Вызвали на комиссию в налоговую по поводу контрагента фирмы однодневки

Вызов на комиссию по легализации налоговой базы

2944 Содержание страницы Комиссия по легализации налоговой базы – один из методов контроля компании, который появился приблизительно 5 лет назад. Ее работа регулируется разъяснительными письмами ФНС, которые предназначаются для инспекторов. В НК РФ соответствующих пояснений нет.

Организация комиссии осуществляется согласно составленному плану. Особенности отбора субъектов изложены в письме ФНС от 17.07.2013 N АС-4-2/12722. В нем указано, что выбор осуществляется на основании экономической деятельности организации, специфики налогообложения при реорганизации, ликвидации, банкротстве.

Компания выбирается для вызова на комиссию по следующим критериям:

1. ИП, которые в декларации по НДС зафиксировали некую сумму выручки, а в декларации 3-НДФЛ проставили 0 или вовсе не оформляли рассматриваемую форму. Несоответствие информации из двух документов может вызвать подозрения.
2. Компании, уплатившие НДФЛ меньше на 10% относительно предыдущего налогового периода. Данный пункт выявляется на основании карточек расчетов, динамики поступивших платежей, число сотрудников компании (по данным, поданным в ПФР), размеры платежей по филиалам.
3. Пониженное налогообложение для ИП по акцизам, , . Нужно поделить сумму налога на объем всех доходов предприятия. Если в результате получается число меньше 3, нагрузка считается малой. Для торговых образований это число составит меньше 1.
4. Пониженная налоговая нагрузка по . Для определения низкой нагрузки нужно разделить НДС к возмещению на аналогичный показатель к уплате. Если результат расчетов составит больше 89%, это обозначает пониженный показатель.
5. Низкая зарплата для сотрудников относительно зарплаты по сектору. Информация анализируется на основании справки 2-НДФЛ, все выплаты компании своим работникам, среднее количество сотрудников. Кандидат рассмотрения комиссии – организация, выплачивающая зарплату меньше .
6. по НДФЛ. Для обнаружения недоимки информация из справок 2-НДФЛ сравнивается с фактическими платежами. Для получения сведения также может использоваться РСВ-1 ПФР.
7. Информация, изложенная налогоплательщиком в заявлении об убытках. Подозрения может вызвать указание отрицательного убытка за 3 последних года, отсутствие информации об убытках.
8. Заявка о профессиональном вычете, равном более 95% от доходов предприятия. Данный пункт касается ИП. Проверяются декларации 3-НДФЛ. В процессе показатели строки 120 делятся на показатели 110.

Рассмотрим дополнительные критерии:

1. Поступление данных о сокрытии доходов от ОВД, прокуратуры, ФЛ и ЮЛ.
2. Поступление данных о доходах резидентов РФ от иностранных государств.
3. Различные нарушения закона в области налогового права.
4. Применение льгот по налогам и пониженных ставок без должных оснований.
5. Предоставление НДС к возмещению.

После составления перечня компаний, подлежащих контролю, определяется очередность приглашения на комиссию.

Первыми в очереди идут компании с большей суммой налогов, подлежащих потенциальному возмещению.

Что делать, если контрагента признали сомнительным и вас вызывают в налоговую

Компания получила приглашение на комиссию или информационное письмо о признании контрагента недобропорядочным. Основная причина такого интереса органов одна — если налоговики считают компанию выгодоприобретателем в цепочке с неблагонадежным контрагентом третьего, четвертого или даже пятого звена.

Это значит, что «где-то там» установлен налоговый разрыв. Инспектор по месту установленного разрыва выстроил в программе АСК НДС-2 дерево связей со стрелкой в вашем направлении.

Итак, при проведении камеральной проверки НДС возможны 2 варианта: 1. Информационное письмо с прямым намеком уточнить свои налоговые обязательства, исключив из налогового вычета определенного контрагента. Вам в красках распишут несколько фактов его неблагонадежности и «порекомендуют» не пытаться получить по нему вычет.

Как правило, это косвенные доказательства.

