Образец заполнения раздела 5 по ндпи

VI. Порядок заполнения Раздела 5 Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля Декларации

VI. Порядок заполнения Раздела 5

«Данные, служащиеоснованием для исчисления и уплаты налога, за исключениемуглеводородного сырья (кроме попутного газа)и угля»

Декларации8.1.

Раздел 5

«Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»

заполняется налогоплательщиком отдельно по КБК и отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого, добытого на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.Раздел 5 не заполняется по попутному газу, добытому на новых морских месторождениях углеводородного сырья (код вида полезного ископаемого «03401», согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку).8.2. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.8.3.

По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.При заполнении раздела 5 по попутному газу (код вида полезного ископаемого «03400», согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку) по строке 020 проставляются нули.8.4.

«Данные о количестве полезного ископаемого по участкам недр и особенностях его налогообложения»

отражается количество полезного ископаемого в разрезе кодов ОКТМО и лицензий на право пользования недрами.8.6.1.

По строке 050 указывается код ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.8.6.2. По строке 060 указывается серия, номер и вид лицензии на право пользования недрами.

Например: ХАБ 12345 ТЭ.8.6.3. По графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.8.6.4. По графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой.8.6.5.

При добыче кондиционных руд черных металлов по графе 3 указывается значение коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз), определяемого в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 342 Кодекса.8.6.6. При добыче налогоплательщиками, являющимися участниками региональных инвестиционных проектов, полезных ископаемых, облагаемых по ставкам, предусмотренным в подпунктах 1 — 6, 8, 12 — 15 пункта 2 статьи 342 Кодекса, по графе 4 указывается значение коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемого

Инструкция: заполняем декларацию по НДПИ

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

1. Сервисы:

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых — это обязательная ежемесячная отчетность для пользователей недр. Как заполнять и куда сдавать ее, определяет Федеральная налоговая инспекция.

16 сентября 2020 Автор: Задорожнева Александра Добытчики полезных ископаемых и недропользователи обязаны отчитываться о своей добывающей деятельности. В категорию подотчетных лиц входят все плательщики этого налога: и организации, и индивидуальные предприниматели.

У таких налогоплательщиков должна быть лицензия, разрешающая пользоваться недрами. С момента постановки на учет в качестве добытчика полезных ископаемых и после получения лицензии должна формироваться налоговая декларация по НДПИ.

До момента регистрации в качестве налогоплательщика НДПИ отчет не подается.

Если пользование недрами временно приостановлено, отчитываться по налогу на добычу все равно придется.

Для всех пользователей недр установлен единый срок подачи декларации по НДПИ — ежемесячно, в последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за август 2020 года сдайте до 30 сентября, отчет за сентябрь — до 31 октября, и так до конца года. Если последний день месяца выпадает на нерабочий, то срок переносится на первый рабочий день.

Отчетный период Сроки сдачи декларации НДПИ в 2020 году За декабрь 2020 31 января За январь 28 февраля За февраль 01 апреля За март 30 апреля За апрель 31 май За май 01 июль За июнь 31 июль За июль 02 сентября За август 30 сентября За сентябрь 31 октября За октябрь 02 декабря За ноябрь 31 декабря За декабрь 2020 31 января Налогоплательщики подают декларацию о пользовании недрами в территориальные отделения налоговой инспекции.

Вот куда сдавать декларацию НДПИ в 2020 году:

1. для иностранных предприятий, работающих через российские представительства, — по месту функционирования.
2. для учреждений из числа крупных налогоплательщиков (код 213 на титульном листе) — в межрайонную налоговую инспекцию;
3. для остальных налогоплательщиков (код 214 на титульном листе) — в ИФНС по месту регистрации;

Ряд организаций заключают соглашение о разделе продукции. Для участников такого договора возможность подачи декларации по НДПИ не предусмотрена. Как и для любого другого отчета в ИФНС, у декларации по добыче полезных ископаемых есть два варианта сдачи: на бумажном носителе или электронно.

