Ндфл с авторского вознаграждения 2016

Как облагаются выплаты авторам: справочник для бухгалтера

Авторам произведений литературы и искусства выплачивается вознаграждение. Как его облагать НДФЛ и взносам в разных ситуациях, рассказала ФНС в письме . Как пояснила ФНС, в данном случае взносы не начисляются, НДФЛ не удерживается.По вопросу обложения страховыми взносами: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 НК плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности организации. Пунктом 1 статьи 420 НК определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в частности, по договорам о предоставлении права использования произведений литературы и искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.Вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, не являются объектом обложения страховыми взносами для организаций.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК индивидуальные предприниматели являются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и в соответствии с пунктом 3 указанной статьи самостоятельно уплачивают страховые взносы в размере, определяемом исходя из величины полученного дохода, в соответствии со статьей 430 НК.По вопросу обложения НДФЛ Организация или ИП, выплачивающие физическим лицам вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений искусства, признаются на основании статьи 226 НК налоговыми агентами в отношении таких выплат физлицам и обязаны с таких выплат исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

В случае если театр выплачивает авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, у театра не возникает обязанности удерживать с этих доходов НДФЛ, так как с полученного вознаграждения ИП самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет в соответствии с положениями статьи 227 НК. Как пояснила ФНС, в данном случае вычет для целей исчисления взносов производится без заявления, а профессиональный вычет по НДФЛ – по заявлению. При этом следует учесть некоторые нюансы.По вопросу обложения страховыми взносами: Положениями статьи 421 НК установлено, что сумма выплат и иных вознаграждений, учитываемых при исчислении базы для исчисления страховых взносов, в части, касающейся лицензионного договора о предоставлении права использования произведений литературы и искусства, определяется как сумма доходов, полученных по лицензионному договору о предоставлении права использования произведений литературы и искусства, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением таких доходов.

Если расходы не могут быть подтверждены документально, то на исполнение произведений литературы и искусства они принимаются к вычету в размере 20% от суммы начисленного

Вход для клиентов

Театр (автономное учреждение) заключило лицензионный договор о предоставлении права на театральную постановку драматического произведения с агентством, которое действует в интересах наследников автора пьесы. Стороны договора: театр – лицензиат, агентство – агент, а наследники – правообладатели.

После поступления доходов от реализации билетов на постановку бухгалтер по каждому правообладателю начисляет вознаграждения и удерживает НДФЛ. Выплаты одной суммой перечисляются на расчетный счет агента (агентства), а уже он выплачивает вознаграждения непосредственно правообладателям.

Агентства, представляющие интересы авторов (его наследников), – это коммерческие организации, которые заключили с автором договор об оказании ему определенных услуг.

Правоотношения между агентством и правообладателем (автором или его наследниками) строятся на основе агентского договора, по которому правообладатель назначает агентство своим агентом и юридическим представителем на исключительной основе.

Основные функции таких агентств, как и у авторских обществ: сбор и выплата авторских вознаграждений автору (его наследникам). При этом, в отличие от авторских обществ, которые представляют права авторов на коллективной основе, агентства работают с конкретным автором с учетом его индивидуальных особенностей и интересов. В целях сбора вознаграждений агентство заключает с пользователями лицензионные договоры о предоставлении им прав, переданных ему в управление правообладателями.

Кроме того, оно следит за соблюдением условий таких договоров, нарушениями авторских прав, а также, если это необходимо, защищает права автора в суде. Иными словами, в рамках лицензионных договоров агентства выступают посредниками между пользователями авторских прав (в нашем случае театр) и правообладателем (наследники автора пьесы). В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся ее налоговыми резидентами.

К доходам от источников в РФ относятся, в частности, доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав (пп.

3 п. 1 ст. 208 НК РФ), налоговая ставка по которым составляет 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 19.02.2015 № 03‑01‑11/7819). С учетом положений пп. 6 п. 1 ст.

228 НК РФ, а также разъяснений, приведенных в Письме Минфина РФ от 23.11.2009 № 03‑04‑07‑01/359, с сумм вознаграждений, получаемых наследниками авторов по лицензионным договорам, предусматривающим не отчуждение (продажу) исключительного права на произведение, а предоставление права на использование произведения в установленных

Налогообложение авторского вознаграждения

Содержание В соответствии со ст.

