поэтому многим производственным и торговым компаниям очень важно постоянно отслеживать информацию в сфере налогообложения по акцизной схеме.

В рамках данной статьи представим таблицу подакцизных товаров, а также приведем дополнительную информацию об акцизах.Акциз представляет собой косвенный налог на некоторые законодательно установленные категории товаров, получивших достаточно распространенное народное потребление.

Данный налог федеральный, то есть его ставки и размеры регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Акцизы несут в себе функцию становления уровня потребительского спроса путем ценового регулирования.Важно!

Наряду с налогом на добавленную стоимость и таможенными пошлинами, акцизы являются налогами скрытыми в стоимости товара, облагаемого ими, то есть в конечном итоге стоимость акциза оплачивает его покупатель.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПлательщиками акцизов являются лица, как юридические, так и физические, установленные статьей 179 Налогового кодекса России.

Они оплачивают акцизы в том случае, если совершают операции с подакцизными товарами.

О том, какие операции подлежат установлению акцизного сбора, а какие нет, читайте далее.Читайте также статью ⇒ .Объекты налогообложения по акцизам указаны в статье 182 НК РФ. Они представляют собой следующие операции:

• Перемещение подакцизных товаров через границу, то есть прохождение продукции, облагаемой акцизом, через таможенный контроль.
• Реализация производимых подакцизных товаров;
• Передача произведенных подакцизных товаров из одного подразделения, не являющегося налогоплательщиком, в другое для дальнейшей продажи;

Важно!

При обложении акцизом не имеет значение передаются ли права на товар на возмездной или на безвозмездной основе.Существует несколько групп товаров подлежащих обложению акцизами, которые производятся и реализуются на территории Российской Федерации. Все они представлены в следующей таблице.Тип подакцизного товараПеречень подакцизных товаровСпиртосодержащая продукция· Этиловый спирт всевозможного происхождения;· Вино, шампанское и винные напитки;· Пиво и напитки на основе пива;· Ликеры;· Сидр;· Пуаре;· Медовуха и т.п.Табачные изделия· Сигареты;· Сигары;· Сигариллы;· Нюхательный и кальянный табак и т.п.Транспортные средства· Автомобили;· Мототехника мощностью свыше 150 лошадиных силНефтесодержащие топлива и масла· Бензин автомобильный и прямогонный;· Керосин;· Дизтопливо;· Моторные масла для различных видов двигателей и т.п.Электронные курительные устройства и их наполнители· Электронные сигареты;· Жидкости для электронных сигарет и т.п.Бытовое топливо· Природный газ;· Печное топливо, получаемое путем перегонки дизельного топлива.Так же подакцизными

Какие товары облагаются акцизами.

Подакцизные товары

Акцизы — вид косвенных налогов.

Они взимаются с плательщиков, выпускающих и продающих отдельные категории продукции.

Акцизы входят в стоимость товара и, соответственно, перекладываются на конечного потребителя.

Их размер во многом определяет стоимость продукции и влияет на спрос. Рассмотрим далее, .Особенностью акцизов выступает тот факт, что они действуют только в отношении некоторых товаров.

Существует несколько принципов, по которым определяется продукция, подпадающая под них. В первую очередь следует отметить, что акцизами не облагают изделия первой необходимости.

Основное назначение платежа — обеспечение поступлений в бюджет от сверхприбыли, извлекаемой при выпуске высокорентабельной продукции.

Это означает, что сумма распределяется между федеральным и региональным бюджетами в пропорциях, которые зависят от вида продукции. По некоторым изделиям отчисления осуществляются только в госбюджет, например. Сегодня перечень подакцизных изделий упорядочен.

Он почти соответствует спискам, действующим в других странах. Необходимо отметить, что в РФ подакцизными товарами признаются в первую очередь табачные и алкогольные изделия.

Представляется, что она всегда будет присутствовать в перечнях. Обуславливается это ее спецификой. С одной стороны, ее нельзя считать обязательной для потребителей, а с другой — ее себестоимость довольно низкая.Подакцизными товарами признаются следующие группы :

Кроме этого, подакцизными признаются следующие товары :

• Легковые автомобили, мотоциклы. Мощность мотора последних должна быть больше 112.5 кВт.
• Табачные изделия.
• Пиво.
• Моторные масла для двигателей.

Также подакцизными товарами признаются дизельное топливо и бензин (прямогонный в том числе).В 181 статье Кодекса приводятся некоторые пояснения относительно отдельных типов продукции.

Как выше было указано, спиртосодержащие продукты, произведенные из любого вида сырья, включающие в себя денатурирующие компоненты, исключающие возможность их использования в пищевой и алкогольной промышленности. В составе такой продукции присутствуют растворы, суспензии, прочие жидкие продукты, если доля спирта в них больше 9%.

