Ндфл освобождение от налога дарение свойственники

justice pro…

В статье ответим на вопросы, касающиеся налогообложения при дарении недвижимого имущества между физическими лицами; расскажем, существует ли налог на дарение недвижимости, нужно ли уплачивать налог при дарении недвижимости близкому родственнику и подавать декларацию 3-НДФЛ, какие особенности уплаты налога на дарственную на дом, земельный участок, гараж. Есть ли налог на дарение недвижимости В настоящее время понятия «налог на дарение недвижимости» нет.

Однако обязанность уплаты налога при получении в дар дома, земельного участка, , гаража существует. Какой налог платится при дарении недвижимости Подаренное жилье, земля являются доходом в натуральной форме для одаряемого по дарственной на недвижимость. По общему правилу, физическое лицо, которое получило доход в денежной или натуральной форме, должно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Ставка налога на дарение недвижимости для физических лиц Для налоговых резидентов РФ в отношении дохода в виде подаренного недвижимого имущества установлена ставка в размере 13 процентов. Кто платит налог при дарении недвижимости Выясним кто из сторон сделки по дарению дома, земельного участка, квартиры, гаража должен уплатить налог с дарственной на недвижимость — НДФЛ (подоходный налог). Даритель, который безвозмездно передал жилье одаряемому, не получает никакого дохода, следовательно налог на доходы ему платить не с чего.

Другая сторона сделки, которая принимает недвижимое имущество в подарок, получает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Но во всех ли случаях одаряемый должен заплатить налог по договору дарения недвижимости?

Кто освобождается от налога на дарение недвижимости Ответ на данный вопрос содержит пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, облагается ли налогом дарение недвижимости, будет зависеть от того, существуют ли родственные/семейные связи между физическими лицами, которые заключили договор дарения дома, земельного участка, квартиры и т.д. Налог при дарении недвижимости близкому родственнику Согласно Семейному кодексу РФ признаются: родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;

Ндфл по договору дарения между родственниками

Последнее обновление 2020-06-05 в 12:44 Налоговое законодательство настолько часто корректируется в сторону повышения нагрузки на население, что многие граждане уже не уверены в наличии в 2020 году старой нормы, по которой дарение квартиры между родственниками не облагается налогом. Как происходит обложение сделок дарения между близкими и посторонними лицами — изучим в материале.

По ст.209 Налогового кодекса РФ налог на дарение недвижимости нужно платить, но в то же время в ст.217 кодекса, посвященной доходам, освобождаемым от НДФЛ, есть п.18.1, в котором указано:

1. договор дарения квартиры и другого имущества между близкими родственниками и супругами не облагается налогом.
2. освобождаются доходы от дарения в натуральном и денежном виде, кроме недвижимости, транспортных средств, некоторых имущественных прав;

Кто такие близкие родственники — ст.14 Семейного кодекса России:

1. бабушки и дедушки;
2. родные и сводные братья и сестры;
3. родители;
4. внуки.
5. дети;

По ст.2 СК РФ членами семьи признаются:

1. супруги;
2. усыновители и усыновленные.

В случае сделки между такими лицами не платится подоходный налог на дарение имущества для физических лиц, а стороны не обязаны представлять в ИФНС какие-либо документы для получения освобождения — оно предоставляется автоматически.

Но если вам пришло письмо от налоговой о необходимости сдать декларацию и заплатить налог, достаточно сообщить в налоговую о факте родстве:

1. либо отправить обращение через Личный кабинет налогоплательщика.
2. можно посетить ИФНС;
3. либо позвонить в колл-центр по номеру 8-800-222-22-22;
4. можно написать заявку через сервис «Обратиться в ФНС»;

Если стороны являются посторонними лицами с точки зрения СК РФ, то налог при дарении квартиры платит одаряемый, т. к. он получил доходы в натуральном виде — недвижимость.

ИФНС узнает о произошедшей сделке, когда одаряемый зарегистрирует на себя право собственности на объект. Также факт дарения может дойти до налоговой и по иным подтвержденным доказательствам. По окончании календарного года, в котором произошла сделка, налоговая направит плательщику письмо, в котором сообщит, нужно платить налог при дарении квартиры, доли и других видов недвижимости и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Для этого нужно значить 3 величины:

1. ставка.
2. рыночная стоимость объекта — вы указываете ее в договоре дарения;
3. кадастровая стоимость — не зависит от вас, высчитывается кадастровыми инженерами по специальной методике;

Важно!

