Образец книги ип учета дохода и расхода

Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП

Агафонова Полина Автор PPT.RU 18 января 2020 Все индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу доходов и расходов, сокращенно КУДиР, за небольшим исключением. О специфике документа для разных налоговых режимов поговорим в статье. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Сначала — об исключении.

Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД. Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.

Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

1. для ИП на ЕСХН.
2. для ИП на ПСН;
3. для ИП на УСН;
4. для ИП на ОСНО;

Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов.

Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02. Нами подготовлен образец документа для ОСНО «Книга расходов и доходов ИП», скачать бесплатно его можно в конце статьи. Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

• Определение налогооблагаемой базы.
• Расчет амортизации основных средств.
• Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
• Учет доходов и расходов.
• Расчет амортизации НМА.
• Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.

Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны. В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.

В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация. Книга доходов и расходов при УСН 2020 состоит из титульного листа и 4 разделов:

• Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
• Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
• Доходы и расходы.
• Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2020 году

/ / / , 4,481 Просмотров Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра.

Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2020 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу. Оглавление

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016.

В документе появилось довольно много новшеств.

Рассмотрим подробнее каждое из них. В журнале теперь появился еще один раздел.

Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора.

Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам. Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью.

Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно. Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части. Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально , исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей.

Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела. Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН.

Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга. Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН.

Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН.

КУДиР: образцы заполнения

РасходыОтражают на УСН «Доходы-Расходы» и ОСНО.

Не отражают на ПСН и и УСН «Доходы».

Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет.

Уплата налога УСННе отражают.

Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. Уплата налога НДФЛ(ОСНО)Не отражают.

Т.к. это не является расходом и на налог не влияет.

Уплата налога НДФЛ(за работников)Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации.

Организация выступает в роли агента. Приобретение ККММожно учесть и отразить в расходах.

Товар куплен с НДСНДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров.

Пени и штрафыНе отражают. Т.к.

это не является расходом и на налог не влияет. Возврат излишне уплаченной суммыОтражается в доходом со знаком минус вначале.

Все показатели в КУДИР отражайте с округлением в рублях, без копеек. Обязательно ли сдавать КУДиР в ИФНС? Книгу подают в ИФНС только в случае если её затребует сама ИФНС.

Прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае. До 2013 года КУДИР можно было добровольно сдать и заверить. Сейчас это не делают. Книгу надо прошнуровать, пронумеровать страницы и на обороте последней страницы наклеить наклейку(произвольного размера где-то 3*4 см) — «прошнуровано и пронумеровано столько-то листов» и поставить свою подпись.

Прошито, пронумеровано 5 (пять) листов ___________________ Иванов Л.В. При проверке если книги не будет то штраф от 10 000 до 30 000 руб.( с 2015 года) для ИП и организаций. Еще может быть 200 рублей штраф должностному лицу (руководителю или ИП).

Это также будет поводом для дальнейшей проверки. Т.к. книга нужна для составления и обоснования декларации то её следует хранить 4 года.

Налогоплательщики могут перенести убытки прошлых лет или подать уточненку за любой период, поэтому желательно её хранить 11 лет. C 1 января 2020 года новая КУДиР(приказ Минфина России от 07.12.16 № 227н.). В неё добавлена возможность отражать .

Пустой бланк упрощёнки скачать WORD, 217 кб.

Пустой бланк упрощёнки скачать, 221 кб. Пустой бланк упрощёнки скачать, 127 кб.

Пустой бланк упрощёнки скачать, 127 кб.

Для 2012 года и ранее действует эта форма. Если в книге не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга. Как заполнить? Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга учета доходов и расходов: .

Нулевую декларацию УСН и КУДИР можно бесплатно сформировать и отправить через интернет с помощью этого сайта(Вам нужен Тариф Нулевой).

Раздел II и III при УСН «доходы» всегда оставляют пустыми. Как заполнить? IV раздел заполняют только те кто на УСН доходы Поступления на р/с, пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка.

Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?

