Сотрудник уволился какой датой ограничить вычеты на детей

Применять ли вычет на детей при увольнении

О предоставлении налогового вычета при увольнении и получала стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, была уволена в связи с ликвидацией организации-работодателя. В 2009 г. она не планирует поступать на работу, так как воспитывает двух малолетних детей. Вправе ли она по окончании налогового периода подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2009 г. заявив в ней право на получение стандартного налогового вычета с мая по декабрь 2009 г.

НК РФ);

1. первый — в сумме 3000 рублей (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
2. На первый и второй вычеты (3000 или 500 руб.) могут претендовать определенные категории сотрудников. Проверьте, осталось ли у ваших сотрудников право на детские вычеты по НДФЛ Осенью бухгалтерам важно проверить доходы сотрудников. Ведь к этому времени многие из них могут уже утратить право на стандартные вычеты. А значит, важно не упустить этот момент, чтобы не пересчитывать НДФЛ в будущем. В статье мы рассмотрим примеры расчета стандартных вычетов по НДФЛ для самых разных случаев и напомним, какие документы для них важно перепроверить. Во второй половине года доходы многих сотрудников в любой момент могут превысить 280 000 руб.
3. третий — сумма зависит от количества детей, находящихся на иждивении сотрудника (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Инфо НДФЛ. В заявлении следует указать реквизиты банковского счета, куда переводить деньги.

В течение одного месяца с даты подачи последнего заявления деньги возвращаются налогоплательщику.

Законодательная база Вычет на детей регламентирован положениями Налогового кодекса РФ, который регулирует все прочие вопросы, связанные с уплатой НДФЛ: Статья Описание 218 НК РФ прописан порядок, сроки и прочие нюансы предоставления стандартного вычета на детей Кроме того, порядок предоставление детского вычета прописан в официальном письме Министерства финансов РФ: Номер Описание №03-04-05/8-131 о представлении налоговому агенту письменного заявления на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ На получение стандартного налогового вычета имеют право работающие граждане, имеющие на своем попечении детей, в том числе совместители, увольняющиеся сотрудники и люди, работающие неполный рабочий день.

Внимание Бухгалтер выдал Сидорову из кассы по итогам августа 10 622 руб.

(12 000 – 1378). У работника прекратились доходы в конце года Безопасный вариант: Не предоставлять вычеты за те месяцы, в которых сотрудник перестал получать доходы.

Самая спорная из всех трех ситуация. В письмах чиновники делают следующий вывод: раз работник

Вычеты по НДФЛ на детей: кому, сколько и на каком основании

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 ноября 2014 г.На вопросы отвечала А.С. Дегтяренко, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Наверняка в вашей организации работают люди, имеющие детей.

Обычно им полагаются детские вычеты по НДФЛ. Размер вычета и перечень подтверждающих документов разные в зависимости от конкретной ситуации.

Поэтому тема предоставления детских вычетов всегда актуальна и вызывает у наших читателей много вопросов. Ответим на самые интересные из них.

И.А. Гуляева, г. Челябинск Работник принят на работу 3 года назад, а заявление о вычете на своего ребенка он написал только в этом году. Можем ли мы предоставить ему вычет за 2 прошедших года (2012 и 2013 гг.)?

: Нет, не можете. Вы вправе предоставить ему вычет на ребенка только за 2014 г.

А вычеты за 2012 и 2013 гг. ему придется получать в налоговой инспекции по месту жительства. Объясните вашему работнику: чтобы вернуть налог в размере 4368 руб. (1400 руб. х 24 мес. х 13%), он должен представить в ИФНС две декларации по форме 3-НДФЛ (за 2012 и 2013 гг.), , ; .

Бланк декларации можно бесплатно взять в налоговой инспекции или скачать на сайте ФНС, заполнить и передать в налоговую инспекцию лично либо направить по почте. Или можно использовать программное обеспечение, доступное на сайте ФНС.

Обязательно выдайте сотруднику справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2012 и 2013 гг. Эти документы он представит в налоговую инспекцию вместе с декларациями в подтверждение того, что вычет он не получал. И напомните ему, что к декларациям следует приложить; :

1. заявление о возврате НДФЛ с реквизитами банковского счета для перечисления денег и перечнем передаваемых документов.
2. копию свидетельства о рождении ребенка;

Заявление на возврат НДФЛ может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты излишних сумм.

Поэтому если декларации за 2012 и 2013 гг. мужчина подаст в ИФНС в 2014 г., то проблем с получением вычетов и с возвратом излишне удержанного НДФЛ у него не возникнет.

