Последовательность действий при сдаче декларации по упращенке

Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

Copyright: фотобанк Лори Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть .

А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

Декларация по УСН «доходы» 2017 – это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы.

В 2020 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора. Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Среди основных требований необходимо выделить следующие:

ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения; при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;

отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой; все показатели указывают в полных рублях, без копеек; рекомендуется писать чернилами черного цвета; все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере); ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства; все страницы должны быть пронумерованы; в каждом поле можно указывать только один показатель; печать документа должна быть только односторонней; в пустых клетках необходимо проставить прочерки.
Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Упрощённая система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

• Через банк-клиент
• Квитанция для безналичной оплаты

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Как сдают декларацию по УСН

Автор статьиВиктория Ананьина 2 минуты на чтение1 219 просмотровСодержание Многих новичков, которые перешли на упрощённую систему налогообложения или и вовсе начали свой путь именно с этой системы волнует вопрос о том, как сдают декларацию по единому налогу УСН.

В данной статье дадим подробный ответ на этот вопрос, а так же расскажем о том, каковы последствия несвоевременной подачи декларации, и, когда необходимо уплачивать налоги по УСН.До оформления декларации по УСН, следует ознакомится с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системой налогообложения, утверждённымприказом ФНС Россииот 26.02.2016 N Данный нормативный документ достаточно объемный, поэтому далее мы предоставим более сокращённую инструкцию.Итак, основные правила, которые следует помнить при заполнении декларации по УСН, следующие:

• Заполнять следует вначале второй раздел и лишь затем первый. Так значительно удобнее;
• Суммы, указываемые в декларации, округляются по правилам округления до рублей;
• Страницы декларации подлежат нумерации;
• В незаполненных ячейках ставятся прочерки;
• Суммы страховых взносов указываются по факту оплаты;
• Третий раздел подлежит заполнению только в том случае, если ООО или ИП получали что-либо в рамках благотворительных компаний или целевого финансирования;
• Печать организации должна быть проставлена только на титульном листе.
• Скреплять декларацию не требуется;
• Дата и подпись должны совпадать по всему документу;
• В декларации не отражаются штрафы и пени;
• Показатели записываются по порядку, начиная с левой крайней ячейки;
• Суммы авансовых платежей по налогу необходимо указывать правильно, то есть не по факту оплаты;
• Для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы предусмотрены разные разделы. В общем случае заполняется титульный лист и третий раздел, для первого случая предусмотрены разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2, во втором случае заполняются разделы 1.2, 2.2;

Читайте также статью: → Заполнение декларации начинается как правило с оформления титульного листа.

Указываются виды деятельности по ОКВЭД, номер телефона, количество страниц декларации и количество документов, прикладываемых к декларации, подписи представителя или руководителя, а так же дату заполнения декларации.Далее заполняются следующие разделы декларации в зависимости от типа УСН.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПоскольку налоговые период на УСН составляет год, а отчетные периоды не установлены, то и отчетность в виде декларации необходимо предоставлять один раз в год.

Company News

Мар 18, 2020 В 2017 году налоговики перевели все фирмы и ИП на новые коды видов деятельности.

Поэтому в декларации на «титульнике» ставьте новые коды из ОКВЭД2 (, п.

3.2 Порядка, утв. ). Исключение — уточненки за прошлые годы, там заполняйте старые коды. Показатели должны быть такие же, что и в первичных отчетах. Доходы и расходы в декларации (строки 110—113, 210—223) показывайте нарастающим итогом, а не за каждые три месяца.

Если запишете показатели за квартал, неверно рассчитаете авансы и годовой налог.

Авансы и налог вы считаете за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год, а не за кварталы (п.

6.5—6.8, 8.14—8.27 Порядка). Авансовые платежи и годовой налог отражайте в декларации в размере начисленных величин, а не тех сумм, что вы фактически перечислили ().