> > > 05 января 2020 Как вести книгу доходов и расходов при упрощенке?

Это окажется несложным, если знать основные правила. Расскажем о них, а также приведем бланки и образцы заполненной книги.

Скачать их можно бесплатно. Вам помогут документы и бланки: В соответствии со ст. 346.24 НК РФ все налогоплательщики, избравшие УСНО, должны вести учет полученных доходов и понесенных затрат с целью определения объекта обложения налогом.

Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов. Форма этого регистра и правила (порядок) его заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (далее — Порядок, приказ № 135н). Вестись книга может каким угодно способом (заполняться вручную или на компьютере), но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью (если она есть).

Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п. 3 ст. 93 НК РФ). Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный – 40 000 руб.

(п. 3 ст. 120 НК РФ). Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 000 до 30 000 рублей (пп.

2 и 3 ст. 120 НК РФ). Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ) плюс 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП) в виде административного взыскания на руководителя юридического лица.

Подробнее об ответственности за совершенные налоговые правонарушения читайте в статье .

Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил.

Предприниматели не указывают в графе 4 раздела I книги доходы, которые облагаются НДФЛ. Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н. В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя страховые взносы.

Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников. На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде.

При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения к приказу № 135н. В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно. В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2020 — 2020 годах

> > > 01 октября 2020 Книга учета доходов и расходов (КУДИР) является налоговым регистром учета доходов и расходов при УСН.

Книга доходов и расходов также нужна для определения налоговой базы по единому налогу, рассчитываемому при применении упрощенки. В статье речь пойдет о том, как заполнять книгу и какая информация должна в ней содержаться.

Вам помогут документы и бланки: То, что на упрощенке книгу доходов и расходов вести нужно, закреплено в ст. 346.24 НК РФ. Существует два вида книги учета доходов и расходов: для «упрощенцев» и налогоплательщиков на патентной системе налогообложения. Обе формы утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Этот же приказ содержит тексты инструкций по заполнению обоих видов книг. Книге учета доходов и расходов, применяемой «упрощенцами» (организациями и ИП), посвящены приложения 1 (форма книги) и 2 (порядок заполнения, далее — Порядок).

Подробно ознакомиться с правилами ведения бухучета при УСН можно в статье «». Согласно ст. 346.24 НК РФ книга доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима. Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст.

346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется. Пример Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы».

В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров. Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств. Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям.

Сумму же кредита вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп.

10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют.

Особенности внесения в книгу учета доходов и расходов операций организациями и индивидуальными предпринимателями, которые переходят на УСН с общего режима налогообложения, оговорены нормами п.

1 ст. 346.25 НК РФ. Денежные средства, полученные до перехода на УСН по договорам, которые выполняются после перехода на УСН, подлежат отражению в книге доходов и расходов.

Если же доходы были включены в налоговую базу по налогу на прибыль, то отражать их не надо, даже если они получены после перехода на УСН. Не требуется отражать в книге учета доходов и расходов расходы, которые согласно ст. 346.16 НК РФ не уменьшают размер налоговой базы по единому налогу.

Некоторые налогоплательщики совмещают два режима: УСН и ЕНВД.

В таком случае книга учета доходов и расходов по УСН не должна содержать ни доходов, соответствующих ЕНВД, ни расходов по нему. Это подтверждает письмо Минфина России от 29.10.2004 № 03-06-05-04/40.

Авторы письма основываются на положениях п.

Книга учета доходов для ИП на УСН.

Правила заполнения + Образцы форм. Рассмотрим подробно нововведения 2017 года

Книга учета доходов для ИП на УСН – это обязательный вид отчетности индивидуального предпринимателя и именно по ней осуществляется контроль его деятельности. Она имеет стандартизованную форму, утвержденную Минфином РФ.

Правила ее заполнения строго регламентируются российским законодательством.

В этой книге, ведется учет операций по коммерческой деятельности, а затем,на основе ее данных начисляются налоги.