Взимается ли налог на дарение недвижимости: кто платит, освобождается?

Последние изменения: Май 2020Принимая в дар квартиру, человек должен понимать: это не только возможность решить жилищные трудности, но и возникновение новых обязательств, в том числе перед государством.

Иногда, по аналогии с договором купли-продажи, возникает вопрос, возникают ли у дарителя налоговые обязательства.

Поскольку дарение – это безвозмездная передача имущества, никакой финансовой выгоды от сделки бывший владелец жилплощади не получает. Соответственно, заполнять декларацию и платить налог он не должен, поскольку никакой прибыли не было. Бывшему собственнику не стоит пугаться, если он получит письмо с требованием уплатить налог за передачу недвижимости.

Дело в том, что в налоговую службу поступает информация о смене собственника недвижимости, но не всегда указывается, на основании чего она произошла.

По умолчанию сотрудники предполагают, что собственник сменился в результате договора купли-продажи, а значит, бывший владелец жилья получил доход, подлежащий налогообложению.

Это недоразумение решается просто: в налоговую службу пишется объяснительная, к которой прилагается договор дарения. После этого вопросы к дарителю со стороны государственных органов будут сняты.

По закону не подлежит налогообложению квартира, полученная в (п.18.1 ст.217 НК).

Список лиц, относящихся к их числу, установлен в соответствии с Семейным кодексом РФ:

1. братья и сестры;
2. родители и дети;
3. супруги;
4. бабушки/дедушки и внуки.

Родители и дети не обязательно должны быть связаны кровными узами, с точки зрения права равнозначным признаются родственные связи усыновителей и приемных детей. Братья и сестры могут иметь как полнородное (рождены от общих родителей), так и неполнородное (только по одному из родителей) родство.

Существуют нюансы относительно безвозмездной передачи недвижимости между супругами. По закону, если квартира является совместно нажитой собственностью, то права супругов на нее равны и доли каждого не устанавливаются.

Исключением является составление брачного контракта. Поэтому если один из супругов хочет передать недвижимость в дар своему партнеру, требуется предварительно разделить совместно нажитое имущество и только после этого .

Чтобы воспользоваться правом не платить налог на квартиру, подаренную близким родственником, потребуется подтвердить родство документально с помощью свидетельства о браке, свидетельства о рождении (усыновлении) и др. Нужно учесть, что дарением договор признается лишь в том случае, если со стороны одариваемого не было никаких встречных услуг или обязательств.

Облагается ли налогом договор дарения?

2. /
3. /

21 декабря 2020 0 Рейтинг Поделиться Налог на дарение платить нужно не во всех случаях.

Хотя у одаряемого и возникает доход, НДФЛ облагается ограниченный перечень подаренного имущества. В статье далее мы разъясним, что это за имущество, какие возможны исключения, как правильно посчитать подлежащую уплате сумму и когда ее нужно уплатить.

Кроме того, в ней мы расскажем об ответственности за неуплату налога с дарения.

Очевидно, что в результате исполнения указанной сделки одаряемый получает некую экономическую выгоду в виде имущества, имущественного права или освобождения от обязанности. В связи с чем закономерно возникает вопрос: нужно ли платить налог на дарение? Для начала отметим, что корректнее говорить не о налогообложении дарственной, а об уплате НДФЛ с получаемой в результате ее исполнения выгоды.

Ответ же зависит от того, какое имущество было подарено. Случаи, в которых договор дарения налога не предполагает, установлены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В этой норме говорится, что не уплачиваются налоги с доходов, полученных в порядке дарения в денежной и натуральной форме от граждан.

Под натуральной формой при этом понимаются любые вещи. Однако закон тут же устанавливает и исключения. Так, налог придется заплатить с дарения:

1. недвижимости;
2. транспортных средств;
3. паев.
4. долей;
5. акций;

Доходы в виде имущества, не относящегося к этому списку, не облагаются налогом независимо от дополнительных условий (например, наличия родства между сторонами или длительности нахождения имущества в собственности).

Дарение же от организаций облагается налогом всегда.

Указанные правила действуют достаточно давно, и в 2020 году налогообложение договора дарения не изменилось.