Способ предоставления зависит от численности сотрудников.

Вместе с бланком поменялся и порядок заполнения декларации по НДПИ. В 2020 году для заполнения отчетности по полезным ископаемым руководствуйтесь Приказом ФНС России № ММВ-7-3/827.

Как заполнить и сдать декларацию по НДПИ

1. 9.
2. 10.
3. 5.
4. 4.
5. 6.
6. 14.
7. 11.
8. 12.
9. 13.
10. 7.
11. 3.
12. 8.
13. 2.
14. 1.

Декларацию по НДПИ должны сдавать .Декларацию составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 мая 2015 г.

№ ММВ-7-3/197. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения и электронный формат представления налоговой декларации.Ситуация: нужно ли подавать декларации по НДПИ, если организация приостановила использование участка недр?Да, нужно.Если организация признается плательщиком НДПИ, сдавать декларации нужно начиная с месяца, в котором началась фактическая добыча полезных ископаемых (п. 1 ст. 345 НК РФ). До этого момента организация не обязана представлять декларации. Однако законодательство не предусматривает подобного освобождения, если организация приостановила использование участка недр.

Следовательно, если организация начала фактическую добычу полезных ископаемых на участке недр, но затем приостановила ее, продолжайте сдавать декларации.Такой порядок подтверждается письмами Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-06-05-01/117 и ФНС России от 19 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/21564. Сдавайте декларации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем).

Впервые декларацию по НДПИ сдайте за тот налоговый период, в котором организация начала фактическую добычу полезных ископаемых. Дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ для подачи декларации значения не имеют.Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 345 Налогового кодекса РФ. Несвоевременная подача декларации по НДПИ является правонарушением (ст.

106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена и ответственность.

По общему правилу налоговую декларацию по НДПИ нужно сдавать в инспекцию по местонахождению организации (абз. 2 п. 1 ст. 345 НК РФ).Если организация стоит на учете в межрегиональной (межрайонной) инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, то представляйте декларации в эту инспекцию. Иностранные организации должны подавать отчетность по месту осуществления ее деятельности через филиалы и представительства, созданные на территории России.Если организация является участником , то декларацию она представлять не должна.Такие правила установлены пунктами 1.2 и 1.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г.

№ ММВ-7-3/197. Декларацию по НДПИ можно сдать в инспекцию:

1. на бумаге (например, через или по почте);

1. в . Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать налоговые декларации можно только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории .

   Они должны сдавать налоговую отчетность (в т.

   ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

Образец заполнения раздела 5 по ндпи

По строке 150 указывается автоматически рассчитанная и подлежащая уплате сумма налога по углю с учетом налогового вычета (коды основания «6000» и «6001»), исчисленная на участке недр за налоговый период, определяемая как: стр. 150 = стр. 130 — стр. 110 Внимание!

Заполняя подраздел 7.2 при добыче угля без учета налогового вычета, строка 150 не заполняется. По строке 160 указывается автоматически рассчитанная сумма остатков, неучтенных при определении налогового вычета расходов на конец налогового периода, определяемая как: стр. 160 = стр. 060 + стр. 070 — стр.

4.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197). Если организация добывает разные полезные ископаемые в различных регионах, в разделе 1 декларации может не хватить строк для перечисления всех необходимых показателей.

В таком случае раздел 1 составьте на нескольких страницах.

Об этом сказано в пункте 4.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г.

Важно Если нефть добывается из залежей, не указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 342.2 НК РФ, ставится прочерк 180 Показатель проницаемости залежи в мкм2 в случае применения значения коэффициента Кд.

Если нефть добывается из залежей, не указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 342.2 НК РФ, ставится прочерк 190 Глубина залегания продуктивных залежей в метрах 200 Плотность нефти г/см3 210 Показатель Дм (статья 342. 5 НК РФ). Определяется в соответствии с условиями из пункта 5.7.6 Порядка 220 Степень выработанности запасов залежи (пункт 5 статьи 342.

