Налог на винную торговлю

Система налогообложения ооо розничная торговля алкоголем

1. Вопрос №4991906

г. Керчь • Вопросов: 29.09.2014 в 16:19 Открыли , можно ли работать на системе налогообложения ЕНВД?

номер вопроса №4991906 прочитан 3615 раз Читайте также: Юрист Рейтинг: 4.8

• отзывов: 1 522 • ответов: 2 763 • г. Набережные Челны 29.09.2014 в 16:52 Да, можно при условии, что розничная торговля, осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, либо если розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Адвокат Рейтинг: 0 • отзывов: 78 • ответов: 168 • г.

Симферополь 29.09.2014 в 18:08 Действительно, с 1 января 2015 года по законодательству РФ розничная торговля алкоголем индивидуальным предпринимателям не имеет место быть. Производство и оборот алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции осуществляется ОРГАНИЗАЦИЯМИ (Организация – это юридические лица, образованные в . Также это иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью созданной в соответствии законодательством иностранных государств, международной организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций созданных на территории РФ) при наличии соответствующих лицензий.

К слову, начиная с 1 сентября функции по выдаче в Крыму перешли министерству экономического развития республики. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в понимании Налогового кодекса, является СПЕЦИАЛЬНЫМ налоговым режимом.

Налоговым Кодексом РФ устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса (а это и АКЦИЗ — в вашем случае), определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 — 15 настоящего Кодекса.

ОДНАКО: Статья 346.26. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: ч.2 п. 7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

ЛИБО п.6) розничной торговли, осуществляемой

Выбор системы налогообложения для розницы

X | закрыть Рубрика:

После того, как вы выбрали организационную форму вашего бизнеса ( ИП, ООО (АО) ) наступил черед выбрать режим налогообложения, который вы будете применять.

Если, конечно, такой выбор присутствует, если ваша деятельность подпадает под ЕНВД в вашем территориальном округе, то право выбора у вас не будет. Проконсультироваться, подходит ли ваш вид деятельности под те или иные режимы налогообложения всегда можно в вашей налоговой инспекции. От выбора системы налогообложения зависит очень многое, это обьем налоговой отчетности, который вам придется вести, ньюансы работы с физическими и юридическими лицами, потребность в наличии ККМ, ну и размер выплачиваемых налогов, конечно же.

Приведу ниже сравнительный анализ систем налогооблажения, применительно к розничной торговле: ОСНО (Общая система налогообложения) При регистрации ИП или ООО, этот режим работает по умолчанию, если ваша деятельность не попадает под ЕНВД.

Других ограничений нет. Пожалуй, самый неудобный режим налогообложения для мелкой и средней розницы. Минусы значительно перекрывают плюсы. Плюсы Если предприятие получает убыток, налог на прибыль оно не платит и есть возможность в будущем уменьшить сумму налога на этот убыток.

Так как предприятие работает на ОСНО, то оно является плательщиком НДС, и поэтому с вами будут с удовольствием работать такие же организации на ОСНО, потому что им важно наличие НДС в расходах.

Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ. Минусы Очень обьемный бухгалтерский учет, скорее всего Вам не справиться с ним своими силами.

Придется нанимать бухгалтера или сдавать бухгалтерию на аутсорсинг. Как правило, в рознице сумма налогов, отчисляемых в бюджет по общей системе налогообложения превышает отчисления на УСНО 15% и ЕНВД.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) Один из специальных режимов налогообложения. ЕНВД вы не можете выбрать, оно либо есть, либо его нет. В регионах розничная торговля почти везде попадает под ЕНВД, в Москве сейчас ЕНВД нет.

Упрощенная по сравнению с ОСНО система бухгалтерской отчетности. Минусы Вы платите фиксированную сумму за используемую площадь вне зависимости от ваших выручек, ведете ли вы деятельность на этой площади или нет, различных форс-мажерных обстоятельств. УСНО 6% (Упрощенная система налогообложения, доходы) Один из специальных режимов налогооблажения, может быть выбран предпринимателем, если он не подпадает под ЕНВД (есть некоторые ограничения).

Налогообложения продуктового магазина, платим налоги с торговли

Порядок, особенности и система налогообложения магазина, занимающегося торговлей продовольственной группой товаров по типу «У дома». Под такое определение попадает идея торговли в описанная и и Под специальный (льготный режим) налогообложения, т.е.

