Списание на расходы подотчетных сумм по приобоеьению основных средств

Покупка основного средства по авансовому отчету (нюансы) — все о налогах

Авансовый отчет — хлеб начинающего налогового инспектора. Там всегда найдется чем поживиться: то чека нет, то НДС не выделен, а то и вовсе расходы непроизводственные.

Но при хорошо обученных подотчетниках крупных сумм инспектору не найти. Чтобы знать, с кого спрашивать, утвердите приказом перечень работников, имеющих право получать деньги под отчет.

Объясните избранным, что их статус повысился: теперь они не только привозят товар — им доверено составлять авансовые отчеты. В приказе пропишите главные запреты: деньги выдаются в подотчет только после сдачи авансового отчета за предыдущие суммы; один сотрудник не имеет права передавать другому полученные в подотчет суммы.

Все остальные важные моменты лучше поместить в отдельную памятку для подотчетников.

Указания по заполнению авансового отчета, утвержденные постановлением Госкомстата от 1 августа 2001 г. № 55, не могут служить полноценной инструкцией. Но пренебрегать ими не стоит: в них четко обозначено, что авансовый отчет составляет именно подотчетное лицо.

Можно составлять авансовые отчеты на компьютере и отдавать расписаться подотчетнику. Но делать такое исключение лучше лишь для руководства фирмы.

Самостоятельное составление авансовых отчетов излечит сотрудников фирмы от провалов в памяти и заставит относиться к документам серьезно.

В идеале каждый подотчетник должен помнить, как «Отче наш…», что магазины розничной торговли выдают не только товарные чеки, но и обычные накладные и счета-фактуры.

Для того чтобы фирма не теряла на налоговых вычетах по НДС, подотчетнику достаточно иметь при себе всего лишь обычную доверенность по форме № М-2. Запишите в памятке: «Товарные чеки бухгалтерия принимает как оправдательный документ лишь в исключительных случаях. Использование товарных чеков приводит к тому, что наше предприятие платит больше налогов.

Поэтому приобретение товаров подтверждайте накладной и счетом-фактурой с выделенным в них НДС».

Особое внимание — чеку кассового аппарата.

Без него не принимайте ни товарных чеков, ни накладных, ни квитанций к приходно-кассовым ордерам.

Заменой может служить лишь слип, подтверждающий расчет пластиковой картой.

Можно долго рассуждать о том, что чек кассового аппарата не есть «оправдательный документ» и его отсутствие — всего лишь повод для встречной проверки поставщика. Но только если вас уже оштрафовали. Если нет, то дешевле придерживаться требований налоговиков, даже самых абсурдных.

Так, например, некоторые инспекторы настаивают, чтобы в товарном чеке указывали подробную расшифровку купленного. Чтобы подстраховаться, включите в памятку такой пункт: «Обобщенные группы приобретенных товаров (канцтовары, хозтовары, запчасти и прочее) должны быть расшифрованы.

Если первичный документ (товарный чек или накладная) не содержит исчерпывающего перечня, составьте его самостоятельно на отдельном листе и приложите к авансовому отчету». Не мешайте налоговику снимать с затрат «нерасшифрованные» расходы.

Вам будет о чем написать в разногласиях к акту проверки.

Расчеты с подотчетными лицами

Подотчетными лицами признаются все без исключения штатные работники организации (работающие по трудовому договору), получившие авансом денежные средства из кассы.

Кроме того, подотчетные денежные средства не могут быть отнесены к доходам физического лица — работника общества. При этом расходы подотчетного лица, произведенные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату утверждения авансового отчета. предполагают, во-первых, незначительные по своему размеру денежные суммы, вверяемые работникам в целях реализации опосредующих функций организации, во-вторых, невозможность их осуществления в безналичном порядке.

Все операции по расчетам с подотчетными лицами характеризуются ограниченным, заранее известным перечнем и довольно высокой степенью регулярности их совершения. В числе внутриорганизационных документов, используемых в расчетах с подотчетными лицами, состоят утвержденные руководством предприятия списки подотчетных лиц, сметы представительских расходов, приказы об утверждении данных смет, авансовые отчеты, а также журналы регистрации отчетов. Кроме того, если на предприятии имели место факты направления работников в командировки, должны присутствовать в наличии и соответствующие приказы руководства.