Положения абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ устанавливают исключение из правила об уплате налога на вышеперечисленные 5 вещей. Налог даже с них не платится, если даритель и одаряемый являются:

1. близкими родственниками;
2. членами семьи.

Под близкими родственниками закон (СК РФ) понимает:

1. дедушек/бабушек и внуков;
2. детей и родителей (усыновленные дети приравниваются к родным);
3. супругов;
4. братьев и сестер, имеющих хотя бы одного общего родителя.

При этом для целей определения близкого родства неважно, проживают указанные лица вместе или нет.

Гораздо сложнее обстоит дело с понятием «член семьи».

В одном из своих разъяснений Минфин указал, что семья — это лица, связанные родством или свойством, проживающие вместе и ведущие совместное хозяйство.

Признать человека членом семьи можно через суд в порядке особого производства (письмо от 29.01.2018 № 03-04-05/4896). Таким образом, совершенно посторонний человек членом семьи признаваться не будет, а вот признание таковым родственника супруга (свояка) возможно, если он проживает вместе с заинтересованным лицом и они ведут совместное хозяйство.

justice pro…

Зачастую недвижимость, автомобиль, крупная денежная сумма передается родственнику по договору дарения. Нужно ли платить налог на дарение между близкими родственниками?

Облагается ли налогом договор дарения между родственниками, которые не являются близкими? Ответим на эти вопросы, а также расскажем о налогообложении при дарении родственнику — не резиденту РФ, необходимости подачи декларации 3-НДФЛ, расчете и уплате подоходного налога.

При заключении договора дарения между физическими лицами даритель, отдающий имущество, не получает дохода, поэтому обязанности уплатить налог у него не возникает.

Человек, принимающий дар (одаряемый), получает экономическую выгоду (доход), который по общему правилу подлежит налогообложению НДФЛ (налогом на доходы физических лиц).

Выясним, облагается ли налогом договор дарения между родственниками. Налог при дарении близкому родственнику: закон По вопросу налогообложения дарения между близкими родственниками обратимся к Налоговому кодексу РФ.

В пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ указывается, что освобождаются от налогообложения

«доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, , акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом»

. Далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ говорится, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. Таким образом, дарение между близкими родственниками не облагается налогом.

Выясним, кто признается и в соответствии с Семейным кодексом РФ. К членам семьи относятся:

1. супруги,
2. родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками являются:

1. полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
2. дедушка, бабушка и внуки,
3. родители и дети,

О налогообложении по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими, расскажем далее в статье. Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении близкому родственнику У принявшего дом, квартиру, автомобиль не возникает обязанность по уплате налога на дарение между близкими родственниками, кроме того одаряемый может не декларировать полученный доход ( ФНС России от 05.06.2012 N Облагается ли налогом дарение между родственниками крупной суммы денег Если родственник подарит Вам денежные средства (крупную сумму или не очень), нужно ли платить налог?

Нет, не подлежат независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками ( ФНС России от 10.07.2012 № Платят ли родственники налог на дарение акций Налог на дарение между близкими родственниками акций платить не нужно (доход при заключении дарственной между указанными лицами не подлежит обложению НДФЛ).

Налог на дарение – кто освобождается от уплаты, налогообложение дарственной

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости.

С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п.

1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, то гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п.

3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне.

Получилось каждому по 1/2 доли. С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность.

Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, то можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну.

Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей.

До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику.

Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей.

Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора.

Даже если получится заплатить с нее, то после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности.

В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости.

Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, то сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф.

Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите. УКАЗАЛИ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ, НО НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА С КАДАСТРОВОЙ ↓ В 2014 году Назаровой подарили квартиру.

Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате.

Услуги

1. >

Контракт – договор оказания услуг , который оптимизирует личное налогообложение.

Он заключен в индивидуальную упаковку и состоит из сертификата, правил участия в Программе и обращения к клиенту. Каждый из контрактов соответствует отдельному направлению экономической деятельности частного лица. В разделе «Какой контракт нужен вам?» вы можете самостоятельно подобрать контракт под свою ситуацию.

Приобретая его вы получаете Персонального аудитора, который посвятит вас в тонкости налогообложения, вернет вам из бюджета часть налогов наличными деньгами, отстоит ваши законные права и т.д.

Вы можете получить контракт в подарок у наших партнеров или приобрести в офисе ООО фирма «Ажур-Аудит».