Sunlana, бухгалтер Наша организация предоставляет работнице двойной вычет на двоих детей, так как ее супруг, тоже работающий у нас, отказался от получения детского вычета. Доход женщины превысил 280 000 руб. в июне. Доход ее супруга в прошлом году превысил пороговую сумму в ноябре, а в этом году — в марте.

В каком размере ей был положен вычет в прошлом году, а в каком — в этом? : Если один из родителей, состоящих в браке, хочет передать свое право на детский вычет другому родителю, он должен в письменной форме отказаться от получения вычета.

Чтобы потом не было недоразумений с работником по поводу детских вычетов, лучше сразу при приеме его на работу уточнить, есть ли у него дети При этом если доход работницы превысил 280 000 руб. в июне, а доход ее супруга — в ноябре, то в период с января по май она вправе получать двойной вычет — 5600 руб.

Нужно ли предоставлять сотруднику стандартные налоговые вычеты на ребенка при отсутствии доходов в отдельных месяцах календарного года.

Сотрудница вправе получить стандартный налоговый вычет на двоих детей либо у работодателя, либо через налоговую инспекцию предоставив туда декларацию о доходах по . Вычет можно начать предоставлять начиная с месяца, когда сотрудница стала получать доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 %, при наличии соответствующего заявления от нее.

Чтобы получить стандартный налоговый вычет на детей в 2014 г. у работодателя сотруднице следует подать заявление о его предоставлении до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. Работодатель вправе предоставить сотруднице вычет, если она подаст в организацию все : справку по форме 2-НДФЛ, копию свидетельства о рождении ребенка и др.

В том случае, если сотрудница в текущем году нигде не работала (не получала доходов), свое право на получение стандартных налоговых вычетов она вправе подтвердить трудовой книжкой с записями, свидетельствующими о перерывах в работе (при наличии), или письменными объяснениями об отсутствии доходов.

В подобной ситуации организация может предоставить стандартные вычеты без предоставления сотрудницей справки 2-НДФЛ на основании поданного ею заявления. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация: Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка У кого есть право на вычет Если у сотрудника- есть дети на обеспечении, то он вправе получать .

Правда, применить их можно только к доходам, облагаемым по ставке 13 процентов.⃰ стандартные вычеты не полагаются вовсе независимо от ставки налога, по которой облагается их доход.

То же относится и к доходам . Получить вычет на детей могут родители, в том числе приемные, и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны⃰.

Об этом сказано в подпункта 4 пункта 1 статьи 218, статьи 210, пунктах и статьи 224 Налогового кодекса РФ. Разобраться, при каких условиях можно предоставить вычет по заявлению сотрудника, будет проще по схеме ниже.

Ситуация: нужно ли предоставлять сотруднику стандартные налоговые вычеты на ребенка при отсутствии доходов в отдельных месяцах календарного года. Сотрудник состоит с организацией в трудовых отношениях. Да, нужно. Накапливайте их. Если до конца года доход, облагаемый по ставке 13 процентов, все же будет выплачен, уменьшите базу для расчета НДФЛ на эти вычеты.

Исключение – месяцы, в которых не было доходов по причине отпуска по уходу за ребенком: за них вычет не положен. Ведь стандартный вычет по НДФЛ предоставляется за каждый месяц налогового периода только с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.⃰ Следовательно, право на вычет сохраняется за сотрудником даже в тех месяцах, в которых у него не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Вычеты за эти месяцы накапливайте и суммируйте с тем, который положен за тот месяц, когда сотрудник вновь стал получать такие доходы.

Это следует из положений статьи 210 и пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения есть и в письмах Минфина России , , , , .

Вычеты на детей: возможны варианты

Автор: 05.03.2014 12 817 Невозможно предсказать все жизненные ситуации, с которыми может столкнуться бухгалтер.

В данном обзоре мы собрали 16 практических примеров, которые в последнее время разъяснил Минфин России. При исчислении НДФЛ налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218—221 НК РФ. Об этом гласит п.

3 ст. 210 НК РФ. Граждане имеют право на получение стандартных налоговых вычетов за каждый месяц налогового периода (года) на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Данный вычет предоставляется до месяца, в котором исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода доход физлица превысил 280 000 руб.

Заявление на вычет Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Нужно ли требовать такое заявление ежегодно?

Как быть с вычетами, если работник принят в середине года (и соответственно тогда же написал заявление на вычеты) или же просит предоставить вычеты за прошлый год?