Использованием авторского произведения, независимо от того, совершаются соответствующие действия в целях извлечения прибыли или без такой цели, считаются, в частности (п. 2 ст. 1270 ГК РФ): воспроизведение произведения – изготовление одного и более экземпляра произведения или его части в любой материальной форме, в том числе в форме звуко- или видеозаписи, изготовление в трех измерениях одного и более экземпляра двухмерного произведения и в двух измерениях одного и более экземпляра трехмерного произведения. При этом запись произведения на электронном носителе, в том числе запись в память ЭВМ, также считается воспроизведением; распространение произведения путем продажи или иного отчуждения его оригинала или экземпляров; публичный показ произведения – любая демонстрация оригинала или экземпляра произведения непосредственно либо на экране с помощью пленки, диапозитива, телевизионного кадра или иных технических средств, а также демонстрация отдельных кадров аудиовизуального произведения без соблюдения их последовательности непосредственно либо с помощью технических средств в месте, открытом для свободного посещения, или в месте, где присутствует значительное число лиц, не принадлежащих к обычному кругу семьи, независимо от того, воспринимается произведение в месте его демонстрации или в другом месте одновременно с демонстрацией произведения; импорт оригинала или экземпляров произведения в целях распространения; прокат оригинала или экземпляра произведения; публичное исполнение произведения – представление произведения в живом исполнении или с помощью технических средств (радио, телевидения и иных технических средств), а также показ аудиовизуального произведения (с сопровождением или без сопровождения звуком) в месте, открытом для свободного посещения, или в месте, где присутствует значительное число лиц, не принадлежащих к обычному кругу семьи, независимо от того, воспринимается произведение в месте его представления или показа либо в другом месте одновременно с представлением или показом произведения; сообщение в эфир – сообщение произведения для всеобщего сведения по радио или телевидению, за исключением сообщения по кабелю.

При этом под сообщением понимается любое действие, посредством которого произведение становится доступным для слухового и (или) зрительного восприятия, независимо от его фактического восприятия публикой; сообщение по кабелю – сообщение произведения для всеобщего сведения по радио или телевидению с помощью кабеля, провода, оптического волокна или аналогичных средств.

Кто платит НДФЛ и страховые взносы при заключении договора авторского заказа

Заказчик (физ лицо) заключает договор авторского заказа с отчуждением авторских прав. Кто платит НДФЛ и страховые взносы, если исполнитель: А) физ лицо?

Б) ИП? В) Юр лицо? 30 Августа 2016, 13:36, вопрос №1361562 Sergey, г. Москва

, ,

1000 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 100% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 12723 ответа 4658 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

1. 10,0рейтинг
2. эксперт

Добрый день.

Если Заказчик физ. лицо, то абсолютно по всех случаях платит взносы сам исполнитель, поскольку физ. лицо не является налоговым агентом.

Если бы Заказчиком было ООО или ИП, то в таком случае налоги и взносы они бы оплачивали, если бы Исполнителем было физ.

лицо. Если же исполнитель ИП или ООО, то не важно кто Заказчик, в любом случае ИП и юр.

лицо всегда сами за себя платят налоги.

Взносы при этом не платятся. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред.

от 03.07.2016)

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Статья 7.

Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральнымизаконами о конкретных видах обязательного социального страхования.

30 Августа 2016, 13:44 0 0 8,9 Рейтинг Правовед.ru 15984 ответа 6312 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Наследники авторского вознаграждения уплачивают НДФЛ самостоятельно

Минфин РФ в своем письме № разъясняет особенности налогообложения НДФЛ сумм вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.В письме отмечается, что не подлежат налогообложению НДФЛ в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.Таким образом, с сумм авторских вознаграждений, включаемых в состав наследства, наследники авторов обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сумму НДФЛ.После принятия наследства наследники автора становятся правообладателями исключительных прав на его произведения и могут самостоятельно заключать в отношении них договоры, предусмотренные статьями 1 285-1 287 Гражданского кодекса.В отношении сумм вознаграждений, получаемых наследниками авторов, после принятия наследства как обладателями исключительных прав на их произведения применяется следующий порядок.С сумм вознаграждений, получаемых вышеуказанными лицами по договорам об отчуждении исключительного права на произведение, исчислить и уплатить НДФЛ обязаны сами налогоплательщики.С сумм вознаграждений, получаемых вышеуказанными лицами по лицензионным договорам, предусматривающим не отчуждение исключительного права на произведение, а предоставление права на использование произведения в установленных договором пределах, НДФЛ исчисляется и уплачивается в порядке, предусмотренном статьей 226 НК РФ.

