Оплата дней диспансеризации в 6 ндфл

Как заполнять 6‑НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 30 Алексей Крайнев 14 июля Несмотря на то что форма 6-НДФЛ достаточно простая — в ней всего два раздела, возникает много вопросов по порядку ее заполнения и представления в различных жизненных ситуациях, например при отражении выплат увольняющегося сотрудника.

На самые популярные из них отвечает налоговый юрист Алексей Крайнев. Наша организация — крупнейший налогоплательщик с разветвленной филиальной сетью. Куда нам сдавать расчет по сотрудникам филиалов?

Налоговые агенты должны ежеквартально представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета (Приказ ФНС ). При этом, как и в случае с , для некоторых категорий налоговых агентов введены отдельные правила определения налоговой инспекции, в которую нужно представить расчет. Однако абз. 3 п. 2 ст. НК РФ, который посвящен крупнейшим налогоплательщикам, сформулирован крайне неоднозначно.

Из него не ясно, в какой налоговый орган должны отчитываться по форме 6-НДФЛ представители данной категории.

Специалисты ФНС России указали в письмах и , что крупнейшие налогоплательщики могут сдавать все расчеты в налоговый орган по месту регистрации в качестве крупнейшего. А могут поступить и как обычные налоговые агенты — подать расчеты в отношении работников филиалов в инспекции по месту учета этих подразделений. Я предприниматель, одновременно работаю на УСН и ЕНВД.

Куда сдавать расчет в отношении наемных сотрудников?

Как и крупнейшие налогоплательщики, предприниматели, совмещающие ЕНВД или патентную систему с другими режимами обложения, стали заложниками толкования НК РФ. Так, согласно абз. 5 п. 2 ст.

НК РФ налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения, представляют расчет по своим наемным работникам в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

О каких именно расчетах идет речь — только по деятельности, переведенной на ЕНВД (ПСН), или по всем доходам, — не уточняется. Если буквально толковать НК РФ, то выходит, что предприниматель должен представлять 6-НДФЛ в отношении всех наемных работников (занятых как в деятельности, облагаемой в рамках ОСНО либо УСН, так и в деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД/патента) в налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД (ПСН).

Бесплатная диспансеризация для сотрудников в 2020 году

Автор статьиАнастасия Любогощинская 8 минут на чтение1 522 просмотровСодержание С 01.01.2020 года положения ТК РФ дополнены новыми нормами, касающимися порядка проведения диспансеризации работников.

В статье разберем, как осуществляется бесплатная диспансеризация для сотрудников в 2020 году, как ее организовать, как оформить отсутствие сотрудника на работе в связи с диспансеризацией.Под диспансеризацией понимают комплекс медицинских мероприятий, которые проводятся с целью раннего диагностирования заболеваний, их профилактики и предупреждения.Процедура диспансеризации предусматривает комплексный медицинский осмотр граждан, включающий сдачу анализов, проведение исследований, непосредственный осмотр профильными специалистами.

На основании проведенных медицинских мероприятий оформляется заключение, в котором содержится:

информация о выявленных заболеваниях, патологиях;прогнозы, касающиеся возникновения и развития тех или иных заболеваний;рекомендации и превентивные меры в целях предупреждения возникновения и развития заболеваний.

Согласно действующим нормативам Министерства здравоохранения, процедура диспансеризации является бесплатной для всех граждан РФ, ее прохождение обеспечивается в рамках обязательного медицинского страхования.Диспансеризация проводится в соответствие с порядком, утвержденным приказом Минздрава №869н от 26.10.2017 года. Согласно документу, перечень лиц, подлежащих диспансеризации, определяется по году рождения. В 2020 году диспансеризацию могут пройти лица, которые родились в 1920, 1923, 1926, 1929, 1932, 1935, 1938, 1941, 1944, 1947, 1950, 1953, 1956, 1959, 1962, 1965, 1968, 1971, 1974, 1977, 1980, 1983, 1986, 1989, 1992, 1995, 1998.Если на предприятии работают сотрудники, которым в 2020 году надлежит пройти диспансеризацию, то работодатель может организовать данную процедуру.

Для этого необходимо:Составить список сотрудников, которым, по году рождения, надлежит пройти диспансеризацию в 2020 году. На основании данных, отраженных в личных делах, сотруднику отдела кадров необходимо составить список сотрудников для прохождения диспансеризации в 2020 году – в соответствие с годом рождения.