Как следует из этого письма, если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета не прекратилось, независимо от окончания налогового периода повторного представления заявления налоговому агенту не требуется.

Вычеты — только с момента приема на работу На практике работников не всегда принимают с начала года. Нередко новые сотрудники приходят в компанию в середине года и подают заявления о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка.

Проблем не возникает, если работник в том же году до этого трудился в другом месте и предоставляет от прежнего работодателя справку по форме 2-НДФЛ за текущий год.

Но как быть, если в этом году до поступления на работу сотрудник в трудовых отношениях не состоял? Может ли он получить вычет за каждый месяц налогового периода, в том числе за месяцы, когда он не состоял в трудовых отношениях у работодателя? Минфин России считает, что нет (см.

письмо от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154).

Логика рассуждений финансистов такова. Согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, установленная п.

Вычет на ребенка при увольнении

Стандартные вычеты при увольнении работников – это возмещение налогового вычета, что регламентируется ст.

34. Налогового кодекса РФ. Сотрудник является налогоплательщиком, который имеет право на налоговые вычеты, подтверждаемое документами и предоставляемое по письменному заявлению.

Какой период берется для расчета отпуска?

И применяется ли вычет?Надо ли, руководствуясь письмом Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28141, за период с января 2014 года по август 2014 года предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка при расчете НДФЛ с суммы компенсации за неиспользованный отпуск?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При исчислении налоговой базы по НДФЛ в августе 2014 года организация в рассматриваемой ситуации должна предоставить сотруднице стандартный налоговый вычет на детей за 8 месяцев 2014 года.Стандартный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляется на основании заявлений налогоплательщиков и документов, подтверждающих право на его получение, в том числе налоговыми агентами (пп.

4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ, дополнительно смотрите письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118).При увольнении по инвалидности нетрудоспособный сотрудник вправе рассчитывать на соответствующие выплаты. В статье мы подробно поговорим о том, как происходит расчет выходного пособия при увольнении инвалида.

Оговариваемый вопрос регулируется Трудовым Кодексом РФ .начислена зарплата без учета ндфл: за апрель 5727,27р (с 7 апреля — за 18 р.д.) за май 7000 р (отработал полный месяц) за июнь 7000 р (отработал полный месяц) за июль 1521,74 (с 1 по 7 июля-за 5 р.д.) кол-во дней отпуска за время работы=28/12*3месяца=6,99 или 2,33дн*3 месяца.Добрый вечер, Альбина!Я думаю, что с этим вопросом вам лучше обратиться к программисту, который ведет вашу программу.

По большому счету, программа должна правильно воспринимать отрицательный НДФЛ за июль, при сложении с начала года нарастающим итогом минуса не будет.Таким образом, если доход сотрудника не превысил лимит, то он может получить вычет. Отражаться это будет следующим образом: по строке 010 — ставку налога 13 % по строке 020 — по доход сотрудника, начисленный за этот период по строке 030 – предоставленный вычет по строке 040 — общую сумму НДФЛ Поскольку выплата будет произведена в октябре, то данная операция должна быть отражена в расчете за год.при увольнение Для этого необходимо, чтобы соответствующая сумма не превышала трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер — для сотрудников, которые уволены из фирм, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?

→ → Актуально на: 21 июня 2020 г.

Многие работники, у которых есть несовершеннолетние дети, имеют право на . Он предоставляется каждый месяц до тех пор, пока доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысит 350 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором доход работника достигнет указанного предела, вычет на ребенка ему уже не положен ().

Работодатель предоставляет стандартный детский вычет работнику на основании его . А если такое заявление сотрудник не подавал, то и на вычет может не рассчитывать. Но допустим, что работник просто забыл его написать в начале года, спохватился только в июне.

Можно ли предоставить ему вычет с января текущего года, пересчитав сумму удержанного НДФЛ?

По разъяснениям контролирующих органов, можно ().

В этом случае с зарплаты работника за июнь вы удержите НДФЛ в меньшем размере с учетом перерасчета. Вместе с тем, если за прошедшие месяцы работнику вычет не будет предоставлен, то он сможет вернуть излишне удержанный с его доходов налог за период с января по май, подав в свою ИФНС по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычет, и заявление на возврат налога ().

Справка. Стандартные вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (, , ). Другая ситуация складывается, если работник написал заявление на вычет в июне из-за того, что в июне у него родился ребенок. Поскольку детский вычет положен работнику с месяца рождения ребенка, то именно с июня этот вычет и нужно будет предоставлять ().