Налог по декларации (строка 110) у вас может не совпадать с суммой, которую вы должны бюджету. Это возможно, если за кварталы вы платили меньше, чем начисляли, либо в одном из кварталов у вас был налог к уменьшению (отрицательное значение), тогда итоговый налог вы считаете с учетом этой суммы. Годовой налог к доплате по декларации (строка 100) — это не та сумма, которую надо перечислить в бюджет по итогам года.

Чтобы узнать, сколько организация должна за год, вычтите из налога те авансы, которые заплатили. Разницу перечислите в бюджет. Налог к уменьшению означает, что у вас переплата.

Ее вы можете вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей, например уменьшить налог за I квартал 2020 года (). Тогда в бюджет вы перечислите сумму за минусом переплаченных денег. Перед тем как принять решение, проведите сверку с инспекцией, чтобы знать точную сумму.

В декларации показывайте только оплаченные взносы. Какие суммы попадут в нее, зависит от объекта по УСН. Доходы. Взносы отражайте по строкам 140—143 раздела 2.1.1 нарастающим итогом.

Ориентируйтесь на платежи, перечисленные с 1 января по 31 декабря (табл. 1 ниже). Но в вычет ставьте не более 50 процентов от налога. Декабрьские взносы, перечисленные в январе, в годовую отчетность по УСН не включайте.

Такие суммы вы отразите в декларации за 2020 год (). При объекте «доходы» фирмы и ИП с работниками ставят взносы в вычет в сумме не более 50 процентов от налога, бизнесмены без сотрудников — полностью ().

Доходы минус расходы. Взносы включайте в расходы в том периоде, когда их уплатили ( п. 1 ст. 346.16 и ст. 346.17 НК). Например, если перечислили взносы в январе, отразите их в затратах за I квартал по строке 220 раздела 2.2.

В декабре — в расходах за год по строке 223 раздела 2.2.

Ограничений по суммам нет. Страницы декларации нумеруйте начиная с «титульника» по порядку вне зависимости от наличия или отсутствия каких-либо разделов. Например, если у вас объект «доходы», то первой страницей будет титульный лист, второй — раздел 1.1, третьей — раздел 2.1.1, несмотря на то что раздел 2.1.1 — это четвертый лист формы (табл.

2). Если сдаете отчетность на бумаге, то печать на декларации по упрощенке не проставляйте.

На титульном листе нет поля «МП».

Поэтому ставить штамп не нужно, даже если вы работаете с печатью.

Порядок сдачи декларации по УСН в 2020 году

• /
• /

21 ноября 2017 0 Рейтинг Поделиться Декларация УСН 2020 года может сдаваться в ФНС по разным поводам.

УСН-отчет важно правильно заполнить — мы расскажем, как это сделать и на что обратить внимание.

Налоговая декларация УСН-2018 заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № В ней содержится нововведение — в виде возможности привести данные о суммах уплаченного торгового сбора. На эти суммы плательщик УСН «доходы» вправе уменьшить исчисленный налог.

Декларация предоставляется в ФНС в бумажном или электронном виде — на выбор налогоплательщика.

Сдать ее в 2020 году нужно:

• юридическому лицу — до 2 апреля года, идущего за отчетным;
• ИП — до 30 апреля года, идущего за отчетным.

Кроме того, декларация предоставляется в ФНС: Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.

Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться

• до 25 числа месяца, идущего за тем, когда работа по УСН прекращена по решению владельца бизнеса;
• до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором ИП или юрлицо утратили право на УСН.

Подготовка отчета к сдаче имеет ряд нюансов. При подготовке декларации по упрощенной системе налогообложения следует иметь в виду, что:

1. На титульном листе:

• наименование хозяйствующего субъекта приводится во всех зафиксированных в учредительных документах вариантах (полное, краткое, на другом языке);
• указывается основной код ОКВЭД (если владелец бизнеса забыл его — можно запросить выписку из Росстата, где соответствующий код будет первым на очереди).

1. Лучше начать заполнение документа с разделов 2.1.1, 2.1.2 и 2.2.

   На основе получившихся там данных заполняются сведения по разделам 1.1 и 1.2.

2. Налогоплательщик-юрлицо указывает в декларации код ИФНС, в которой фирма зарегистрирована, а налогоплательщик-ИП — код ИФНС по месту своего проживания.