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

С авторского вознаграждения нужно удерживать НДФЛ

Дидух Юлия Автор PPT.RU 22 августа 2017 Все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают авторам вознаграждения за создание произведений, не должны забывать удерживать НДФЛ.

Минфин России напомнил, что в этом случае они являются налоговыми агентами. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО ФНС России своим года направила в территориальные подразделения для работы и для сведения налогоплательщиков письмо Минфина России от 24.07.2017 N 03-15-07/47245.

Налоговики напомнили, что в силу пункта 1 объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по договорам об отчуждении исключительного права на:

1. издательским лицензионным договорам,
2. произведения искусства,
3. произведения науки,
4. а также вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
5. произведения литературы,
6. лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства,

Чиновники сделали вывод, что по нормам к производным произведениям относятся:

1. экранизации,
2. переводы,
3. аранжировки,
4. обработки,
5. другие подобные произведения.
6. инсценировки,

В свою очередь, составными произведениями являются сборники, антологии, энциклопедии, базы данных, интернет-сайты, атласы и другие подобные произведения.

Авторские права переводчика, составителя и иного автора производного или составного произведения подлежат охране, как права на самостоятельные объекты авторских прав независимо от охраны прав авторов произведений, на которых основано производное или составное произведение.

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

РУКОВОДИТЕЛЮ: ЛЕНТА ИП: ЛЕНТА Подпишитесь на ежедневную рассылку Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите!

Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен

Об исчислении страховых взносов и НДФЛ с вознаграждений, выплачиваемых в пользу авторов произведений литературы и искусства

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 15.03.2018 г.

№ ГД-4-11/4898@ Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу исчисления страховых взносов и налога на доходы физических лиц с вознаграждений, выплачиваемых в пользу авторов произведений литературы и искусства и сообщает. I. Вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям. 1. Обложение страховыми взносами.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) плательщиками страховых взносов (далее — плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, организации. Пунктом 1 статьи 420 Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, по договорам о предоставлении права использования произведений литературы и искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, не являются объектом обложения страховыми взносами для организаций.

2. Обложение налогом на доходы физических лиц.

Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса организации или индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (авторское вознаграждение), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Указанные организации или индивидуальные предприниматели являются налоговыми агентами. В соответствии с пунктом 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии с данной статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 Кодекса.

Таким образом, организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающие физическим лицам вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений искусства, признаются на основании статьи 226 Кодекса налоговыми агентами в отношении таких выплат физическим лицам и обязаны с таких выплат исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц.

В случае

Выплаты по авторским договорам

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 29.06.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» В настоящее время понятия «авторский договор» в гражданском законодательстве нет.

Вместо него в Гражданском кодексе РФ предусмотрена возможность заключения таких договоров о передаче авторских прав:

1. договора о передаче всех исключительных прав на произведение (ст. 1285 и 1234 ГК РФ);
2. лицензионного договора, по которому передаются права на произведение в пределах, установленных договором (ст. 1286 и 1235 ГК РФ);
3. договора авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

Ситуация: что понимать под авторским договором в целях налогообложения Хотя в гражданском законодательстве понятие «авторский договор» отсутствует, однако в рамках налоговых правоотношений такой термин используется и в настоящее время. В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве.

Исключение составляют те случаи, когда Налоговый кодекс РФ дает собственные определения. Это следует из статьи 11 Налогового кодекса РФ. Гражданское законодательство предусматривает три основных вида договоров вместо авторского:

1. договор о передаче исключительных прав на произведение (ст. 1285 и 1234 ГК РФ);
2. договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).
3. лицензионный договор с автором (ст. 1286 и 1235 ГК РФ);

Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров.

Правила бухучета Произведения науки, литературы и искусства (в том числе компьютерные программы) и другая интеллектуальная собственность являющиеся предметом договоров о передаче авторских прав могут учитываться в качестве нематериальных активов (п.

