Входят ли налоги на фот в затраты по усн

УСН: уменьшение на страховые взносы-2019

→ → Актуально на: 15 июля 2020 г. Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы.

Перечень внереализационных доходов приведен в . «Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом ().

Упрощенец определяет свою как денежное выражение суммы доходов от реализации и внереализационных доходов, а затем рассчитывает налог: В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе.

Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде ():

1. платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
2. уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
3. выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на УСН «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке ().

Перечисленный сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором. Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях:

1. взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Это означает, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
2. уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.
3. взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в , могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%. Если у упрощенца–ИП работники отсутствуют, то свой налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений.

Суммы взносов и иных

Бесплатная юридическая консультация онлайн

Привлечение адвокатов к правовым спорам обусловлено необходимостью полноценной защиты личных интересов граждан. Как показывает практика, граждане избегают юридической помощи с целью финансовой экономии, но на практике это связано с большими затратами.

Даже граждане, имеющие образование юриста, не всегда успевают за актуальными изменениями законодательства, поэтому целесообразно будет воспользоваться консультацией квалифицированного специалиста. Удобство заключается в том, что проводиться консультация юриста бесплатно и онлайн.

Где и как получить бесплатную юридическую консультацию? предоставляется на всей территории Российской Федерации.

Воспользоваться поддержкой могут граждане, резиденты государства, а также нерезиденты страны, которые временно проживают в РФ.

Более того, консультировать заинтересованных лиц юристы могут и за пределами России, но только в рамках отечественного законодательства. Предоставляется юридическая консультация бесплатно онлайн круглосуточно, независимо от выходных и праздничных дней.

Оперативность ответа специалистов на сайте составляет до 15 минут. Регистрироваться на интернет-портале не нужно и можно направить личное обращение анонимно. Внимание! Юрист онлайн дает ответы на вопросы и продолжает поддерживать клиента при наличии дальнейших трудностей.

Консультации юристов можно получить следующими способами:

воспользоваться службой онлайн-чата; составить форму обращения в службе обратной связи; выполнить звонок на горячую линию.

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте.

Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах.

Это гарантирует, что физические и юридические лица смогут получать советы, соответствующие актуальным нормам закона.

Справки предоставляются гражданам по следующим направлениям: Решение конфликтов в рамках семейного законодательства.

Прекращение брачных отношений и оформление таковых с составлением брачного договора, назначение алиментов, распределение опеки над детьми, а также деление недвижимости. Споры по ЖК. Чаще всего такие конфликты связаны с отстаиванием интересов в рамках договоров долевого участия, частному строительству и сдаче в эксплуатацию домов. Аренда жилья, продажа объектов, покупка квартиры в кредит.

В эту категорию вопросов можно отнести получение налогового вычета и других квартирных льгот. Предоставление консультаций по Трудовому кодексу. Юрисконсульт поможет восстановиться на работе после незаконного увольнения и защитит при отказе от трудоустройства.

Порядок и правила начисления налога на фонд заработной платы

› › Фонд приходится формировать каждому владельцу бизнеса, если у него в подчинении работают люди.

При этом фонд должен быть обеспечен в полной мере и без излишка, так как каждое отклонение в меньшую или большую сторону чревато последствиями.Очень важно в данный фонд внести все расходы, связанные с выплатой налогов за работников, отчисления в Пенсионный фонд и прочие обязательные платежи.СодержаниеФЗП – это внутриорганизационный фонд, включающий в себя все выплаты, в общей сложности, связанные с оплатой труда, а также текущие социальные выплаты.Составление выполняется на определенный период, с учетом конъюнктуры, инфляции, стоимость данного вида труда.При этом необходимо соблюдать установленный законодательством.Благодаря данному фонду формируется основная часть себестоимости продукции.В состав фонда включены:

1. Добавочные выплаты за различные достижения;
2. Все виды предназначенных для поощрения;
3. Отпускные, в том числе и или вынужденные учащимся;
4. Поощрительные выплаты, к примеру, за труд подростков;
5. Компенсация при длительной неспособности работать;
6. Поощрение студентов на практике.
7. Расходы на медосмотр персонала;
8. Заработная плата;
9. Компенсации при любых изменениях в деятельности компании;
10. Денежные затраты на обеспечение работника обедом, проживанием и прочими необходимыми условиями;
11. Оплата вахтовой службы;
12. Выплаты работникам со стороны;
13. Расходы, связанные с приобретением униформы;

При этом нельзя учитывать:

1. Некоторый вид компенсаций;
2. Материальная поддержка любых видов;
3. Целевые выплаты и премиальные из спецфондов;
4. Определенный вид надбавок к пенсионным выплатам;
5. Безвозмездные ссуды, оплата путевок и проездов;
6. Премиальные за год;

Из чего складывается фонд заработной платы работников?

Он может оплачиваться компанией на 100% или частично изыматься с зарплаты трудящих, в некоторых случаях работники его оплачивают полностью.Данный налог высчитывается с любой зарплаты в размере 13%.Особенность налога, в том, что он исчисляется 1 раз в месяц, в то время как законодательством предусмотрена выплата зарплаты не реже 2 раз в месяц.Важно: с не выполняется вычитание налога, а только с зарплаты по итогам месяца, за вычетом всех отпускных и прочих.При этом в разницу между реальной и насчитанной заработной платой входят прочие удержания, которые в общей сложности не должны превышать 20% вычета.В фонд оплаты труда кроме , входят страховые взносы:

1. ФСС НС и ПЗ – страхование от несчастного случая и профессиональных
2. ФПС – в ПФР, выплата пенсий по достижению пенсионного возраста составляет 22%;
3. ФОМС – медицинское страхование, достигает 5,1%;
4. ФСС ВН и М – обязательное социальное страхование составляет 2,9% и гарантирует выплаты в случае временной утери трудоспособности или материнства;

НДФЛ при УСН «Доходы минус расходы»-2019

Copyright: фотобанк Лори Как учесть НДФЛ при в 2020 году?

Куда следует отнести такие затраты?

Ряд налогов, от которых освобождены упрощенцы, перечислен в ст.

346.11. Среди указанных льгот подоходный налог не значится, то есть / обязаны как агенты на общих основаниях исчислить, удержать и заплатить государству НДФЛ с доходов своих сотрудников (п. 5 ст. 346.11). В связи с этим, многие бухгалтеры задаются закономерным вопросом: входит ли НДФЛ в расходы при УСН? Ведь по сути такой налог перечисляется работодателем не из своих денег, а за счет средств работников.

Для ответа, прежде всего, обратимся к требованиям ст.

346.16, где определен порядок признания расходов упрощенцами.

Список является закрытым, а это значит, что уменьшить налогооблагаемую базу можно только на те затраты, которые перечислены в п.

1 указанной статьи. Отдельно НДФЛ в ст. 346.16 не упоминается, а норма подп.

22 также не может быть применена в данном случае (письмо Минфина N 03-11-06/2/5880 от 05.02.16 г.), поскольку суммы агентского НДФЛ согласно ст. 226 удерживаются только в момент фактической выплаты из вознаграждения сотрудников. Тем не менее все же НДФЛ включается в расходы по УСН, но в особом порядке.

Как именно, разберемся на конкретном примере далее.

В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 346.16. упрощенцы вправе включить в свои затраты заработок персоналу, больничные пособия – НДФЛ принимается в расходы при УСН в 2020 году в составе заработной платы.

Чтобы разобраться во всем вышесказанном, приведем пример того, как НДФЛ учитывается в расходах при УСН.

Предположим, за 1 кв. 2020 г.