В свою очередь система внутреннего контроля, помимо всего прочего, в обязательном порядке должна включать в себя основополагающие начала, определяющие порядок совершения расчетов, формально закрепленные в учетной политике организации. Кассовые операции здесь оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам унифицированной формы N КО-2 или надлежаще оформленным другим документам, в том числе платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег и счетам, с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Документы на выдачу денег подписываются руководителем, главным бухгалтером предприятия или иными уполномоченными на это лицами. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир требует предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан.

По полученным денежным средствам подотчетные лица должны составить авансовый отчет с приложением оправдательных документов за купленный товар. В число

71 счет бухгалтерского учета: что это, правила оформления и терминология счета

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом.

Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

В любых компаниях практикуется процесс передачи денежных средств в подотчётность одному из сотрудников.

Это может происходить по нескольким причинам: например, необходима закупка канцелярии в отдел кадров, или проведение какой-либо акции, где потребуется приобрести инвентарь и др.

Для передачи подотчетной суммы следует заполнить акт, который обязательно утвердит руководитель и далее пройти в кассу за средствами.

На предприятиях работникам могут выделяться денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы, на покупку материалов или командировочные расходы. Рассмотрим как вести учет расчетов с подотчетными лицами и примеры бухгалтерских проводок по счету 71. Счет 71 является активно-пассивным, поэтому сальдо по счету может быть как дебетовым, так и кредитовым.

1. По Дт счета 71 отражаются суммы полученных денежных средств сотрудником;
2. По Кт счета 71 отражается расходование денежных средств.

Аналитический учет по счету «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждому подотчетному лицу отдельно. Под авансовый отчет разрешается выдавать деньги только работникам предприятия. Подотчетные суммы выдаются наличными из кассы или перечисляются безналичным путём на банковскую карточку.

Главное правило при выдаче денег, чтобы сотрудник отчитался за полученную ранее подотчетную сумму.

На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности: При выплате денег подотчетному лицу следует соблюдать правила:

1. Проконтролировать наличие сальдо у подотчетного лица (по данным регистра БУ). Основание: п.6.3 указаний ЦБ РФ №3210, в котором указано, что запрещается выдавать средства в подотчет неотчитавшемуся сотруднику по ранее полученной сумме.
2. Получить письменное заявление работника в произвольной форме, с отражением основных реквизитов: цель получения, необходимая сумма, срок сдачи отчета, дата. Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом.

Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить

Бюджетный учет: как правильно организовать работу с подотчетными лицами

7 июня 2017 7 июня 2017 Юлия Вольхина Руководитель проекта «Контур-Бухгалтерия Бюджет» компании СКБ Контур Основные операции и документооборот при работе с подотчетными средствами в бюджетных и коммерческих организациях имеют много общего. Однако у государственных (муниципальных) учреждений на этом участке учета есть своя специфика. Сегодня о ней расскажет Юлия Вольхина, руководитель проекта «» компании СКБ Контур.

Подотчетные суммы могут быть выданы любому работнику организации при условии, что у него нет задолженностей по предыдущим авансам. Основание для выдачи денег — письменное заявление работника, в котором указаны сроки, сумма и назначение. Заявление должно быть подписано руководителем.

В последние годы в государственных и муниципальных учреждениях набирают популярность безналичные расчеты с сотрудниками. Поэтому деньги под отчет могут быть не только выданы работнику наличными через кассу, но и перечислены на дебетовую кассу учреждения или на банковскую карту работника (письмо Минфина России ). Конкретный порядок расчетов с подотчетными лицами регулируется внутренним положением о выдаче наличных денежных средств и бланков строгой отчетности.

Следует помнить, что выдать/перечислить работнику можно только ту сумму, которая указана в заявлении и утверждена руководителем учреждения. Деньги выделяются на строго определенные и предусмотренные тем же заявлением цели.

Выдавая или переводя на карту подотчетные средства, бухгалтер должен отслеживать два важных момента:

• Если в интересах учреждения работник оплачивает товары/работы/услуги у одного контрагента, он должен соблюдать годовой лимит на общую сумму таких закупок (Федеральный закон ). В данном случае способ оплаты роли не играет.
• Поскольку работник приобретает товары (оплачивает услуги) в интересах учреждения, эти сделки следует считать сделками между юридическими лицами. Значит, необходимо соблюдать размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. Сейчас верхняя граница установлена на уровне 100 000 руб. (Указание ЦБ РФ № 3073-У).