Стандартные аргументы: высокая налоговая нагрузка, отсутствие по адресу в ходе осмотра и/или адрес массовой регистрации, массовый директор, отсутствие численности, непредоставление отчетности или нулевая отчетность, непредоставление документов по требованию и, возможно, отказ от ФХД директора. Эти или иные показатели «плохого качества» будут приписаны каждому контрагенту в построенной цепи, до выявленного налогового разрыва. 2. Уведомление с приглашением на комиссию.

Цели те же. В уведомлении вам менее детально распишут схему из контрагентов, а на комиссии активно будут давить на то, что «нам все известно» и «будьте добры исключить это ООО из раздела 8 книги покупок, а в ином случае — мы включим вас в план выездных налоговых проверок». Одни решительно идут на комиссию и проявляют свое красноречие. Другие затихают и «играют в молчанку».

Но эти действия себя не оправдывают!

В обоих случаях реагировать надо корректным письмом.

В письме подробно расписать, что вы не отвечаете за действия фирм 2-3 звена, а ваш непосредственный контрагент исполнил свои обязательства в полном объеме. Приложите акт сверки, обязательно укажите, что перед заключением договора убедились в его благонадежности, т.е.

«проявили должную осмотрительность» и имеете весь перечень подтверждающих документов, а явка в указанный день нарушит ваш четко спланированный бизнес-план, что приведет к.

негативным последствиям. Никто не хочет схватить иск о возмещении упущенной выгоды от фирмы, вина которой не доказана. В большинстве случаев, налоговики, увидев вашу четкую и уверенную позицию, остывают и переключаются на более сговорчивых проверяемых. Источник: Защитите себя от налоговых проверок.

от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта .

Сейчас всего за 2750 руб. Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки. Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Успейте купить (). Рубрики:

Лишить спокойствия и сна.

Вызов в налоговую

Поток вопросов из налоговой к бизнесу нескончаем и непреодолим. Требования, запросы, уведомления и прочие тревожные сигналы прилетают из налоговой постоянно.

Но по ряду причин налоговый орган хочет видеть бизнесмена лично. Чтобы заслушать, пожурить коллегиально или допросить как свидетеля.Цифровизация налогового контроля, обработка гигантских объемов деклараций, связей и зависимостей влечет массу вопросов для анализа по несоответствиям, расхождениям и разрывам.Контрольно-профилактические методы налоговой , связанные с вызовом в инспекцию, означают, что ваша компания — в фокусе налогового органа. В разработке.Грамотные правила реагирования на процессуальные действия налоговой помогут вам правильно настроиться и вовремя принять меры, необходимые для безопасности вашего бизнеса.Могут вызвать любого налогоплательщика.

Форма вызова: письменное уведомление.

Можно послать другого человека – бухгалтера, юриста, налогового консультанта, оформив простую доверенность от директора.За неявку директору грозит предупреждение или административный штраф в размере от 2000 до 4000 руб. ( ст.19.4 КоАП). Если человек пришел в ИФНС, но отказался давать показания, то оштрафовать его за это налоговики не смогут.Вызов для дачи показаний не стоит недооценивать. На практике суды признают допустимыми доказательствами результаты пояснений наряду с результатами допросов.Совет: на уведомление о вызове для дачи показаний советую направить осведомленного и осторожного человека по доверенности.

Или отчетность сдается с нулевыми показателями. Настаивали на вызове директора в инспекцию, чтобы убедиться, что он настоящий.Примечание: данные действия вызвали недоумение и возмущение в бизнес сообществе, и налоговая служба была вынуждена отозвать свое ранее изданное письмо, предписывающее тормозить сдачу отчетности по причине подозрения компании в нарушениях.Если у налоговой возникнут подозрения в совершении правонарушения вашей компанией или вашими контрагентами, директора вызовут на допрос в качестве свидетеля.Вызов на допрос может означать, что над компанией сгущаются тучи: налоговая проводит предпроверочный анализ. На допрос могут вызвать как должностное лицо, так и любого сотрудника компании, и даже уволившегося.