Он может быть передан любому лицу (контракт «на предъявителя»). Оплатить контракт можно в наличной или безналичной форме, а также карточками VISA, MasterCard и JCB Int.

от 3900,— Специалисты программы «Персональный аудит» проконсультируют Вас по всем вопросам, связанным с налогообложением физических лиц, помогут заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, определиться с положенными Вам налоговыми вычетами.

от 14000,— Специалисты программы «Персональный аудит» помогут Вам получить имущественный налоговый вычет на сумму 260 тысяч рублей и 13% от суммы процентов по ипотечному кредиту. от 15000,— Контракт «Резидент» предназначен для решения всех Ваших проблем с двойным налогообложением, получением дохода за границей и статусом налогового резидента РФ.

от 30400,— Специалисты программы «Персональный аудит» помогут Вам получить налоговый вычет при продаже или покупке автомобиля, уменьшив сумму налога к уплате. от 9000,— Специалисты программы «Персональный аудит» помогут Вам получить социальный налоговый вычет за лечение и вернуть из бюджета 15.600 рублей и более. от 9800,— Специалисты программы «Персональный Аудит» окажут Вам квалифицированную помощь в поиске эффективных инвестиционных решений, декларировании операций с финансовыми инструментами, ценными бумагами, паями и долями в уставном капитале компаний, помогут снизить или вернуть налог.

от 7900,— Если Вы ведете предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, получаете доход по гражданско-правовым договорам или получаете авторские вознаграждения, подаете декларацию 3-НДФЛ, этот контракт для Вас! от 9000,— Специалисты программы «Персональный аудит» помогут Вам получить налоговый вычет за обучение и вернуть из бюджета до 15.600 рублей и более.

от 9000,— Этот контракт для Вас, если Вы делаете взносы в негосударственные пенсионные фонды и страховые компании или участвуете в программе государственного софинансирования пенсионных накоплений.

от 9200,— Контракт «Мой полпред» предназначен для решения сложных, спорных, конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.

от 138000,— С «Налоговым полисом» вы получите личного советника по всем вопросам налогообложения и страховку от налоговых рисков.

Нужно ли в 2020 году платить налог при дарении недвижимости родственнику или иному лицу?

В настоящее время квартирный вопрос является едва ли не самым важным для многих граждан РФ. Купить квартиру сейчас дорого, а – вещь невыгодная.

Впрочем, некоторым гражданам везёт. Они получили свои квартиры в подарок от более обеспеченных родственников.

Согласно статье 14 Семейного кодекса РФ, под близкими родственниками понимаются те люди, которые связаны друг с другом по восходящей или нисходящей линии, а также полнородные или же неполнородные родственники. Проще говоря, это родители и дети (в том числе и приёмные); бабушки, дедушки и их внуки; братья и сёстры (в том числе и сводные). Всё это родственники в одном поколении, в соседних поколениях или даже через поколения.

Если даритель оформляет или иной недвижимости на кого-либо из своих близких родственников (супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына или же на своих родителей), то никаких налогов ни с него, ни с них при этом не взимается.

Единственное, что придётся оплатить в этом случае, это некоторые на услуги нотариуса и юриста:

1. 1400 рублей за регистрацию договора дарения в Регистрационной Палате.
2. примерно 2000 рублей за составление договора;

Суммы могут несколько различаться в зависимости от нотариальной конторы.

Такой вариант стал возможен с начала 2006 года, когда законодательством был отменён налог на дарение или наследование недвижимого имущества. Взамен был введён несколько другой налог (см.

ст. 217 НК РФ, п. 18.1), а именно «Налог на доходы физических лиц». При сомнениях относительно того, нужно ли платить налог при дарении квартиры или иной недвижимости, а также входите ли вы в для дарителя, приводим полный список данных лиц. Освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:

1. биологические родители/приёмные родители;
2. супруг/супруга;
3. братья/сёстры (неполнородные или же полнородные).
4. бабушки/дедушки;
5. биологические дети/приёмные дети;
6. внуки/внучки;

Важно знать, что степень родства ещё нужно будет подтвердить при помощи специальных документов.

Сюда ещё можно вписать один немаловажный нюанс. Если близкий родственник (или член семьи), которому квартира была подарена, решит продать её в ближайшие 3 года, то он также обязан будет уплатить 13%.

