Продажа ос без остаточной стоимости

Продажа ос без остаточной стоимости какие доходы

— — Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже. ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

1. основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
2. условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
3. перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.
4. прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
5. ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;

Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса. Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение:

1. либо стоимость, по которой средство будет продано (ее еще называют «чистая стоимость реализации» или ЧСР).
2. либо остаточная балансовая стоимость (первоначальная минус амортизация);

К СВЕДЕНИЮ! Чистая стоимость реализации – это договорная стоимость для продажи за вычетом затрат на реализацию.

Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца. Положения по бухгалтерскому учету

«Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»

ПБУ 8/2010, утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н, Письмо Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01).

Первоначальная стоимость ОС погашается путем начисления амортизации.

Суммы начисленной по ОС амортизации отражаются на счете 02 «Амортизация основных средств».

Важно В течение срока полезного использования начисление амортизации по объектам ОС не приостанавливается, за исключением случаев перевода на консервацию на срок свыше трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев (п.

п. 17, 23 ПБУ 6/01). Существуют категории объектов основных средств, которые не амортизируются (п. 17 ПБУ 6/01). К ним относятся: используемые для реализации законодательства РФ о мобилизационной подготовке и мобилизации объекты ОС, которые законсервированы и не используются в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; земельные участки; объекты природопользования; объекты, отнесенные к музейным предметам и музейным коллекциям. Организация может принять решение ежегодно переоценивать объекты ОС по текущей (восстановительной) стоимости (п.

15 ПБУ 6/01). Переоценка объектов ОС производится путем пересчета их первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости и сумм амортизации, начисленных за все время использования объектов.

Продажа ОС ниже остаточной стоимости

Содержание Последовательность действий при пересчете следующая:

• Подсчет единого налога (аванса за прошедшие периоды). По итогу новая сумма сбора оказывается больше. В счет оплаты пойдет разница между возросшей новой суммой и начальной. К платежу добавляется пеня.
• Списываются траты, зачтенные ранее при покупке ОС, а облагаемая база за прошедшие периоды пересчитывается задним числом.
• Зачисляется амортизация за период пользования ОС по принципу, характерному для ОСН (учет сумм ведется в тех периодах, когда они имели место).

Если пересчет производился за прошедшие годы, то плательщик подает уточненную декларацию налоговикам. При пересчете за текущий год проводится коррекция сведений в учетной книге трат и прибыли за этот же год.

Оптимальный вариант корректировки трат — оформление справки-расчета в бухгалтерии.

ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже.

ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

1. прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
2. ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
3. перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.
4. основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
5. условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;

Оценка необоротных активов Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса. Прибыль от реализации ОС отображается тогда, когда деньги будут зачислены на расчетный счет (поступят в кассу). Бухгалтерский учет объекта ОС при продаже его ниже остаточной стоимости Бухучет реализации материального актива ниже остаточной стоимости ведется по аналогии с учетом продажи актива с прибылью.

Основные контировки, используемые для отображения продажи основного средства ниже остаточной стоимости Описание ДТ 62 (Расплата с покупателями»), КТ 91 (Иные траты и прибыль), субсч. «Прочие доходы» Выручка ДТ 91, субсч. «Иные траты», КТ 01 (ОС) Аннулируется остаточная стоимость объекта ДТ 02 (Амортизация ОС), КТ 01 Аннулируется амортизация ДТ 99, КТ 91 («Сальдо иных трат и прибыли») Ущерб от продажи ОС по цене, меньшей, чем остаточная стоимость ДТ 91, субсч.

«Прочие траты», КТ 68, субсч. «Платежи по НДС» НДС с реализации объекта ДТ 91, субсч. Важно

Полученный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования реализованного объекта и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации, включая месяц, в котором объект был реализован (п.

3 ст. 268, ст. 323 НК РФ). НДС согласно

Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО

Когда в деятельности компании уже нет необходимости использовать основные средства, организация стремится от них «избавиться».