В учете выдача/перевод денежных средств под отчет отражается записями: В учете выдача/перевод денежных средств под отчет отражается записями: Дебет Кредит Описание 0 208XX 560 «Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц» 0 20134 610 «Выбытие средств из кассы учреждения» Выданы денежные средства в рублях под отчет работнику учреждения наличными или переведены на его личную банковскую карту 0 20111 610 «Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» (для бюджетных и автономных учреждений) 0 20121 610 «Выбытие денежных средств учреждения в кредитной организации» (для автономных учреждений, имеющих счет в кредитной организации) 1 30405 XXX «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом» (для казенных учреждений) Перечисление подотчетных сумм на дебетовую карту учреждения учитывается несколько иначе.

Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета

> > > 04 марта 2020 хотя бы раз имело место практически в каждой организации, поскольку иногда возникает срочная необходимость в покупке какого-либо товара для нужд компании, а времени на получение аванса нет.

В этой статье мы расскажем об особенностях таких операций, их оформлении и сравним с теми, когда под отчет деньги выдавались.

Согласно п. 6.3 указания Банка России о ведении кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У авансовый отчет составляется в случае, когда сотруднику на покупку чего-либо для нужд фирмы были выданы деньги заранее под отчет.

Выдача денег должна происходить на основании , который составляется при наличии , одобренного руководителем или на основании распорядительного документа (приказа, распоряжения) руководителя компании (или ИП). В заявлении (или распорядительном документе) должны быть указаны сумма и срок использования денежных средств. , в свою очередь, подается сотрудником в бухгалтерию в течение 3 дней после крайней даты срока.

Далее проводится его проверка и утверждение руководителем. Сколько времени нужно хранить авансовые отчеты, узнайте .

Таким образом, если сотрудник сначала купил товар, а потом потребовал возмещения расходов, оформлять авансовый отчет в качестве оправдательного документа некорректно, поскольку этого сотрудника уже нельзя назвать подотчетным лицом.

Также отметим, что сотрудник может использовать личные средства для оплаты каких-либо покупок, в которых нуждается компания, а также имеет право на возмещение этих расходов, поскольку в законодательстве не имеется запретов на подобные операции.

Но важно корректно оформить такие взаимоотношения документально.

В организации должно иметься общее распоряжение о возможности совершения таких покупок сотрудниками.

Это может быть приказ, в котором указаны лица или должности, которые могут совершать покупки от лица организации. Или можно включить такой пункт в , кадровую политику или политику обращения денежных средств. В этих же внутренних актах можно описать и правила документооборота для ситуации, являющейся темой статьи.

Эти правила организация устанавливает самостоятельно.

• Заявление работника о возмещении расходов, одобренное руководителем.
• Отчет об израсходованных средствах с прикрепленными к нему документами на покупку и оплату (товарный чек, накладная, счет-фактура и т. д.).
• Приказ от имени руководителя о возмещении расходов сотрудника.

Шаблоны этих документов организация должна разработать собственными силами (п.

4 ст. 9 )

Правила использования подотчетных средств

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 03.08.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Рассмотрим правила использования подотчетных средств.

Итак. Чтобы при приобретении товаров или услуг сотрудник мог действовать от имени организации, выдайте ему доверенность.

Ее можно выписать по типовой форме № М-2 или № М-2а (утверждены постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а). А для того, чтобы подписать акт о приемке работ или услуг, лучше составить доверенность в произвольной форме. Ситуация: обязательно ли выдавать доверенность подотчетному лицу для того, чтобы он выступал от имени организации Нет, не обязательно.

Законодательство не содержит такого требования. Однако если не выдать доверенность сотруднику, у организации могут возникнуть проблемы с получением счета-фактуры. Именно этот документ служит основанием для вычета НДС по приобретенным через сотрудника товарам (работам, услугам) (п.

1 ст. 172 НК РФ). Сложность с получением счета-фактуры может возникнуть потому, что при продажах за наличный расчет розничные продавцы вправе не выставлять счета-фактуры, а ограничиться кассовыми чеками (п. 7 ст. 168 НК РФ). Действуя без доверенности, сотрудник организации выступает как обычный человек, приобретающий вещи для личного пользования. Получается, что продавец не обязан выписывать ему счет-фактуру.