предприятием была начислена зарплата персоналу в размере 200 000 руб. С был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 26 000 руб. За 1 кв. соответственно относится не отдельно НДФЛ в расходы при УСН «Доходы минус расходы», а вся зарплата размером 200 000 руб.

Причем, при применении налоговых вычетов, учитывается все равно вся начисленная зарплата. Согласно п. 2 ст. 346.6 НК РФ, в отношении признания расходов на оплату труда, действовать требуется в соответствии с порядком, определенным в ст. 255 НК. А там ясно сказано, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, предусмотренные российским законодательством или локальными актами работодателя (письмо Минфина № 03-11-09/225 от 25.06.2009).

Мало знать, включается ли НДФЛ в расходы при УСН.

Зарплатные налоги

Последнее обновление: 20.08.2020

Время чтения: 2 минуты Отправим статью вам на почту Отправить 5925 Распечатать Бизнес идет в гору, и вы нанимаете сотрудников?Тогда вам будет полезно почитать эту статью про зарплатные налоги: когда платить, сколько и за чей счет.Отметим сразу, что перед законом все работодатели равны. Их обязанности никак не зависят от формы собственности или режима налогообложения.

Отчисления и налоги с зарплаты при УСН будут такими же, как при ОСНО, ЕНВД или ПСН, а предприниматели платят наравне с организациями. Оглавление Стандартная ставка – 13 %.

Если зарплата выплачивается не резиденту РФ, то ставка возрастает до 30%. НДФЛ выплачивается из кармана работника, а работодатель – лишь налоговый агент, который удерживает и перечисляет налог из начисленной заработной платы. Если у работника есть право на вычеты (стандартные, имущественные, социальные), и он это право документально подтвердил, то работодатель должен уменьшить налоговую базу на сумму вычетов.

Это могут быть вычеты на детей, при получении платного образования, медицинских услуг, покупке квартиры и т.д. В сервисе вы можете настроить вычеты по каждому работнику, и система автоматически будет учитывать их при расчёте НДФЛ.

Не все выплаты работодателя сотрудникам облагаются налогом. Есть ряд исключений. Например, материальная помощь до 4 000 рублей, выплаты за причинение вреда здоровью, суточные до 700 рублей в день по России и 2 500 в день при заграничных командировках. НДФЛ нужно перечислить в бюджет сразу после выплаты основной части заработной платы, крайний срок – следующий день.

По больничным и отпускным и срок другой – последний день месяца выплаты. После выплаты аванса подоходный налог перечислять не нужно.

Это взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также от несчастных случаев. И все они платятся уже из кармана работодателя, то есть сверх начисленной суммы заработной платы. Теперь понимаете, откуда берется «зарплата в конвертах»?

Ею грешат работодатели, которым жалко выкладывать еще 30% от зарплаты, а именно столько нужно платить, чтобы у работника была пенсия, больничные, декретные и бесплатная медицина:

• На обязательное медицинское страхование – 5,1%.
• На пенсионное страхование 22%. Если вы – щедрый работодатель, и начисления за год одному сотруднику в 2020 году превысили 1 150 000 рублей, то взносы с зарплаты сверх этой суммы считаются по ставке 10%.
• На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 2,9%. Здесь тоже есть предельная величина, в 2020 году это 865 000 руб. Все, что сверх этой суммы, страховыми взносами не облагается.

Загляните в статью 427 НК РФ, быть может вам можно сэкономить и применять пониженные страховые тарифы. В отличие от НДФЛ, срок перечисления страховых взносов от дня выдачи заработной платы не зависит. Крайняя дата – 15 числа месяца, следующего после месяца, за который начислена зарплата.

Налоги с фонда оплаты труда при усн

adminСтатьи Налоги с фонда оплаты труда в 2020 году, налогообложение ФОТ

Вопрос об уменьшении налогового бремени на фонд оплаты труда стоит перед бухгалтерами остро.

