Налоги за аренду оборудования

Особенности учета аренды оборудования

Автор статьиНатали Феофанова 7 минут на чтение7 756 просмотровСодержание Аренда имущества, несмотря на срок договора, величину дохода, получаемого от подобных операций, требует тщательного документального оформления и правильного отражения на счетах бухгалтерского учета. Рассмотрим в статье, как осуществляется учет аренды оборудования у каждого из участников договора.Все операции, связанные с получением дохода или расходов от аренды имущества, должны иметь документальное подтверждение как у арендатора, так и у арендодателя. Операции по аренде имущества предполагают обязательное оформление следующих документов:

1. счета-фактуры на сумму арендной платы.
2. ;
3. договора аренды;

Поскольку сумма уплаченной арендной платы относится у арендатора на расходы, а полученных доходов у арендодателя – на доходы, они требуют обязательного экономического обоснования и документального подтверждения. Основным документом, подтверждающим законность передачи оборудования в аренду, является договор аренды.

Он может составляться как на не продолжительный срок, так и на длительное время. Читайте также статью: → “».Реальную дату передачи оборудования подтверждает акт приема-передачи.

Этот документ может быть подписан одновременно с договором аренды. Если при передаче оборудования одна из сторон по какой-либо причине отказывается подписывать акт, то договор аренды будет расторгнут, поскольку реального факта передачи имущества не установлено.В этом документе следует указать наименование передаваемого объекта, его характеристики. До подписания акта приема-передачи арендодатель не может требовать перечисление арендной платы.

Если счет-фактура не выписан, то у арендатора нет оснований для предъявления к вычету суммы НДС по арендной плате или к отнесению этой суммы на затраты производства (см.

→ ).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгАрендодатель может по-разному учитывать доходы от сдачи имущества в аренду. Порядок учета напрямую зависит от того, является ли предоставление средств в аренду основным видом деятельности предприятия. Читайте также статью: → “».Когда аренда является обычным видом деятельности юридического лица, то для учета таких операций применяется счет 90.

На протяжении месяца арендодатель собирает все затраты, связанные с предоставлением оборудования в аренду, на счетах 20, 23, 26, 44. По завершении месяца такие затраты списывают на счет 90.К таким расходам можно отнести арендную плату, начисляемую арендодателем по сданным основным средствам, издержки по ремонту оборудования, проведенного за счет его средств.Для учета

Арендуем имущество у физического лица: налоговые аспекты и бухучет (Вайтман Е.)

Не нужно указывать в договоре, что гражданин сам платит НДФЛ.В договоре аренды авто с экипажем вознаграждение лучше разделить.В каких случаях гражданину безопаснее получить статус ИП. Организация может заключить договор аренды как с физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, так и с лицом, не имеющим этого статуса.

Главное, чтобы гражданин, сдающий имущество в аренду, был его собственником либо имел право им распоряжаться (ст.

608 и п. 2 ст. 615 ГК РФ). Предприниматели самостоятельно рассчитывают и уплачивают налоги (пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ).

Разберемся, какие обязательства по налогам возникают у организации, если она арендовала имущество у физического лица, не имеющего статуса ИП.

Посмотрим также, как отразить эту сделку в бухгалтерском учете. При выплате физлицу арендной платы организации безопаснее удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет Минфин России считает, что российская компания, выплачивающая арендную плату гражданину — не предпринимателю, является налоговым агентом по НДФЛ (Письма от 02.10.2014 N 03-04-05/49525, от 18.09.2013 N 03-04-06/38698, от 16.08.2013 N 03-04-06/33598 и от 27.02.2013 N 03-04-06/5601).

То есть она обязана рассчитать НДФЛ с арендной платы, удержать налог при ее выплате и перечислить в бюджет (п. п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).Аналогичного мнения придерживаются налоговики (Письма ФНС России от 05.07.2012 N АС-4-3/11083@, от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@ и от 01.11.2010 N ШС-37-3/14584@, УФНС России по г. Москве от 18.06.2012 N 20-14/053155@ и от 16.12.2011 N 20-14/3/122006).Если организация выплачивает арендную плату деньгами, у нее есть возможность удержать НДФЛ.