*** Декларацию УСН-2018 можно сдавать в бумажном или электронном виде, и нужно это сделать в срок до 2 апреля (юрлицам) и 30 апреля (ИП).

Отчет также предоставляется в ФНС при прекращении (в том числе вынужденном) деятельности по УСН, но уже в другие сроки. Рейтинг Поделиться Юридическая консультация После прочтения остались вопросы? Звоните по номеру и наши юристы проконсультируют Вас!

Звонок бесплатный. Советуем прочитать 1 октября 2020 0 1 октября 2020 0 20 сентября 2020 0 Новости раздела 31 августа 2020 0 26 августа 2020 0 24 июня 2020 0

Подписаться на рассылку Подписаться

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Упрощенная система налогообложения или «упрощенка» является наиболее популярным специальным налоговым режимом в стране. Его применяют как предприниматели, так и юридические лица.

Представление декларации по УСН осуществляется раз в год, срок сдачи определен налоговым законодательством. В предлагаемой статье рассмотрим особенности «упрощенного» налога, форму декларации и порядок её заполнения. Как уже было сказано «упрощенка» применяется в стране повсеместно.

Плательщиками налога выступают как мелкие производственные предприятия, так и предприниматели, оказывающие различные виды услуг. Его популярность обусловлена следующими факторами:

1. простота подсчета налоговой базы.
2. освобождение от обязанности уплаты НДС,
3. упрощенная система ведения учета и документации,
4. отсутствие необходимости дополнительного нормативного регулирования на региональном и муниципальном уровне (за редким исключением, касающимся уменьшения налоговой ставки для некоторых категорий плательщиков налога), как например, в случае с ЕНВД,
5. возможность применения практически ко всем видам деятельности, за редким исключением,

На упрощенную систему налогообложения предприниматель или организация могут перейти, если их доходы не превышают сорока пяти миллионов рублей в год.

При том, что средняя численность сотрудников у таких предпринимателей (организаций) не превышает ста человек, и они не ведут некоторые оговоренные виды деятельности.

Основными из них, при которых невозможно выбрать упрощенную систему налогообложения, являются:

1. ломбарды,
2. организации, у которых есть филиалы и представительства, и т.д.
3. кредитные и страховые организации
4. инвестиционные и пенсионные фонды и иные участники рынка ЦБ,

Не могут выбрать «упрощенку» в качестве своего налогового режима и лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты и т.д. Полный список видов деятельности, при которых невозможен переход на УСН и организация и ИП которые не могут перейти на данный налоговый режим, предусмотрен Налоговым кодексом.

Предусмотрено две основные ставки налога и соответствующие им налоговые базы:

1. 6% — объект налогообложения — доходы,
2. 15% — объект — доходы минус расходы.

В некоторых регионах, решениями региональных властей, могут быть предусмотренные сниженные ставки налога при выборе в качестве налогооблагаемой базы доходов уменьшенных на величину расходов. Например, это может быть предусмотрено для предпринимателей зарегистрировавшихся впервые. Такая льгота может быть использована не более двух налоговых периодов подряд.

С целью ведения налогового учета по налогу, налогоплательщики обязаны применять книгу учета доходов и расходов. В ней плательщики налога, применяемого в связи с переходом на УСН, отражают в хронологическом порядке все экономические операции, произведенные в налоговом периоде.

Отчетность по налогу представлена налоговой декларацией, которая сдается один раз в год по окончании налогового периода.

Налоговая декларация по УСН в 2020 году

→→→Декларация УСН Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2020 и 2020 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться непосредственно на нашем сайте. ИП и организации на обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года). Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют «нулевой» декларацией УСН) либо если принято решение или (в этом случае декларация сдается за неполный год).

Начиная с отчетности за 2017 год действует новый бланк декларации по УСН (). Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2020 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № Бесплатная консультация по налогам Декларация УСН «доходы» ().

Декларация УСН «доходы минус расходы» (). Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода.

Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать . Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2020 год в 2020 году:

1. для организаций – 1 апреля 2020 года.
2. для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2020 года.