Связано это с отменой единого социального налога для индивидуальных предпринимателей и организаций с упрощенной системой обложения и заменой его на страховые взносы во внебюджетные фонды, которые составляют 30% от ФОТ в 2020 году. При этом на доходы физических лиц налог продолжает существовать. Все это приводит к постоянному поиску схем оптимизации оплаты труда, а как следствие к снижению налогового бремени.

Уменьшить фонд з/п можно несколькими способами: • Перевести выплаты в «конвертную» систему; • Изменить систему вознаграждения, путем перевода ее в форму отличную от денежного эквивалента; • Перераспределение основной заработной платы в иные формы. Расчет фонда заработной платы в 2020 году Для того чтобы понять зачем уменьшать ФОТ, приведем пример расчета страховых взносов.

Предположим работник получает з/п в 50000 руб.

Из данной суммы вычитается подоходный налог (НДФЛ) 13%, таким образом, что бы сохранить чистую зарплату на уровне 50 тыс., необходимо начислить 57470 руб.

С этой суммы необходимо выплатить страховой взнос в размере 30 % — 57470 * 30% = 17240 руб.

Из налога на прибыль предприятия можно будет вычесть только 20% затраченной суммы: (50000+17240) * 20% = 13450 руб. Заплатив подоходный налог (6500 руб.) и страховой взнос (17240 руб.) предприятие израсходовало 23740 руб. на эти выплаты. При этом сэкономило 13450 руб.

на возврате. Чистая налоговая нагрузка составила 23740 – 13450 =10 290 руб.

Относительная составит: 10290/50000 = 0,206 или 20.6%. При УСНО она варьирует от 27 до 49.5%.

Таким образом, при исчислении относительной нагрузки необходимо учитывать: налог на прибыль (20%), НДФЛ (13%), налог при УСН 6% с доходов или 15% с базы «доходы минус расходы», страховые взносы (30%). Итак, чтобы выплатить работнику заявленную з/п предприятие должно увеличить фонд оплаты труда от 20 до 50%. Естественно, что при таких показателях необходимы меры по уменьшению затрат на ФОТ.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938-52-49 (Москва) +7 (812) 467-35-03 (Санкт-Петербург) +7 (800) 350-23-69 доб.261 (Общефедеральный) bs-life.ru Фонд заработной платы, налоговая оптимизация Налоги с фонда оплаты труда, налогообложение ФОТ После замены единого социального налога (ЕСН) страховыми взносами во внебюджетные фонды и отмене льгот по их уплате для ИП и предприятий на УСН перед бухгалтерами многих организаций встал вопрос: как уменьшить налоги с ФОТ? Ведь ставка страховых взносов в 2012 году хоть и снизились по сравнению с 2011-ым, но составляет 30% от фонда заработной платы, и это очень много. При этом НДФЛ никто не отменял!

Вот почему стоит задуматься о налоговой оптимизации отчислений с фонда оплаты труда.

Включение ндфл в расходы при усн

Сегодня рассмотрим тему: «включение ндфл в расходы при усн» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов по НДФЛ (п.

5 ст. 346.11 НК РФ). То есть выплачивая зарплату своим сотрудникам, работодатели на УСН (так же как и работодатели на ОСН/ ЕНВД) должны исчислить, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. При этом у упрощенцев возникает вопрос, можно ли этот агентский НДФЛ учесть при расчете налога при УСН? НДФЛ с зарплаты работников, по сути, не является непосредственным расходом организации/ИП на УСН, так как удержание налога происходит из денег, принадлежащих работникам.

Поэтому учесть НДФЛ в качестве самостоятельного расхода упрощенцы не могут.

В то же время перечисленный в бюджет НДФЛ включается в расходы в составе начисленной и выплаченной работникам зарплаты (Письмо Минфина от 05.02.2016 г.

№ 03-11-06/2/5880 ). Например, начислена зарплата 10000 руб. НДФЛ с нее в размере 1300 руб. уплачен в бюджет, 8700 руб. выплачено работнику.