Кстати, к заявлению на вычет сотрудник должен будет приложить копию свидетельства о рождении ребенка. Также написать заявление на вычет в июне работник может в том случае, если он только недавно был принят на работу. Да, новый работодатель должен будет предоставлять вычет, но только с тех доходов, которые сам же и будет ему платить.

Если предыдущий работодатель какие-то вычеты работнику не предоставлял, то вернуть излишне удержанный НДФЛ он сможет по окончании года через свою инспекцию. Кроме того, для предоставления вычета новому работодателю нужно понять, соблюдается ли у новоиспеченного работника условие о сумме доходов с начала года. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДФЛ с выплат после увольнения

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 октября 2017 г.

Н.А. Мартынюк,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюБывает, что через какое-то время после увольнения работника возникает необходимость выплатить ему некую признаваемую его доходом сумму.

Это может быть, например, пособие по больничному либо премия, начисленная за отработанный период.

А ранее ему предоставлялся детский, имущественный и/или социальный вычет по НДФЛ. Применять ли вычеты при исчислении НДФЛ после увольнения? Назовем три наиболее частые выплаты.

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск вам поможет калькулятор на нашем сайте: → Калькуляторы → Калькуляторы по зарплате → Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении Во-первых, это пособие по больничному листу, который экс-работник принес уже после увольнения.

Организация обязана оплатить такой листок нетрудоспособности, если он был открыт (далее — Закон № 255-ФЗ); : •до дня увольнения или в день увольнения — в связи с заболеванием, бытовой травмой самого работника либо необходимостью ухода за членом семьи, а закрыт больничный после увольнения.

Пособие рассчитывается по общим правилам; •в течение 30 календарных дней после увольнения — в связи с заболеванием или травмой самого работника. Пособие выплачивается за все дни болезни в размере 60% среднего заработка вне зависимости от страхового стажа. При заполнении больничного в строке «Условия исчисления» ставьте код 47.

Во-вторых, предусмотренные трудовым (коллективным) договором и локальными актами премии, которые начислены после увольнения по результатам труда за период, отработанный до увольнения.

Об учете премий при расчете среднего заработка вы можете прочитать: В-третьих, доплата компенсации за неиспользованный отпуск (КНО), начисленной при увольнении. Если начислена годовая премия за период, который вошел в расчет этой КНО, то компенсацию нужно пересчитать.

Например, работник уволен 02.02.2018. Расчетный период для КНО — с февраля 2017 г. по январь 2020 г. включительно; .

Организация 09.02.2018 начислила и выплатила премию по результатам работы в 2017 г. всем работникам. Поскольку 2017 г. у экс-работника отработан, эта премия начислена и ему тоже.

А раз начислена она за год, отдельные месяцы которого входят в расчетный период для КНО, то компенсацию нужно пересчитать и доплатить, .

О том, в каких случаях организация обязана выплатить премию бывшему работнику, вы можете прочитать: ; Таким же образом следует пересчитывать и доплачивать остальные суммы выплаченного в период действия трудового договора среднего заработка, в расчет которого вошел период, за который после увольнения начислена годовая премия.

Вопрос: С 01 октября принят новый сотрудник, которому полагается стандартный налоговый вычет на ребенка.

Сотрудник предоставил справку с предыдущего места работы, в которой его доход с начала года не превысил 350 000 р., но стандартный налоговый вычет

Ответ на вопрос: В соответствии с подп.4 п.1 ст.218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.

И установленные стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета. В этой связи новый работодатель предоставляет работнику налоговый вычет, начиная с октября за каждый месяц.

Оснований для предоставления налогового вычета в отношении дохода, полученного в другой организации у нового работодателя нет. Подробности в материалах Системы Кадры: Материалы Системы Главбух: Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка Андрей Кизимов, действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук У кого есть право на вычет Если на обеспечении сотрудника- есть дети, то он вправе получать . Правда, применить их можно только к доходам, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов.

Кроме дивидендов, хотя с них НДФЛ тоже считают по ставке 13 процентов. (в т. ч. ) стандартные вычеты не положены, и ставка налога тут роли не играет.

Право на вычет имеют не только родители (в т.

ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать заявлениев произвольной форме.