В сводной таблице следует указать ФИО сотрудников, должность, структурное подразделение, дату рождения.Составить график диспансеризации. Общий список сотрудников, которые должны пройти диспансеризацию в 2020 году, передается для ознакомления руководителям структурных подразделений, в которых работают такие сотрудники. График диспансеризации необходимо оформить

Минфин уточнил, надо ли брать страховые взносы с расходов на диспансеризацию

Мотрой Алена Автор PPT.RU 24 июля 2017 Информация, которая понадобится бухгалтерам.

Как объяснили чиновники, база для исчисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого работника, за исключением сумм, перечисленных в .

В этой норме уточняется, что суммы, которые вносят организации по договорам на оказание медицинских услуг работникам, не облагаются страховыми взносами, если сами договоры заключены на срок не менее одного года.

Кроме того, важно, чтобы медицинские организации, с которыми заключаются соглашения об оказании услуг, в том числе диспансеризации, имели лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ. Организации, которые заключили договоры с медучреждениями на срок до 1 года, должны платить страховые взносы с выплат по таким соглашениям.

Если договоры имеют более длительный срок действия, взносы не начисляют.

С 1 января 2020 года администрированием страховых взносов занялась ФНС. Она и Минфин разъясняют особенности применения законодательства в этой сфере.

Письмо о правилах уплаты страховых взносов с платежей по договорам о предоставлении услуг диспансеризации поможет организациям избежать споров с контролирующими органами.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: ЛЕНТА РУКОВОДИТЕЛЮ: ЛЕНТА Подпишитесь на ежедневную рассылку Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Вы уверены, что хотите выйти?

Отражение дохода при оплате медобследования в форме 6-НДФЛ

Натуральный доход при оплате медобследования В форме 6-НДФЛ вы записываете все полученные доходы физлиц.

В данном случае у вашего сотрудника возникает натуральный доход в день, когда организация оплатит его медобследование (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поскольку в июне вы еще не оплатили лечение, начислять доход в июне неверно. Доход работником еще не получен.

Правило, что доход возникает в день начисления действует лишь для зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ), а в вашем случае у работника будет натуральный доход.

Так что если вы оплатите медобследование в июле – сентябре 2016 года, отразите этот доход в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. В разделе 1 включите стоимость медуслуг в показатель по строке 020, в строку 040 добавьте рассчитанный НДФЛ с этого дохода. Если вы удержите до конца сентября налог с работника, включите сумму НДФЛ в показатель по строке 070.

Если вы оплатите лечение, но налог не удержите, сумму неудержанного налога покажите в строке 080. В разделе 2 отразите натуральный доход в таком порядке.

В строках 100 и 110 поставьте дату, когда доход получен, то есть, когда фирма оплатила медобследование.

В строке 120 укажите срок уплаты НДФЛ.

Это следующий рабочий день после дня, когда доход получен (после даты, указанной в строке 110).

В строке 130 укажите всю сумму дохода, не уменьшая на НДФЛ.

1 ст. 217 НК РФ), вы должны отразить его в форме 6-НДФЛ. В разделе 1 отразите сумму пособия по строке 020. А в строках 040 и 070 – начисленный и удержанный НДФЛ с пособия.

В разделе 2 запишите выплаченное пособие в отдельном блоке из строк 100 —140. В строках 100 и 110 поставьте дату выплаты (п.

Заполнение формы 6-НДФЛ

→ → Актуально на: 16 мая 2020 г.

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

1. Титульный лист );
2. «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
3. «Обобщенные показатели»;

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в . К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

1. при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
2. заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
3. запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
4. использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
5. проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы. Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки.

При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка. Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010. По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025

«В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов»

.

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные , а также вычеты в размерах, предусмотренных (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи).

Полный перечень вычетов можно найти в .

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045

«В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов»

нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ.

Как заполнить 6-НДФЛ в 2020 году и когда сдавать в ФНС

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 . Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ.

Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года. Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП.

На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ , письмо ФНС РФ ).

Небольшим фирмам с численностью работников до 25 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке. Если численность превышает 25 человек, отчитаться придется в электронной форме.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн. Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С учетом выходных и праздничных дней в 2020 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

1. за девять месяцев — до 31.10.2020.
2. за полугодие — до 31.07.2019;
3. за I квартал — до 30.04.2019;
4. За 2020 год — до 01.04.2019;

Чтобы сдать форму 6-НДФЛ сохраните в закладках. Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ. Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений.