В расходы на оплату труда можно включить 10000 руб.

Следовательно, удержанный и уплаченный в бюджет НДФЛ все равно уменьшает базу по налогу при УСН. Видео (кликните для воспроизведения). НДФЛ с зарплаты работников учитывается в составе расходов на оплату труда на дату перечисления этого налога в бюджет.

Так как организации и предприниматели на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, для целей исчисления налога при УСН никакие расходы не учитывают, то перечисленный в бюджет с зарплаты работников НДФЛ не уменьшает базу по «упрощенному» налогу. Да и в перечне сумм, на которые может быть уменьшен сам налог при УСН, зарплатный НДФЛ не значится (п.

3.1 ст. 346.21 НК РФ). Многие начинающие «упрощенцы» точно не знают, можно ли относить в расходы такой неизбежный платеж, как НДФЛ. Может ли, допустим, ООО на УСН включить НДФЛ в расходы? Наставим на путь истинный. При грамотном выборе системы налогообложения можно значительно сократить свою налоговую нагрузку, не выходя за пределы правового поля.

В налоговом законодательстве предусмотрено большое количество льгот, умелое использование которых приведет к положительному результату уже через несколько месяцев их применения. Многие фирмы с относительно небольшим доходом и малой численностью персонала закономерно выбирают «упрощенку». В этом случае упрощенный налог заменяет сразу несколько обязательных отчислений в бюджет.

А бухгалтеру приходиться заполнять меньшее количество документов, и проще сдавать отчетность. На УСН предприятие освобождено от уплаты налога на прибыль, налога на имущество.

И в ряде случаев не нужно перечислять НДС. Исключение составляют импортеры товаров. При применении спецрежимов организации и ИП обязаны своевременно вносить страховые взносы в фонды.

Если компания выбрала в качестве объекта налогообложения при упрощенной системе доходы, уменьшенные на затраты, она, тем самым, может сократить размер налогооблагаемой базы.

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

• Через банк-клиент
• Квитанция для безналичной оплаты

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены .

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Учитывается ли НДФЛ в расходах при УСН

Содержание Обоснованные и документально подтвержденные расходы организации на оплату услуг за доступ к информационной системе (Интернету) можно отнести к расходам, уменьшающим доходы, на основании пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Об этом Письмо УФНС РФ по г.

Москве от 14.09.2010 N В соответствии со ст.

346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения »доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе при исчислении налоговой базы по единому налогу учитывать только те расходы, которые предусмотрены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы принимаются к учету при условии их соответствия критериям, указанным в п.

1 ст. 252 НК РФ, а также в ст. 346.17 НК РФ. Перечень расходов, установленный п.

1 ст. 346.16 НК РФ, является исчерпывающим. В соответствии с пп. 22 п. 1 ст.

346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Пунктом 5 ст. 346.11 НК РФ установлено, что организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Так как уплата сумм НДФЛ за счет налоговых агентов не допускается, то согласно пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ сумма этого налога не может включаться в состав расходов, уменьшающих полученные доходы организации-налогоплательщика.

Подпунктом 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ. Исходя из норм ст. 255 НК РФ в расходах налогоплательщика на оплату труда отражается начисленная зарплата, которая включает в себя НДФЛ.

Таким образом, суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при УСН после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет ( пп. 1 и 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

К числу таких договоров можно отнести и договор на подключение пользователя к сети Интернет.

Пунктом 18 ст. 346.16 НК РФ установлено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы почтовых, телефонных, телеграфных и других подобных услуг, а также на расходы по оплате услуг связи. В соответствии с п. 32 ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ »О связи» (далее — Закон N 126-ФЗ) под услугой связи понимается деятельность по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи или почтовых отправлений. Пунктом 1 ст. 44 Закона N 126-ФЗ установлено, что на территории РФ услуги связи оказываются операторами связи пользователям услугами связи на основании договора об оказании услуг связи, заключаемого в соответствии с гражданским законодательством и правилами оказания услуг связи.