Примечание: крайний срок сдачи декларации по УСН для организаций в 2020 году перенесен на 1 апреля, так как 31 марта выпадает на выходной день – воскресенье.

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2020 год в 2020 году:

1. для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2020 года.
2. для организаций – 31 марта 2020 года.

Обратите внимание, что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).

Бесплатная консультация по налогам ИП За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:

1. если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей;
2. если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Официальную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете скачать по . 1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е.

в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.

2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3.

Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3. 3. Раздел

Последовательность действий при сдаче декларации по упращенке

— — Их в разделе 3 указывать не нужно. В разделе отразите данные предыдущего года по полученным, но неиспользованным средствам, срок использования которых не истек.

Укажите следующие данные:

1. в графах 3 и 6 – соответственно размер средств, полученных в предыдущих налоговых периодах, срок использования которых не истек, и сумму неиспользованных средств, полученных в предыдущих периодах и не имеющих срока использования.
2. в графе 1 – код вида полученных средств. Коды приведены в приложении 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99;
3. в графах 2 и 5 – соответственно дату поступления денежных средств или имущества и срок их использования, установленный передающей стороной. Если срок использования средств или имущества, полученных в рамках целевого финансирования, не установлен, графы 2 и 5 заполнять не нужно (письмо ФНС от 20.01.2015 № ГД-4-3/2700);

В графе 7 отразите средства, использованные не по целевому назначению.

Такие средства нужно включить в состав внереализационных доходов в тот момент, когда были нарушены условия их получения (например, истек срок использования средств).

Основные средства, нематериальные активы и другое имущество отражайте в отчете по рыночной стоимости. В строке «Итого по отчету» укажите итоговые суммы по графам 3, 4, 6, 7 раздела 3.

Это следует из раздела IX Порядка, утвержденного приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Средства нецелевой государственной помощи включите в доходы и отразите в соответствующих разделах 2.1.1, 2.1.2 и 2.2. Эта же сумма дублируется по строке 113, а строки 111–112 заполняются прочерками.

По строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год.

Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период. По строкам 140–143 отразите сумму страховых взносов и выплат по больничным листкам, которые принимаются к вычету.

Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом. По строкам 150-153 укажите сумму торгового сбора, фактически уплаченного в отчетном (налоговом) периоде.

Данные указывайте нарастающим итогом. По строкам 160-163 укажите сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж (единый налог). Здесь возможны два варианта. 1.Сумма исчисленного налога, уменьшенного на сумму уплаченных страховых взносов меньше суммы уплаченного за тот же период торгового сбора.

То есть выполняется неравенство: Сумма исчисленного налога (авансового платежа) (строки 130-133) – Сумма уплаченных страховых взносов (строки 140-143) < сумма уплаченного в том же отчетном (налоговом) периоде торгового> (строки 150-153) Тогда по строкам 160-163 укажите разницу между показателями по строкам 130-133 и строкам 140-143.

То есть значение строк 160-163 будет равно разнице между суммой налога (авансового платежа) и суммой уплаченных страховых взносов.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Декларация по УСН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 05 марта 2020 Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год установлен налоговым законодательством РФ.

Для лиц, применяющих эту систему, по-прежнему действуют 2 срока сдачи декларации по УСН. Рассмотрим какие крайние сроки представления формуляра установлены для отчетности за 2020 год, будет ли перенос срока подачи декларации, а также какие установлены сроки уплаты упрощенного налога в 2020 году. Вам помогут документы и бланки: Декларацию по УСН, как следует из ст.

346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

1. организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
2. для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем.

Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2020 год. Когда же сдавать декларацию по УСН за 2020 год?

Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2020 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2020 год для юрлиц не совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2020 — из-за попадания на выходной день (воскресенье), он переместится на понедельник 01.04.2020. А для ИП крайний срок подачи декларации по УСН за 2020 год не переносится — 30.04.2020 является обычным рабочим днем – вторником (не выходным и не праздничным).

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности.

Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие. Внимание! Возможно с 2020 года ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности.