И вообще, любого гражданина, который владеет информацией и может дать показания о совершении налогового правонарушения.Директору важно правильно подготовиться к допросу, доказать, что он не «номинал», и грамотно ответить вопросы, касающиеся деятельности компании.На допрос вызывают повесткой. Вызовы по телефону можно игнорировать, так как отсутствует официальное подтверждение того, что вы были уведомлены.Результат допроса оформляется протоколом.

Вызвали в налоговую на допрос: что говорить и о чем молчать

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

31.07.2018 подписывайтесь на наш канал

Вызвали в налоговую на допрос – последнее время этой фразой трудно кого-либо удивить. Налогоплательщиков и их сотрудников приглашают для бесед в ИФНС регулярно.

Рассказываем, кого и зачем могут вызвать инспекторы, как себя вести на допросе и что будет тем, кто не придет. Сейчас налоговиками практикуется две формы вызова налогоплательщиков (их сотрудников) в налоговую инспекцию. Первая форма – вызов в ИФНС в качестве свидетеля.

Данная процедура урегулирована ст. 90 НК РФ. Согласно этой норме, ИФНС вправе вызвать для допроса любое физлицо, которому могут быть известны какие-либо значимые для налогового контроля обстоятельства. Свидетель вызывается для дачи показаний по месту нахождения налогового органа строго повесткой (письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

В повестке не может быть написано «пришлите кого-нибудь». В ней указывается конкретное должностное лицо организации/ИП.

Телефонный звонок или устное предложение инспектора явиться в ИФНС в качестве свидетеля не считаются официальным вызовом для дачи показаний. В этих случаях свидетель имеет полное право не посещать инспекцию.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 1.

Организации и ИП приглашают для бесед в ИФНС регулярно, не надо пугаться.

2. Налоговики практикуют две формы вызова налогоплательщиков (их сотрудников) в налоговую инспекцию: вызов в ИФНС в качестве свидетеля и для дачи пояснений по вопросам уплаты налогов 3. Налоговики вправе вызывать для дачи пояснений всех без исключения налогоплательщиков, плательщиков сборов, а также налоговых агентов. Пояснения могут касаться любого вопроса, так или иначе связанного с уплатой налогов.

4. Явка в инспекцию по законному требованию налоговиков строго обязательна.

Причем даже в тех случаях, когда физлицо не располагает необходимыми сведениями в качестве свидетеля. 5. В НК РФ прописана ответственность за неявку в ИФНС для дачи свидетельских показаний.

Если вас вызвали в инспекцию в качестве свидетеля, а вы не явились или отказались давать показания, вас могут оштрафовать.

6. Законодательство не содержит норм, которые позволяли бы налоговикам принудительно доставлять граждан для дачи показаний. Поэтому заставить гражданина давать показания против его воли налоговики не могут. 7. Административная и уголовная ответственность свидетеля по делу о налоговом правонарушении не предусмотрены.

8. Что касается вызова в налоговую на комиссию/для дачи пояснений, то НК РФ не устанавливает ответственности за неявку. Но это не значит, что неявка не повлечет никакого штрафа. Штраф будет по ст. 19.4 КоАП РФ, которая устанавливает ответственность за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль).

Из ИФНС пришел вызов на комиссию

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 ноября 2016 г.М.Г.

Суховская, юрист

Упомянутые в статье Письма ФНС можно найти: Чтобы подвигнуть налогоплательщиков к пополнению бюджета, при инспекциях на местах и региональных УФНС действуют комиссии по легализации налоговой базы. На них могут пригласить практически любую фирму или ИП, а не только тех, у кого убытки или чьи зарплаты недотягивают до определенного уровня.

«Приглашение» явиться на ковер игнорировать не стоит, выйдет себе дороже. Но если ваш директор не привык вникать в налоговые тонкости бизнеса, то лучше не отправлять его одного на комиссию. Итак, первыми претендентами на вызов в ИФНС являются следующие налогоплательщики:

1. показывающие убытки на протяжении как минимум 2 лет подряд;
2. имеющие низкую налоговую нагрузку по налогу на прибыль, по налогу при «доходно-расходной» УСН, по акцизам, ЕСХН, а также по НДФЛ, уплачиваемому предпринимателями. Под низкой налоговой нагрузкой по налогу на прибыль понимается, в частности:
3. имеющие большую долю вычетов по НДС (89% и более);

1. для фирм, занимающихся производством продукции, — нагрузка менее 3%;
2. для торговых организаций — менее 1%.