Но если сотрудник предъявит доверенность от организации, поставщик должен будет выставить счет-фактуру.

Для этого он должен представить в бухгалтерию авансовый отчет. На лицевой стороне типовой формы отчета сотрудник указывает свои фамилию и инициалы, профессию (должность), назначение аванса и т.

д. На оборотной стороне он должен отразить все расходы, произведенные им. Полученные оправдательные документы сотрудник прикладывает к авансовому отчету и нумерует в порядке их записи в отчете. Ситуация: можно ли составлять авансовый отчет один раз по итогам месяца.

В течение месяца деньги выдаются под отчет одному и тому же сотруднику несколько раз (например, 5-го и 20-го числа) Нет, нельзя.

Выдать деньги под отчет можно при условии, что сотрудник отчитался за ранее полученный аванс. При составлении одного авансового отчета по всем подотчетным суммам, выданным в течение месяца, это требование не выполняется. Если налоговые инспекторы обнаружат, что организация неправомерно выдала деньги под отчет (по ранее выданным суммам сотрудник еще не отчитался), то они могут попытаться оштрафовать ее.

Однако ответственность за кассовые нарушения организация несет в строго ограниченных случаях (они указаны в ст.

15.1 КоАП РФ)

Покупка основного средства по авансовому отчету (нюансы)

Ведение бухгалтерского учета Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 31 декабря 2017 Покупка основного средства по авансовому отчету является частым способом поступления объектов в организацию. В статье рассмотрим способы приобретения основных средств (ОС).

Составление авансового отчета (АО) лучше доверить определенным сотрудникам и зафиксировать это в приказе. В законодательных нормах не устанавливается размер сумм, выдаваемых в подотчет, предприятие может утвердить это самостоятельно.

ОС является дорогостоящим объектом, поэтому проще перечислять деньги на зарплатную карту работника — законодательно это разрешено (письмо Минфина от 25.08.2014 № 03-11-11/42288). Тем самым можно избежать ограничений предельной суммы расчетов наличными средствами в размере 100 000 руб. между юридическими лицами (ЮЛ) и предпринимателями (ИП) по одному договору (п.

6 указания Банка РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У). Подробнее об оформлении АО читайте в статье .

Помимо платежных документов (кассового чека, квитанции к приходнику, бланка строгой отчетности, а при расчетах банковской картой – квитанции электронных банкоматов) к АО сотрудник должен приложить документы, подтверждающие факт покупки ОС. При приобретении имущества у юрлиц к авансовому отчету необходимо приложить товарный чек или накладную со счетом-фактурой (письмо ФНС от 25.06.2013 № ВАЖНО! Не забудьте выписать сотруднику доверенность.

Это будет основанием для выдачи поставщиком накладных и . Если ОС было в употреблении, то сдающий его сотрудник составляет акт приема-передачи в 2 экземплярах. В случае приобретения нового ОС оформляете 1 экземпляр акта, при этом реквизиты бывшего владельца не заполняете.

Если есть договор купли-продажи, то акт составлять необязательно. Законодательство не предъявляет каких-либо требований к форме акта приема-передачи. Акт может быть составлен в произвольной форме с соблюдением обязательных реквизитов (п.

2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) или по типовой форме ОС-1, ОС-1а (для зданий и сооружений), ОС-1б (для группы объектов).

Если закупается продукция у физлица, не являющегося ИП, сделку можно оформить с помощью закупочного акта, в котором нужно отразить все обязательные реквизиты. Чтобы была соблюдена письменная форма сделки, необходимо четко описать условия продажи и оплаты, указать реквизиты и подписи сторон. ВАЖНО! Ограничение платежа не распространяется на расчеты наличными между организацией и физлицом.

Значит, предприятие имеет право выплатить гражданину сумму, превышающую 100 000 руб.

Покупка основного средства по авансовому отчету: проводки

Деятельность любой организации зависит от его трудовых ресурсов, которые всегда готовы выполнить поставленную задачу.

Для выполнения этих задач сотрудникам выделяются денежные средства, за которые они впоследствии должны будут отчитаться. Рассмотрим как отразить в проводках расчеты с подотчетными лицами по авансовому отчету.