– Единый налог на вмененный доход (дальше ЕНВД) подпадает деятельность, связанная с торговлей в розницу продуктами питания. ЕНВД действует по всей территории Российской Федерации. Исключение составляет столица – Москва, как город федерального значения.

Для владельцев магазинов, торгующих продуктами питания, которые расположены в г. Москве, лучше выбирать упрощенную систему налогообложения.

Если предприниматель выбрал ЕНВД, как систему налогообложения, то соответственно он обязан уплачивать такие налоги, как: ЕНВД, налог с доходов физических лиц, но только тот, который касается работников, и социальные выплаты с фонда оплаты труда сотрудников. Преимущество выбора ЕНВД как системы налогообложения заключается в том, что владелец такого продуктового магазина освобождается от уплаты всех остальных налогов. Чтоб высчитать сумму единого вмененного налога, необходимо базовую доходность умножить на физический показатель, умножить на коэффициент К1, умножить на коэффициент К2 и умножить на налоговую ставку.

Формулу можно представить в сокращенном виде: Физический показатель * базовая доходность * К1 * К2 * налоговая ставка. Базовая доходность для розничной торговли продуктами питания составляет 1800 рублей, что установлено нормами действующего Налогового кодекса. Физическим показателем для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей, есть площадь торгового помещения или зала.

Разного рода подсобные помещения, кладовки и склад не берутся во внимание при расчете налога на вмененный доход.

К1 – это коэффициент-дефлятор, который устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации, на 1 календарный год. К2 – это коэффициент, который корректирует базовую доходность, и который учитывает всю совокупность особенностей предпринимательства.

Он должен быть установлен муниципальными органами самостоятельно, с учетом специфики конкретного региона.

Ставка налога для всех видов предпринимательской деятельности, подпадающих по ЕНВД, составляет 15%.

150%). Итак, подсчитаем налог на вмененный доход: 1800 руб. * 21 кв.м. * 1,3524 * 1,5 * 15% = 11 502 рублей за квартал.

Важные моменты, необходимые предпринимателю, который уплачивает ЕНВД. 1. Физическое лицо-предприниматель может уменьшить размер единого налога на сумму социальных отчислений, но не больше, чем на 50% от суммы исчисленного налога. 2. Если предприниматель владеет несколькими магазинами, то расчет налога делается на каждую точку отдельно.

3.

Торговый сбор в 2020 году: кому платить и как рассчитывать

→→Торговый сбор С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен. Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2020 год (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2020 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

• Выбранной системы налогообложения.
• Вида предпринимательской деятельности.

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие или .

Плательщикам и предпринимателям на торговый сбор платить не нужно. Что касается , то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

Налоговый режим Необходимость в уплате торгового сбора Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить Упрощенная система налогообложения (УСН) Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

1. стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
2. складские помещения.
3. стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
4. нестационарные торговые объекты;

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы. Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле.

Розничная торговля: какую систему налогообложения выбрать?

Планируя бизнес, предприниматель должен учесть все факторы влияния на конечный финансовый результат. Большую долю в себестоимости товаров и услуг зачастую занимают налоги.

Чтобы снизить налоговую нагрузку, важно грамотно выбрать систему налогообложения.

Данная схема начисления налогов считается самой трудоемкой, т.к. предусматривает уплату в бюджет следующих налоговых платежей:

1. НДФЛ (13% с начисленных в пользу наемных работников выплат).
2. НДС (базовая ставка – 18%);
3. налог на прибыль организаций (20%);
4. налог на землю;
5. транспортный налог;
6. налог на имущество (от 1,5 до 2,2%);

Розничная торговля на ОСНО – невыгодна, затратная и требует от бухгалтера больших затрат времени на ведение учета.

Чаще всего общую схему налогообложения используют оптовые торговые сети, вынужденные делать это в силу законодательных требований. Преимуществом ОСНО является возможность не перечислять в бюджет налог на прибыль в случае получения убытка в налоговом периоде. Кроме того, компания может откорректировать финансовый результат следующего года на понесенные убытки в прошлых годах.

УСНО Розничная торговля на УСН доступна не всем компаниям – существуют ограничения по выручке, организационным моментам, стоимости основных фондов и числу штатных сотрудников. Кроме того, статья 346.12 Налогового кодекса России содержит перечень видов деятельности, которым упрощенка недоступна (среди них банковские учреждение, страховые организации, ломбарды, производители подакцизных товаров и некоторые др.).