Между тем, некоторые товары подакцизными не признаются вне зависимости от концентрации спирта.

К ним относят:

Подакцизными товарами признаются моторные масла, бензин, прямогонный в том числе. Под последним следует понимать фракции, полученные при переработке нефти, газового конденсата, угля или прочего сырья, продукты их переработки.Они установлены 179 статьей НК.

К плательщикам акцизов относят:

• Организации.
• Индивидуальных

Акцизы 2020

Акциз — это косвенный налог, то есть налог, который включается в цену того или иного товара (услуги), и таким образом его уплата перекладывается на конечного потребителя. Косвенные налоги являются одним из основных источников формирования доходной части федерального бюджета, поэтому порядку их исчисления и уплаты уделяется большое внимание.

К косвенным налогам относится также НДС.

Акцизом облагаются так называемые подакцизные товары — алкоголь, табак, топливо, легковые автомобили и некоторые мотоциклы. Основы регулирования акциза установлены главой 22 Налогового кодекса РФ. Детали часто рассматриваются в Федеральных законах и постановлениях Правительства РФ, а также других подзаконных актах.

1. Лица, деятельность которых связана с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза Организации и лица указанные выше признаются налогоплательщиками только если они совершают операции подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ. Обязательные условия и свидетельства о регистрации Лица, совершающие операции с прямогонным бензином, с этиловым спиртом, средними дисстилятами, а также бензолом, параксилолом или ортоксилолом, обязаны получить и зарегистрировать в налоговых органах соответствующие свидетельства. Срок действия этих свидетельств – до одного года. Выдача свидетельств или уведомление об отказе в выдаче должно по закону произойти не позднее 30 календарных дней с момента представления в налоговый орган заявления и копий предусмотренных документов. Порядок выдачи свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, утвержден Приказом Минфина РФ от 03.10.2006 N 122н. Порядок выдачи свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, установлен Приказом Минфина РФ от 09.10.2006 N 125н. Порядок выдачи свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, установлен приказом ФНС России от 27.10.2015 N ММВ-7-15/475@ Порядок выдачи свидетельства о регистрации организации, совершающей операции средними дистиллятами, установлен Федеральным законом от 23.11.2015 N 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”. Этот закон дополняет статью 333.33 Налогового кодекса подпунктом 9.2, устанавливающим госпошлину за выдачу свидетельства о регистрации лица, работающего со средними дистиллятами. Изменения вступили в силу с 23.01.2016. Налоговые органы могут приостановить действие свидетельства на срок до 6-ти месяцев в случае неисполнения требований, изложенных в ст. 179.2, 179.3, 179.4 НК РФ. В случае, если в установленный срок нарушения не были устранены, свидетельство аннулируется, о чем налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика в письменной форме в 3-дневный срок со дня принятия решения. Подакцизными товарами признаются:
   • спирт этиловый, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый;
2. Организации.
3. Индивидуальные предприниматели.
4. спирт этиловый, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый;

Акцизы: организуйте раздельный учет

Источник: Учет в аптекеДовольно распространенным товаром в аптеке является спирт, а также спиртосодержащие медикаменты.

В некоторых случаях фирма, совершающая операции с данными препаратами, признается плательщиком акцизов.

Но ведь помимо этого аптеки реализуют еще и неподакцизные товары, а значит, возникает необходимость ведения раздельного учета.

Об особенностях учета подакцизных и неподакцизных товаров и пойдет речь в нашей статье. Какие товары – подакцизныеПеречень подакцизных товаров приведен в пункте 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ. Применительно к аптеке это: – спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; – спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.Но при этом есть исключения.Какие товары акцизом не облагаютсяСледует помнить, что не рассматриваются как подакцизные следующие спиртосодержащие товары.1.

Лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства, которые прошли государственную регистрацию и внесены в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения.2. Лекарственные, лечебно-профилактические средства, изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам и требованиям лечебных организаций, разлитые в емкости в соответствии с требованиями государственных стандартов лекарственных средств (фармакопейных статей).

При этом следует отметить, что аптеки, осуществляющие разлив спиртов фармакопейных, не признаются плательщиками акцизов при их реализации населению или лечебно-профилактическим учреждениям. Так, статьей 4 Федерального закона от 22 июня 1998 г. № 86-ФЗ установлено: фармакопейная статья – это государственный стандарт лекарственного средства, содержащий перечень показателей и методов контроля качества лекарственного средства.