Одним из способов выбытия основных средств является их продажа. Чтобы правильно отразить продажу основного средства, бухгалтер в первую очередь должен определить остаточную стоимость ОС. С документальным оформлением, бухгалтерскими проводками и налогообложением при реализации основных средств поможет данная статья.

1. Документы при продаже основных средств 2. Амортизация при продаже основного средства 3. Проводки при реализации основных средств 4.

Продажа списанного основного средства 5.

Финансовый результат от продажи основных средств 6. Учет убытка от продажи основного средства 7.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи.

При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную. Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7:

1. форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений;
2. форма № ОС-1а – для зданий и сооружений;
3. форма № ОС-1б – при продаже однородных объектов, кроме зданий и сооружений.

Данные для заполнения актов приема-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учета.

Документы при продаже основных средств составляются на дату перехода права собственности к покупателю (для зданий – на дату передачи объекта), в двух экземплярах.

Если организации вместо типовых утвердила самостоятельно разработанные первичные документы, то они обязательно должны иметь реквизиты, перечисленные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. На основании Акта приема-передачи информация о выбытии основного средства указывается в инвентарной карточке (книге).

При продаже основного средства в организации приказом руководителя утверждается комиссия для контроля за выбытием ОС. Необходимость ее создания указана в пунктах 77-81 Методических указаний (утв. Приказом Минфина от 13.10.2003 № 91н).

Первичные документы оформлены, имущество передано покупателю, соответственно и амортизация при продаже основного средства начисляться больше не будет.

В п. 22 ПБУ 6/01 указано, что начисление амортизации прекращается со следующего месяца после того, в котором произошло выбытие.

Это правило действует и в том случае, когда право собственности на объект еще не зарегистрировано в Росреестре, а приемка-передача недвижимости уже состоялась.

Порядок и учет при продаже основных средств

9475 Содержание страницы Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов.

По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой.

Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и .

Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения.

Кроме того, в последние годы в эту сферу законодательно внесено несколько важных изменений, которые надо принять во внимание.

Внесем ясность в особенности продажи основных средств (ОС) и отражении этой операции в учетных документах фирмы. Основными средствами признаются те элементы имущества фирмы, которые прослужили ей, то есть числятся на балансе, не менее года по стоимости, превышающей 40 000 руб. Бухучет четко определяет порядок их отражения на балансе в соответствующем пункте ПБУ 6/01 «Учет основных средств»:

• В течение периода полезного использования, назначаемого фирмой, первоначальная стоимость ОС регулярно уменьшается на сумму амортизации.
• На балансе ОС значатся по их первоначальной стоимости, которая представляет собой сумму, затраченную на их приобретение или создание.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Если основное средство было приобретено до 1 января 2002 года, срок его полезного использования менять нельзя, за исключением увеличения в случаях, предусмотренных письмом Министерства финансов России № 16-00-14/80.

Просто так продать основное средство организация не сможет. Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже. ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

1. ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
2. перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.
3. условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
4. прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
5. основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;

Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса.

Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение:

1. либо остаточная балансовая стоимость (первоначальная минус амортизация);
2. либо стоимость, по которой средство будет продано (ее еще называют «чистая стоимость реализации» или ЧСР).

К СВЕДЕНИЮ! Чистая стоимость реализации – это договорная стоимость для продажи за вычетом затрат на реализацию. Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца.

Для этого нужно списать:

1. начисленную амортизацию.
2. его первоначальную стоимость;

Продажа основных средств: проводки

→ → Актуально на: 14 сентября 2017 г. Объекты основных средств (ОС) могут выбывать из организации в том числе при их продаже. В таком случае, естественно, необходимо отразить в бухгалтерском учете выбытие объектов ().

Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.

А выбывающие объекты ОС не являются ни готовой продукцией, ни товаром. Ведь в противном случае такие объекты не признавались бы основными средствами и учитывались бы соответственно на счетах 43 «Готовая продукция» и 41 «Товары» (, ).