Прежде чем выделить денежные средства в подотчет, руководством предприятия составляется приказ о подотчетных лицах, где пофамильно указывается перечень этих сотрудников. Порядок выдачи денежных средств под отчет регулируется указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У. Для выделения подотчетных средств сотрудник обязан предоставить согласованное подписью руководства заявление, где будет указана необходимая сумма денег, цель их выдачи и срок, на который они выделяются.

Данное заявление является основанием для составления расходного кассового ордера или платежного поручения на выделение необходимой суммы денежных средств подотчетному лицу. Полученные средства могут быть использованы только на хозяйственные нужды предприятия — покупку материалов, оплату услуг, а также на оплату командировочных расходов.

Перечень расходов, которые можно включить в подотчет регламентируется действующим законодательством. Работнику аванс выдается в пределах сумм предстоящих расходов.

Не допускается передача подотчетных сумм одним лицом другому. По факту потраченных средств сотрудник в течение 3-х дней после отчетной даты указанной в заявлении, работник обязан предоставить в бухгалтерию авансовый отчет и документы, которые подтвердят понесенные им затраты (товарные чеки, квитанции, расходные накладные, акты выполненных работ).

Сумму неизрасходованных средств необходимо вернуть в кассу предприятия, что оформляется приходным кассовым ордером. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: В случае перерасхода денежных средств, при наличии документального подтверждения, сумма перерасхода возмещается сотруднику через кассу предприятия или в безналичной форме на его пластиковую карту (РКО или платежное поручение).

Выдача денег подотчет возможна при выполнении двух условий:

• Наличие приказа о подотчетных лицах и согласованного заявления;
• Полная погашенность предыдущих авансовых отчетов.

Схематически структуру авансовых операций можно отобразить так: Для учета хозяйственных операций, связанных с авансовыми отчетами, используется активно-пассивный счет 71.

По дебету этого счета отображается получение денежных средств, а по кредиту фиксируется перечень расходов, которые были понесены. Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 71 50 12 500 Выдача денег подотчет из кассы предприятия РКО 71 51 (52) 13 100 Перечислены деньги в подотчет на пластиковую карту сотрудника (в национальной или инвалюте) Платежное поручение 71 55 12 370 Выдача денег на специальный банковский счет Платежное поручение 71 50-3 5 890 Сотруднику, который отправляется в командировку, выданы проездные документы. 50 (51, 52, 55)

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами.

Теория Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71 “Расчеты с подотчетными лицами” (А-П).

Аналитический учет по счету ведется по каждому подотчетному лицу.

После выдачи денег работнику, бухгалтер составит проводку: Дебет 71 – выданы деньги под отчет Кредит 50 (51) Списание израсходованных подотчетных сумм производится на основании утвержденного авансового отчета и отражается по кредиту счета 71. СПИСАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ Вид расхода Проводка − приобретено имущество Д 10 (08, 41) – оприходованы материалы (основные средства, К 71 товары), приобретенные подотчетным лицом При покупке ценностей в розничной торговле работник должен представить в бухгалтерию товарный чек или накладную и чек контрольно-кассовой машины (ККМ).