Если же даритель решил передать квартиру в дар другим родственникам, то здесь налог и расходы будут несколько иными, чем в случае с близкими родственниками. Во-первых, здесь имеется в виду дальнее или же очень дальнее родство. Такие люди по Семейному кодексу РФ близкими родственниками не являются, однако входят в несколько иную, близкую к дарителю или одариваемому категорию лиц.

Под этими дальними родственниками понимаются:

1. 

   двоюродные и троюродные братья и сёстры;

2. братья и сёстры супруга или супруги;
3. племянники или внучатые племянники;

В целях налогообложения при заключении договора дарения необходимо подтвердить степень родства

Дата публикации: 03.06.2015 10:15 (архив) Специалисты УФНС России по Иркутской области в письме от 29.05.2015 №16-26/008899@ «Об ответах на наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы» пояснили некоторые аспекты уплаты налога на доходы физических лиц. — Между супругами заключен договор дарения недвижимого имущества, впоследствии между родными сестрами заключен договор дарения того же имущества. В какой форме необходимо уведомить налоговый орган о дарении имущества между близкими родственниками, чтобы избежать налогообложения?

— В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными, имеющими общих отца или мать, — братьями и сестрами).

В силу действия п. 1 ст. 229 и пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ налоговая декларация представляется физическими лицами, получившими от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию, а также иные документы и заявления при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, при отсутствии иных доходов, подлежащих декларированию. Документы, подтверждающие наличие семейных или близкородственных отношений, могут запрашиваться налоговыми органами у одаряемого физического лица при осуществлении мероприятий налогового контроля (в случае, если в налоговом органе имеется информация о факте получения физическим лицом дохода в виде дарения и отсутствует информация о том, что даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками).

В данном случае в качестве подтверждающих документов могут быть представлены копия свидетельства о заключении брака и копии свидетельств о рождении физического лица и родной сестры.

— Физическое лицо является участником организации с размером доли 60 процентов.

При выходе из состава учредителей как будет рассчитываться налог на доходы, если физическому лицу в качестве выплаты действительной стоимости его доли будут выделены доли (в размере 60%) в праве собственности на объекты недвижимого имущества организации? — Согласно п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника общества из общества в соответствии со ст.

Налог при дарении — основная информация

Опубликовано 30.09.19 При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%?

Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков. Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: .В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз.

1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П.

не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз.

2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.Пример: Осина М.З.

получила в подарок от дедушки Осина П.Л.

автомобиль. Так как согласно п.

18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.Пример: Столбова И.Б.

по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б.

не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

НДФЛ по договору дарения имущества

/ / / / НДФЛДарственная создает правоотношения, в рамках которых обогащается за счет . Поскольку сделка безвозмездна, выгодоприобретатель получает доход в размере полной стоимости подарка.НДФЛ в России — универсальный и часто применяемый налог с физлиц, уплачиваемый не только с подарков, но и с зарплаты, выигрышей в лотерею, полученной платы от квартирантов и прочих доходов. Урегулирован (Налоговый кодекс Российской Федерации), относится к категории общефедеральных.К сведениюПлатят НДФЛ (налог на доходы физических лиц) только физлица.

Дарение в пользу предприятий облагается налогами по другим правилам.Обязательства по уплате НДФЛ в пользу РФ возникают при наличии одного из таких оснований:

1. одаряемый — налоговый резидент РФ, независимо от государства, где получен доход (например, россиянину подарена недвижимость в другой стране).
2. доход получен от источника из РФ, независимо от страны налоговой принадлежности одаряемого (например, квартира в Омске подарена белорусу);

Понятия «гражданин» и «резидент» не тождественны. Резидентом РФ считается лицо, которое провело в стране минимум 183 суток на протяжении года (). Статус учитывается при определении того:

1. обязано ли конкретное лицо платить НДФЛ с дохода, полученного вне РФ;
2. по какой ставке одаряемый должен уплатить НДФЛ.

Согласно , НДФЛ обложены все доходы физлиц в виде денег, имущества, материальной выгоды.

Приведенное положение важно, поскольку предметом дарения может быть широкий спектр благ и выгод:

1. передача выгодоприобретателю вещи, имущественных прав, права требования к третьему лицу;
2. освобождение выгодоприобретателя от имущественного обязательства перед дарителем или сторонним кредитором ().