В соответствии с фармакопейными статьями ФС 42-3071-00 и ФС 42-3072-00 изготавливаются: – спирт этиловый 90-, 70- и 40-процентный, который применяется для приготовления растворов, экстрактов, настоев лекарственных трав, бальзамов, а также для централизованного обеспечения аптек и лечебных учреждений; – спирт этиловый 95-процентный, который применяется в медицинских целях.Кроме того, следует иметь в виду, что для признания указанной продукции неподакцизным товаром рецепты и требования лечебных организаций должны: – содержать данные о дозировке лекарственного средства; – быть заверенными в установленном порядке.Помните, что в том случае, если лекарственное средство изготовлено по индивидуальному рецепту, оно должно быть разлито в емкость, предусмотренную рецептом врача.3. Препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию и включенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов.4. Парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости более 100 мл, с объемной долей этилового спирта свыше 80 процентов включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей

Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции…

> > 18 января 2017 Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции — передача подакцизных товаров между подразделениями внутри компании для изготовления других подакцизных товаров и другие.

С их полным списком знакомьтесь в нашем материале. Перечень не облагаемых акцизом операций выглядит следующим образом (ст. 183 НК РФ):

1. передача подакцизных товаров (ПТ) одним подразделением компании (не признаваемым самостоятельным налогоплательщиком) для производства других ПТ такому же подразделению внутри компании;

ИСКЛЮЧЕНИЕ!

Если в указанной цепочке участвует этиловый спирт для последующего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции — эти операции от акцизов не освобождаются.

1. продажа за пределы РФ помещенных под таможенную процедуру экспорта ПТ с учетом потерь (в пределах норм естественной убыли);

С «экспортными» учетными нюансами вас познакомят подготовленные нашими специалистами материалы:

1. ввоз ПТ в портовую особую экономическую зону с остальной территории РФ;
2. ;
3. передача ПТ собственнику (или по его распоряжению иным лицам) произведенных из давальческого сырья ПТ в ситуации продажи их за границей РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта с учетом потерь в пределах норм естественной убыли;
4. .

ИСКЛЮЧЕНИЕ!

При операциях, указанных в подп.

31 п. 1 ст. 182 НК РФ, освобождение от налогообложения не применяется.

1. действия с бесхозяйными и (или) конфискованными ПТ — при их первичной продаже или передаче на промпереработку (под надзором налоговиков или таможенников) либо уничтожении;

ВАЖНО! Термин «бесхозяйная вещь» расшифрован в ст.

225 ГК РФ.

1. произведенных компанией дистиллятов для выдержки и (или) купажирования (в ситуации дальнейшего изготовления в этой же компании алкоголя);
2. операции, производимые в отношении авиационного керосина и в отношении бензола, параксилола и ортоксилола (подп. 1, 6–13 п. 1 ст. 182 НК РФ).
3. произведенного из спирта-сырца ректификованного этилового спирта для производства АССП;
4. произведенного этилового спирта для приготовления спиртосодержащей продукции в металлической аэрозольной упаковке (парфюмерно-косметической и (или) продукции бытовой химии);
5. производимые внутри компаний-изготовителей алкогольной и спиртосодержащей продукции (АССП) операции при передаче:
   • произведенного этилового спирта для приготовления спиртосодержащей продукции в металлической аэрозольной упаковке (парфюмерно-косметической и (или) продукции бытовой химии);
   • произведенного из спирта-сырца ректификованного этилового спирта для производства АССП;
   • произведенных компанией дистиллятов для выдержки и (или) купажирования (в ситуации дальнейшего изготовления в этой же компании алкоголя);
   • операции, производимые в отношении авиационного керосина и в отношении бензола, параксилола и ортоксилола (подп. 1, 6–13 п. 1 ст. 182 НК РФ).

Воспользоваться ст.

183 НК РФ можно только при выполнении важного требования, о котором расскажем в следующем разделе.

Освободиться от акцизов можно, разграничив учетные процедуры по производству и реализации (передаче) ПТ.

Если при осуществлении указанных операций такой учет не организован, акцизы необходимо уплатить. В каких еще случаях без разграничения учета не обойтись — узнайте из размещенных на нашем портале материалов:

1. .
2. ;

О таких условиях рассказано в ст.

Налоги на пиво и сигареты: акцизы – объект налогообложения

› › › Одним из главных косвенных налогов, наряду с НДС, является акциз – его сумма включается в стоимость некоторого перечня товаров и фактически уплачивается потребителем.

С 1992 г., когда был введен этот налог, и до текущего времени список подакцизных товаров периодически менялся.

Предприниматели должны знать, какие объекты и операции облагаются этим налогом в 2015 году, и как выглядит процедура его расчета.

Содержание В НК РФ содержится подробный перечень товаров и операций, которые являются подакцизными.