Именно поэтому как доходы, так и расходы от продажи основных средств относятся не к доходам и расходам от обычных видов деятельности, а к прочим. Так, в частности, прочими доходами являются поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а прочими расходами (), соответственно, расходы, связанные с продажей таких активов. Для учета прочих доходов и расходов Планом счетов и Инструкцией по его применению предусмотрен счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Доходы от продажи основных средств отражаются по кредиту данного счета, а НДС и расходы, связанные с продажей (в т.ч. остаточная стоимость объекта ОС) – по дебету счета 91. Помимо отражения доходов и расходов от продажи объекта ОС необходимо показать в бухгалтерском учете списание амортизации, начисленной на момент выбытия.

Покажем сказанное на примере. Организация на ОСНО продает объект основных средств за 97 000 рублей (кроме того НДС 18% — 17 460 рублей).

Первоначальная стоимость объекта ОС – 163 000 рублей, а амортизация, начисленная на момент выбытия, составляет 82 500 рублей.

Кроме того, организация понесла расходы на демонтаж объекта ОС силами сторонней организации в размере 8 000 рублей (НДС не облагается).

Цена на объект ОС включала в себя также обязанность продавца за свой счет доставить основное средство покупателю. Эти услуги были оказаны сторонней организацией и составили 2 500 рублей (кроме того НДС 18% — 450 рублей). Предположим, что других операций у организации в отчетном месяце не было.

Представим бухгалтерские записи по продаже объекта основных средств в таблице: Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб. Признан доход от продажи объекта ОС (97 000 + 17 460) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 91, субсчет «Прочие доходы» 114 460 Начислен НДС от продажи 91, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» 17 460 Списана первоначальная стоимость проданного объекта ОС 01/В 01 163 000 Списана амортизация на момент выбытия 02 01/В 82 500 Списана

Gvmp

Содержание В соответствии с п.

30 ПБУ 6/01, если списание объекта ОС производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухучету в сумме, согласованной сторонами в договоре. В то же время, говорить о выручке от продажи ОС не совсем правильно, поскольку выручкой считаются доходы от обычных видов деятельности.

Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.

А выбывающие объекты ОС не являются ни готовой продукцией, ни товаром. Ведь в противном случае такие объекты не признавались бы основными средствами и учитывались бы соответственно на счетах 43 «Готовая продукция» и 41 «Товары» (п.п.3, 4 ПБУ 6/01, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Именно поэтому как доходы, так и расходы от продажи основных средств относятся не к доходам и расходам от обычных видов деятельности, а к прочим.

Так, в частности, прочими доходами являются поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а прочими расходами (п. 7 ПБУ 6/01), соответственно, расходы, связанные с продажей таких активов.

Для учета прочих доходов и расходов Планом счетов и Инструкцией по его применению предусмотрен счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Доходы от продажи основных средств отражаются по кредиту данного счета, а НДС и расходы, связанные с продажей (в т.ч. остаточная стоимость объекта ОС) – по дебету счета 91. Помимо отражения доходов и расходов от продажи объекта ОС необходимо показать в бухгалтерском учете списание амортизации, начисленной на момент выбытия.

Покажем сказанное на примере. Организация на ОСНО продает объект основных средств за 97 000 рублей (кроме того НДС 18% — 17 460 рублей). Первоначальная стоимость объекта ОС – 163 000 рублей, а амортизация, начисленная на момент выбытия, составляет 82 500 рублей.

Кроме того, организация понесла расходы на демонтаж объекта ОС силами сторонней организации в размере 8 000 рублей (НДС не облагается). Цена на объект ОС включала в себя также обязанность продавца за свой счет доставить основное средство покупателю. Эти услуги были оказаны сторонней организацией и составили 2 500 рублей (кроме того НДС 18% — 450 рублей).