Подробности см. Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из , которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода. Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Порядок сдачи отчетности при УСН в 2020 году

> > > 06 марта 2020 Отчетность УСН 2020 года — это не только декларация по упрощенке.

В статье расскажем, какая именно отчетность сдается упрощенцами и как она формируется, а также рассмотрим особенности отчетности УСН 2020 года, заслуживающие особого внимания. Обязанность упрощенцев сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность была введена с 1 января 2013 года, хотя прежде на них это не распространялось.

Требование представлять бухотчетность было введено ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ.

В законе выделены хозсубъекты, на которые эта обязанность не распространяется, однако организаций-упрощенцев среди них нет.

Фирмы на УСН, как правило, принадлежат к малому бизнесу, представителям которого можно сдавать «урезанный» комплект отчетности: только баланс и отчет о финрезультатах, бланки которых утверждены приложением № 5 к приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н. Подробно о бухучете и отчетности при упрощенке читайте в следующих материалах:

1. ;
2. ;
3. ;

Отчетность по УСН за 2020 сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № Форму декларации по УСН вы можете скачать . Как заполняется декларация, вы можете прочитать в этой .

Срок сдачи формуляра для фирм приходится на 01.04.2020 (перенос с 31.03.2020 из-за выходного). Индивидуальные предприниматели со штатом и без работников представляют декларацию не позднее 30 апреля 2020 года.

Упрощенцы, не признающиеся плательщиками НДС, в некоторых случаях должны выставлять счета-фактуры и представлять отчетность по НДС. Рассмотрим, на кого эти требования распространяются. 1. Предприятие на УСН действует как налоговый агент по НДС.

Обязанность агента по уплате НДС у упрощенца возникает в том случае, если он (ст. 346.11 НК РФ):

1. арендует федеральное, муниципальное имущество, а также имущество субъектов РФ (п. 3 ст. 161 НК РФ);
2. осуществляет ввоз товаров (работ, услуг) в РФ через иностранных лиц, не зарегистрированных в российской ФНС (пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ);
3. производит реализацию конфискованного имущества и прочего, в том числе бесхозных ценностей, перешедших к государству, на территории РФ (п. 4 ст. 161 НК РФ).

Такими упрощенцами декларация по НДС сдается налоговым инспекторам .

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, мы рассказали в этой . ВНИМАНИЕ! С 1-го квартала 2020 года действует .

2. Упрощенец работает как посредник. С 2015 года декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС только посредникам — налоговым агентам. В декларацию вносятся сведения из журнала счетов-фактур, который упрощенец-посредник вести обязан.

Составляется декларация по установленному формату и передается электронным способом по ТКС.

Как оформить счета-фактуры в посреднических операциях, читайте на нашем .

А вот посредники-упрощенцы, не относящиеся к налоговым агентам, отчитываются по-другому: до 20-го числа месяца после истекшего квартала им нужно обязательно подать в ФНС журнал счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

Как заполнить и когда сдавать налоговую декларацию по УСН?

Индивидуальные предприниматели и юридические лица при регистрации в налоговой обязаны по законодательству России остановить свой выбор на какой-то одной системе налогообложения. По ней они будут уплачивать налоговые сборы.

Упрощенная система специально сформирована для тех, кто занимается малым бизнесом, потому что она имеет особый порядок уплаты. Хотя «упрощенку» можно использовать и во время деятельности представителей среднего уровня бизнеса. Декларация – это отчет налогоплательщика, использующего .

Каждый год ее заполняют организации и ИП, находящиеся на этой системе. Чтобы заполнить форму, можно обратиться к аудиторским компаниям или же сделать это самостоятельно. Упрощенная система имеет два варианта:

1. ежеквартальная выплата 6% от дохода государству;
2. уплачивается сумма, исчисляющаяся как 15% от разницы между доходами и расходами.

Каждый может выбрать любой вариант, который ему более подходит.

ИП и ООО, которые выбрали «упрощенку», избавляются от уплаты многих других налогов. Все нюансы расчета и подачи данного документа вы можете узнать из следующего видео: Отчет подают один раз в год (после каждого налогового периода).