ИНН в любом случае ставится по головной организации. В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога.

Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов.

Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ. Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ.

Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2020 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России , ).

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет. С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом ( НК РФ).

Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца. Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2019, 28.02.2020 и 31.03.2020. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные . Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены. В Письмах ФНС РФ , указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются.

Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.

Раздел 1

1. строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
2. строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
3. строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Раздел 2 Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

1. строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
2. строка 100 — дата выплаты отпускных
3. строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
4. строка 110 — дата выплаты отпускных
5. строка 140 — сумма НДФЛ

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ ; ; от .

Отпускные выплачены:

1. 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
2. 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных

Раздел 1

1. строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
2. строка 070 — 7 150
3. строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)

Раздел 2

1. строка 130 — 30 000
2. строка 110 — 20.01.2017
3. строка 140 — 3 250
4. строка 100 — 20.01.2017
5. строка 120 — 31.01.2017
6. строка 140 — 3 900
7. строка 100 — 20.03.2017
8. строка 110 — 20.03.2017
9. строка 120 — 31.03.2017
10. строка 130 — 25 000

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

1. .
2. .
3. .

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных. Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются.

Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года Раздел 1

1. строка 020 — 30 000
2. строка 040 — 3 900
3. строка 070 — 3 900

Раздел 2

1. строка 120 — 30.04.2017
2. строка 140 — 3 900
3. строка 130 — 30 000
4. строка 100 — 04.04.2017
5. строка 110 — 04.04.2017

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года.

Полное руководство

Дидух Юлия Автор PPT.RU 20 сентября 2020 Отчет 6-НДФЛ — это форма, с помощью которой налогоплательщики отчитываются по налогу на доходы физических лиц. В ней они должны указывать информацию о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период.

Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Форму отчета, порядок заполнения 6 НДФЛ и его предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2015 № В начале 2020 года в него внесли изменения , который вступил в силу 26 марта 2020 года. Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более.

Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках. Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом.

Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года (). За 3 квартал 2020 г. отчитайтесь не позднее 31 октября. Более подробно сроки указаны в таблице.

Расчетный период Крайний срок сдачи За 2020 год до 1 апреля 2020 За 1 квартал 2020 до 30 апреля За 2 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1) до 31 июля За 3 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1) до 31 октября За 4 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за год в разделе 1) до 1 апреля 2020 За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам .

Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют от 300 до 500 рублей (ч. 1 ). В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п.

1 ). Следовательно, о том, как заполнить 6 НДФЛ, главбух каждой организации должен знать досконально. Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей ().

В 2020 г. у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

1. указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».
2. указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
3. в реквизите «налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
4. в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
5. использовать код «215» ( крупнейшим налогоплательщикам — «216») в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ;

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

77 город Москва Дата публикации: 06.05.2016 Издание: Учет.

Налоги. Право Тема: 6-НДФЛ Источник:&nbsp В редакции газеты «Учет. Налоги. Право.» был проведен вебинар на тему: «Заполнение и сдача ежеквартальной отчетности». В ходе вебинара лектору было задано более 200 вопросов.

На страницах газеты заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц УФНС России по г. Москве Столова Ольга Петровна ответила на самые интересные из них. Как заполнить расчет, если компания выдала зарплату 29 января?

— В коллективном договоре записано, что мы выдаем зарплату за первую половину месяца — 15-го числа, за вторую — в последний день месяца.

31 января — это воскресенье. Поэтому зарплату за январь мы выдали 29-го числа — 516 тысяч рублей.

Удержали НДФЛ в сумме 67 080 тысяч рублей. Как заполнить раздел 2? — В строке 100 запишите 31 января, в строке 110 — 29 января, а в строке 120 — 1 февраля. В строке 100 расчета 6-НДФЛ компания отражает даты получения дохода из НК РФ.

Для зарплаты — это всегда последний день месяца.

В январе последний день 31-е число. В строке 110 запишите день, когда компания удержала НДФЛ с фактической выплаты. То есть, 29 января. В строке 120 запишите срок, когда компания вправе перечислить НДФЛ.

По кодексу — это день, следующий за днем выплаты дохода (п.

6 НК РФ). Этот срок попадает на 30 января. Но так как — это суббота, то запишите ближайший рабочий день — 1 февраля.