Об этом сказано в абзацах 7–12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218, пунктах 3–4 статьи 210, пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Разобраться, при каких условиях можно предоставить вычет по заявлению сотрудника, будет проще по схеме ниже. Все необходимые сведения для того, чтобы определить, можно предоставить вычет или нет, должен подать вам сотрудник. Подробнее о различных ситуациях, которые влияют на право сотрудника на вычет, читайте далее:  Вычеты по НДФЛ: ответы на вопросы;  Три ситуации, когда вычеты по НДФЛ нужно снять.

 Восемь правил для детских вычетов по НДФЛ-2017 Если, кроме дивидендов, в течение всего календарного года у сотрудника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, он не имеет права на стандартные налоговые вычеты. Например, вычеты не предоставляются сотруднице, которая состоит в штате организации, но в течение всего года находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 или до 3 лет и не получает никаких дополнительных доходов. Это объясняется тем, что налоговая база для расчета НДФЛ (а следовательно, и для предоставления вычетов) в таких ситуациях не определяется.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 13 января 2012 № 03-04-05/8-10. Если же в период отпуска по уходу за ребенком сотрудница ежемесячно получает от организации какие-то доходы (например, материальную помощь), то она имеет право на стандартные вычеты. Вычеты предоставляйте за каждый месяц до тех пор, пока доходы сотрудницы не превысят 350 000 руб.

Об этом сказано в письме Минфина России от 17 февраля 2016 № 03-04-05/8718. Внимание: в некоторых

Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных ситуациях

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 сентября 2011 г.На вопросы отвечала Н.Г. Бугаева, экономист Со стандартными вычетами по НДФЛ приходится иметь дело любому бухгалтеру, который считает зарплату.

Мы собрали вопросы, регулярно возникающие у наших читателей, и дали краткие ответы и рекомендации. С.Т. Привалова, г. Энгельс Я не собираю с работников заявления на стандартные вычеты — и без того знаю, у кого один ребенок, у кого двое, а у кого их нет. «Коллега по цеху» напугала, что если среди наших работников есть совместители (а у нас такие есть), то заявления должны быть у меня обязательно.

Так ли это?

Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина можно найти:

: Вообще не иметь заявлений на вычет опасно. Ведь их наличие — одно из обязательных условий для предоставления вычетов.

И в общем-то без заявления предоставлять вычет вы не вправе.

Если НДФЛ в бюджет по работнику будет уплачен не полностью, то при отсутствии заявления на вычет налоговая ответственность будет грозить именно вашей организации.

Поэтому во избежание споров с проверяющими хотя бы одно «бессрочное» заявление должно быть у вас от каждого работника, которому вы предоставляете вычеты. М.Д. Голенцова, г. Москва В 2010 г. у нашей работницы умер супруг.

Она стала единственным родителем ребенка, но удвоенный вычет по НДФЛ мы ей не предоставляли, так как не получали от нее ни заявления, ни подтверждающих документов. Недавно она принесла в бухгалтерию заявление на двойной вычет и пообещала пожаловаться начальству, что мы ее не поставили в известность о праве на больший вычет. Обязан ли бухгалтер ежегодно напоминать работникам о необходимости представить документы, подтверждающие их право на налоговые вычеты?

Сообщать в бухгалтерию о появлении права на какой-либо стандартный вычет по НДФЛ работники должны самостоятельно. : Конечно, если у работника произошли серьезные изменения в личной жизни, влияющие на расчет налога, и бухгалтер знает о них, то лучше рассказать работнику о возможности получения большего вычета и необходимых для этого документах.

Но проводить такой налоговый ликбез бухгалтер не обязан.

Ведь применение вычета — это право работника, которым он может воспользоваться или нет. Учитывая, что муж работницы умер в прошлом году, вы можете посоветовать ей обратиться в инспекцию по месту жительства за возвратом переплаты НДФЛ за 2010 г., , А НДФЛ с доходов за 2011 г.

вы можете пересчитать и вернуть ей по ее заявлению. Е.В. Гвоздева, г. Ярославль В январе приняли на работу двух работников.

И в этом году стандартные вычеты по НДФЛ им не предоставляли: ни на них самих, ни на детей. А в августе оба принесли заявления на вычеты. Как нам поступить сейчас: начать предоставлять вычеты с августа или сделать пересчет с начала года?

: Для пущей уверенности этот вопрос мы переадресовали специалистам налоговой службы.

Особенности отражения стандартных вычетов по НДФЛ

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

18.06.2013 подписывайтесь на наш канал

По своему экономическому характеру стандартные налоговые вычеты являются в большей степени социальной составляющей и служат мерой социальной поддержки определенных категорий граждан.