− расходы связаны с нуждами основного, вспомогательного или обслуживающего производств Д 20 (23, 29) – списаны расходы подотчетного лица на затраты К 71 основного (вспомогательного, обслуживающего) производства − расходы связаны с управленческой деятельностью Д 25 (26) – оплачены подотчетными лицами общепроизводственные К 71 (общехозяйственные) расходы. − расходы связаны с продажей готовой продукции или товаров Д 44 – учтены в расходах на продажу затраты подотчетных лиц К 71 − расходы на мероприятия непроизводственного характера (например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.п.): Д 91 – учтены в составе прочих расходов затраты подотчетного К 71 лица СПИСАНИЕ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ Цель командировки Проводка − покупка, доставка основных средств (оборудования, автомобилей и т.п.) Д 08 – списаны затраты по командировке, связанной с покупкой, К 71 доставкой основных средств − покупка, доставка материалов Д 10 – списаны затраты по командировке, связанной с покупкой, К 71 доставкой материалов − покупка, доставка товаров Д 41 – списаны затраты по командировке, связанной с покупкой, К 71 доставкой товаров − заключение договоров о продаже продукции, изучение рынков сбыта в других регионах, участие в выставках Д 44 – списаны затраты по командировке, связанной с продажами К 71 − участие в обучающих семинарах, собраниях акционеров, другие цели, связанные с производственной деятельностью Д 26 – списаны затраты по командировке, необходимой для К 71 управленческих нужд организации − гарантийный ремонт ранее проданной продукции (если создан резерв на гарантийный ремонт) Д 96 – списаны затраты по командировке, связанной с возвратом, К 71 транспортировкой бракованной продукции − командировка непроизводственного характера (например, проверка летнего лагеря, находящегося на балансе предприятия) Д 29 (91) – списаны затраты по командировке, непосредственно не К 71 связанной с производственной деятельностью пред- приятия − устранение последствий чрезвычайных ситуаций Д 91 – списаны затраты по командировке, связанной с К 71 устранением последствий чрезвычайной ситуации Если у работника остался неизрасходованный остаток аванса, то в течение 3-х дней, отведенных для составления авансового отчета, он должен быть возвращен в кассу по приходному кассовому ордеру.

Списание на расходы подотчетных сумм по приобоеьению основных средств

/ / 07.03.2018 212 Views 12.03.2018 12.03.2018 12.03.2018 На основании утвержденного авансового отчета бухгалтерия списывает подотчетные денежные суммы в установленном порядке [10].

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, которые должны содержать следующие реквизиты: наименование документа (формы), код формы, дату составления, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении) и т.д.

(п.7 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н) [11]. Поэтому для отражения операции по списанию выданных сумм с подотчетного лица должен быть в наличии первичный учетный документ.

Осторожно! Зависший подотчет можно переоформить в заем.

Но если он будет беспроцентным, то с материальной выгоды надо удерживать НДФЛ по ставке 35 процентов. Конечно, можно оформить процентный заем, причем проценты установить такие, чтобы у работника не возникало материальной выгоды.

Но это еще более трудоемкий вариант, ведь понадобится оформлять документально и проводить в учете не только сумму займа, но начисление и уплату процентов. Кроме того, у организации возникают доходы в виде процентов по займу, с которых надо заплатить налог на прибыль.

Что касается формы расчетов, безопасный вариант здесь — это перечислить заем директору по безналу, а он потом погасит этими деньгами свой подотчетный долг.

Инфо Пример 2: Как долг по подотчету заменить на договор займа Долг директора перед компанией по подотчетным средствам составляет 92 000 руб. Для расчёта амортизации создайте документ в журнале амортизации на последнюю дату месяца, укажите тешущий месяц и выполните команду расчёта амортизации.

Внимание Амортизация будет рассчитана для каждого объекта ОС.

Проводка Д2000 К0201 выполнится автоматически.

1. Используйте: ведомости ОС, для отслеживания состояния счетов 01, 02, 07 и 08 в целом, а также остаточную стоимость, амортизацию и износ в разрезе складов и объектов ОС. Для предприятий ОСН при оформлении поступления оборудования на склад по входящему счёту-фактуре выполняется запись в книге покупок и проводки по учёту НДС к зачёту.
2. Спишите ОС после его полной амортизации актом списания. Проводки Д0109 К0101 и Д0201 К0101 выполнится автоматически.

Суммы, выданные под отчет, списываются на основании представленного авансового отчета, форма которого утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 [8] и должна применяться организациями всех форм собственности, за исключением бюджетных учреждений. Авансовый отчет составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии. Важно На оборотной стороне формы подотчетное лицо приводит перечень документов, подтверждающих произведенные

Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами

Бухгалтерский счет учета 71 используют для отражения в проводках информации о суммах средств, выданных сотрудникам под отчет.

Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи.Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия.Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя.

В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств (, и т.п.). Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме.По факту осуществления хозяйственной операции сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие понесенные ним расходы (квитанции, счета-фактуры, акты выполненных работ, расходные накладные т.п.). Данные документы являются основанием для отражения хозяйственных расходов в учете.Если сумма ранее полученных сотрудником средств превышает его фактические расходы, то сумма разницы сдается работником в .