Упрощенное налогообложение в рознице очень популярно, данный режим позволяет сэкономить значительные суммы полученного дохода и сократить объем бухгалтерской документации. Нельзя перейти с УСНО на иной налоговый режим до окончания текущего года, об этом необходимо помнить руководителю при выбора данной системы.

Упрощенка предусматривает 2 варианта определения налогооблагаемой базы и, соответственно, суммы налога:

1. 15% с разницы между полученной выручкой и организационными расходами для ее получения. Не все виды затрат могут уменьшать доходную часть. Если получен убыток, компании все равно придется заплатить в бюджет минимальный налог (1% с дохода). Понятия минимальный налог на УСН «Доходы» не существует, иными словами – нет дохода, нет суммы к перечислению в бюджет.
2. 6% с доходов, полученных организацией;

Именно второй вариант определения налоговой базы выгоден для предприятий розничной торговли – в расходную часть можно включить все транспортные, коммунальные, хозяйственные издержки, затраты на оплату труда и т.д.

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

Розничная торговля ИП – деятельность по реализации товаров для личного пользования.

Покупателями продукции выступают физические лица и представители предприятий, приобретающие материальные ценности не для продажи. Реализация производится по договору розничной продажи, в роли которого выступает чек ККМ или иной заменяющий форму документ. Ранее принадлежность к розничным операциям определялась по типу оплаты.

В текущем учете часть платежей производится безналичным путем с использованием эквайринга. Оплата за товар с использованием карт не меняет принадлежности операций. Данное условие имеет значение для налогообложения ИП.

Предприниматели при ведении розничной торговли имеют право использовать одну из нескольких форм налогообложения:

1. Режим с уплатой ЕНВД.
2. Патентную систему.
3. Упрощенную систему.
4. Общеустановленный режим.

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

Систему можно применить без подачи уведомления о начале ее применения. ОСН характеризуется усложняющими ведение деятельности условиями наряду с положительными моментами. К отрицательным сторонам применения ОСН относятся:

1. Необходимость уплачивать НДС. Налог выделяется в чеке из суммы цены товара расчетным способом.
2. Полный документооборот доходов и расходов. Необходимо вести налоговые регистры по всем расходным операциям и всю первичную документацию по бухгалтерскому учету. Для ведения учета привлекаются дополнительные штатные единицы.
3. Обязанность по уплате налога на имущество при условии, что собственность участвует в получении дохода от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП имеет в собственности коммерческую недвижимость, применяемую для ведения торговли, налог на имущество подлежит уплате.
4. Необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой машины) при расчетах. ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга.

Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек. Положительными сторонами ОСН при осуществлении торговой деятельности являются:

1. Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
2. Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями.

Для розниц с малыми или средними оборотами система применяется редко в связи с необходимостью ведения сложного учета.

Налогообложение розничной торговли в 2020 году

/ / К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.

площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала; учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»; не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел; предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.

Важное изменение ЕНВД с 2020 года ввёл приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2020 года № 579. Согласно ему, при расчёте налога базовую доходность в 2020 году нужно перемножать на индекс-дефлятор К1, который составляет 1,868.

Кроме того, в 2020 году всё еще можно работать на вмененке без кассы.Следовательно, если ИП до 2020 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2020 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.Подп.

1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН.

С 2020 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас –

«К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров»

, добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2020.

Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2020 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.

Как следует трактовать термины, которые используются в главе 33 «Торговый сбор» НК РФ?

Дата публикации: 09.08.2015 12:30 (архив) Вводная информация Напомним, что торговый сбор является обязательным платежом, который нужно ежеквартально перечислять за право ведения торговой деятельности на объектах осуществления торговли. Он может быть введен после 1 июля 2015 года в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе), а на других территориях после появления специального федерального закона. Определения понятий для целей уплаты торгового сбора В не приводятся определения некоторых ключевых терминов.