В Ханты-Мансийском автономном округе организация добыла нефти:

1. на участке А (лицензия N ХМН12345НЭ) — 200 т, в том числе фактические потери — 9 т. Норматив потерь утвержден в размере 3%;
2. на участке Б (лицензия N ХМН12346НЭ) — 150 т, в том числе фактические потери — 2 т. Поиск и разведка месторождения на этом участке производилась за счет собственных средств, и по состоянию на 1 июля 2001 г. организация на основании лицензии на право пользования недрами освобождена от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Норматив потерь утвержден в размере 2%.

На участке В (лицензия N ХМН12347НЭ) добыто 40 т минерального сырья (скважинной жидкости), 30 т которого реализовано минуя пункт подготовки нефти.

Декларация по НДПИ: порядок заполнения, образец, сроки сдачи

Онлайн заявка ФИО (обязательно) Телефон (обязательно) Вопрос (обязательно) Недропользователи, как и другие налогоплательщики, обязуются представлять налоговую отчётность. Суть этого заключается в оформлении соответствующего отчёта, декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.Налогоплательщики указывают в ней основные сведения о себе, показывают свои доходы и расходы, рассчитывают налоговую базу и стоимость добытого сырья, применяют льготы и исчисляют сумму налога и авансовых платежей для уплаты.

Итак, давайте узнаем, каков порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ, куда она предоставляется, и надо ли потери указывать в ней.С середины 2015 года начала действовать новая форма декларации по НДПИ под номером КНД 1151054, которая была утверждена соответствующим приказом Федеральной налоговой службы. При этом форма, действующая до этого времени, перестала использоваться.Новая декларация в отличие от прежней формы стала вмещать в себя большее количество разделов. Такие изменения связаны с тем, что теперь налогоплательщикам приходится рассчитывать гораздо больше важных показателей, чем раньше.

Однако это касается только тех добывающих компаний, которые извлекают из месторождений нефть или газовый конденсат. На эти важнейшие виды сырья изменился расчёт ставки налога, поэтому и пришлось ввести новые разделы.Поскольку декларация по НДПИ имеет общую унифицированную форму для всех, предприятия и ИП, добывающие другие виды ископаемых, эти разделы не заполняют.Новая утверждённая форма декларации содержит в себе следующие главы:

1. 3-й раздел содержит данные для исчисления налога на газовую добычу;
2. 2-ой раздел с данными для расчёта НДПИ на нефть;
3. 5-й раздел с данными для расчёта налога на остальные виды ископаемых;
4. 7-й раздел служит для исчисления НДПИ на уголь.
5. 4-й раздел расчёт НДПИ для разработчиков нового морского месторождения;
6. 6-й раздел для определения стоимости единицы сырья;
7. 1-ый раздел с общей рассчитанной суммой налога к уплате;
8. Титул с указанием основных сведений плательщика;

В соответствии с утверждённым порядком заполнения декларации существует несколько важных правил, которые необходимо соблюдать. Рассмотрим подробнее эти правила, а также рассмотрим, как заполняется каждый из разделов декларации.Прежде всего нужно отметить, что недропользователь не обязан заполнять все разделы декларации, он заполняет только те из них, которые связаны со спецификой его деятельности.

Однако если предприятие добывает несколько видов ископаемого сырья, то заполняется общий отчёт на все эти виды.Титульный лист декларации нового образца заполняется так же, как и первая страница старой декларации. Этот её раздел не претерпел существенных изменений. Здесь указываются следующие важные сведения:

1. ИНН и КПП;
2. код НО;
3. контактная информация;
4. шифр из ОКВЭД;
5. год и порядковый номер налогового периода;
6. количество
7. полное имя ИП или название компании;

Декларация по НДПИ: инструкция по заполнению в 2020

Недропользователи, как и другие налогоплательщики, обязуются представлять налоговую отчётность.