В случае перерасхода средств и его документального подтверждения, сумма превышенных расходов возмещается работнику через кассу или в безналичной форме.Следует подчеркнуть, что работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным суммам, не могут быть выданы средства на осуществление новых хозяйственных операций. Были ли выданы средства наличными или на банковскую карту в данном случае значения не имеет.С используют для отражения операций с подотчетными лицами.

При выдаче средств суммы проводятся по Дт 71, при отнесении расходов — по Кт 71.

может производится как в наличной, так и в безналичной форме: Дт Кт Описание Документ 71 Выданы средства наличными через кассу Расходный кассовый ордер 71 Перечислены средства на банковскую карту Платежное поручение 71 Выданы средства со специальных банковских счетов Банковская выписка 71 Перечислены средства в иностранной валюте на банковскую карту Банковская выписка 71 50.3 Выданы проездные документы сотруднику, который направляется в командировку Расходный кассовый ордер В случае, если сумма выданных средств не была израсходована полностью, ее остаток может быть возвращен: Дт Кт Описание Документ 50 71 Возврат средств сотрудником наличными через кассу Приходный кассовый ордер 71 Зачисление остатка средств на специальный банковский счет Банковская выписка 71 Зачисление остатка средств в иностранной валюте Банковская выписка Операции с подотчетными лицами могут быть отражены с использованием счетов производства: Дт Кт Описание Документ 20 71 Отражение подотчетных сумм в составе расходов основного производства Авансовый отчет, подтверждающие документы 71 Отражение подотчетных сумм в составе расходов вспомогательного производства Авансовый отчет, подтверждающие документы 71 Отражение подотчетных сумм в составе расходов на исправление брака Авансовый отчет, подтверждающие документы

Справочник Бухгалтера

20.07.2018 Содержание Любая организация при ведении хозяйственной деятельности сталкивается с необходимостью выдавать наличные средства под отчет своим сотрудникам (например, на ГСМ, на командировочные расходы, на представительские расходы и на различные другие цели). Сотрудники, которым выдаются наличные деньги под отчет – это «подотчетные лица». Зачастую в средних и небольших фирмах Директор берет из кассы деньги, оформляя их на хозяйственные нужды.

Со временем, как правило, эта сумма нарастает, а документов, которые бы закрывали всю сумму долга, не имеется. Это может стать одной из причин проверки фирмы Налоговой службой.

Ревизоры могут отнести возникший долг директора (как подотчетного лица) к его доходам, в результате чего на эту сумму будут дополнительно начислены страховые взносы и налоги НДФЛ.

Существуют различные способы, как списать подотчет:

1. Оформить договор на предоставление беспроцентного кредита-займа между Генеральным директором и Учредителем фирмы (в этом случае при появлении наличных средств долг необходимо закрыть).
2. На аренду личного имущества директора (а далее директор поэтапно будет погашать долг по подотчету из суммы компенсации за пользование его имуществом).
3. На погашение долга дивидендами (не следует забывать, что дивиденды надо будет обложить ИПН – индивидуальным подоходным налогом).

При этом для выплаты компенсации будет необходимо составить письменное соглашение с работником (в данном случае с директором) в соответствии со статьей 188 Трудового кодекса РФ. Достаточно будет также оформить приказ о назначении компенсации.

А во избежание придирок ревизоров рекомендуется прописать дополнительно в трудовом договоре отдельный пункт о компенсации. Форму приказа можно разработать самостоятельно, т.к.

типовой формы нет. Заметим, что данный документ надо оформить вне зависимости от того, какое имущество используется (автомобиль, мобильный телефон, фотоаппарат, мебель и т.д.). В приказе обязательно должны быть указаны:

1. с какого времени производится выплата;
2. подробные характеристики имущества (например, цвет, параметры, объем двигателя и т.д.).
3. что основание для выплаты компенсации – доп. соглашение к трудовому договору.
4. сроки, в течение которых будет проводиться оплата компенсации;
5. кому выплачивается компенсация;
6. сумма компенсации;

Категория: Отчетность коммерческих организаций Под такими расходами обычно понимают затраты на покупку в розничной торговой сети канцелярских или хозяйственных принадлежностей, материалов, бензина на АЗС, оплату мелкого ремонта и т.п. Каких-либо ограничений на суммы, выдаваемые работникам под отчет, законодательство не устанавливает.

Однако, оплачивая расходы, подотчетное лицо действует от имени фирмы.