Ежеквартальная отчетность не предусматривается, но при этом каждый квартал нужно уплачивать .

Последний срок сдачи этого документа — 30 апреля следующего года для ИП и 31 марта следующего года для ООО. Если во время исполнения хозяйственной деятельности декларант потерял право на применение упрощенной системы, то документацию надо представить не позднее 25 числа следующего месяца после истекшего налогового периода.

Если сдача отчетности была запоздалой, то накладывается штраф — тысяча рублей при уплаченном налоге. Если же взнос не был выплачен, то изымается 5% от суммы налога, которая уплачивается по декларации, за каждый неполный или весь месяц с установленного дня ее предоставления. Но взыскание не может превышать 30% от данной суммы, а также быть менее тысячи рублей.

В 2015 году были внесены некоторые поправки в бланк формы.

Только плательщики торгового сбора заметят перемены. Создатели сохранили нумерацию строк, внесли только небольшие поправки.

Из данного документа были убраны коды объектов налогообложения, потому что названия этих объектов уже есть в названиях разделов.

В графе «доходы» появилась часть, где плательщики воспроизводят торговый сбор.

В этом пункте записываются доходы, которые относятся к торговой деятельности. Информацию из нового раздела перенесли на итоговый лист, где рассчитан налог к уплате.

Главные правила во время заполнения документа:

1. указываются только правильные суммы авансовых платежей, а не те, которые были уплачены или не уплачены;
2. штрафы и пени в документ не вносятся;
3. вписываются страховые взносы, которые были реально оплачены;
4. новый отчетный документ имеет отдельные разделы с 6% и 15% ставками;

Company News

Мар 15, 2020 декларации, и заполнения утверждены . Декларацию по единому налогу при упрощенке обязаны сдавать все (независимо от выбранного объекта налогообложения).

Ситуация: нужно ли сдать нулевую декларацию по УСН, если организация или предприниматель совмещает упрощенку и вмененку, но работает только на ЕНВД Да, нужно.

Сдавать декларации должны все налогоплательщики (, НК). По упрощенному налогу отчитываются ().

Если показателей за конкретный период нет, нужно сдать нулевую декларацию. То же самое, когда организация на УСН и ЕНВД в течение года ведет деятельность только на вмененке. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина и .

Подробнее о том, как платить налоги на УСН и ЕНВД, читайте в . Организации подают декларации в налоговые инспекции по месту своего нахождения, предприниматели – по месту жительства ().

Ситуация: как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке организации с обособленными подразделениями Отразите в декларации общие показатели с учетом обособленных подразделений. Сдать декларацию нужно по местонахождению головного отделения организации. Объясняется это следующим. Обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами ().

Поэтому показатели их деятельности должны формировать общие показатели деятельности организации, автономного учреждения.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает особого порядка составления и сдачи налоговой декларации по единому налогу при упрощенке для организаций, которые имеют обособленные подразделения. Поэтому они должны составить декларацию, следуя общему , утвержденному .

Сдать такую декларацию нужно только в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения организации. Направлять декларацию по местонахождению обособленных подразделений не требуется ().

Организации и предприниматели сдают декларацию по налогу при упрощенке по итогам года в разные сроки. Организации обязаны представить декларацию не позднее 31 марта, а предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Утратив право применять упрощенку, нужно сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено то или иное нарушение.

Это касается и организации, и предпринимателя.1 В течение года организация или предприниматель могут перепрофилировать свой бизнес и прекратить деятельность, в отношении которой они применяли упрощенку. В течение следующих 15 рабочих дней они обязаны об этом налоговую инспекцию. Декларацию по единому налогу в таком случае нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена.

Такой порядок предусмотрен НК.

Если же плательщик вообще сворачивает свой бизнес (например, организация ликвидируется, а предприниматель утрачивает свой статус), инспекцию о прекращении деятельности на УСН не требуется.

А декларацию по единому налогу в этом случае нужно сдать: – организациям – ; – предпринимателям – не позднее 30 апреля следующего года ().