Предположим, что других операций у организации в отчетном месяце не было. Признан доход от продажи объекта ОС (97 000 + 17 460) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 91, субсчет «Прочие доходы» 114 460 Начислен НДС от продажи 91, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» 17 460 Списана первоначальная стоимость проданного объекта ОС 01/В 01 163 000 Списана амортизация на момент выбытия 02 01/В 82 500 Списана остаточная стоимость проданного объекта ОС (163 000 – 82 500) 91, субсчет «Прочие расходы» 01/В 80 500 Отражены расходы на демонтаж объекта ОС 91, субсчет «Прочие расходы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Систематизация бухгалтерии

21.04.2018 Содержание Многие фирмы продают основные средства.

В 2002 г. порядок бухгалтерского и налогового учета таких операций значительно изменился.

Основным средством считается имущество, срок службы которого больше одного года.

В бухгалтерском учете такое имущество отражается в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01).

Примечание. ПБУ 6/01 утверждено Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г.

N 26н. В первоначальную стоимость основных средств, по которой они отражаются в учете, включаются расходы по их покупке или созданию. В течение срока полезного использования основного средства на него начисляется амортизация. Этот срок фирма устанавливает самостоятельно.

Примерные сроки полезного использования основных средств утверждены Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г.

N 1. Этот документ устанавливает порядок начисления амортизации, которая учитывается при налогообложении прибыли. Однако, как разъяснил Минфин России, этот документ может применяться и при начислении амортизации для целей бухгалтерского учета (Письмо Минфина России от 20 марта 2002 г. N 16-00-14/98). Обратите внимание: срок полезного использования основных средств, купленных до 1 января 2002 г., изменять нельзя.

Правда, из этого правила есть исключения. По основным средствам, которые были модернизированы или реконструированы, срок полезного использования может быть увеличен (Письмо Минфина России от 6 марта 2002 г. N 16-00-14/80). Примечание. Срок полезного использования основного средства фирма устанавливает самостоятельно.

Таким образом, если вы покупаете основные средства в 2002 г., то вам лучше всего начислять амортизацию по ним линейным способом исходя из их срока полезного использования, указанного в упомянутом постановлении.

В этой ситуации сумма амортизации в бухгалтерском и налоговом учете отличаться не будет. По основным средствам, купленным до этой даты, порядок начисления амортизации в бухгалтерском учете не изменится. Поэтому в большинстве случаев по таким основным средствам амортизация для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения будет начисляться по-разному.

При продаже основного средства нужно списать с баланса его первоначальную стоимость и сумму начисленной по нему амортизации.

В учете это отражается записями: Дебет 91-2 Кредит 01

1. списана первоначальная стоимость проданного основного средства;

Дебет 02 Кредит 91-1

1. списана сумма амортизации, начисленной по проданному основному средству.

Выручку от продажи основного средства отразите проводкой: Дебет 76 Кредит 91-1

1. начислена выручка от продажи основного средства.

Выручка от реализации основных средств облагается НДС.

Реализация основных средств дешевле их остаточной стоимости

Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная) стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы. Бывает она у амортизируемых объектов, т. е. у основных средств (далее по тексту — ОС, активов) и нематериальных активов.

В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2020 году, рассмотрим особенности реализации.

В бухгалтерском балансе такие объекты отображаются по балансовой стоимости (ПБУ 4/99). Посему экономическое явление «остаточная стоимость» основного средства отождествляют с «балансовой стоимостью». Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается.

Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя. По итогам продавец должен признавать урон от продажи, т.

к. по факту остаточная стоимость ОС вместе с сопутствующими тратами будет больше полученной прибыли.

Реализация ОС — обычный процесс продажи, посему в этом случае начисляется НДС (ставка 18%).

Полученная выручка признается на день, когда право собственности перешло к покупателю. При калькуляции налога на прибыль учитываются траты, связанные с реализацией ОС (хранение объекта, доставка и др.).

Кроме этого, величина выручки снижается на остаточную стоимость ОС.

Урон от реализации в бухучете полностью отображается в тратах месяцем, когда продажа имело место (ПБУ 10/99, п.11). Из-за расхождений в налоговом и бухгалтерском учете образуется вычитаемая временная разница. Отсюда возникает отложенный налоговый актив.

НДС в этой ситуации восстанавливать не понадобится.