Суть этого заключается в оформлении соответствующего отчёта, декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики указывают в ней основные сведения о себе, показывают свои доходы и расходы, рассчитывают налоговую базу и стоимость добытого сырья, применяют льготы и исчисляют сумму налога и авансовых платежей для уплаты.

Итак, давайте узнаем, каков порядок заполнения налоговой декларации по , куда она предоставляется, и надо ли потери указывать в ней. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

С середины 2015 года начала действовать новая форма декларации по НДПИ под номером КНД 1151054, которая была утверждена соответствующим приказом Федеральной налоговой службы. При этом форма, действующая до этого времени, перестала использоваться. Новая декларация в отличие от прежней формы стала вмещать в себя большее количество разделов.

Такие изменения связаны с тем, что теперь налогоплательщикам приходится рассчитывать гораздо больше важных показателей, чем раньше.

1. 2-ой раздел с данными для расчёта НДПИ на нефть;
2. 7-й раздел служит для исчисления НДПИ на уголь.
3. 1-ый раздел с общей рассчитанной суммой налога к уплате;
4. 4-й раздел расчёт НДПИ для разработчиков нового морского месторождения;
5. 5-й раздел с данными для расчёта налога на остальные виды ископаемых;
6. Титул с указанием основных сведений плательщика;
7. 6-й раздел для определения стоимости единицы сырья;
8. 3-й раздел содержит данные для исчисления налога на газовую добычу;

В соответствии с утверждённым порядком заполнения декларации существует несколько важных правил, которые необходимо соблюдать.

Рассмотрим подробнее эти правила, а также рассмотрим, как заполняется каждый из разделов декларации. Не обязятельно искать ответ на свой вопрос в этой длинной статье!

Задайте вопрос через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Прежде всего нужно отметить, что недропользователь не обязан заполнять все разделы декларации, он заполняет только те из них, которые связаны со спецификой его деятельности. Однако если предприятие добывает несколько видов ископаемого сырья, то заполняется общий отчёт на все эти виды. Титульный лист декларации нового образца заполняется так же, как и первая страница старой декларации.

Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база, порядок исчисления и уплаты в 2020 году

Налог на добычу полезных ископаемых взимается со всех пользователей недр и относится к федеральным.Содержание:Основным регулирующим нормативным актом является глава 26 Налогового кодекса РФ, которая получила юридическую силу 24 июля 2002 года в соответствии с положениями ФЗ №104. Процесс взимания и исчисления НДПИ также регулируется:

• Ст. 336 НК РФ, в которой перечислены категории добываемых полезных ископаемых.
• В ст. 337 НК РФ дано определение добытых полезных ископаемых.
• В ст. 335 НК РФ даны указания относительно постановки на учет в зависимости от местоположения участка недр, предоставленных им в пользование.
• Ст. 334 НК РФ, в которой перечислены те граждане и организации, обязанные уплачивать указанный налог.

В нормативно-правовую базу также включены:Если вы хотите узнать, как в 2020 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

1. Москва: .
2. Санкт-Петербург: .

• Письмо Минфина от 31 мая 2012 года № 03-06-05-01/66.
• ФЗ №204 от 29 ноября 2012.

НДПИ уплачивается в соответствии с положениями статьи 336 НК РФ:

1. на полезные ископаемые, которые были извлечены из основного производства (если способ извлечения был лицензирован);
2. на полезные ископаемые, которые были добыты за пределами России.
3. на все полезные ископаемые, добытые внутри страны;

Плательщиками НДПИ в соответствии с действующим законодательством признаются предприятия и (как российские, так и иностранные), являющиеся пользователями недр. Величина адвалорных процентных ставок, взимаемых с недропользователей, устанавливается п.