Это такие термины как розничная и оптовая торговля, объекты стационарной и нестационарной торговой сети, площадь торгового объекта. Необходимо использовать определения, которые приведены в (далее — Закон о торговой деятельности). А именно:

1. нестационарный торговый объект — торговый объект, представляющий собой временное сооружение или временную конструкцию, не связанные прочно с земельным участком вне зависимости от наличия или отсутствия подключения (технологического присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения, в том числе передвижное сооружение;
2. стационарный торговый объект — торговый объект, представляющий собой здание или часть здания, строение или часть строения, прочно связанные фундаментом такого здания, строения с землей и подключенные (технологически присоединенные) к сетям инженерно-технического обеспечения;
3. торговая сеть — совокупность двух и более торговых объектов, которые находятся под общим управлением, или совокупность двух и более торговых объектов, которые используются под единым коммерческим обозначением или иным средством индивидуализации.
4. оптовая торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием;
5. розничная торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
6. площадь торгового объекта — помещение, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, прохода покупателей;

Термины «объект нестационарной/стационарной торговой сети», которые содержатся в , можно считать эквивалентными терминам «нестационарный/стационарный торговый объект».

Уплата торгового сбора в различных ситуациях Нужно ли платить сбор при реализации продукции собственного производства? Торговый сбор может быть установлен только в отношении торговой деятельности, осуществляемой через объект торговли (). Поэтому, если торговля товарами собственного производства ведется через объекты осуществления торговли (включая торговые объекты, являющиеся филиалами или обособленными подразделениями), то в отношении такой деятельности может быть установлен торговый сбор.

Статья: Нюансы уплаты «вмененного» налога на рынках и ярмарках (Булаев С.В.) («Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, n 10)

«Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 10НЮАНСЫ УПЛАТЫ «ВМЕНЕННОГО» НАЛОГА НА РЫНКАХ И ЯРМАРКАХНесмотря на бурное развитие цивилизованной торговли, следует признать, что рынки и ярмарки по сей день остаются одним из самых привлекательных мест для широкого круга покупателей.

Ведь открытые (полуоткрытые) торговые площадки — это наиболее доступный и удобный способ для российских товаропроизводителей и частных предпринимателей предложить свой товар населению. Продавцы признают это и стараются на рынках и ярмарках, где их подстерегает масса трудностей, не потеряться среди конкурентов.

Учитывая специфику журнала, рассмотрим особенности уплаты ЕНВД в различных ситуациях.Несколько слов о базовых нормах «вмененного» налогообложенияКрытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски и другие аналогичные объекты по своей сути относятся к стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов.

В связи с этим торговля на рынках и ярмарках имеет свои преимущества как для продавцов-арендаторов, так и для владельцев-управляющих (арендодателей), которые тоже могут представлять интересы оптовика или попросту бывшей торговой базы. И те и другие могут воспользоваться преимуществами спецрежима — «вмененки». Арендаторы — розничные продавцы уплачивают единый налог на основании пп.

6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а арендодатели — управляющие рынками и ярмарками — в силу пп.

13, 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В применении специального режима возникают различные спорные вопросы, часть из которых рассмотрим на примерах арбитражной практики и разъяснений чиновников.Нюансы расчета налога для продавцов на рынкахНе секрет, что на рынках (например, где торгуют запасными частями) торгуют прямо из контейнеров, павильонов и даже небольших ангаров.

Налогоплательщику по договору были переданы в аренду торговое место (4,9 кв.

м) и контейнер для складирования автозапчастей (15,19 кв.

м). Арендуемая площадь контейнера предназначена и используется продавцом исключительно для складирования товара. В целях непосредственной продажи товара (например, для демонстрации покупателям) указанное имущество не используется. Налоговый орган не представил суду доказательств использования продавцом складских площадей в контейнере непосредственно для осуществления сделок купли-продажи.

Продажа товара фактически происходила с разборного прилавка, выставленного перед контейнером.

При этом площадь прилавка составляла менее пяти метров, что позволяло продавцу уплачивать ЕНВД исходя из показателя базовой доходности «торговое место». У инспекции отсутствовали правовые основания для использования физического показателя «площадь торгового места (в кв. м)

В каких случаях розничная торговля товарами, которые отпускаются со склада, подпадает под уплату ЕНВД?

Дата публикации: 29.06.2015 12:30 (архив) Розничная продажа товаров (например, строительных материалов), которые отпускаются со склада, может быть переведена на «вмененку».

Но при условии, если заключение договора купли-продажи и оплата товара происходят в помещении склада, где оборудовано торговое место. Если же товар отпускается покупателю со склада, а оформление сделки и расчеты с покупателями происходят в офисе, то такая деятельность на уплату единого налога на вмененный доход не переводится.

Напомним, что на «вмененку» может переводиться, в том числе, розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров и розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети ().