Значит, компания не вправе ссылаться на то, что не смогла удержать налог у физического лица (п. 5 ст. 226 НК РФ). На это же указывает Минфин России (Письма от 27.02.2013 N 03-04-06/5601 и от 06.12.2010 N 03-04-06/3-290).Однако есть мнение, что организация-арендатор может не удерживать НДФЛ с арендной платы, если в договоре аренды прописано, что гражданин самостоятельно уплачивает налог. Это заблуждение. Налоговый агент не вправе перекладывать свои обязанности на получателя дохода (п.

5 ст. 3 НК РФ).Включение подобного условия в договор аренды противоречит нормам Налогового кодекса.

Это условие будет признано ничтожным (п.

2 ст. 168 ГК РФ). Такой же точки зрения придерживаются и Минфин России (Письма от 29.04.2011 N 03-04-05/3-314 и от 15.07.2010 N 03-04-06/3-148), и суды (Постановление ФАС Московского округа от 07.03.2012 N А40-40718/11140-184).Таким образом, рискованно не удерживать НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой физическому лицу — не предпринимателю (подробнее читайте на с. 45). Если инспекторы обнаружат это нарушение, они оштрафуют организацию за неисполнение обязанностей налогового агента. Штраф составляет 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет (ст.

123 НК РФ). Обратите внимание! НДФЛ перечисляют в бюджет даже при выплате арендодателю авансаПри каждой выплате арендной платы или ее части организация обязана удержать НДФЛ.

Налоговые выплаты при аренде строительной техники

→ 8 августа 2003

1. аренда транспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (договор аренды транспортного средства с экипажем) (статьи 632 — 641 ГК РФ);
2. аренда транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (договор аренды транспортного средства без экипажа) (статьи 642 — 649 ГК РФ).

По договору аренды транспортных средств с экипажем арендодатель предоставляет арендатору за плату транспортное средство и своими силами оказывает услуги по управлению и технической эксплуатации. Договор аренды транспортного средства с экипажем носит смешанный характер — здесь объединены два вида обязательств: обязательства, непосредственно связанные с предоставлением транспортного средства в аренду; обязательства, связанные с оказанием арендатору услуг по управлению арендованным транспортным средством. По договору аренды транспортных средств без экипажа арендодатель предоставляет арендатору за плату транспортное средство.

Услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства арендатору не предоставляются.

В соответствии с действующим законодательством арендодателем по договору аренды транспортного средства может выступать как юридическое, так и физическое лицо, являющееся собственником сдаваемого в аренду имущества или управомоченное законом или собственником сдавать имущество в аренду (статья 608 ГК РФ). Так как арендодателем по договору аренды может выступать физическое лицо, то возникает закономерный вопрос: может ли физическое лицо осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

Согласно пункту 1 статьи 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом под предпринимательской деятельностью в гражданском законодательстве понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (пункт 1 статьи 2 ГК РФ).

Поэтому гражданин на законных основаниях может совершать сделки и участвовать в обязательствах, даже не будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (статья 18 ГК РФ), в том числе и сдавать свое имущество в аренду.

Однако при этом в отношении заключенных им сделок он не вправе ссылаться на то, что не является предпринимателем.

Суд может применить к таким сделкам правила ГК РФ об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (пункт 4 статьи 23 ГК РФ).

Просто о сложном про аренду

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 августа 2013 г.На вопросы отвечала Н.А.

Мартынюк, эксперт по налогообложению Учет аренды и всего, что с ней связано, — неиссякаемый источник вопросов чуть ли не в каждой бухгалтерии. Отвечаем на вопросы арендаторов и арендодателей.