2 ст. 342 НК РФ:

1. при добыче торфа, апатитовых и др. руд величина ставки составит 4%;
2. при добыче кондиционных руд черных размер ставки составит 4,8%, при этом ее размер должен быть умножен на соответствующий коэффициент (Кподз);
3. при добыче сырья с примесями драгоценных металлов – 6,5%;
4. при добыче редких металлов и камней размер ставки составит 8%.
5. при извлечении горнорудного неметаллического сырья, концентратов и т. д. размер ставки составит 6%;
6. при добыче калийных солей ее размер составит 3,8%;
7. при добыче термальных вод и грязей – 7,5%;
8. при добыче радиоактивного сырья, солей, термальных вод бокситов и др. размер ставки составит 5,5%;

Отдельные категории облагаются специфическими ставками:

1. за 1 тонну газового конденсата взимается ставка в размере 42 рублей, которая должна быть умножена на базовое значение единицы условного и на коэффициент, установленный в зависимости от сложности добычи, а также на корректирующий коэффициент, размер которого указан в статье 343.4 НК РФ.

   С 1.01.2020 также вступили в силу изменения, в соответствии с которыми полученную сумму также следует увеличить на произведение показателя Кман, указанного в пункте 7 статьи 342.5 НК РФ, и коэффициента, характеризующего величину добытого газового конденсата, в отношении которого Кман не может быть применён, и равного 0,75;

2. нефть – 919 рублей (с 1.01.2017) за 1 тонну.

Декларация по НДПИ: инструкция по заполнению

Недропользователи, как и другие налогоплательщики, обязуются представлять налоговую отчётность.

Суть этого заключается в оформлении соответствующего отчёта, декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики указывают в ней основные сведения о себе, показывают свои доходы и расходы, рассчитывают налоговую базу и стоимость добытого сырья, применяют льготы и исчисляют сумму налога и авансовых платежей для уплаты. Итак, давайте узнаем, каков порядок заполнения налоговой декларации по , куда она предоставляется, и надо ли потери указывать в ней.

С середины 2015 года начала действовать новая форма декларации по НДПИ под номером КНД 1151054, которая была утверждена соответствующим приказом Федеральной налоговой службы. При этом форма, действующая до этого времени, перестала использоваться. Новая декларация в отличие от прежней формы стала вмещать в себя большее количество разделов.

Такие изменения связаны с тем, что теперь налогоплательщикам приходится рассчитывать гораздо больше важных показателей, чем раньше.

Однако это касается только тех добывающих компаний, которые извлекают из месторождений или . На эти важнейшие виды сырья изменился , поэтому и пришлось ввести новые разделы.

Поскольку декларация по НДПИ имеет общую унифицированную форму для всех, и , добывающие другие виды ископаемых, эти разделы не заполняют. Новая утверждённая форма декларации содержит в себе следующие главы:

1. 6-й раздел для определения стоимости единицы сырья;
2. 5-й раздел с данными для расчёта налога на остальные виды ископаемых;
3. 7-й раздел служит для исчисления НДПИ на уголь.
4. 4-й раздел расчёт НДПИ для разработчиков нового морского месторождения;
5. 2-ой раздел с данными для расчёта НДПИ на нефть;
6. 1-ый раздел с общей рассчитанной суммой налога к уплате;
7. 3-й раздел содержит данные для исчисления налога на газовую добычу;
8. Титул с указанием основных сведений плательщика;

В соответствии с утверждённым порядком заполнения декларации существует несколько важных правил, которые необходимо соблюдать. Рассмотрим подробнее эти правила, а также рассмотрим, как заполняется каждый из разделов декларации.

Прежде всего нужно отметить, что недропользователь не обязан заполнять все разделы декларации, он заполняет только те из них, которые связаны со спецификой его деятельности.

Однако если предприятие добывает несколько видов ископаемого сырья, то заполняется общий отчёт на все эти виды.