4 ПБУ 14/2007). Для этого должны быть соблюдены условия, указанные в пункте 3 ПБУ 14/2007. В бухучете расчеты по договорам о передаче авторских прав отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к Плану счетов). Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» используйте, если авторское вознаграждение выплачивается сотруднику по трудовому договору (Инструкция к Плану счетов).

Начисление вознаграждения по договору о передаче авторских прав отразите проводками: ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76 (70) – начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав, если полученное произведение образует нематериальный актив; ДЕБЕТ 20 (44 …) КРЕДИТ 76 (70) – начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав, если полученное произведение не может быть признано нематериальным активом; ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 76 (70) – начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав (вознаграждение выплачивается в фиксированной сумме за временное использование произведения). отразите проводкой: ДЕБЕТ 76 (70) КРЕДИТ 50 (51, 52, 58 …) – выплачено вознаграждение по договору о передаче авторских прав (из кассы с расчетного счета и т.

д.)

Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

1. 4.
2. 3.
3. 1.
4. 6.
5. 7.
6. 5.
7. 2.

С 2008 года понятия «авторский договор» в гражданском законодательстве нет.

Вместо него в Гражданском кодексе РФ предусмотрена возможность заключения таких договоров о передаче авторских прав:

1. договора о передаче всех исключительных прав на произведение (ст. 1285 и 1234 ГК РФ);

1. лицензионного договора, по которому передаются права на произведение в пределах, установленных договором (ст.

   1286 и 1235 ГК РФ);

1. договора авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

Ситуация: что понимать под авторским договором в целях налогообложения?С 2008 года в гражданском законодательстве понятие «авторский договор» отсутствует, однако в рамках налоговых правоотношений такой термин используется и в настоящее время (например, в разъяснениях контролирующих ведомств).В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Исключение составляют те случаи, когда Налоговый кодекс РФ дает собственные определения.

Это следует из статьи 11 Налогового кодекса РФ.Гражданское законодательство предусматривает три основных вида договоров вместо авторского:

1. договор о передаче исключительных прав на произведение (ст. 1285 и 1234 ГК РФ);

1. лицензионный договор с автором (ст. 1286 и 1235 ГК РФ);

1. договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров.

Произведения науки, литературы и искусства (в т. ч. компьютерные программы) и другая , являющиеся предметом договоров о передаче авторских прав, могут учитываться в качестве нематериальных активов (п.

4 ПБУ 14/2007). Для этого должны быть соблюдены , указанные в пункте 3 ПБУ 14/2007.В бухучете расчеты по договорам о передаче авторских прав отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к плану счетов).

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» используйте, если авторское вознаграждение выплачивается сотруднику по трудовому договору (Инструкция к плану счетов).Начисление вознаграждения по договору о передаче авторских прав отразите проводками:Дебет 08 Кредит 76 (70)– начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав, если полученное произведение образует нематериальный актив;Дебет 20 (44.) Кредит 76 (70)– начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав.Последняя проводка применяется в следующих случаях:

1. полученное произведение не может быть признано нематериальным активом (не соответствует условиям, указанным в п. 3 ПБУ 14/2007), а вознаграждение выплачивается в виде периодических платежей за временное использование объекта авторских прав;

1. периодические платежи начисляются после завершения формирования стоимости нематериального актива.

Такой вывод следует из Инструкции к плану

Авторское вознаграждение

Главная — Организация бизнеса — Кадры —  Понятие авторского вознаграждения является крайне важным для людей творческих профессий.

При этом оно может выплачиваться как работодателем – в случае авторского вознаграждения за служебное изобретение, так и иными третьими лицами, которые каким-либо образом используют творение автора.

Наиболее актуальным вопросом для всех людей, чья работа или деятельность связаны с творческой или изобретательской деятельностью, являются вопросы налогообложения авторского вознаграждения в 2020 году. Оглавление: 1. Что такое авторское вознаграждение – правовое регулирование 2. Виды авторских вознаграждений 3.

за служебное изобретение или произведение 4.

Использование интеллектуальной собственности без авторского вознаграждения 5.