Комментарий «УНП» Компания не вправе удерживать НДФЛ раньше, чем работник получил доход. А доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца. То есть 31 января. Поэтому некоторые программы выдают ошибку, если дата удержания НДФЛ в строке 110 раньше, чем дата в строке 100.

Если компания выдала зарплату до 31-го числа, то фактически вправе удержать НДФЛ со следующего дохода в денежной форме.

Например, с аванса в феврале.

Тогда в строке 110 компания запишет дату выдачи аванса, а в строке 120 — следующий рабочий день. Как показать пособия и зарплату уволенному сотруднику?

— 3 марта уволился сотрудник. В этот день выдали ему зарплату вместе с компенсацией за отпуск — 60 тысяч рублей, а также оплатили больничный — 9 тысяч рублей.

НДФЛ со всех сумм перечислили 3 марта.

Как отразить эти выплаты в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?

— Зарплату при увольнении и больничное пособие покажите в разных блоках строк 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Компания показывает разные выплаты в одном блоке строк 100–140 раздела 2, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет.

Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абзац 2 п. 2 НК РФ). А датой получения дохода в виде компенсации за отпуск и больничный — день их выплаты. Вы выдали сотруднику расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы.

В день выплаты компания также удерживает НДФЛ. Значит, даты в строках 100 и 110 будут одинаковыми — 3 марта.

В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 будет отличаться.

Оплачивается ли день прохождения диспансеризации

Зависит от того, что Вы подразумеваете под диспансеризацией: — Периодические медицинские осмотры. На время прохождения медицинского осмотра (обследования) за работниками, обязанными в соответствии с положениями Трудового кодекса РФ проходить такой осмотр (обследование), сохраняется место работы и средний заработок по месту работы.

Если сотрудник не прошел медицинский осмотр за первый день и второй день будет также посвящен медицинскому осмотру, то сотруднику оба дня нужно оплатить в размере его среднего заработка (основанием будет приказ о направлении работника для прохождения медицинского осмотра). — Внеочередной медицинский осмотр.

Если в соответствии с медицинскими показаниями работник должен проходить внеочередной медицинский осмотр с сохранением за ним места работы (должности) и среднего заработка во время прохождения указанного медицинского осмотра (обследования). — Дополнительная диспансеризация.

Работник проходит диспансеризацию по собственному желанию. При этом работодатель не обязан сохранять за работником средний заработок на время ее прохождения.

На день прохождения диспансеризации работник пишет заявление на предоставление дня отдыха без сохранения заработной платы. Обоснование Из рекомендации Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России Когда необходимо проводить обязательный медосмотр сотрудника Кто должен проходить обязательный медосмотр Сотрудники, выполняющие определенные виды работ, проходят обязательные медосмотры за счет организации.

К этой категории персонала относятся, в частности:

1. сотрудники предприятий пищевой промышленности, общепита и торговли, водопроводных сооружений, лечебно-профилактических и детских учреждений ();
2. сотрудники ведомственной охраны ().
3. сотрудники, занятые на работах, связанных с движением транспорта (ст. и ТК РФ, );
4. сотрудники, занятые на тяжелых работах и на работах с вредными (опасными) условиями труда (в т. ч. на подземных работах) (, );

Перечни и производственных факторов и работ, предусматривающих обязательные медосмотры, приведен в приложениях и к . А если по итогам будет установлен допустимый или оптимальный ? Тогда по данному фактору медицинский осмотр не проводят.

Об этом сказано в . Существует также ряд отраслевых документов, каждый из которых регулирует порядок проведения медосмотров в том или ином виде деятельности. Ими должны руководствоваться организации, которые подпадают под действие этих документов. Такой порядок подтверждается и Трудового кодекса РФ, и Закона от 21 ноября 2011 г.

№ 323-ФЗ. Например, обязательные медосмотры предусмотрены для сотрудников, занятых:

1. в организациях коммунально-бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги (СанПиН 2.1.2.2631-10, утвержденных );
2. в строительном производстве ( СанПиН 2.2.3.1384-03, утвержденных );
3. в организациях общественного питания ( СанПин 2.3.6.1079-01, утвержденных );
4. на

Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример

> > > 25 сентября 2020 Как отразить больничный в 6 НДФЛ — пример приведен в нашей статье.

И он вам точно пригодится. Ведь оплата больничного листа должна отражаться в налоговых регистрах несколько по иным правилам, нежели начисление заработной платы.