Поэтому налоговая инспекция старается контролировать правильное заполнение книги учета. Сегодня рассмотрим, как должна заполняться эта книга учета ИП, применяющих УСН с «Доходов» в 2017 году.

Расскажем, что стоит учитывать при заполнении форм, не обращать особое внимание.

В статье будут приведены образцы заполнения форм книги. Заполнить книгу самостоятельно при соблюдении наших рекомендаций совсем несложно, сегодня мы подробно расскажем, как это сделать. Отдельно в нашей статье рассмотрим нововведения 2017 года.

Расскажем подробно, что уже изменилось в 2017 году и что еще планируют изменить в самое ближайшее время. Содержание: КУДИР — книга учета операций предпринимательской деятельности, которую в обязательном порядке ведут ИП, работающие на УСН.

Рассмотрим ведение книги учета ИП, работающих на УНС с налогообложением доходов по 6% ставке налога. Все ИП, применяющие УСН налогообложения должны вести самостоятельно КУДИР.

КУДИР – это вид отчетности ИП и он должен регулярно заполняться. Отметим, что налоговый инспектор вправе ее потребовать и предприниматель обязан предоставить свою КУДИР по первому же требованию.

В случае не предоставления, верно заполненной отчетности, возможно наложение штрафа, как и за любую другую своевременно не предоставленную отчетность. Если по первому требованию налогового инспектора предприниматель не смог предоставить КУДИР, ему могут выписать штраф 200 рублей (см. ст. 126 НК). Если книги учета не окажется при проведении выездной проверки штраф может уже быть — 10 000 рублей (см.

ст. 120 НК). Если ИП не смог предоставить книги учета более чем за один год, то тогда уже штраф 30 тысяч рублей. Если налоговики смогут доказать, что отсутствие учета предпринимательской деятельности привело к занижению начисления налогов, то ИП грозит штраф не менее 40 тысяч руб. Однако отметим, что требование предъявить КУДИР, должно быть письменно оформлено сотрудником ИФНС и может быть предъявлено при выездной налоговой проверке или еще в ряде случаев.

КУДИР относится к налоговым регистрам, которые являются основанием для начисления налогов, а следовательно, её отсутствие равносильно нарушению правил по ведению учета доходов и расходов. Сейчас не требуется, как раньше, сдача КУДИР на регулярную проверку в ИФНС.

Ее форма для всех ИП одинакова, но для разных налоговых режимов способы ее ведения несколько различаются. КУДИР можно вести по старому – на бумаге, делая записи от руки, можно вести электронный вариант на компьютере и при необходимости распечатывать.

Сейчас существуют и онлайн сервисы ведения КУДИР. Можно выбрать любой

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году

/ Бланк документа: Скачать (новая 2020 г.) Скачать Скачать Скачать Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

1. Организаций (юр. лица) на УСН.
2. Индивидуальных предпринимателей на , , , ;

На книга учета не ведется! Вести КУДиР без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном.

В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы. Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции?

Нет, с 2013 года это отменили.

Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета.

За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей. Общие правила при заполнении КУДиР: 1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам 2) Доходы и расходы указываются в рублях 3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога 4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.).

Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

Специальных требований к содержанию Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля: Поле «Дата (год, месяц, число)». Указывается дата начала ведения КУДиР. Поле «Объект налогообложения».

Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса. Это самый важный раздел КУДиР.

Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» – как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е.

Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен). При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги.

Каждый полученный аванс будет считаться Доходом!

Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году

ПОПУЛЯРНЫЕ ПУНКТЫ:• • • • КУДиР — книга учёта доходов и расходов.КУДиР, прошитая и пронумерованная (См. здесь «»), должна быть в любом случае, даже если деятельность не ведётся (хотя на практике многие этого не делают).Штраф за отсутствие книги: ИП — 200 руб., организации — 10 000 руб.Применяют: ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Налогоплательщики на ЕНВД не ведут КУДиР!СКАЧАТЬ БЛАНКИ КУДиР 2020Для каждой системы налогообложения есть свой бланк учётной книги:1) 2) 3) (Скачать «»)4) (Скачать «»)Скачать КУДиР Оглавление• С 2013 года заверять в налоговой книгу учёта доходов и расходов не надо.• Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии).• Все операции отражаются в хронологической последовательности на основе подтверждающих документов (договор, накладная, чек и т.п.).• В каждом новом налоговом периоде — новая КУДиР.• Если ведёте книгу в электронном виде, то по окончании налогового периода распечатать, пронумеровать и прошить (как прошивать — ссылка дана выше), скрепить подписью.

Незаполненные разделы тоже распечатываются и сшиваются, чтоб сохранялась целостность КУДиР.• Инструкцию рассмотрим на бланке КУДиР для УСН, но для бланков ЕСХН и патента это заполнение также подходит, т.к. бланки практически одинаковые.• КУДиР можно также упрощённо вести в этом автоматизированном .

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.Поле «Дата (год, месяц, число)».

Укажите дату начала ведения книги.Поле «По ОКПО». Не обязательно заполнять. ОКПО можно посмотреть в письме из Росстата (если получали при регистрации), либо на сайте ОКПО.ru.Поле «Объект налогообложения». Укажите «доходы» или «доходы минус расходы».А также укажите остальные данные (расчётный счёт — при наличии, ФИО, наименование организации, необходимые адреса).

ГРАФА 1. Порядковый номер записи.ГРАФА 2. Дата и номер первичного документа, на основании которого получен доход или совершён расход.ОФОРМЛЕНИЕ ДОХОДОВ В ГРАФЕ 21) Поступления в кассу — пишем дату прихода и номер Z-отчёта, который вы стандартно снимаете в конце рабочего дня. Пример: 10.01.2015 чек Z-отчёт № 4545.2) Поступления на расчётный счёт — пишем дату прихода и номер платёжного поручения, либо выписки банка.

Пример: 10.01.2015 п/п № 45 или выписка банка от 10.01.2015 № 45.3) Выручка по БСО (бланк строгой отчётности) — если в течение дня выписано несколько БСО, то разумно будет на них составить ПКО (), в котором будут указаны номера всех использованных БСО.

Этот ПКО и заносится в КУДиР. Но делать в КУДиР одну запись на основании нескольких БСО, выписанных на разные даты, не допускается.

Образец:4) Возврат. Допустим, нужно вернуть излишне уплаченную сумму или вернуть предоплату покупателю при расторжении договора.

В этом случае сумму возврата вписываем в графу 4 (доходы) со знаком «минус».Доходы указываем по фактической дате поступления денежных средств и имущества.Также средства

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2016 году

/ / 1,634 Просмотров Некоторые льготные режимы налогообложения освобождают компании и предпринимателей от обязанности вести бухучет в полном объеме. Законодательство для таких категорий хозяйствующих субъектов устанавливает обязанность вести и при запросе предоставлять в ИФНС такой регистр налогового учета, как книга доходов и расходов. Оглавление статьи НК РФ устанавливает, что учет доходов и расходов для организаций на УСН и ЕСХН, а также для предпринимателей на , , и общем режиме должен вестись в КУДиР.

При этом для компаний и ИП, находящихся на вмененке, не надо заполнять данный налоговый регистр. Используемая в настоящее время форма книги была утверждена ФНС в 2013 году. В зависимости от применяемой системы (УСН 15, УСН 6, ЕСНХ, ПСН, ОСНО) она включает в себя те или иные разделы, в которых отражаются необходимые сведения для налогового учета.

Поэтому принято разделять эти регистры по применяемым налогоплательщиком режимам.

Важно! Обращаем ваше внимание, что для плательщиков книга учета доходов и расходов не ведется и не заполняется.

Книга заполняется по порядку в хронологии в течение года.

При этом запись вносится по каждому документу, не допускается объединение. По окончании старого года она закрывается, а на новый год заводится следующий регистр. Заполнять ее можно в приобретенном в типографии журнале, или же с использованием специализированных программ и интернет-сервисов.