Налогообложение авторского вознаграждения в 2020 году Что такое авторское вознаграждение – правовое регулирование Под авторским вознаграждением в Российской Федерации подразумевается гонорар или иная выплата, обеспечиваемая за использование творческого произведения, изобретения, научного открытия его автору, его наследникам, а также иным лицам, которые обладают исключительными правами на объект авторства. Непосредственно нормативы законодательства в вопросах защиты интеллектуальной собственности не рассматривают такое понятие как авторское вознаграждение, а затрагивают вопросы вознаграждения в целом. То есть – вознаграждение не обязательно предусматривает его выплату только самому автору, а не обладателю авторских прав.

Под авторским же вознаграждением, в зависимости от ситуации, могут подразумевать как исключительно гонорары в пользу авторов интеллектуальной собственности, так и все фактические платежи за использование чьих-то произведений или изобретений. Преимущественно, авторское вознаграждение и иные нюансы возможных связанных с ним правоотношений в основных своих принципах раскрываются в положениях Гражданского кодекса РФ.

При этом вопросам авторского права посвящена отдельная, четвертая часть всего документа.

Особое же внимание в контексте вознаграждения следует обратить на положения следующих статей: Ст.1234.

В этой статье рассматриваются основные принципы отчуждения, то есть – передачи исключительных прав на произведение.

В частности, предполагается обязательная возмездность данного акта при составлении договора об отчуждении авторских прав. Ст.1235. Её нормативами рассматривается понятие лицензионного договора как одного из способов вознаграждения автора и использования его произведения или иных результатов творческого и интеллектуального труда.

Ст.1285. Принципы, изложенные в этой статье, рассматривают непосредственно договор для полного отчуждения исключительных прав. Ст.1286. Означенной статьей рассматриваются правовые нюансы заключения лицензионного договора.

Ст.1287. В этой статье предусматривается порядок выплаты авторского вознаграждения и заключения издательского договора. Ст.1288.

Ставка исчисления НДФЛ в случае выплаты авторского вознаграждения.

НДФЛ с авторского вознаграждения не платите.

Авторское вознаграждение резидента Швеции облагается налогом только в Швеции.

Об этом сказано в статьях 4, 12 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеция от 15 июня 1993 г.

Чтобы не удерживать НДФЛ запросите у иностранца страницу паспорта с отметками о выезде за последний год. Если он не выезжал за пределы Швеции на длительный период, он резидент Швеции. Без этих сведений иностранец обязательно должен самостоятельно сделать нотариальный перевод документа о резиденстве на русский язык и заверить его апостилем.

Иначе налоговые органы обяжут удержать НДФЛ в России. Обоснование Как учесть вознаграждения авторам за исключительные права на их произведения НДФЛ C авторского вознаграждения, выплаченного человеку за создание произведения литературы или искусства по авторскому договору или по трудовому договору, удержите НДФЛ, так как в этом случае учреждение культуры признается налоговым агентом по НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 208, ст. 226 НК РФ).

Исключение – случай, когда наследнику выплачивается вознаграждение, которое принадлежит наследодателю (автору) на день открытия наследства. Налог удержите с выплат как российским авторам, так авторам, приглашенным из-за границы (ст. 209 НК РФ). При этом ставка налога зависит от того, является автор резидентом (ставка 13%) или нерезидентом (ставка 30%).

Исключение составляют нерезиденты, которые признаются высококвалифицированными специалистами. С их доходов налог удержите по ставке 13 процентов независимо от того, являются они резидентами или нерезидентами.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого автору по договору авторского заказа.

Автор является нерезидентом и создает произведение на территории иностранного государства Да, нужно, если заказчику (российскому учреждению) предоставляется только право использования произведения. Так, по договору авторского заказа автор может:  предоставить учреждению только право использования произведения в установленных договором пределах;  передать заказчику все исключительные права на произведение. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 1288 Гражданского кодекса РФ.

Доходы, полученные автором-нерезидентом за использование его произведения на территории России, признаются доходами от источников в России.

А доход, полученный нерезидентом от источников в России, является объектом обложения НДФЛ (п. 2 ст. 209 НК РФ). Следовательно, выплачивая такому автору вознаграждение за использование произведения в установленных договором пределах, учреждение-заказчик должно удержать налог. Это следует из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ.

В случае передачи (отчуждения) исключительных авторских прав на произведение, созданное на территории иностранного государства, доходы автора-нерезидента считаются полученными от источников за пределами России.