По НК РФ понятием «доход» охватывается не только «прибыль» как вновь приобретенное благо, но и «отсутствие убытка» — ситуация, когда даритель освободил одаряемого от долга. Это очевидно из .ДополнительноПрекращение обязательства по возвращению задолженности — это экономическая выгода, а значит, подлежит обложению НДФЛ.

Другое дело, что о таких правоотношениях между физлицами государству обычно неизвестно.Если в форме освобождения от имущественного/долгового обязательства заключен с участием дарителя — юрлица (например, банка, простившего часть штрафных санкций по кредитной задолженности), ФНС (Федеральная налоговая служба) может предъявить требования по уплате НДФЛ.Согласно , от НДФЛ освобождены доходы в виде денег и в натуральной форме от других физлиц.

Важно, что о доходах в виде прекращения обязательств в речь не идет.По отдельным видам денежных и имущественных доходов сделано исключение — они облагаемы НДФЛ:

1. транспортные средства: автомобили, мотоциклы и прочие;
2. акции/доли/паи как выражение имущественных прав акционера/участника/учредителя субъекта
3. недвижимость (в понимании ст. Гражданского кодекса (ГК) РФ: земля, участки недр, здания, незавершенные строительством объекты, морские, речные и воздушные суда;

Налог при дарении между родственниками

Опубликовано 30.09.19 Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?Согласно абз.

2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

1. братья и сестры (полнородные и неполнородные).
2. супруги;
3. родители (в том числе усыновители);
4. дети (в том числе усыновленные);
5. внуки;
6. бабушка, дедушка;

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.Пример: Лаврентьевой З.М.

муж подарил квартиру. Так как согласно абз.

2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.

В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).

Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: .Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. ), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

1. паи.
2. доли;
3. акции;
4. транспортные средства;
5. недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);

Пример: В 2020 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн.

руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2020 года (до 30 апреля 2020 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С.

на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения.

Ндфл освобождение от налога дарение свойственники

Вы не обязаны подавать декларацию 3 НДФЛ и уплачивать налог. Так как такая обязанность возложена на организацию как налогового агента. В силу п. 1 ст. 113 НК РФ физическое лицо (гражданин) или юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не могут быть привлечены к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (например, неуплата налога), если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года (срок давности привлечения к налоговой ответственности).

Налоговый период по уплате НДФЛ на получение недвижимости в порядке дарения составляет календарный год. Иные налоговые периоды устанавливаются для уплаты налога по «Упрощёнке» и «Вменёнке» для индивидуальных предпринимателей.

Рыночную стоимость движимого имущества, принимаемую за основу для расчета, можно варьировать в разумных пределах. Когда стороны дарения — родственники, но не достаточно близкие в понимании п. 18.1 ст. 217 НК РФ, можно провести дарение в два этапа.

Например, даритель и одаряемый — это тетя с племянником (сыном сестры).

Первый этап — дарение сестре, второй — дарение матерью сыну.

Обе операции освобождены от НДФЛ. Минусами такой операции станет необходимость дважды переоформлять недвижимость в ЕГРП и, соответственно, — дважды платить госпошлину. НК РФ, доход — это выгода, подлежащая учету при возможности ее оценки и устанавливаемая в отношении НДФЛ по правилам гл.

23 НК РФ. АО произвело дарение, в результате которого с сотрудника снято обязательство возвращать долг. У К. появилась возможность распорядиться позаимствованными средствами так, как ему заблагорассудится.

То есть присутствует экономическая выгода, соответствующая сумме прощенной задолженности. Такой подарок подлежит обложению НДФЛ по общей ставке в 13%. По правилам пп. 1 п. ст. 212 НК РФ доходом считается также выгода от экономии на процентах за использование заемных средств, полученных от юрлиц.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, днем реального возникновения доходов в этом случае является день оплаты процентов по займу.

Внимание Итоговая сумма налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на применяемую процентную ставку.

База рассчитывается отдельно по каждой разновидности доходов, для которых оговорены различные процентные ставки. Для доходов, облагающихся 13% НДФЛ, база определяется как разница доходов, облагающихся по этой ставке, и сумм налоговых вычетов (ст. 218-221 НК РФ). Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ.

Например, злостному должнику банка подарена квартира. С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) эта информация общедоступна, в том числе приставу.