Последнее является наиболее предпочтительным, так как значительно сокращает время на ее оформление, потому что очень часто она составляется на основании уже выписанных ранее документов в автоматическом режиме. При ручном заполнении в книгу можно вносить все необходимые исправления, только зачеркивать неправильную запись надо одной чертой, так чтобы ее можно было прочитать.

Рядом делается исправительная запись, и она заверяется подписью ответственного лица.

После закрытия налогового периода, она распечатывается, прошнуровывается, каждый ее лист нумеруется. Далее книга заверяется печатью хозяйствующего субъекта и подписью его руководителя.

Ранее еще необходимо было направлять в канцелярию ИФНС для проставления печати. В настоящее времени такого требования больше не существует.

Обращаем внимание! Вести книгу нужно обязательно.

Предоставляется в налоговую она только по запросу от проверяющего инспектора.

При этом вы можете . Рассмотрим подробнее кудир для ип на усн 6 образец заполнения 2016.Различия во внесении записей для других режимов и компаний минимальны, заключаются в присутствии или отсутствии разделов книги.

В верхней части регистра после его название нужно записать наименование и код налогового органа по месту регистрации предпринимателя (нахождении компании). Далее указывается налоговый период, например, 2016 год.

Справа, в табличной части, проставляется дата формирование книги. Ниже заполняется либо полный Ф.И.О.

Как ИП вести книгу учета доходов и расходов в 2020 году

/ / 15.04.2019, Сашка Букашка Книга учета доходов и расходов (КУДИР) — основной регистр, используемый при отражении поступлений и расходов, получаемых предпринимателями и организациями, ведущими деятельность на упрощенной системе налогообложения.

Рассмотрим, как заполняется книга доходов и расходов при УСН 2020, найдем ответ, где можно КУДИР на 2020 год скачать (бланк) бесплатно, приведем примеры ее заполнения.? Иногда у индивидуального предпринимателя есть свой главный бухгалтер, который ведет его полный учет. Иногда своего бухгалтера нет, но есть договор на .

Но если и его нет – это тоже не страшно. Давайте разберемся, как это делать самостоятельно.

Правила, по которым ведется книга доходов и расходов для ИП, аналогичны правилам, которые применяются для компаний. Обязанность ее ведения в России установлена (текст статьи прочитайте по ссылке).

Форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. В 2020 году форма книги дополнилась еще одним новым разделом V. Его заполняют плательщики упрощенного налога, которые уплачивают торговый сбор (глава 33 НК РФ).

На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве. То есть раздел V актуален только для москвичей.

Данные, вносимые в КУДИР, используются для заполнения декларации по УСН (она ежегодно сдается в налоговую инспекцию). Также данные о поступлениях и выбытиях денежных средств необходимы для расчета платежей по налогу, уплачиваемому при УСН.

Учет доходов и расходов предпринимателями на УСН ведется кассовым методом. То есть событие фиксируется на дату поступления или выбытия денежных средств. Вам будет интересно узнавать: ?

Книга учета доходов и расходов для ИП заводится каждый год. В нее заносятся все операции в течение года в хронологическом порядке на дату признания поступлений и выбытий средств.

Книгу можно вести в бумажном виде, распечатав бланк или приобретя его в магазине (как правило, учетные бланки продаются в магазинах канцелярских товаров или книжных). Также возможно заполнение информации в электронном виде.

В этом случае электронную книгу по завершении года необходимо распечатать, прошнуровать и заверить подписью предпринимателя.

Для ведения в электронном виде можно применять специализированное ПО. Как правило, оно платное, но существуют и бесплатные версии. Например, разработчика Лугасофт: Если ИП выбрал такой объект обложения, то заполнить КУДИР он должен следующим образом: Раздел книги Отражаемые в книге сведения Титульный лист Данные ИП: Ф.И.О., адрес, ИНН, .