При этом налоговая нагрузка определяется так:

1. работодатели, выплачивающие зарплату ниже среднеотраслевого уровня в субъекте РФ либо ниже регионального прожиточного минимума.

   Последние, кстати, под особым прицелом у налоговиков.

Низкие зарплаты интересуют налоговиков не потому, что они радеют о благосостоянии ваших работников. Их цель — вывести из тени серые зарплаты и тем самым повысить собираемость НДФЛ. Кстати, недавно ФНС поручила территориальным инспекциям усилить работу на этом направлении;

1. предприниматели, заявившие профессиональный налоговый вычет в размере более 95% от всего полученного за год дохода;
2. налоговые агенты по НДФЛ, имеющие задолженность по перечислению налога или снизившие поступления по нему более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом;
3. предприниматели, имеющие НДС к уплате, но сдающие нулевые декларации 3-НДФЛ.

Кстати, не только убытки, низкие доходы и маленькие зарплаты могут явиться причиной для вызова в налоговую.

Большой доход тоже может сподвигнуть налоговиков пообщаться с вами. Вот реальный случай. Предприниматель, у которого нет работников, показал годовой налогооблагаемый доход в несколько десятков миллионов рублей.

Инспекция заинтересовалась: как ИП один, без работников, мог столько заработать? Наверняка тут что-то нечисто, может, он кого-то нанимал и платил черную зарплату. Если вы нашли себя среди тех, кого налоговики могут отобрать для «разбора полетов», вам имеет смысл более внимательно ознакомиться с материалом ниже.

Тем, кто попал под прицел, налоговики заблаговременно — не позднее чем за 1 месяц до даты предполагаемой комиссии — рассылают типовые информационные письма.

Вызвали на комиссию в налоговую по поводу контрагента фирмы однодневки

/ / 12.03.2018 171 Views 13.03.2018 13.03.2018 13.03.2018

1. Специфика деятельности компании. Например, организация закупает товары с более высокой ставкой НДС, а продает с более низкой.

Компаниям, которые хотят возместить налог, на комиссии придется доказывать, что поставщик был проверен на добросовестность еще до заключения сделки, сама сделка реальна.

Если реакции не последует, руководителя компании вызовут для личной беседы в ИФНС и даже в налоговое Управление (все зависит от величины долга). Внимание Автор: Анастасия Дудукина, экспертWiseAdvice (бухгалтерский аутсорсинг) Из материала вы узнаете, кого обычно вызывают на налоговые комиссии (убыточные, зарплатные, по НДС и пр.); что отвечать инспекторам, и чем рискует генеральный директор, отказавшийся явиться в ИФНС. Комиссии по легализации налоговой базы или, проще говоря, налоговые комиссии, – это особая форма налогового контроля, которая широко применяется уже более пяти лет.

Что самое интересное — ни порядок проведения, ни ответственность налогоплательщика за отказ явиться на комиссию в законодательстве никак не обозначены (есть только разъяснительные письма ФНС, адресованные самим инспекторам). Некоторые критерии отбора на комиссии совпадают с теми, что налоговики используют для планирования выездных проверок.

Инфо При этом, если говорить о «безопасной» в глазах инспекторов доли, то она, с точки зрения ФНС, составляет 89%. Однако может отличаться в зависимости от конкретного региона (см. статью « Выездная проверка: как определить.

Не находитесь ли вы под прицелом налоговиков»). Важно Существуют и другие основания для приглашения на комиссию по НДС, а именно:

1. Компания заявила НДС к возмещению
2. Компания не отвечает письменно на запросы (например, игнорирует просьбу пояснить расхождение между вычетами и реализацией у поставщиков).
3. Контрагенты компании обладают признаками «однодневок».