Титульный лист декларации нового образца заполняется так же, как и первая страница старой декларации. Этот её раздел не претерпел существенных изменений. Здесь указываются следующие важные сведения:

1. код НО;
2. ИНН и КПП;
3. год и порядковый номер налогового периода;
4. количество страниц;
5. контактная информация;
6. информация о доверенном лице.
7. или название компании;
8. шифр из ;

Как заполнять бланк 5-НДПИ: инструкция

В 2020 году форма бланка изменилась.

В первую очередь, перемены произошли в коде налоговой декларации.

Актуальный КНД бланка 5-НДПИ на 2020 год — 1151054.

Порядок заполнения отчетности НДПИ в 2020 году контролирует .

Декларация требует внесения данных во все пункты и титульный лист, если организация содержит сведения по ним.

При отсутствии сведений раздел оставляют пустым.Основные правила оформления :

• Все сведения указывают слева направо начиная с левой ячейки.
• Заполнять фиолетовыми, синими или черными чернилами.
• Нельзя исправлять ошибки с помощью корректора, ластика и др.
• Сведения по стоимости заполняют по установленной форме ячеек. Если предусмотрены ячейки для рублей и копеек, то и заполняют соответствующе.
• Для каждого показателя предусмотрено отдельное поле.
• Нумеруют страницы с титульного листа трехчисловым параметром. Например, первая страница нумеруется, как 001, двадцатая — 020, тридцать четвертая — 034.

Декларация для сдачи отчетности по НДПИ состоит из титульного листа и семи разделов.Титульный листЗдесь указывают:

1. При необходимости код реорганизации или ликвидации компании.
2. Контакты: номер телефона, адрес.
3. Печать компании.
4. Дата оформления отчета.
5. Полное название фирмы.
6. .
7. При необходимости — корректировочный номер. Если он не нужен, то ставят цифру 0.
8. Количество страниц, из которого составлена 5-НДПИ.
9. Код ФНС, для которой предназначена форма 5-НДПИ.
10. ИНН, КПП организации, которая сдает отчет.
11. Код периода, за который уплачивается НДПИ.
12. Подпись руководителя или уполномоченного лица.

Раздел 1Эта часть содержит сведения об общем размере пошлины, которая идет в бюджет.

Здесь указывают:

1. КБК
   
2. ОКТМО, который узнают на .
3. Размер пошлины на недропользование в рублевом эквиваленте на текущий налоговый период.

В последнем пункте указывают общую сумму, даже если полезные ископаемые добыты на разных месторождениях.Раздел 2 Содержит сведения, по которым рассчитан налог на нефть.Раздел 3 Здесь указывают сведения по расчету НДПИ за получение природного газа и его конденсата.Пункты 3.1 и 3.1.1 заполняют согласно.Раздел 4 В этой части указывают сведения по добыче углеводородных ресурсов на новом морском побережье. Оформление бланка подразумевает внесение данных по каждому виду ресурса.Раздел 5Пятый абзац содержит информацию обо всех добытых ресурсах, кроме углеводородных веществ и угля, которые считаются по стоимости, а не количеству.

Сюда включают добытые ископаемые, найденные и полученные и с новых морских месторождений. В ячейках сведения указывают отдельно от кодов бюджетной классификации.Раздел 6 Сведения о показатели, которые помогли в расчете стоимости ископаемого, используя расчетную цену.

Абзац заполняют одной копией, даже если декларация касается нескольких видов ресурсов.Раздел 7Содержит данные по получению угля.

Образец заполнения раздела 5 по ндпи

Расчет количества добытого полезного ископаемого по участкам недр». Каждый разд. 3.1 должен соответствовать определенному разд. 2.1, 2.2 и 2.3 (а значит, отдельному виду полезных ископаемых), который налогоплательщик включает в состав декларации;

1. разд. 3.2.1 «Определение общей суммы расходов на добычу полезных ископаемых». Этот раздел всегда заполняется в единственном экземпляре и только в том случае, когда налоговая база по какому-либо полезному ископаемому определяется исходя из расчетной стоимости.
2. разд. 3.2 «Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого». Как и в предыдущем случае, разд. 3.2 должны корреспондировать с разд. 2.1, 2.2 и 2.3 и соответственно с видом полезных ископаемых, за исключением нефти и газа. В отношении последних установлены твердые ставки (в рублях) за тонну (1000 куб. м);

Обратите внимание: разд.