Налоговый период. Объект налогообложения. I Указывается каждое поступление денежных средств отдельной строкой (с конкретными датами: 1 января 2020, 3 марта 2020 и так далее). Справка к разделу I не заполняется.

IV Отражается сумма уплаченных ИП страховых взносов. V Заполняют плательщики торгового сбора (г. Москва). Остальные заполняют только год.

ИП Васильченков Игорь Валентинович уплачивает упрощенный налог в размере 6 % с поступлений.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

11453 Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению. ФАЙЛЫ Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности.

ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями.

Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены.

Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции. Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте. Книга имеет унифицированную форму.

Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном. Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц.

Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения. Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП. Если книга не распечатывается с электронного носителя, а ведется в бумажной форме, бланк ее нужно приобрести. Это обязан сделать предприниматель, согласно закону.

К заполнению предъявляются такие требования:

1. исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
2. хронологический порядок отражения доходов и расходов;
3. полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;
4. нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
5. в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
6. подтверждение их первичными документами;
7. КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;
8. оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.

ВНИМАНИЕ!

Если КУДиР ведется в электронном варианте, что разрешено, ее следует распечатать и проивести с ней те же действия, что и с бумажным носителем.

КУДиР для ИП и ООО в 2020 году

→→КУДиР КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

1. ИП на , , , (т.е. все кроме ).
2. Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е.

вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе.

Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

В зависимости от в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

1. для УСН (подходит для ИП и организаций);
2. для ЕСХН;
3. для ОСН;
4. (книга учета доходов) для ПСН.

Основные правила ведения КУДиР:

• Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
• Пополнение счета и доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
• КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде.

  При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.

• Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
• При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
• На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
• Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении). Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по .

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по . Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР). Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер. В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

1. юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
2. ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
3. номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).
4. год, за который заполняется КУДИР;
5. название ООО либо ФИО ИП;

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи. ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

Ключевые моменты и особенности заполнения книги доходов и расходов по объекту «доходы минус расходы».

2015-09-17 5,5 мин 23120 Автор: Аналитик.

КУДИР в соответствии с законодательством РФ является основным и единственным регистром налогового учета для организаций и ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения. Обязанность ведения документа возложена на всех «упрощенцев», вне зависимости от выбранного объекта обложения.

Отличие состоит лишь в порядке отражения сведений. До 2013 года все книги учета подлежали обязательному заверению в налоговых органах и лишь с 1 января 2014г. данное требование было отменено.

Книга учета доходов и расходов, образец заполнения которой приведен ниже, является регистром данного учета, обязательным к ведению юрлицами и предпринимателями, выбравшими указанный спецрежим.

До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения. С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось. Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

, освобождаются от обязанности ведения бухучета. На это указывает МинФин в ряде своих писем, в том числе от 07.04.2014: КУДИР начинает вестись с момента перехода . В начале каждого налогового периода (календарного года) вcе упрощенцы заводят новую книгу.

Если компания перешла на этот спецрежим в середине года (например, образовалась путем выделения из другого юрлица на УСН), то она обязана завести новую книгу учета. Если юрлицо имеет несколько обособленных подразделений, то учет по их доходам и расходам ведется в одной КУДИР, находящейся в головной организации, без выделения данных по каждому подразделению. Регистр налогового учета «упрощенцев» может вестись в двух формах:

1. Бумажной;
2. Электронной

На бумаге:

1. Распечатывается непосредственно с приказа ее утвердившего либо приобретается уже в готовом виде;
2. Заполнять книгу нужно шариковой или перьевой ручкой с черными или синими чернилами;
3. Книга прошивается, пронумеровывается и скрепляется печатью (при ее наличии) в начале нового года;
4. При совершении ошибки аккуратно зачеркивается неправильный текст, поверх или снизу черты указываются верные сведения.

   Использование корректирующих средств (замазок и т.д.) не допускается.

   Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).

В электронном виде:

1. Документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода, когда все сведения будут внесены в книгу;
2. Данные вносятся в специальную программу;
3. Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет.