Вычет по ндс процент безопасности

Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Для облегчения нагрузки на плательщиков, налоговой службой предусмотрена система формирования вычетов по НДС, позволяющих компании организовать более эффективную отчетную деятельность и сохранить ресурсы.

Стоит обратить внимание на то, что налоговый вычет по НДС формируется на основе данных предоставляемых самой организацией в своей финансовой отчетности за определенный период хозяйственной деятельности.

Обратите внимание, что существует безопасный уровень объема данного показателя, определяемый отдельно для каждого региона.

В среднем, по стране он находиться на уровне в 88% с перепадами в зависимости от региона от уровня в 75% до 100% и более. Уточнить информацию актуальную для Вашего региона можно на сайте ФНС.

Показатель периодически изменяется с учетом прохождения того или иного отчетного периода.

Безопасный вычет по НДС по Москве: авг.2018 май.2018 фев.2018 ноя.2017 Москва 88,20% 88% 89% 89,90% По регионам, таблица: Регион авг.18 май.18 фев.18 ноя.17 Алтайский край 90% 89,60% 89,70% 90,10% Амурская область 113,90% 116,80% 113,40% 107,90% Архангельская область 82,60% 88,50% 84,90% 81,90% Астраханская область 61,10% 58,30% 55,70% 72,80% Белгородская область 88,50% 89,40% 90,70% 91,10% Брянская область 86,70% 92,30% 95,20% 91,80% Владимирская область 84,90% 84,60% 83,70% 86,40% Волгоградская область 85,70% 87% 87,30% 86,10% Вологодская область 83,20% 83,80% 84,80% 87,60% Воронежская область 92,50% 92,30% 92,30% 94,50% г. Байконур 58,40% 59,20% 50,90% — г. Севастополь 82,10% 82,40% 81,40% 85,90% Еврейская автономная область 92,40% 87% 90,60% 94% Забайкальский край 90,10% 90,90% 91,20% 97% Ивановская область 92,50% 92,60% 93,80% 93,30% Иркутская область 77,80% 79,30% 80,40% 82,50% Кабардино-Балкарская Республика 93,40% 94% 94,40% 92,30% Калининградская область 64,10% 65,80% 67,70% 66,60% Калужская область 87,3 86,60% 88,20% 89,30% Камчатский край 89,20% 88,90% 90,90% 82,90% Карачаево-Черкесская Республика 93% 93,70% 95,10% 92,70% Кемеровская область 82,80% 81,70% 84,10% 83% Кировская область 86,70% 84,90% 86,70% 85,90% Костромская область 84,70% 84,10% 85,10% 88,50% Краснодарский край 89,60% 89,50% 89,40% 89,50% Красноярский край 75,10% 76,10% 78,40% 77,90% Курганская область 87% 87,50% 88,80% 84.9% Курская область 92,90% 88,30% 89,10% 91,20% Ленинградская область 81,30% 86,30% 85,10% 81,20% Липецкая область 87,70% 88,90% 91,40% 89,80% Магаданская область 99,90% 99,90% 99,70% 91% Москва 88,20% 88% 89% 89,90% Московская область 90,40% 90,60% 90,10% 90,40% Мурманская область 78,90% 78,50% 79,90% 77,20% Ненецкий АО 119,80% 116% 125,70% 111,80% Нижегородская область 88% 87,40% 88% 86,60% Новгородская область 86,90% 87,40% 84,50% 87,40% Новосибирская область 89,20% 89,10% 90% 90,30% Омская область 82,90% 82% 85,10% 81,80% Оренбургская область 69,70% 71,40%

Новая безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2020

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за 2 квартал 2020 года поменялась: ФНС обновила данные отчета 1-НДС .

Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок. В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 2 квартал 2020 года.

Из статьи вы узнаете:

1. Безопасная доля вычета по НДС: как рассчитать
2. Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС
3. года по регионам: таблица

Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов. Это нам подтвердили в ФНС (см.

комментарий в конце статьи). Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 1 квартал. Таблицу для всех регионов скачайте в начале статьи или смотрите ниже.

Скачать таблицу>>> Скачать образец>>> Чтобы сравнить, долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании. Как это сделать — идем по шагам.

Шаг №1. Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за квартал. Шаг №2. После этого нужно сложить суммы вычетов за тот же период.

Шаг №3. Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%.

Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период.

Пример: Компания зарегистрирована в Брянской области. Сумма начисленного НДС за 2 квартал 2020 года 1 784 354 руб.

Сумма вычетов за этот же период 989 537 руб.

Доля вычетов компании равна 55,5% (989 537 : 1 784 354 Х 100). Это ниже среднего по региону (87,8%). Значит главбуху компании можно не переживать: пояснений налоговики не потребуют.

Формула расчета доли налоговых вычетов по НДС Доля вычетов по НДС = Величина вычетов за квартал / Сумма начисленного налога за квартал Х 100% Как налоговики будут проверять декларации по НДС?

ФНС придумала новые требования к вычетам НДС и изменила способы проверки отчетности.

Теперь под подозрением у контролеров каждая компания.

Что, как и у кого будут искать налоговики, расскажут эксперты журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку, Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722). Чтобы снизить риски, проверьте показатель по своему региону — смотрите ниже таблицу безопасной доли вычетов по НДС за 2 квартал 2020 года.

Налоговики на днях обновили данные. В таблице мы привели безопасную долю вычетов в 85 регионах России: Алтайский край, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Иркутская область, Кабардино- Балкарская

Безопасная доля вычетов по НДС

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2020 г.

ПОЛЯКОВА Алевтина Юрьевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — Алевтина Юрьевна, в 2007 г.

— По состоянию на 01.01.2018 средний размер доли вычетов НДС по России составляет 88,06%.

Помимо этого, показатель средней доли НДС-вычетов может быть определен по каждому региону. Он может быть как ниже, так и выше средней доли вычетов по стране. — ФНС не доводит до налогоплательщиков данные о безопасных долях вычетов.

Очевидно, их можно рассчитать на основании какой-то информации, размещенной на сайте ФНС? — Да, проверить, каков актуальный размер средней доли вычетов, можно по данным отчета 1-НДС.

Официальные сведения отчета 1-НДС представлены в таблицах: → Иные функции ФНС России → Статистика и аналитика → Данные по формам статистической налоговой отчетности. Этот отчет налоговая служба публикует в двух видах — сводный и в разрезе по субъектам РФ.

В основном безопасную долю вычетов НДС компания может рассчитать по такой формуле: То есть при определении безопасной доли вычетов для тех, кто не занимается экспортными операциями, в расчет берутся только операции, облагаемые по налоговым ставкам, предусмотренным пп.

2—4 ст. 164 НК РФ. Например, в соответствии с информацией, отраженной в региональном отчете 1-НДС, размещенной на сайте ФНС России, безопасная доля вычета по НДС в Москве по состоянию на 01.01.2018 составляет 88,9% (12 742 673 812 руб. / 14 159 263 499 руб. х 100%).

Превышение безопасной доли вычетов по НДС — лишь один из критериев оценки налоговых рисков. — Есть ли градация безопасной доли вычетов по отраслям — строительство, производство, торговля и т. д.? — Общедоступных данных доли вычетов по отраслям в настоящее время налоговая служба не публикует.

Однако если доля вычетов НДС у конкретного налогоплательщика существенно отличается от средней, при проведении камеральной проверки инспектор может учесть отраслевую особенность, повлиявшую на вычеты налога.

Налогоплательщик также может в пояснениях сослаться на отраслевые особенности своей деятельности.

— Как мы понимаем, доля вычетов определяется за 12 месяцев. На какой отчет 1-НДС надо ориентироваться, определяя долю безопасных

Безопасная доля вычетов по НДС

Автор статьиОльга Лазарева 18 минут на чтение3 953 просмотровСодержание Налоговый вычет по НДС – это сумма входного налога, на которую налогоплательщик вправе уменьшить рассчитанную к уплате сумму НДС. Порядок предоставления такого вычета регламентирован ст.

171 НК РФ.Существует ряд условий, при невыполнении которых налог заявить к вычету нельзя:

• ;
• Приобретенные ресурсы, по которым был заявлен вычет, должны использоваться в дальнейшем при операциях с НДС;
• НДС подтвержден корректно заполненным счетом-фактурой.

Учет входного НДС ведется на 19 счете.Согласно письму ФНС от 17.07.2003 N АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов о легализации налоговой базы», налоговики вызовут на комиссию, если в течение нескольких кварталов, налогоплательщик заявлял к вычету более 89% налога исходящего. 89 % – это базовый показатель безопасной доли вычетов.То есть, если фирма заявила к вычету НДС выше ожидаемой налоговиками отметки, значит инспекторы обратят на нее более пристальное внимание.Доля вычетов по НДС – инструмент, с помощью которого налоговики определяют какого налогоплательщика проверить в первую очередь.Компании вправе сами решать брать во внимание данный показатель или нет.

Поскольку за превышение данной нормы налоговых санкций не предусмотрено.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгКомпания ООО «Омега» приобрела ТМЦ для перепродажи на сумму 575 300 руб. (в т.ч. входящий НДС 87 757,63 руб.). Товар был продан на сумму 690 360 руб.

(в т.ч. исходящий НДС 105 309,15 руб.). К уплате 17 551,52 руб. В таблице ниже представлены проводки по получению товарно-материальных ценностей и учету НДС.ДебетКредитСумма, руб.Содержание4160487 542,37Получены ТМЦ196087 757,63Учтен входящий НДС681987 757,63НДС принят к вычету6290690 360ТМЦ продан покупателю9068105 309,15Исходящий НДСК вычету заявлено 83,3% от суммы исчисленного налога (87 757,63 ÷ 105 309,15 ×100).

На основании данной формы можно рассчитать безопасную долю вычетов в интересующем регионе самостоятельно.

Для этого используется формула:Дв = Нв ÷ Нр × 100, гдеДв – % вычетов;Нв – налог, предъявленныйк вычету;Нр – налог с реализации. По состоянию на 01.02.2016 г.

необходимо ориентироваться на значения, указанные в таблице (нажмите для раскрытия)N п/пРегионДоля вычетов, %1Адыгея91,22Алтай93,13Алтайский кр.89,44Амурская об.88,65Архангельская об.91,16Астраханская об.79,57Башкортостан90,68Белгородская об.93,69Брянская об.91,210Бурятия83,711Владимирская об.84,112Волгоградская об.87,813Вологодская об.87,214Воронежская об.95,415Дагестан85,716Еврейская

Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 года: таблица по регионам

Опубликована безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 года: таблица по регионам (таблица). Напомним, что отражение в декларации по НДС значительных сумм налоговых вычетов – один из критериев для проведения выездной налоговой проверки.

Данный критерий является общедоступным и был разработан налоговиками для того, чтобы налогоплательщики могли самостоятельно оценить риск проведения в отношении себя выездной налоговой проверки.

Безопасная доля по НДС рассчитывается за 12 месяцев. Поэтому налогоплательщику стоит определять коэффициент на конец каждого квартала, а не ограничиваться только календарным годом.

К примеру, по итогам 1 квартала 2020 года в расчет нужно взять данные о начисленном НДС и налоге к вычету за 2-4 кварталы 2020 года и 1-ый квартал 2020 года. В 2020 году для расчета безопасной доли вычетов по НДС формула такаяе: ДБ = (В1 + В2 + В3 +В4) / (Н1 + Н2 + Н3 + Н4) где В1, В2, В3, В4 – сумма вычетов по НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев; где Н1, Н2, Н3, Н4 — сумма начисленного НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев. Публикуем таблицу по регионам с безопасной долей вычетов по НДС за 1 квартал 2020 года: Регион 4 квартал 2020 года, % 1 квартал 2020 года,% ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Белгородская область 89,2 89,3 Брянская область 87,9 87,8 Владимирская область 85,5 85,2 Воронежская область 92,7 92,9 Ивановская область 92,5 92,6 Калужская область 88,1 88,2 Костромская область 85,4 85,4 Курская область 91,3 91,3 Липецкая область 92,9 92,8 Московская область 90,3 90,4 Орловская область 94,6 94,5 Рязанская область 84,9 84,9 Смоленская область 94,2 94,2 Тамбовская область 95,3 95,4 Тверская область 88,6 88,6 Тульская область 92,7 92,7 Ярославская область 87,2 87,2 город Москва 88,4 88,4 СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Республика Карелия 83,5 83,5 Республика Коми 78,6 78,6 Архангельская область 82,1 82,1 Вологодская область 88,1 88,1 Калининградская область 62,9 62,9 Ленинградская область 81,6 81,7 Мурманская область 81,3 81,2 Новгородская область 89,9 89,9 Псковская область 87,3 87,2 город Санкт-Петербург 90,1 90,1 Ненецкий АО 121,1 121,1 СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Республика Дагестан 85,6 85,9 Республика Ингушетия 96,2 95,9 Кабардино-Балкарская Республика 93,4 93,3 Карачаево-Черкесская Республика 91,8 91,8 Республика Северная Осетия – Алания 86,6 86,9 Чеченская Республика 100,8 100,7 Ставропольский край 88,8 88,8 ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Республика Адыгея 85,7 85,7 Республика Калмыкия 82,0 81,9 Республика Крым 87,8 87,7 Краснодарский край 89,9 90,0 Астраханская область 62,8 62,7 Волгоградская область 86,4 86,4 Ростовская

Безопасный вычет по НДС по Москве и регионам

Безопасный налоговый вычет по НДС – показатель определяющей для ИФНС достоверность предоставляемой плательщиком информации об объеме налога на добавочную стоимость.

Именно поэтому, безопасная доля вычетов по НДС должна проверяться перед сдачей отчетности.

О том, как ее проверить должен знать каждый бухгалтер или другой ответственный сотрудник компании. Если конечный объем отчислений меньше безопасной доли, то их потребуется увеличить или предоставить обоснование собственной правоты в дальнейшем, при проверке.

Безопасный вычет по НДС по Москве: авг.2018 май.2018 фев.2018 ноя.2017 Москва 88,20% 88% 89% 89,90% Безопасная доля вычетов по ндс по регионам, таблица: Регион авг.18 май.18 фев.18 ноя.17 Алтайский край 90% 89,60% 89,70% 90,10% Амурская область 113,90% 116,80% 113,40% 107,90% Архангельская область 82,60% 88,50% 84,90% 81,90% Астраханская область 61,10% 58,30% 55,70% 72,80% Белгородская область 88,50% 89,40% 90,70% 91,10% Брянская область 86,70% 92,30% 95,20% 91,80% Владимирская область 84,90% 84,60% 83,70% 86,40% Волгоградская область 85,70% 87% 87,30% 86,10% Вологодская область 83,20% 83,80% 84,80% 87,60% Воронежская область 92,50% 92,30% 92,30% 94,50% г.

Байконур 58,40% 59,20% 50,90% — г. Севастополь 82,10% 82,40% 81,40% 85,90% Еврейская автономная область 92,40% 87% 90,60% 94% Забайкальский край 90,10% 90,90% 91,20% 97% Ивановская область 92,50% 92,60% 93,80% 93,30% Иркутская область 77,80% 79,30% 80,40% 82,50% Кабардино-Балкарская Республика 93,40% 94% 94,40% 92,30% Калининградская область 64,10% 65,80% 67,70% 66,60% Калужская область 87,3 86,60% 88,20% 89,30% Камчатский край 89,20% 88,90% 90,90% 82,90% Карачаево-Черкесская Республика 93% 93,70% 95,10% 92,70% Кемеровская область 82,80% 81,70% 84,10% 83% Кировская область 86,70% 84,90% 86,70% 85,90% Костромская область 84,70% 84,10% 85,10% 88,50% Краснодарский край 89,60% 89,50% 89,40% 89,50% Красноярский край 75,10% 76,10% 78,40% 77,90% Курганская область 87% 87,50% 88,80% 84.9% Курская область 92,90% 88,30% 89,10% 91,20% Ленинградская область 81,30% 86,30% 85,10% 81,20% Липецкая область 87,70% 88,90% 91,40% 89,80% Магаданская область 99,90% 99,90% 99,70% 91% Москва 88,20% 88% 89% 89,90% Московская область 90,40% 90,60% 90,10% 90,40% Мурманская область 78,90% 78,50% 79,90% 77,20% Ненецкий АО 119,80% 116% 125,70% 111,80% Нижегородская область 88% 87,40% 88% 86,60% Новгородская область 86,90% 87,40% 84,50% 87,40% Новосибирская область 89,20% 89,10% 90% 90,30% Омская область 82,90% 82% 85,10% 81,80% Оренбургская область

Безопасная доля вычетов по НДС

→ → Актуально на: 16 февраля 2020 г. НК РФ позволяет плательщикам НДС , чем в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг.

Поэтому организация или ИП, заявляя НДС к вычету, задумываются: какую часть НДС-вычетов показать в текущем налоговом периоде, а какую перенести на следующий квартал или кварталы. Этот вопрос вызван тем, что если в НДС-декларации заявить налог к возврату из бюджета, пристального внимания налоговиков не избежать.

И дело в этом случае не ограничится стандартной камеральной проверкой, которая обычно проходит без участия налогоплательщика.

Налоговики, которых вы попросили вернуть налог, наверняка направят вам требование о представлении документов и каждый счет-фактуру и сопутствующие документы будут проверять с особой тщательностью. Но, даже заявляя НДС к уплате, может оказаться, что при ваших оборотах сумма налога покажется налоговикам подозрительно маленькой. Этот факт без дополнительного внимания к вам также не останется.

Но ведь очень не хочется, чтобы «неправильная» доля налоговых вычетов спровоцировала выездную проверку. Именно поэтому часто возникает вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС и сколько такая доля составляет.

Отражение в декларации по НДС значительных сумм налоговых вычетов – один из критериев для проведения выездной налоговой проверки.

Данный критерий является общедоступным и был разработан налоговиками для того, чтобы налогоплательщики могли самостоятельно оценить риск проведения в отношении себя выездной налоговой проверки.

Высокой является такая доля вычетов по НДС, которая за 12 месяцев равна или превышает 89% от суммы начисленного НДС ().

Соответственно, безопасная доля вычетов по НДС 2020 составляет 88% и менее.

При этом обращаем внимание, что данная доля была предложена налоговиками еще в 2008 году () и с тех пор не изменялась. Однако в региональных налоговых органах могут быть установлены и иные критерии безопасных налоговых вычетов в регионах, которые часто для налогоплательщиков являются закрытой информацией.

Кроме того, приведенная выше доля не учитывает, как минимум, отраслевую специфику деятельности организации. Учитывая, что доля рассчитывается за 12 месяцев, налогоплательщику стоит определять коэффициент на конец каждого квартала, а не ограничиваться только календарным годом.

К примеру, по итогам 1 квартала 2020 года в расчет нужно взять данные о начисленном НДС и налоге к вычету за 2-4 кварталы 2017 года и 1-ый квартал 2020 года. Сказанное означает, что для расчета безопасной доли вычетов по НДС формулу можно представить в виде: ДБ = (В1 + В2 + В3 +В4) / (Н1 + Н2 + Н3 + Н4) где В1, В2, В3, В4 – сумма вычетов по НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев; где Н1, Н2, Н3, Н4 — сумма начисленного НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2020 — 2020 годах?

> > > 03 октября 2020 Безопасная доля вычетов по НДС на 01.08.2020 несколько изменилась.

В нашей статье вы найдете полную таблицу данных о безопасной доле вычета по регионам для декларации по НДС за 3 квартал 2020 года и за другие периоды 2020 годов, а также узнаете, как эти цифры использовать.

Вся необходимая информация публикуется на веб-сайтах налоговых служб регионов. Мы настоятельно рекомендуем сверять значение доли вычетов в налоге, начисленном вашей организацией, со средним значением этого параметра по вашему региону (о том, почему это важно, читайте далее). На 01.08.2020 ФНС по вычетам.

Актуальные данные по безопасной доле вычетов по НДС приведены в таблице ниже: Регион Безопасная доля вычетов на 01.08.2020 Безопасная доля вычетов на 01.05.2020 Безопасная доля вычетов на 01.02.2020 Безопасная доля вычетов на 01.11.2018 Безопасная доля вычетов на 01.08.2018 Безопасная доля вычетов на 01.05.2018 Безопасная доля вычетов на 01.02.2018 Республика Адыгея 86,3 86,8 85,7 85,7 85,7 86,5 85,8 Республика Алтай 91,8 93,3 90,1 90,1 90,7 90,4 92,2 Республика Башкортостан 89,4 90,4 88,2 88,1 87,6 87,7 88,1 Республика Бурятия 91,6 89,6 88,9 88,9 88,2 85,3 80,1 Республика Дагестан 84,6 84,6 85,9 85,6 86,1 87,2 86,4 Республика Ингушетия 94,3 93,8 95,9 96,2 93,3 94,0 98,2 Кабардино-Балкарская Республика 91,9 90,4 93,3 93,4 93,4 94,0 94,4 Республика Калмыкия 83,2 87,9 81,9 82,0 80,1 78,8 74,7 Карачаево-Черкесская Республика 92,3 92,8 91,8 91,8 93,0 93,7 95,1 Республика Карелия 76,7 80,6 83,5 83,5 84,0 84,2 86,1 Республика Коми 76,5 76,1 78,6 78,6 79,3 79,3 81,2 Республика Марий Эл 87,1 89,1 90,2 90,1 89,0 90,4 92,4 Республика Мордовия 93,1 93,3 90,1 90,1 90,0 89,6 88,5 Республика Саха (Якутия) 90,1 86,9 86,1 86,1 86,6 85,0 88,1 Республика Северная Осетия – Алания 89,5 89,5 86,9 86,6 86,4 88,2 86,7 Республика Татарстан 87,5 87,4 87,9 87,1 87,9 88,4 88,4 Республика Тыва 77,2 82,5 76,6 76,9 75,5 74,4 78,4 Удмуртская Республика 79,4 79,8 81,1 80,1 80,1 80,1 81,0 Республика Хакасия 90,1 90,1 89,7 89,8 89,9 89,9 92,8 Чеченская Республика 100,5 66,9 100,7 100,8 101,1 103,3 102,0 Чувашская Республика 84,3 85,6 83,6 83,7 83,3 83,2 82,2 Алтайский край 89,7 89,9 90,5 90,4 90,0 89,6 89,7 Забайкальский край 87,4 87,5 89,4 89,6 90,1 90,9 91,2 Камчатский край 89,8 82,4 90,1 90,0 89,2 88,9 90,9 Краснодарский край 90,6 91,1 90,0 89,9 89,6 89,5 89,4 Красноярский край 79,6 80,9 76,5 76,4 75,1 76,1 78,4

Безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году

Что такое безопасная доля вычетов по НДС Чем опасен высокий процент вычета НДС Как рассчитать долю вычетов по НДС Безопасная доля вычетов по регионам России Работа в режиме невидимки Сколько вычетов можно заявить в декларации по НДС в 2020 году, чтобы не привлечь внимание налоговиков? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер, который заботится о налоговой безопасности своей компании.

К сожалению, большинство штатных бухгалтеров пренебрежительно относятся к такому важному показателю как безопасная доля вычетов.

В результате директора вызывают на комиссии по НДС, а сама компания становится претендентом на выездную проверку. Какие вычеты можно назвать безопасными и как не нарушить установленные ФНС лимиты, читайте в нашей публикации. Что такое безопасная доля вычетов по НДС Теоретически безопасны любые вычеты по НДС, подтвержденные документами.

Ведь Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений ни по суммам, ни по процентному отношению к:

1. выручке (авансам);
2. другим показателям.

Однако на практике налоговики применяют не столько Налоговый кодекс, сколько правила, которые даже нельзя назвать негласными.

Так, например, с 2007 года доля так называемых безопасных вычетов определена пунктом 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N В указанной Концепции налоговики без обиняков декларируют: если по итогам года доля вычетов превысит 89% – компания может попасть в план выездных проверок.

При этом рассчитывать на то, что суммы вычетов будут проанализированы только по итогам года, не стоит, так как налоговики проводят и ежеквартальный анализ на основании региональных показателей.

Предельные показатели, действующие в 1 квартале 2020 года можно посмотреть здесь.

Информация в представленной таблице сформирована на основании последнего Отчета по форме № 1-НДС, размещенного на . Обратите внимание! В отличие от 2020 года, актуализация данных отчета № 1-НДС в 2020 году произошла по состоянию на 1 января, а не на 1 февраля.

Таким образом, в процентном соотношении разницы между вычетами последнего квартала 2020 года и первого 2020 года нет.

Проверять актуализацию данных по форме № 1-НДС необходимо регулярно, как минимум перед сдачей отчетности.

Чем опасен высокий процент вычета НДС Правильность расчетов с бюджетом по НДС только на первый взгляд гарантирована стратегией занижения суммы НДС, поступившего от поставщиков (то есть исключения из Книги покупок части счетов-фактур). Даже такая, казалось бы, беспроигрышная, тактика не всегда может уберечь компанию от ненужного внимания налоговиков в виде вызова на комиссию (в лучшем случае) или включения в план выездных проверок. Например, если поставщик будет отнесен к разряду так называемых «однодневок», то поступит уведомление о вызове на комиссию.

Превышение предельного процента вычетов, рекомендованных налоговиками, чревато требованием о пояснениях вычетов в рамках камеральной проверки по НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2020 году в вашем регионе.

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Таблица по регионам. Скачать бесплатно Таблица по регионам.

Скачать бесплатно В таблице ниже представлена безопасная доля вычетов на 4 квартал 2020 года: Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения?

Вот пошаговая инструкция.

• Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
• Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.
• Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
• Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.

Пример ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб.

Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»: 2250000 / 2400000 * 100 = 93,75% В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений.

И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

1. 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).
2. 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог.

Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию.

Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

По ссылке читайте подробно про РФ.

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах. В блоке «» выберите декларацию в меню «НДС».

Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций. В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками.

Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки: В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам.

Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность».

Все про безопасную долю вычетов по НДС: справочник для бухгалтера

Все плательщики НДС должны отчитаться перед инспекцией за III квартал 2017 года не позднее 25 октября.

Если в декларации компания отразит значительную долю налоговых вычетов, это привлечет внимание налоговиков.

Кроме того, данный факт может стать основанием для выездной налоговой проверки. Как определить безопасную долю вычетов? Об этом наша статья. По мнению налоговиков, низкая налоговая нагрузка по НДС – повод для вызова налогоплательщика на комиссию.

Выявление таких налогоплательщиков осуществляется на основании деклараций по НДС, представленных за ряд налоговых периодов, в которых отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленного налога с налоговой базы составила 89 процентов и более (письмо ФНС РФ от 17.07.2013 № АС-4-2/12722

«О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»

).

Правда, недавно Минфин РФ отменил данное разъяснение налоговой службы (письмо от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183). Но это вовсе не означает, что налоговики перестанут сопоставлять размер вычета налогоплательщиков, указанный в декларациях, с допустимыми показателями по региону.

В любом случае в п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков прописано, что у компании есть риск попасть в план выездных проверок, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89 процентов суммы начисленного налога. Обратите внимание: сама по себе низкая налоговая нагрузка не является доказательством неуплаты налогов.

Доначислить налоги и оштрафовать за их неуплату ИФНС может, только если по итогам налоговой проверки установлены нарушения НК РФ (п. 50 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Чтобы определить долю вычетов, нужно сделать следующее: 1.

Сложить сумму начисленного НДС за четыре последних квартала.

2. Сложить суммы вычетов за четыре последних квартала. 3. Разделить общую сумму вычетов на общую сумму начисленного НДС. После того как доля вычетов в общем размере исчисленного НДС за четыре квартала будет определена, следует сравнить ее с долей вычета, которая установлена ФНС РФ.Вывод судаРеквизиты судебного решенияКомментарий Компания смогла отстоять НДС-вычет на 8 млн рублей Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.05.2017 № Ф05-6687/2017 ИФНС отказала организации в возмещении НДС на сумму около 8 млн рублей.

Мотивировка решения рядовая: поставщики пшеницы – «пустышки», документы – фиктивные, сделки по поставке – нереальны. Однако фирма доказала, что все это не так. Пригодились все имеющиеся документы по поставке, стандартный пакет из договоров, товарных накладных, счетов-фактур и платежных поручений был дополнен письмами, квитанциями и актами хранителя товара, банковскими выписками по счетам, актами сверки взаимных расчетов, заявлениями о зачете, актами приема-передачи векселя, протоколами допросов свидетелей.

Документы убедили судей в том, что поставка имела место. Инспекторам же арбитры указали на их пробел в доказательственной базе: согласованность действий всех участников процесса купли-продажи зерна не доказана, как нет и свидетельств

Безопасная доля вычетов по НДС за 3 квартал 2017: проверьте свой регион

По данным Федеральной налоговой службы, в среднем по России безопасная доля вычетов за 3 квартал 2017 года составляет 87,9%.

Цифра выросла по сравнению со 2 кварталом: тогда она была 87,8 %. Правда, по сравнению с началом года показатель снизился.

В 1 квартале среднероссийская доля безопасных вычетов была 88,5%. Данные в среднем по России на практике инспекторы не используют.

Ориентироваться надо на региональные показатели. Именно на них будут ориентироваться, «камераля» вашу декларацию за 3 квартал 2017 года.Посмотрите безопасную долю вычетов по НДС и . Мы приводим безопасную долю вычетов по регионам России.

Расчет проводился на основании формы 1-НДС с .

Если данные у компании выше данных по региону, налоговики заинтересуются организацией.

Возможны требования пояснений, комиссии и даже назначение выездных проверок. Раньше налоговики открыто об этом заявляли в письме ФНС России от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722. Но оно было отменено (письмо Минфина России от 21 марта 2017 г.

№ ЕД-4-15/5183). Но эксперты говорят, что больше налоговых комиссий в привычном нам виде уже не будет, останутся только комиссии по легализации налоговой базы для выплаты заработной платы и страховых взносов.