Организации на УСН при реализации объекта ОС к прибыли причисляют продажную цену актива. Списывать в траты тут ничего не надо.

Соответственно, при реализации ОС не учитываются в тратах:

1. размер ущерба от продажи объекта ОС.
2. остаточная стоимость реализуемого актива;

Получается, при упрощенной системе продавать объект ОС с ущербом нельзя.

Традиционной точки зрения по части учета остаточной стоимости при продаже активов придерживаются налоговики.

Считается, что раз она не входит в список трат, разрешенных при УСН, то ее при продаже в траты нельзя списать. Стало быть, такие налогоплательщики не учитывают в тратах остаточную стоимость тех активов, которые приобретались до перехода на УСН либо уже во время действия упрощенного режима и проданы до окончания срока полезного использования.

Плательщикам на УСН при продаже ОС сообразно единым правилам не нужно заниматься правками трат.

Но им приходится пересчитывать траты, если у актива срок полезного использования составляет 15 лет, а его реализуют в период до 10 лет либо первые 3 года. Отсчет ведется с конца года, в котором цена актива учитывалась в тратах. Пересчет облагаемой налоговой базы осуществляется с учетом правил, прописанных ст.

25 НК РФ («Налог на прибыль»).

Правильно оформление и бухгалтерский учет продажи основного средства – проводки и пример

» » » » 22.08.2020 Организация вправе продать основное средство независимо от того, закончился по нему срок полезного использования или нет. Если объект недоамортизирован, то при продаже актив списывается по остаточной стоимости, которая представляет разность начальной стоимости и амортизационных накоплений. Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно! Если объект полностью самортизирован, то его остаточная стоимость равняется нулю.

При этом организация также оставляет за собой право реализовать ОС другой организации по цене, оговоренной обеими сторонами.

Продаже основного средства должна предшествовать процедура его осмотра и оценки состояния. Как правило, эти обязанности на себя берут члены комиссии, создаваемой по распоряжению руководителя. В ходе оценивается состояние ОС и принимается решение о его списании или дальнейшей реализации.

Если принято решение продать основное средство, то находится покупатель, с которым оговариваются условия сделки и продажная цена объекта. При этом цена может быть как выше, так и ниже остаточной стоимости. Покупатель и владелец основного средства заключают договор купли-продажи, оформляют акт приема-передачи.

На основании акта бухгалтер продавца отражает проводки по , а бухгалтер покупателя – проводки по поступлению объекта. Обе стороны отражаются данные об активе в инвентарной карточке (, ОС-6а или ).

Читайте также: . В ходе данной операции могут быть оформлены следующие документы:

1. Акт приема-передачи объекта (, или );
2. Договор купли-продажи;
3. Инвентарная карточка, в которой фиксируется факт выбытия.
4. Приказ о создании и продаже основного средства;

Для бухгалтера наибольшую ценность представляет акт приема-передачи. На основании этого документа можно отразить процедуру продажи на бухгалтерских счетах с помощью проводок. Без передаточного акта отражение проводок не допускается.

Если основное средств не полностью самортизировано, то есть по нему не закончился срок использования, то оно будет иметь остаточную стоимость. Размер данного показателя определяется как разность балансовой стоимости и начисленной амортизации.

Бухгалтер снимает с учета ОС по остаточной стоимости, при этом продажная цена может как равняться этой сумме, так быть больше или меньше. Для определения остаточной стоимости и ее списания на продажу бухгалтер открывает субсчет 01.2 на счете 01, в дебет переносится балансовая стоимость, в кредит – начисленная амортизации.

Расходы от продажи составляют:

1. НДС, начисленный при продаже.
2. Затраты на доставку до покупателя, демонтаж или сборку, а также прочие траты, связанные с реализацией.
3. Остаточная стоимость основного средства.

Сделка по реализации основного средства в бухгалтерском учете проводится через счет 91. Если же продажа является основным видом деятельности организации, то операция проводится через счет 90. По дебету счета 91 собираются расходы, по кредиту – отражается продажная цена.

Проводки по продаже основных средств

При деятельности в сфере бухучета следует особое внимание уделять продаже основных средств предприятия. В данной статье описано, как отразить эту операцию, а также как быстро и правильно учесть реализацию при списании ОС.У организации могут возникнуть самые разные причины по продаже .

Основными из них являются:

• Если оборудование вскоре может выйти из работы и его легче продать, чем починить;
• Оборудование устарело;
• Предприятию срочно нужны деньги.

Реализация ОС является отличным решением при продаже основных средств, особенно в том случае, когда оно не используется на производстве или не служит в управленческой сфере организации.С учетом этого бухгалтерские проводки возможно увидеть по-другому: Дт Кт Сумма Документ Описание () С НДС акт приема-передачи объекта OC; Договорная стоимость c НДС НДС договор купли-продажи Договорная стоимость c НДС 01. Без НДС счет-фактура 01. Без НДС счет-фактура 01.

Без НДС счет-фактура Списание остаточной стоимости объекта () Без НДС счет-фактура Списание затрат () НДС документы о расходах, связанных с продажей ОС Сумма НДС по затратам Без НДС счет-фактура Прибыль от продажи объекта () С учетом НДС счет-фактура Получена оплата Как отразить реализацию списанных ОСПричиной реализации списанных основных средств(годных частей, металлолома и т.д.) может являться нерентабельность их последующего использования. По приказу начальства назначается комиссия, которая проводит решение о реализации того или иного средства.Порядок деятельности данной комиссии может осуществляться другим приказом или учетной политикой предприятия.

Результаты проверки записываются в Акт, который подтверждает нецелесообразность будущего использования запасных частей.Проводки: Дт Кт Сумма Документ-основание Описание С учетом НДС Акт о списании ОС Сумма, причитающаяся с покупателя (с учетом НДС) НДС Акт о начислении ОС Начислен НДС 01.

Без НДС Акт о списании ОС Списывается первоначальная стоимость 01.

Без НДС Акт о списании ОС Списывается амортизация 01.

Без НДС Акт о списании ОС Списывается остаточная стоимость В программе 1С Бухгалтерия 8.3 продажу ОС можно оформить документом :Где указывается какое основное средство передается, кому оно передается и по какой стоимости.Программа 1С сделает сама все необходимые проводки: Читайте также: Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка. Поделиться с друзьями:

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости.

Проводки

Автор статьиНатали Феофанова 6 минут на чтение6 093 просмотровСодержание Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная) стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы.

Бывает она у амортизируемых объектов, т. е. у основных средств (далее по тексту — ОС, активов) и нематериальных активов. В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2020 году, рассмотрим особенности реализации.В бухгалтерском балансе такие объекты отображаются по балансовой стоимости (ПБУ 4/99).

Посему экономическое явление «остаточная стоимость» основного средства отождествляют с «балансовой стоимостью».Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается. Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя.

По итогам продавец должен признавать урон от продажи, т. к. по факту остаточная стоимость ОС вместе с сопутствующими тратами будет больше полученной прибыли.Реализация ОС — обычный процесс продажи, посему в этом случае начисляется НДС (ставка 18%).

Полученная выручка признается на день, когда право собственности перешло к покупателю. При калькуляции налога на прибыль учитываются траты, связанные с реализацией ОС (хранение объекта, доставка и др.). Кроме этого, величина выручки снижается на остаточную стоимость ОС.Урон от реализации в бухучете полностью отображается в тратах месяцем, когда продажа имело место (ПБУ 10/99, п.11).

Читайте также статью: → «». В налоговой части ущерб учитывается по-иному. Его сумма одинаковыми частями включается в иные траты на протяжении нескольких месяцев.

Причем ущерб начинают списывать с первого месяца после дня выбывания проданного объекта ОС.Из-за расхождений в налоговом и бухгалтерском учете образуется вычитаемая временная разница.

Отсюда возникает отложенный налоговый актив.

НДС в этой ситуации восстанавливать не понадобится.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгОрганизации на УСН при реализации объекта ОС к прибыли причисляют продажную цену актива.

Списывать в траты тут ничего не надо.

Некоторые нюансы в учете продажи ОС характерны для плательщиков на УСН «Доходы — траты». Для целей налогообложения во время покупки и введения в эксплуатацию объекта ОС ими учитывались траты по приобретению.

Соответственно, при реализации ОС не учитываются в тратах:

1. размер ущерба от продажи объекта ОС.
2. остаточная стоимость реализуемого актива;

Получается, при упрощенной системе продавать объект ОС с ущербом нельзя. Традиционной точки зрения по части учета остаточной стоимости при продаже активов придерживаются налоговики.

Считается, что раз она не входит в список трат, разрешенных при УСН, то ее при продаже в траты нельзя списать. Читайте также статью: → «».Стало быть, такие налогоплательщики не учитывают в тратах остаточную стоимость тех активов, которые приобретались до перехода на УСН либо уже во время действия упрощенного режима и проданы до окончания срока полезного использования. Плательщикам на УСН при продаже ОС сообразно единым правилам не нужно заниматься правками трат.

Убыточная продажа имущества: делаем проводки и начисляем налоги

11 мая 2011 11 мая 2011 Чаще всего компании продают свое имущество дешевле, чем когда-то его приобрели.

Из-за этого реализация нередко оказывается убыточной.

Чтобы отразить такую операцию в учете, бухгалтер должен принять во внимание ряд особенностей.

В статье рассказано, как учесть убыточную реализацию при общей системе налогообложения и при .

Согласно пункту 3 статьи 268 НК РФ при продаже объекта основных средств нужно сравнить две величины. Первая — это выручка от реализации (без НДС). Вторая — сумма остаточной стоимости и расходов, связанных с продажей.

Если первая величина меньше второй, то в налоговом учете появляется убыток. Его следует списать в прочие расходы, но не сразу, а равными долями в течение определенного срока.

Он равен разнице между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации до момента продажи. Начинать списание убытков нужно с месяца, следующего за месяцем реализации.

В бухгалтерском учете убыток необходимо отразить в полной сумме в том периоде, когда состоялась убыточная продажа. Из-за разницы между налоговым и бухучетом образуется вычитаемая временная разница, которая порождает отложенный налоговый актив (ОНА).

Пример 1 На балансе компании числится основное средство.

Первоначальная стоимость по данным налогового и бухгалтерского учета составляет 525 000 руб. Срок полезного использования — 30 месяцев.

На начало мая 2011 года начисленная амортизация (и в налоговом и бухгалтерском учете) равнялись 175 000 руб., а остаточная стоимость — 350 000 руб.

(525 000 — 175 000). Срок фактического использовании достиг 10 месяцев. В мае 2011 года предприятие продало объект за 250 000 руб.

(в т.ч. НДС 18% — 38 135 руб.).

Бухгалтер сделает проводки: ДЕБЕТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» КРЕДИТ 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» 525 000 руб.

— показана первоначальная стоимость объекта; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 91 250 000 руб. — показана выручка от реализации объекта; ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 68 38 135 руб.

— начислен НДС; ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» 175 000 руб. руб. — списана амортизация; ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» 350 000 руб.

руб. — списана остаточная стоимость объекта; ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 91 138 135 руб.(250 000 — 38 135 — 350 000) — показан убыток от продажи объекта. В налоговом учете в мае 2011 года убыток не сформирован, поэтому появляется проводка: ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 27 627 руб. (138 135 руб. х 20%) руб. — показан отложенный налоговый актив (ОНА).

Далее, начиная с июня 2011 года, бухгалтер станет списывать убыток в налоговом учете равными долями на протяжении 20 месяцев (30 — 10). Таким образом, сумма ежемесячного «налогового» убытка составит 6 906,75 руб.(138 135 руб.: 20 мес.). В бухучете появятся проводки: ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 09 1 381,35 руб.

(6 906,75 руб. х 20%) — показано уменьшение ОНА.