Так, данными товарами выступают:

1. авиационный керосин;
2. легковые автомобили;
3. пиво;
4. мотоциклы.
5. табачные изделия;
6. бензин (прямогонный и для автомобилей);
7. вся алкогольная продукция;
8. моторные масла для автомобильных двигателей;
9. этиловый спирт (всех видов сырья, кроме коньячного);
10. продукция, общая доля спирта в которой составляет не менее 9%;
11. природный газ (в некоторых случаях);
12. бытовое печное топливо;
13. дизельное топливо;

Операции, которые являются объектом акцизного налогообложения, также перечислены в Налоговом кодексе. К ним можно отнести ситуации, когда предприниматель реализует:

1. алкогольную продукцию (купленную непосредственно у производителя или на складе у другого продавца);
2. самостоятельно произведенные товары другим лицам и организациям (сюда относится и передача прав собственности на безвозмездной основе);
3. природный газ (как в пределах страны, так и за границу).
4. товары, полученные в результате решения суда или другого государственного органа;

Последнее условие касается не всех субъектов, который покупают товар – для газодобывающих, нефтеперерабатывающих и некоторых других предприятий покупка газа налогом не облагается.

Подакцизными операциями считаются не только продажа газа, но и его передача для различных целей, в том числе и на безвозмездной основе. Подробно об акцизах рассказано в видео: Передает самостоятельно произведенные товары:

1. в качестве взноса (в паевой фонд или в уставной капитал);
2. для своих нужд;
3. с целью дальнейшей переработки;
4. собственнику сырья (если товар был создан на давальческой основе);
5. для переработки на давальческой основе;

Ввозит товары из установленного перечня на территорию страны. Под производством понимаются не только действия, напрямую связанные с процессом создания сырья и конечного продукта.

Сюда относятся также и другие этапы производственного цикла:

1. смешивание нескольких продуктов, в результате которых получается новый подакцизный товар.
2. разлив товара;

В последнем случае исключением являются только заведения общественного питания. Плательщиком налога являются организации или ИП, которые в своей деятельности осуществляют операции из установленного перечня. Кроме этого, налог также взимается со всех лиц, которые перевозят подакцизные товары через таможню РФ.

Подакцизными товарами признаются. Перечень подакцизных товаров

Акцизы – вид косвенных налогов. Они взимаются с плательщиков, выпускающих и продающих отдельные категории продукции.

Акцизы входят в стоимость товара и, соответственно, перекладываются на конечного потребителя.

Их размер во многом определяет стоимость продукции и влияет на спрос. Рассмотрим далее, какие товары признаются подакцизными. Особенностью акцизов выступает тот факт, что они действуют только в отношении некоторых товаров.

Существует несколько принципов, по которым определяется продукция, подпадающая под них.

В первую очередь следует отметить, что акцизами не облагают изделия первой необходимости. Основное назначение платежа – обеспечение поступлений в бюджет от сверхприбыли, извлекаемой при выпуске высокорентабельной продукции.

К ней главным образом относят табачные и алкогольные изделия, а также нефтепродукты.

Важно отметить, что вводя этот платеж, государство стремится ограничить употребление продукции, причиняющей потребителям вред.

Речь, в частности, о табачных и алкогольных изделиях.Акцизы считаются регулирующими налогами.

Это означает, что сумма распределяется между федеральным и региональным бюджетами в пропорциях, которые зависят от вида продукции. По некоторым изделиям отчисления осуществляются только в госбюджет, например. Сегодня перечень подакцизных изделий упорядочен.

Он почти соответствует спискам, действующим в других странах. Необходимо отметить, что в РФ подакцизными товарами признаются в первую очередь табачные и алкогольные изделия. Представляется, что она всегда будет присутствовать в перечнях.

Обуславливается это ее спецификой.

С одной стороны, ее нельзя считать обязательной для потребителей, а с другой – ее себестоимость довольно низкая.Подакцизными товарами признаются следующие группы:

• Этиловый спирт, выпускаемый из сырья любого вида. Исключение составляет коньячный спирт
• Алкогольная продукция. Подакцизными признаются следующие товары: питьевой спирт, коньяки, ликероводочные продукты, водка, вино, прочие напитки, в которых концентрация спирта больше 1.5%. Исключение составляют виноматериалы.
• Спиртосодержащие изделия. К ним относят эмульсии, растворы, суспензии и пр. Концентрация спирта в них больше 9%.

Кроме этого, подакцизными признаются следующие товары:

• Легковые автомобили, мотоциклы. Мощность мотора последних должна быть больше 112.5 кВт.
• Табачные изделия.
• Моторные масла для двигателей.
• Пиво.

Также подакцизными товарами признаются дизельное топливо и бензин (прямогонный в том числе).В 181 статье Кодекса приводятся некоторые пояснения относительно отдельных типов продукции. Как выше было указано, подакцизными товарами признаются спиртосодержащие продукты, произведенные из любого вида сырья, включающие в себя денатурирующие компоненты, исключающие возможность их использования в пищевой и алкогольной промышленности.