Е. Ховрина, Московская обл. Модернизируем трансформаторную подстанцию. На время этих работ арендуем трансформаторную будку. Как учесть арендную плату: она увеличит первоначальную стоимость подстанции в составе затрат на модернизацию или же может быть списана в текущие расходы?

: И в бухгалтерском, и в налоговом учете все зависит от того, для чего используется арендованная будка. ВАРИАНТ 1. Используется для обеспечения электричеством только работ по модернизации подстанции. Тогда это расходы, непосредственно связанные с модернизацией, и нужно отнести их на увеличение первоначальной стоимости; .

Если вы спишете арендную плату в текущие расходы, то занизите:

1. налог на прибыль текущего периода;
2. налог на имущество в будущем, после завершения модернизации и увеличения первоначальной стоимости.

ВАРИАНТ 2.

Используется для обеспечения электричеством не только работ по модернизации, но и всего производства, офиса и т. п. Тогда это текущие расходы, которые можно единовременно списать. Причиной аренды, конечно, стала модернизация.

Но сами расходы на аренду нужны для обеспечения работы компании в целом.

Ж. Башаева, г. Казань Арендодатель настаивает на подписании допсоглашения о том, что мы возмещаем ему налог на имущество с арендуемого здания.

Директор согласен. Сможем ли мы списывать сумму возмещения в налоговые расходы? : Налоговики вряд ли согласятся с включением суммы возмещения в налоговые расходы.

Дело в том, что налогоплательщик обязан самостоятельно платить налоги.

Но если директор согласен пойти арендодателю навстречу, договоритесь об увеличении самой арендной платы на ту сумму, которую он тратит на уплату налога на имущество. Поскольку это не постоянная величина, можно добавить ее в расчет ежемесячной арендной платы в качестве переменной части (по аналогии с коммуналкой). Главное — не называйте это в договоре компенсацией налога на имущество.

Ю. Крупченко, Ростовская обл.

Купили партию холодильного оборудования, единица которого стоит меньше 40 000 руб. Учли в соответствии с нашей учетной политикой на счете 10 «Материалы». Теперь собираемся сдать его в аренду.

Нужно ли при передаче арендаторам списывать оборудование со счета 10? Если да, то как быть, когда оно вернется от арендаторов: заново принимать на баланс?

И что в налоговом учете? : Начнем с бухучета. Если сдача приобретенного оборудования в аренду — существенная операция для вашей организации, поступите так.

Там его учитывайте в

Аренда имущества работников и других физических лиц

1.

Как оформить договор аренды имущества с работником или другим физлицом.

К «стандартному» имуществу, без которого ведение бизнеса в настоящее время практически невозможно, относится, например, офисная техника, компьютеры, телефоны. Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т.д.

Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса.

При этом далеко не все организации могут позволить себе приобретать все необходимое в собственность, а многие просто не видят в этом смысла (лишние затраты на содержание, налог на имущество и т.д.). Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду. Если арендодатель – юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает.

А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо, нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье. Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет.

Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель (физлицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). При составлении договора аренды необходимо учитывать следующие особенности:

1. Форма договора аренды – письменная, поскольку одной из сторон является юридическое лицо (ИП) (ст. 609 ГК РФ).

1. Срок аренды – устанавливается договором по соглашению сторон. Если срок аренды не указан, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст.

   610 ГК РФ).

! Обратите внимание: Если договор аренды здания или сооружения заключается на срок более одного года, он подлежит обязательной государственной регистрации.

Поэтому, чтобы избежать данной процедуры, в договоре необходимо четко прописать срок аренды, не превышающий года.

1. Объект аренды – в обязательном порядке должен быть установлен в договоре.

Кроме того, в договоре необходимо прописать все основные характеристики, позволяющие однозначно идентифицировать имущество, подлежащее передаче в качестве объекта аренды.

В противном случае договор аренды признается недействительным (ст. 607 ГК РФ). Например, если объектом аренды является автомобиль, необходимо указать все его основные характеристики: марку, модель, год выпуска, регистрационный номер, номер ПТС и т.д.