Согласно , под розничной торговлей понимается торговля товарами на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. Место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи, определено как торговое место.

К числу торговых мест относятся, в том числе, здания, строения, сооружения, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты розничной торговли, не имеющие торговых залов (палатки, ларьки и другие аналогичные объекты).

Если заключение договора розничной купли-продажи и оплата товара происходят в офисе организации, а сам товар отпускается покупателю со склада, то такая деятельность не относится к розничной торговле, поскольку товар реализуется не в объекте стационарной розничной торговли. Данный способ торговли является реализацией товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. А значит, при таком варианте продажи строительных материалов «вмененка» не применяется.

Если же договор розничной купли-продажи заключается в помещении склада, в котором оборудовано торговое место и производится оплата за товар с использованием ККТ, то данный вид деятельности относится к розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов.

Следовательно, в таком случае налогоплательщик может перейти на уплату единого налога на вмененный доход. Поделиться:

Налогообложение ИП розничная торговля

» ЕНВД применяется на всей территории Российской Федерации, кроме города федерального значения Москва.

Для магазина находящегося в Москве оптимально выбирать упрощенную систему налогообложенияПредприниматель, выбравший ЕНВД в качестве системы налогообложения, является плательщиком следующих налогов:

1. Налог на вмененный доход
2. Социальные отчисления с фонда оплаты труды работников
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — только в отношении работников.

От уплаты всех остальных налогов компания, находящаяся на ЕНВД освобождается. Сумма единого вмененного налога рассчитывается по следующей формуле:Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2 * Налоговая ставкаФизическим показателем при розничной торговле является площадь торгового зала в квадратных метрахВажный момент: Обратите внимание, что в расчет берется только площадь торгового зала.

Подсобные помещения, склад при расчете налога на вмененный доход не учитываются.Базовая доходность устанавливается Налоговым Кодексом, для розничной торговли она равняется 1 800 рублейК1 — коэффициент-дефлятор на календарный год.

Устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

Устанавливается муниципальными органами самостоятельно согласно специфике региона.Налоговая ставка для всех видов деятельности подходящих для ЕНВД составляет 15%.Далее на примере реально действующего магазина разберем расчет вмененного налога для розничной торговли.

1. Местонахождение: г. Казань
2. Вид деятельности: Розничная торговля продуктами питания
3. Коэффициент К1: На 2012 г. коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,4942
4. Коэффициент К2: Согласно решения Казанской думы корректирующий коэффициент на 2012 г. для розничной торговле установлен в размере 0,8 (180%)
5. Площадь магазина: 34 квадратных метров, в том числе площадь торгового зала 21 квадратных метра.

1 800 рублей * 21 кв.м. * 1,4942 * 1,8 * 15 % = 15 249 рублей в квартал.Основные моменты, которые необходимо знать предпринимателю выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД

• Если у предпринимателя несколько магазинов, то расчет налога делается отдельно для каждой точки.
• Налоговая декларация на вмененный налог сдается ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца следующего за окончанием квартала.
• Размер налога на вмененный доход предприниматель в праве уменьшить на сумму уплаченных социальных отчислений, но не более, чем на 50 % от суммы исчисленного налога

Прочитать о ней можно тут.

На втором месте по удобству находится ЕНВД — Единый налог на вмененный налог. Эту систему можете выбрать, если площадь магазина будет более пятидесяти квадратных метров.

На ПСН не сдаются никакие отчеты.

На ЕНВД сдается отчет по результатам каждого квартала, несколько выше в этом случае и налоги. Подробнее про ЕНВД можете почитать здесь.4.

Как происходит налогообложение торговли у ИП?

» Для каждого, чья сфера бизнеса — оптовая или розничная торговля, очень важен ответ на вопрос: какое налогообложение предпочтительнее индивидуальному предпринимателю, в каких размерах и в какие сроки должны поступать эти платежи в налоговые органы. Попытаемся последовательно ответить на эти вопросы.

Начнём с того, что ИП в торговле платит в 2014 году в соответствии с существующими двумя типами режимов налогообложения:

1. ОСНО (система налогообложения общая)
2. Специальные режимы:

-УСНО (упрощёнка); -ЕНВД (единый налог на доход); Чтобы не запутать читателя, остановимся сначала на наиболее часто применяемых налогах в разделах торговли «оптовая» и «розничная»: ОСНО; УСНО; ЕНВД; ПСН

1. ОСНО – режим налогообложения общий. Основной вопрос, который встаёт перед ИП в торговле – какую выбрать систему налогообложения? Нужно учесть такую деталь: коль уж при регистрации предпринимательства или после неё индивидуальный предприниматель никак не заявил о том, какого режима налогообложение он выбрал, то налоговая система автоматически включает его налогоплательщиком в ОСНО.