Что ответить инспекторам.

Существуют объективные причины больших вычетов по НДС:

1. Много товара закупили, но не продали, т.е. можно ссылаться на значительные закупки товаров в одном из налоговых периодов, наличие значительного накопленного НДС за предыдущие налоговые периоды и т. п.

Особенно, если убытки показаны в ее годовой отчетности по налогу на прибыль. Из нашей практики: «Одного из наших клиентов вызвали на убыточную комиссию.

Мы письменно обосновали свою позицию. Инспектор ее принял, но потребовал также обосновать, как компания проявляла должную осмотрительность при работе с недобросовестными контрагентами.

В фокусе налоговой комиссии.

А вам туда надо?

Опыт присутствия на налоговых комиссиях и со стороны ревизоров, и со стороны инспектируемых подсказал правила поведения на них, которыми хочу поделиться с вами, дорогие друзья.Налоговые комиссии по легализации налоговой базы существуют уже лет 20. Для налоговиков это удобный метод воздействия и «добровольного понуждения» бизнеса к уплате налогов.А что, это продуманный ход налоговиков: и цель понятна, и средства устраивают:

1. В-третьих, пока у налоговых органов отсутствует доказательная база, вызов на комиссию позволяет лучше подготовиться к выездной проверке — выиграть время, запросить данные у контрагентов или зацепиться за информацию, озвученную растерянным или неосторожным директором.
2. Во-первых, комиссия – не проверка. Налоговая четко выполняет задачу по сокращению количества проверок.
3. Во-вторых, решается задача по наполнению бюджета. Смотрите сами — по результатам 2020 года 25% всех налогов в бюджет поступило от добровольного уточнения налоговых деклараций. После «задушевного» общения в налоговой инспекции (2 года назад эта доля составляла лишь 7%).

Поэтому, бизнесу надо понять и принять, что налоговые комиссии – это и реальность нашего времени, и перспектива на будущее для налоговой службы. Которая заявляет о замене мер карательного характера на так называемые «профилактические».В условиях сурового налогового контроля важно быть в тренде происходящих событий.

Правильно реагировать на запросы и действия контролеров. Знать применяемые методы и приемы, видеть опасные повороты и понимать верные ходы.Работает определенный алгоритм отбора кандидатов, ведется мониторинг показателей отчетности, проводится аналитическая работа.

Это и данные контрольных алгоритмов по разрывам, несоответствиям, расхождениям и сомнительным контрагентам , это и те 12 маркеров для самопроверки, которые определены — в приложении №1 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N когда у налоговой нет уверенности, что выездная проверка принесет существенные суммы доначислений, но предположения о нарушении уже имеются, вас пригласят на беседу — заслушать пояснения о причинах отклонений контрольных показателей от «нормативов» и ваши комментарии о подозрительных фактах, операциях и контрагентах.

1. компании и ИП, отражающие в отчетности недостоверные сведения, взаимодействующие с контрагентами-однодневками и, по мнению налоговой, уклоняющиеся

Обвинения в связях с однодневкой: восемь новых аргументов для суда

Цель: обезопасить компанию от обвинений в связях с фирмами-однодневками, сохранить вычеты НДС и не допустить доначисления налогов. Ключевой совет: проявите должную осмотрительность и проверьте контрагента до заключения сделки, соберите аргументы реальности сделки. Чтобы одобрить ту или иную сделку, финансовый директор должен понимать ее налоговые риски.

В случае претензий со стороны инспекции ему придется искать деньги, чтобы оплатить штрафы или услуги юристов. Основной налоговый риск по сделкам — компанию обвинят в связях с контрагентами-однодневками.

Инспекторы признают, что эта схема сейчас самая популярная. Серые конторы могут быть как поставщиками, так и перепродавцами, но в любом случае это звено, у которого оседает вся наценка и которое не платит налоги (см.

схему 1 и схему 2). Так как организовать эту схему может как продавец, так и покупатель, налоговая не всегда предъявляет претензии по правильному адресу. Инспекторы начинают проверку с углубленных камералок, а заканчивают выездными. Претендентов налоговики выбирают на основе Концепции, утвержденной .