Аренда у физического лица: НДФЛ

→ → Актуально на: 22 января 2020 г.

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (, ).

Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом.

НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация ().

Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле: Ставка НДФЛ равна:

• если арендодатель – резидент РФ – 13%;
• если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога. Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (). КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110.

То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации. На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ.

В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400. Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (). Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Вопрос: Фирма арендует оборудование у физического лица.

И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно ().

Должна ли фирма при расчетах с физическим лицом удерживать НДФЛ?

Как правильно должны быть оформлены документы по такой операции в целях исчисления налога на прибыль?

(Консультация эксперта, 2008)

Вопрос: Фирма арендует оборудование у физического лица. Должна ли фирма при расчетах с физическим лицом удерживать НДФЛ?

Как правильно должны быть оформлены документы по такой операции в целях исчисления налога на прибыль?Ответ: Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц — налоговых резидентов РФ являются доходы, полученные налогоплательщиком от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (ст. 209 НК РФ). Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, признаются доходами от источников в РФ (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Таким образом, доход от сдачи в аренду имущества на территории РФ физическим лицом — резидентом РФ признается объектом налогообложения по НДФЛ.

Согласно п. п. 1 — 2 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, источником которых являются эти российские организации, признаются налоговыми агентами по отношению к налогоплательщику и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.

ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ. Так, под исключение подпадают, в частности, следующие случаи: — исчисление налога физическими лицами — индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (ст. 227 НК РФ); — исчисление налога физическими лицами по суммам вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (пп.

1 п. 1 ст. 228 НК РФ); — исчисление налога физическими лицами, получающими другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (пп.

4 п. 1 ст. 228 НК РФ); Как видно, случай получения физическим лицом (не являющимся индивидуальным предпринимателем) доходов по договору аренды от российской организации, являющейся источником выплаты таких доходов, в приведенных исключениях не указан.

Таким образом, российская организация — арендатор признается налоговым агентом по отношению к такому физическому лицу и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.

Данный вывод подтверждается также многочисленными разъяснениями представителей официальных структур — см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 07.04.2008 N 28-10/033584@, от 22.11.2007 N 28-11/111282, Минфина России от 29.05.2007 N 03-04-06-01/164. Заметим также, что налоговые агенты обязаны вести

Система налогообложения при сдаче строительного оборудования в аренду

Расчет обязательных отчислений арендодателя (тыс.

руб.) Показатель (за год) ОСНО плательщик НДС УСН 15% УСН 6% ЕНВД Доходы 1 220,34 1 440,00 1 440,00 1 440,00 5) Расходы 650,40 663,58 – – НДС 206,48 1) – – – Налог на прибыль / УСН / ЕНВД 113,99 2) 116,46 3) 59,22 4) 322,35 6)

1. базовая доходность для площади более 5 кв. м составляет в месяц 1,2 тыс. руб./ кв. м
2. (1 440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) – 27,18 = 322,35 (коэффициент-дефлятор равен 1,798 на 2017 г.; корректирующий коэффициент принят 0,9)
3. 1 440,00 × 6% – 27,18 = 59,22
4. (1 220,34 – 650,40) × 20% = 113,99
5. (1 440,00 – 663,58) × 15% = 116,46
6. 219,66 – 13,18 = 206,48

Рисунок 1. Налоговая нагрузка ООО «Альта», % от выручки Пример 2 Условия аналогичны предыдущим, но арендодателем выступает ИП. К обязательным отчислениям прибавятся страховые взносы в размере 39,39 тыс.

руб. Таблица 3.

1. Главная
2. Основные средства

Операции по аренде имущества предполагают обязательное оформление следующих документов: Поскольку сумма уплаченной арендной платы относится у арендатора на расходы, а полученных доходов у арендодателя – на доходы, они требуют обязательного экономического обоснования и документального подтверждения. Расходы, которые были понесены арендатором для поддержания оборудования в состоянии, пригодном для эксплуатации, относятся на затраты по обычным видам деятельности. Расходы на арендную плату уменьшают налогооблагаемую базу при расчете упрощенного налога.