В настоящей публикации Н.В. Фимина, юрист, эксперт по вопросам налогообложения, рассматривает порядок предоставления организацией стандартных вычетов по НДФЛ в некоторых типичных ситуациях. Методисты фирмы «1С» рассказывают, как в соответствии с приведенными рекомендациями рассчитать суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет, в автоматизированном режиме с использованием программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

В действующем законодательстве Российской Федерации выделяются две разновидности стандартных вычетов по НДФЛ. Во-первых, вычет на самого гражданина (личный вычет) — в размере 3 000, 500 руб.

(подп. 1-2 п. 1 ст. 218 НК РФ). Этот вычет предоставляется не всем физическим лицам, а только некоторым («чернобыльцам», ветеранам, инвалидам I и II групп и др.).

Полный перечень случаев предоставления личных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ приведен в таблице 1. Таблица 1 Стандартные вычеты, не связанные с наличием у гражданина детей* Категория получателей Размер вычета Комментарий Лица, пострадавшие от радиации 3 000 руб. К данной категории получателей вычета относятся лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания: — связанные с радиационным воздействием катастрофы на Чернобыльской АЭС (ЧАЭС); — связанные с работами по ликвидации аварии на ЧАЭС; — вследствие аварии на ПО «Маяк» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; — связанные с участием в работах по ликвидации аварии на ПО «Маяк»; — связанные с проживанием на территориях, подвергшихся загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк».

Также право на вычет в указанном размере имеют: — лица, принимавшие участие в 1986-1987 гг.

в работах по ликвидации аварии на ЧАЭС; — военнослужащие, проходившие в 1986-1987 гг. военную службу в зоне отчуждения ЧАЭС; — лица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия (до 31.12.1961), ядерных испытаниях, работах по захоронению радиоактивных веществ; — военнослужащие, принимавшие участие в 1988-1990 гг. в работах по объекту «Укрытие».

500 руб. Право на вычет в указанном размере имеют: — лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний; — медперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи с 26.04.1986 по 30.06.1986; — лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС; — лица, эвакуированные, а также выехавшие

alishavalenko.ru

Терентьев Богдан

1. 0 Коментарьев
2. 07.08.2018 /

Так что непредставление этой справки тоже не повод отказать человеку в вычете.Поэтому требовать эти документы не нужно. При наличии у вас заявления на детский вычет и подтверждающих документов вы должны его предоставить. Вы не обязаны выяснять, не написал ли уже человек такое же заявление другому налоговому агенту.

Он сам должен позаботиться о том, чтобы вычет ему предоставлял только один налоговый агент <11. и отвечать за неправомерное получение повторного вычета в случае чего должен именно он, а не ваша организация.> Согласно закону, вычет предоставляется: Показатели Описание На сумму ежемесячного дохода — При наличии детей которые находятся под опекой (на иждивении) работника, обратившегося за вычетом То есть никаких оснований для отказа в вычете работнику, который работает по сокращенному рабочему графику, нет.

Количество и размер стандартных детских вычетов основывается не на почасовой оплате труда (то есть не на количестве отработанного в течение дня времени), а на периоде, в течение которого работника и работодателя связывает трудовой договор. Если за каждый месяц человек получает определенную заплату, доход, то и вычет в этом месяце ему представляется в полном виде, то есть на всю сумму.

Компенсация за неиспользованный отпуск начисляется в марте – это доход.

Значит, с него нужно также предоставить вычет, независимо от того, что работник по факту уже уволен и не работает. Если зарплата меньше Как быть, если заработная плата работника меньше, чем положенный ему вычет на детей?

В этом случае база для налогообложения отсутствует, а значит, нет и оснований для перечисления в бюджет НДФЛ. Иными словами, если зарплата ниже вычета, то НДФД вообще не начисляется и уплачивается.

Со следующих месяцев нужно будет следить за соотношением дохода и вычета, то есть налогооблагаемой базы и стандартного вычета.

Инфо Аргументы в рассматриваемой ситуации такие — стандартные вычеты предоставляют за каждый месяц налогового периода, включая те, в которых не выплачивали доходы.

Вычеты уменьшают налоговую базу, которую считают нарастающим итогом с января. Это означает, что, даже если в середине года в каком-то месяце доходы не начисляли, общая база все равно есть.

А значит, стандартные вычеты надо предоставить.

ПримерОклад Сидорова И. А., менеджера ООО «Вега», составляет 12 000 руб.

У работника есть сын, которому 1 июля 2014 года исполнился 1 год.