Согласно п.

Расходы на зарплату при УСН

→ → Обновление: 1 июля 2015 г.

При объекте «доходы минус расходы» налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов на оплату труда.

Таковыми для целей упрощенки признаются лишь те выплаты работникам, которые поименованы в ст. 255 Налогового кодекса. Это, в частности, собственно зарплата, отпускные, премии, различные надбавки — районные и северные, за работу в ночное время или в выходные дни, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Перечень выплат работникам, приведенный в ст.

255 НК РФ, не закрытый. Он позволяет учитывать в «упрощенных» расходах на оплату труда любые экономически оправданные выплаты в пользу работников, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором.

Затраты на оплату труда учитываются в расходах в момент их фактической оплаты и отражаются в Книге учета доходов и расходов при применении УСН на одну из следующих дат:

1. зарплата перечисляется на банковские карты работников — на дату списания денег с расчетного счета;
2. зарплата выдается в натуральной форме — на дату передачи имущества.
3. зарплата выдается наличными деньгами — на дату выплаты из кассы;

Не будет ошибкой, если признавать расход в виде начисленной и выплаченной зарплаты за месяц единоразово — общей суммой, включающей в себя и аванс, и вторую часть зарплаты, — в день выплаты последней.

Суммы удерживаемого НДФЛ тоже относятся к расходам на оплату труда, ; ; . Эти суммы включаются в состав расходов только после того, как налог будет уплачен. Он перечисляется в бюджет один раз в месяц — при окончательном расчете дохода работника за весь месяц; .

Дата уплаты НДФЛ зависит от способа выплаты зарплаты:

1. безналичным путем — налог надо уплатить в день перечисления денег на банковские карты работников, ;
2. наличными из кассы — НДФЛ нужно заплатить в тот же день, когда наличные были сняты работодателем по чеку;
3. наличными из кассы за счет наличной выручки — налог должен быть уплачен не позднее дня, следующего за днем выдачи работникам наличных; .

В Книге учета доходов и расходов (КУДиР) выплату зарплаты и перечисление НДФЛ лучше отражать отдельно, даже если эти операции произошли в один день.

Приведем образец заполнения КУДиР. Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 .

6 Платежная ведомость от 23.01.2015 № 2 Выдана зарплата за первую половину января 2015 г. — 250 000 . 17 Платежное поручение от 06.02.2015 № 23 Перечислен НДФЛ с заработной платы за январь 2015 г.

— 65 000 18 Платежная ведомость от 06.02.2015 № 3 Выдана зарплата за январь 2015 г. — 185 000 Рассчитать НДФЛ с доходов любого вида вам поможет Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов, размещенный на сайте .

Рассчитать отпускные работникам вам поможет Калькулятор отпускных, размещенный на сайте . Также

Каковы страховые взносы для УСН в 2020 — 2020 годах?

> > > 04 марта 2020 Страховые взносы для УСН в 2020 годах уплачиваются по-разному.

Варианты начисления различаются в зависимости от того, кем является их плательщик, какими видами деятельности он занят, а главное, за какой период он считает взносы. Ведь в 2020 году многое для упрощенцев изменилось. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст. 346.12 НК РФ. К числу этих ограничений в т.

ч. относится и занятие некоторыми видами деятельности.

При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

Об условиях применения УСН в 2020 годах читайте .

Наличие у организаций и у ИП наемного персонала позволяет расценивать их как лиц, производящих выплату вознаграждений и обязанных уплачивать страховые взносы с этих вознаграждений (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им.

Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ). ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п.

2 ст. 419 НК РФ):

1. с вознаграждений этим работникам.
2. ;

О том, должен ли ИП регистрироваться в ПФР как плательщик взносов за работников, читайте в этом .

Среди плательщиков взносов, в т. ч. применяющих УСН, преобладают юрлица и ИП, имеющие наемных работников и начисляющие взносы по основным тарифам. Эти тарифы установлены ст. 426 НК РФ и предусматривают отчисления в размере:

1. 5,1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС), предельная база для которых не устанавливается, и они начисляются со всех облагаемых взносами выплат.
2. 2,9% (или 1,8% для нерезидентов) — на обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству в пределах действующей предельной базы, которые по достижении этого предела перестают начисляться;
3. 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в пределах действующей предельной базы, которые за границами этого предела сменяются ставкой 10%;

При наличии опасных и вредных условий труда к вознаграждениям работников, трудящихся в таких условиях, помимо основных тарифов в части ОПС, применяются дополнительные.

Их величина зависит от конкретных условий труда и может составлять от 2 до 14% (ст. 428, 429 НК РФ). Что касается пониженных тарифов, то для упрощенцев на 2020 годы они установлены на уровне (подп.

3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

1. 0% — на ОМС.
2. 0% — на ОСС по нетрудоспособности и материнству;
3. 20% — на ОПС;

Однако с 2020 года их применение ограничено.

Теперь на них только применяющие УСН (ст.

427 НК РФ)

Страховые взносы при УСН «доходы минус расходы»

> > > 17 мая 2017 Страховые взносы при УСН — доходы минус расходы принимают в уменьшение налоговой базы по единому налогу, при условии что они попадают в реестр расходов, содержащийся в ст. 346.16 НК РФ. Какие же из страховых затрат можно рассматривать в таком качестве? Принятие в расходы затрат на страхование при УСН — доходы минус расходы подчинено общим для упрощенки правилам: расход должен быть упомянут в списке разрешенных к принятию в уменьшение налоговой базы и оплачен.

Список таких расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Непосредственно страховкам в нем посвящен подп. 7, содержащий оговорку о том, что страхование должно относиться к разряду обязательных.

В упомянутом подпункте перечислено то, что может быть застраховано:

1. ответственность.
2. имущество;
3. работники (в т. ч. по ОПС, ОМС, ОСС);

Однако есть и еще один вид расходов, часть которых связана со страховками.

Это затраты на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В перечень таких затрат, согласно ст.

255 НК РФ (п. 16), ориентироваться на которую предписывает п. 2 ст. 346.16 НК РФ, входят расходы по страховкам не только обязательным, но и добровольным, связанным с оплатой:

1. пенсионных договоров, имеющих негосударственное обеспечение, с условием начала пенсионных выплат при наступлении права на пенсию и на протяжении более чем 5 лет;
2. длительных (свыше 5 лет) договоров о страховании жизни, по которым в течение срока действия не производятся выплаты (кроме как в ситуации наступления страхового случая);
3. личных страховок на срок больше 1 года, при котором оплачиваются медицинские траты сотрудников;
4. дополнительных страховых взносов на пенсию, обеспечиваемую государством, с условием осуществления пенсионных выплат пожизненно с момента получения права на них;
5. личных страховок в связи со смертью или вредом для здоровья.

О том, какие тарифы при упрощенке могут применяться в отношении обязательных видов страхования работников, читайте в статье . Объем расходов по страхованию имущества и ответственности никак не лимитируется.

Для принятия их в уменьшение базы по УСН-налогу необходимо выполнить условие об обязательности соответствующего страхования. Поэтому не вызывает, например, сомнений возможность включения в расходы затрат:

1. на ОСАГО (письмо УФНС России по Москве от 30.01.2009 № 19-12/007413@);
2. страховки ответственности владеющих опасными объектами, предусмотренные законом от 27.07.2010 № 225-ФЗ (письмо Минфина России от 12.03.2012 № 03-11-06/2/41).

Однако нельзя взять в УСН-расходы затраты на страховки добровольного характера по имуществу или ответственности, например по КАСКО.