Читайте также статью: → Учет лизинга на балансе лизингодателя Вопрос №4.

Предприятие занимается оптовой торговлей оборудованием.

В ноябре была передана одна единица оборудования в аренду юридическому лицу на месяц.

По окончании срока действия договора аренды это оборудование будет продано.

Как правильно отразить операции по аренде в бухгалтерском учете? Имущество организации может считаться основным средством только, если при выполнении прочих условий, обозначенных в ПБУ 6/01, объект не приобретался для дальнейшей перепродажи. Проводка выполняется ежемесячно.Если плата получена у арендатора При оплате аренды наперед, величину таких расходов у арендатора следует показывать на счете 97.

Рассмотрим это на предыдущем примере:

1. Дт 19 Кт 76 = 12000 – выделен НДС;
2. Дт 20 Кт 97 = 5000 – включена в затраты текущего месяца часть оплаты аренды;
3. Дт 97 Кт 76 = 60000 – показана оплаченная наперед аренда в составе расходов будущих периодов;
4. Дт 76 Кт 51 = 72000 – оплачено за аренду оборудования наперед;

Подборка схем, позволяющих сэкономить налоги с помощью договора аренды

Заключение договора аренды в группе компаний – известный инструмент налогового планирования. На практике с помощью договоров аренды компании экономят страховые взносы, налог на прибыль, налог на имущество и НДС.

Приведенные ниже схемы позволяют эффективно оптимизировать вышеуказанные налоги. В чем экономия. Позволяет компании сэкономить страховые взносы, выплачивая физлицу официальный доход.

А в случае если арендодателем является предприниматель, применяющий «упрощенку», снижает налог на доходы физлица. Как работает схема. Самая распространенная схема с использованием договора аренды – это передача в пользование компании любого имущества физического лица.

Например, недвижимости, транспортных средств, оборудования. Арендодателем может быть собственник бизнеса или высокооплачиваемый сотрудник. Целью данной схемы является выплата физлицу легального дохода, не облагаемого страховыми взносами (ч.

3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Однако арендодатель не должен получать доход систематически.

Поскольку гражданское законодательство определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Наличие всех этих признаков чревато для арендодателя риском уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (ст.

171 УК РФ). Впрочем, если честно платить НДФЛ с арендной платы, риски эти скорее теоретические. Тем не менее для их минимизации физлицу стоит получать доход только по одному договору аренды и раз в год. А не ежемесячно, как это обычно бывает.

Еще один способ снижения риска – вести деятельность не самостоятельно, а через юрлицо – агента, комиссионера или доверительного управляющего. Но лучше всего использовать вариант, когда арендодателем выступает предприниматель на «упрощенке» с объектом «доходы».

Здесь и налог меньше, и деятельность может быть регулярной. То есть можно заключить несколько договоров аренды и ежемесячно перечислять арендную плату.

Страховые взносы такой ИП платит, но фиксированные и небольшие.

Например, в 2012 году стоимость страхового года по обязательным взносам составляет 17 208,25 рубля (ст. 13, ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, постановление Правительства РФ от 21.03.12 № 208). Также возможно использование объекта «доходы минус расходы» в регионах, где действует льготная ставка налога.

Либо есть существенные расходы на приобретение объекта аренды или его ремонт, реконструкцию, эксплуатацию.

В случае если имеется имущество, лично используемое работником компании, в том числе в рабочих целях, то выгоднее будет оформить компенсацию за его использование. С такой компенсации не платятся не только страховые взносы (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, абз.

10 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона от 24.07.98 № 125-ФЗ), но и НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 31.12.10 № 03-04-06/6-327).