   Разберёмся, плохо это или хорошо?

У ОСНО имеются не только свои плюсы, но и недостатки.

Например, на нём ИП будет платить отчисления на доходы работников ( НДФЛ), отчисления на добавленную стоимость (НДС) и отчисления на имущество.

Явно из этого вытекает, что ОСНО нисколько не проще, если сравнивать его с прочими режимами налогообложения.

Ко всему и оптовая, и розничная торговля предусматривает на нём очень большое количество документов учёта в виде декларирований по НДС, по НДФЛ, вдобавок к этому списку ещё расходно-доходная книга.

Это значит, что выбирая налогообложение по ОСНО, ИП вынужден или сам хорошо разбираться в бухгалтерской документации или нанять на работу профессионального бухгалтера с соответствующими этому решению дополнительными расходами.

Если не придать этим нюансам предпринимательства должного значения, есть риск регулярно получать значительные штрафы за неисполнение порядка выплат налогов, а также за нарушение сроков подготовки и сдачи нужных отчётов.

Нет, нельзя сказать, что оптовая и розничная торговля не подходит для ОСНО. Нередки случаи, когда контрагенты индивидуального предпринимателя работают с уплатой НДС.

Тогда оказывается важным, чтобы ИП платил НДС, ведь на других режимах ИП НДС не платится.

Если ИП в такой ситуации не будет платить НДС, то он, скорее всего, потеряет этих партнёров.

Ведь тогда свой НДС они не смогут уменьшить на величину «входного НДС», который они уже однажды уплатили при покупке товаров. Есть и другая причина, по которой оптовая торговля больше подходит под ОСНО.

Это вводимые в отдельных случаях ограничения по характеру предпринимательства, , по числу работников, занятых в ИП.

1. УСНО – налогообложение по упрощённой системе. Этот режим налогообложения является альтернативой ОСНО и существенно может облегчить деятельность предпринимателя, в которой предусмотрена именно оптовая торговля. Ведь бизнесмен на УСНО не платит НДС, НДФЛ.

Налогообложение продуктового магазина

2012-08-05 1,7 мин 2602 Автор: Аналитик. Система налогообложения продуктового магазина формата «у Дома»: особенности, харрактеристика и порядок расчета налоговой базы.

Розничная торговля продуктами питания подходит под специальный режим налогообложения ЕНВД. ЕНВД применяется на всей территории Российской Федерации, кроме города федерального значения Москва. Для магазина находящегося в Москве оптимально выбирать упрощенную систему налогообложения Предприниматель, выбравший ЕНВД в качестве системы налогообложения, является плательщиком следующих налогов:

• Налог на вмененный доход
• Социальные отчисления с фонда оплаты труды работников
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — только в отношении работников.

От уплаты всех остальных налогов компания, находящаяся на ЕНВД освобождается.

Сумма единого вмененного налога рассчитывается по следующей формуле: Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2 * Налоговая ставка Физическим показателем при розничной торговле является площадь торгового зала в квадратных метрах Важный момент: Обратите внимание, что в расчет берется только площадь торгового зала. Подсобные помещения, склад при расчете налога на вмененный доход не учитываются.

Базовая доходность устанавливается Налоговым Кодексом, для розничной торговли она равняется 1 800 рублей К1 — коэффициент-дефлятор на календарный год.

Устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации. К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

Устанавливается муниципальными органами самостоятельно согласно специфике региона. Налоговая ставка для всех видов деятельности подходящих для ЕНВД составляет 15%.

Далее на примере реально действующего магазина разберем расчет вмененного налога для розничной торговли.

• Вид деятельности: Розничная торговля продуктами питания
• Местонахождение: г. Казань
• Площадь магазина: 34 квадратных метров, в том числе площадь торгового зала 21 квадратных метра.
• Коэффициент К1: На 2012 г. коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,4942
• Коэффициент К2: Согласно решения Казанской думы корректирующий коэффициент на 2012 г. для розничной торговле установлен в размере 0,8 (180%)

1 800 рублей * 21 кв.м.