А значит, и в расчете 6-НДФЛ будет своя специфика. О процедуре внесения в расчет таких сведений и пойдет речь ниже.

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже. О правилах внесения данных по расчету ПВН в больничный читайте в статье .

Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п.

1 ст. 15). Они таковы:

1. в день выдачи заработной платы, ближайшей к моменту расчета ПВН, выплачиваются и суммы начисленного пособия.
2. в течение 10 дней после получения больничного от своего сотрудника работодатель осуществляет расчет ПВН;

Подробнее о расчете больничного см. . В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п.

3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении :

1. для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
2. для ПВН он совпадает с днем выплаты, и то обстоятельство, что фактически расчет величины пособия произведен раньше, значения не имеет (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Разными будут и сроки уплаты налога (п. 6 ст. 226 НК РФ):

1. с зарплаты налог надо перечислить в ближайший следующий за выплатой рабочий день;
2. для оплаты налога с ПВН срок соответствует последнему дню месяца выплаты пособия.

Таким образом, ПВН может выплачиваться одновременно с выплатой зарплаты (т.

е. с ее оплатой за 1 или 2 половину месяца), но даты получения дохода и сроки для уплаты налога по пособию и зарплате будут определяться по разным принципам. О том, насколько правомерно зарплату, выдаваемую за 1 половину месяца, называть авансом, читайте в статье .

Покажем, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, с привязкой осуществляемых действий к строкам формы отчета. Строка Действие Срок выполнения Норма НК РФ 020 Начисляем доход В день выплаты Ст.

223 040 Исчисляем НДФЛ В день выплаты П.

3 ст. 226 100 Работник получает деньги В день выплаты Ст.

223 070, 110 Удерживаем НДФЛ В день выплаты П. 4 ст. 226 120 Перечисляем НДФЛ в бюджет Последнее число месяца, в котором выплачены средства.

6-НДФЛ: новые примеры заполнения

Наступает летняя пора, поэтому рассмотрим на примерах, как отразятся в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 суммы отпускных, матпомощи, подарков, дивидендов, детских пособий, различных выплат и компенсаций при увольнении работника, при прощении долга.

Статья 223 НК РФ определяет даты возникновения различных видов доходов, а ст. 226 и 226.1 НК РФ указывает на сроки перечисления налога в бюджет.

Приведем их в таблице:Основные виды доходовДата возникновения доходаСрок перечисления НДФЛ Зарплата (аванс) Последний день месяца, за который начислили зарплату (п. 2 ст. 223 НК РФ, Письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@) Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты при окончательном расчете Отпускные, больничное пособие День выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма ФНС от 25.01.2017 N БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности Выплаты при увольнении (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск) Последний день работы (пп.

1 п. 1, п. 2 ст. 223 НК РФ, ст. 140 ТК РФ) Не позднее дня, следующего за днем выплаты Матпомощь День выплаты (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507) Дивиденды Не позднее дня, следующего за днем выплаты (если выплату производит ООО). Не позднее одного месяца с наиболее ранних из следующих дат: окончание соответствующего налогового периода, дата выплаты денежных средств, дата окончания действия договора (если это АО) Подарки в натуральной форме День выплаты (передачи) подарка (пп.

1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@, от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@) Не позднее дня, следующего за днем выдачи подарка

«НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС Российской Федерации (часть вторая)»

от 05.08.2000 № 117-ФЗ(ред. от 28.12.2016)Начало действия редакции — 01.01.2017 Налоговики напомнили: если операция производится в одном периоде, а завершается в другом, то отражать ее в форме надо в том периоде, в котором она завершается, то есть когда наступает срок перечисления налога по НК РФ. Сказанное касается и отпускных расчетов.

Период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического его получения (Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № Поэтому отпускные включаются в разд. 1 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены, в разд.

2 – в том квартале, когда наступил срок уплаты налога с отпускных выплат.Примечание редакции: кстати, зарплата и отпускные, выплаченные одновременно отразятся в форме двумя блоками (раздельно). Ведь сроки, определенные НК РФ для перечисления НДФЛ с указанных видов доходов, разные (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 № БС-4-11/8312).Пример 1.

Отпускные начислены в одном квартале, а выплачены в другом. Отпускные в сумме 75 000 руб.

(с НДФЛ) начислены 30.06.2017, а выплачены 05.07.2017.