ММВ-7-3/197;

1. в графе 2 – количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, которая соответствует коду, проставленному в графе 1;

1. по строке 070 – месяц и год начала промышленной добычи углеводородного сырья;

1. по строке 080 – стоимость единицы добытого полезного ископаемого;

1. по строке 090 – минимальную предельную стоимость единицы углеводородного сырья;

1. по строке 100 – количество реализованного добытого полезного ископаемого;

1. по строке 110 – выручку от реализации добытого полезного ископаемого;

1. по строке 120 – скорректированную выручку от реализации добытого полезного ископаемого на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса РФ.

ММВ-7-3/197;

1. по строке 020 – КБК для НДПИ по газу или газовому конденсату;

1. по строке 030 – код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ согласно приложению 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197: для газа «114», для газового конденсата «168»;

1. по строке 040 – сумму НДПИ по газу (газовому конденсату), которую определите как сумму значений, указанных по строке 190 всех подразделов 3.1.1 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 090 подраздела 3.1;

1. по строке 050 – значение показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа (Тг), который определяется в соответствии с пунктом 14 статьи 342.4 Налогового кодекса РФ.

По строке 140 указывается сумма исчисленного налога, рассчитываемая как произведение налоговой базы ( строка 130) и соответствующей налоговой ставки. Внимание! При заполнении раздела 4 по попутному газу (код вида полезного ископаемого «03401») строка 140 не заполняется.

По строке 150 указывается скорректированная сумма исчисленного налога. Внимание! В случае отсутствия скорректированной суммы исчисленного налога, строка 150 не заполняется. Раздел 5 заполняется по тем полезным ископаемым, НДПИ по которым рассчитывается исходя из стоимости добытого полезного ископаемого, и данные о которых не попадают в разделы 2, 3, 4 и 7 декларации.

Заполняем декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых

05.07.2010Автор: Липилина А. С. советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса Согласно статье 334 НК РФ налогоплательщиками НДПИ являются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

При этом на основании статьи 9 Закона РФ от 21.02.92 № 2395-1 «О недрах» пользователь недр признается налогоплательщиком НДПИ с даты государственной регистрации лицензии на пользование участком недр.

Обязанность налогоплательщиков по представлению налоговой декларации возникает начиная с налогового периода, в котором фактически начата добыча полезных ископаемых.

Налоговым периодом по НДПИ признается календарный месяц. Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации, состоящие на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации именно в эти инспекции.

Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в рамках соглашений о разделе продукции, представляют налоговую декларацию по каждому соглашению (отдельно от другой деятельности) в налоговые органы по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения.

Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе РФ и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации. Декларация подается по форме, утвержденной приказом Минфина России от 29.12.2006 № 185н, и состоит из:

1. раздела 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога»;
2. раздела 3 «Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости».
3. титульного листа;
4. раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;

Все налогоплательщики обязательно представляют титульный лист и разделы 1 и 2. А раздел 3 включается в состав налоговой декларации только в случае оценки стоимости какого-либо полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости.

Причем указанный раздел включается в состав налоговой декларации в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых оценивается данным способом. Напомним, что нумерация страниц декларации ведется сплошным способом вне зависимости от количества конкретных разделов. Поскольку форма декларации не изменилась, напомним основные правила ее составления на примере условной организации — плательщика налога на добычу полезных ископаемых.

ОАО «Магма» (ИНН 7732123456, КПП 773201001) на основании лицензий на право пользования недрами осуществляет добычу нефти.