Правда, по легковым автомобилям выплата компенсаций обычно невыгодна из-за ограничений их размера для целей налога на прибыль (подп.

11 п. 1 ст. 264 НК РФ, постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 92)

Аренда оборудования у физического лица: оформление, налогообложение, страховые взносы

Автор статьиАнастасия Любогощинская 4 минуты на чтение1 708 просмотровСодержание В ходе ведения деятельности организация вправе использоваться как собственное оборудование, так и арендованное имущество. В статье разберем, каковы основания для получения в аренду имущества физлица, а также выясним, облагается ли аренда оборудования у физического лица НДФЛ и страховыми взносами.Субъект хозяйствования, будь то организация или ИП, получает имущество арендодателя-физлица в платное пользование на основании заключенного договора аренды.В соответствие с арендным соглашением, организация может получить в пользование производственное оборудование, транспорт, мебель, а также прочее движимое имущество.

Целевое назначение арендуемого имущества значения не имеет, таким образом предприятие может арендовать как производственное оборудование, так и технику, мебель, т.п., не задействованную в производственном процессе.Читайте также статью ⇒ ““.Договор аренды оборудования с физлицом оформляется в общем порядке, с учетом требований ГК РФ.

Текст документа должен содержать следующую информацию:№ п/пРаздел договора аренды с физлицомСодержание раздела1Данные об арендатореНаименование организации (ФИО ИП), должность, ФИО подписанта со стороны арендатора, банковские реквизиты, юридический адрес.2Информация об арендодателеФИО физлица, ИНН, паспортные данные, адрес проживания.3Объект арендыПолное наименование, характеристика арендуемого оборудования, технические данные.4Условия и порядок оплатыСумма арендных платежей, периодичность и срок их внесения.5Ответственность сторонШтрафы, пени, неустойки, применяемые при нарушении сторонами условий договора.6Срок действия договораДата начала действия договора (на основании даты передачи оборудования в аренду), дата окончания договора, условия пролонгации и досрочного расторжения.Образец договора аренды имущества с физлицом можно скачать здесь ⇒ .При заключении договора аренды оборудования организации следует запросить у физлица паспорт, а также документы, подтверждающие право собственности на объект аренды.Передача имущества в аренду осуществляется на основании акта приема-передачи. По окончании договора аренды имущество возвращается арендодателю на основании акта возврата.Читайте также статью ⇒ ““.На основании ст.

226 НК РФ, организация/ИП, выплачивающая доход физлицу, выступает по отношению к такому физлицу налоговым агентом, в связи с чем принимает обязательства по исчислению и уплате НДФЛ от суммы дохода.Базой для расчета НДФЛ является сумма арендных платежей, указанная в договоре.

Расчет суммы налога производится по ставке 13% в случае если арендодателем выступает резидент РФ, по ставке 30% – при выплате дохода арендодателю-нерезиденту.Арендатор выплачивает физлицу сумму арендной платы за вычетом НДФЛ, после чего перечисляется налог в бюджет в срок не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.Информация о доходах, выплаченных физлицу по договору аренды оборудования, отражается работодателем в ежеквартальном отчете и годовом 2-НДФЛ.Рассмотрим пример.

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

2017-02-08 6 мин 25611 Автор: Инженер, экономист, юрист. Для арендодателей часто самым подходящим налоговым режимом является УСН «доходы», но выводы для каждого конкретного случая лучше проверять вычислениями.

Пример расчетов и 4 ситуации, когда лучше выбрать другой режим.

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки.

Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим. Спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН) отличаются простотой учета и отчетности, уменьшают количество уплачиваемых налогов и для прибыльного бизнеса – сокращают нагрузку. Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество – вместо них устанавливается один налог.

Особенности налога на имущество для спецрежимов:

1. уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
2. ставка до 2% – принимается местным законодательством.

Специальные режимы имеют свои особенности применения. Если арендодатель отвечает установленным критериям – выбор в пользу УСН часто является оптимальным.

Упрощенная система доступна, если годовой доход не превышает 150 млн руб. (лимит с 01.01.2017), стоимость основных средств не выше 150 млн руб.

и количество сотрудников не больше 100. «Упрощенка» может применяться в двух вариантах – на выбор налогоплательщика.

:

1. ставка 15%;
2. минимальные отчисления – 1% поступлений.
3. база для расчета – выручка, уменьшенная на затраты;

1. ставка 6%;
2. есть вычеты – от исчисленного платежа отнимаются страховые взносы.
3. база – выручка, т.

   е. все поступления;

В регионах могут вводиться льготы, но для арендного бизнеса – это редкость.

Платить 15% от прибыли выгоднее, чем 6% от дохода, только если соотношение затрат и выручки больше 0,6 – для аренды это бывает крайне редко. Тем не менее, если юрлицо сдает неликвидные площади за символическую плату, чтобы простой не приносил убытка, УСН 15% применять выгодно.

Ставка ниже, чем у налога на прибыль, нет НДС, а сумму отчислений можно свести к минимальному 1%. Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

Режим доступен только предпринимателям-собственникам недвижимости, зарабатывающим на ней не более 60 млн руб. в год. при сдаче в аренду:

1. база для расчета
2. ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;
3. действует при наличии принятого в регионе закона;

Система налогообложения при сдаче строительного оборудования в аренду

Сумма, перечисленная арендодателю при выкупе имущества, должна числиться по дебету счета 08: Дт 08 Кт 76.

Та арендная плата, которая была перечислена собственнику до выкупа оборудования, также учитывается на счете 08 и является амортизацией: Дт 08 Кт 02.

После того, как все затраты по выкупу арендованного оборудования собраны на счете 08, при вводе в эксплуатацию они списываются на счет 01: Дт 01 Кт 08. Ответы на вопросы по учету аренды оборудования Вопрос №1. В договоре аренды не указана стоимость оборудования, передаваемого в аренду.

Как арендатору оценить объект, и по какой стоимости отразить его за балансом? В такой ситуации можно выбрать один из трех вариантов:

• Можно самостоятельно оценить имущество. За основу оценки берется величина материального ущерба, которую придется возместить собственнику в случае, если оборудование будет испорчено арендатором.

Расчет налоговых платежей для ИП (тыс. руб.) Показатель (за год) ОСНО плательщик НДС УСН 15% УСН 6% ЕНВД ПСН НДФЛ / УСН / ЕНВД / Патент 68,97 1) 110,54 2) 43,20 3) 282,96 4) 60,00 5)

1. (1 220,34 – 650,40 – 39,39) × 13% = 68,97
2. (1 440,00 – 663,58 – 39,39) × 15% = 110,54
3. 1 440,00 × 6% × 50% = 43,20 (можно уменьшить не более чем в два раза)
4. (1 440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) – 27,18 – 39,39 = 282,96
5. 1 000,00 × 6% = 60,00 (по базовой доходности, установленной в Москве, Внуково)

Для рассмотренных примеров выбор очевиден: упрощенная система налогообложения со ставкой 6% позволяет максимально сократить налоговую нагрузку.

Однако выводы справедливы для конкретных ситуаций, в ряде случаев стоит остановиться на иных вариантах:

1. ОСНО: позволяет предъявить к возврату НДС, если объект только что приобретен, и продавец-плательщик НДС.

Особенности налога на имущество для спецрежимов:

1. уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
2. ставка до 2% – принимается местным законодательством.

Специальные режимы имеют свои особенности применения.

Два вида «упрощенки» Если арендодатель отвечает установленным критериям – выбор в пользу УСН часто является оптимальным. Упрощенная система доступна, если годовой доход не превышает 150 млн руб.

(лимит с 01.01.2017), стоимость основных средств не выше 150 млн руб.

и количество сотрудников не больше 100. «Упрощенка» может применяться в двух вариантах – на выбор налогоплательщика. ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС.

Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.