В итоге защищать себя приходится и тому, кто использует схему с однодневками, и его контрагентам. Предлагаем аргументы, которые мы отработали в суде и с помощью которых помогли компаниям отбиться от претензий.

Оцените их. Возможно, дешевле организовать систематическую проверку контрагентов.

Законодательно понятие «однодневка» не определено, оно выводится из судебной практики и разъяснений чиновников (). Основные признаки сомнительной компании следующие: компания не платит налоги или платит их в минимальном объеме; не имеет собственных основных средств, материалов и достаточного персонала; сдает нулевую отчетность или не сдает ее вовсе; зарегистрирована по адресу, где числится уже множество юрлиц — массовый адрес, и по факту там не располагается; директор и/или учредитель одновременно числится директором/учредителем других компаний; деньги по сделке не задерживаются на счетах компании, а транзитом уходят на другие счета.

← Докажите реальность сделки Чтобы выявить фиктивность сделки, проверяющие изучают все факты касательно контрагентов и самого налогоплательщика. Реальность операций — основной довод для налоговой и суда. Если вы не сможете доказать ее, никакие дополнительные аргументы не помогут.

Движение товара. В одном из дел инспекция отказала компании в вычетах НДС и учете расходов из-за того, что поставщик имел признаки однодневки. У него не было сотрудников, основных средств, транспорта, производственных активов и склада.

При решении спора суды изучают всю цепочку движения товара от поставщика к проверяемой компании ().

Поэтому не ограничивайтесь формальным соблюдением правил бухучета.

Сомнительные связи: как избежать налоговых санкций, если контрагент – однодневка

23.02.2017 Фирма-однодневка – это юридическое лицо, которое создано не для ведения реальной предпринимательской деятельности. Эта компания не обладает фактической самостоятельностью, не представляет отчетность в налоговые органы.

Вычислить такую фирму довольно просто:

1. по юридическому адресу компания отсутствует;
2. множественный учредитель;
3. отсутствует персонал;
4. фирма не имеет расходов по аренде помещения, транспорта;
5. налоговая отчетность отсутствует, либо нулевая или минимальна, при этом на расчётных счетах крупные денежные обороты.

Проверять хозяйственную деятельность фирмы-однодневки для налоговиков бессмысленно. Поэтому часто налоговые инспекторы действуют от обратного: при проверке однодневки получают банковские выписки с её счетов и таким образом выходят на её контрагентов. Далее налоговиками проводится анализ деятельности этих компаний по налоговой отчетности, бухгалтерскому балансу, размеру уставного капитала и прочему.

По результатам анализа контрагента могут включить в план налоговых проверок. Сотрудничество с фиктивными организациями может обернуться для вашей компании большими неприятностями.

Особенно уязвимы компании, имеющие крупный оборот наличных средств. Под прицел налоговиков попадают последние 3 года работы фирмы.

Законодательством предусмотрены следующие меры ответственности за связь с однодневками:

1. Налоговая ответственность. При установлении факта налоговых нарушений фирму не только обязывают доплатить налоги, но и накладывают штрафные санкции в виде пеней и штрафов. Согласно ст. 72 НК РФ пени взыскиваются в бесспорном порядке. Налоговики также могут приостановить операции на банковском счете.
2. Уголовная ответственность. Уклонение от уплаты налогов влечет уголовную ответственность для руководителя организации, бухгалтера или другого лица, которое уполномочено подписывать налоговую отчетность.
3. Административная ответственность. Суд может наказать представителей власти, ответственных лиц организации (руководителя, бухгалтера), индивидуального предпринимателя, сотрудничающих с фирмой-однодневкой, в том числе путем приостановления деятельности до 90 суток.

Но не всё так печально. Ведь сначала налоговые органы должны доказать, что сделка с однодневкой была фиктивной, налоговая выгода была получена не обосновано или налогоплательщик не проявил должную осмотрительность.

А если в налоговом законодательстве существуют неясности или возникают неустранимые сомнения, противоречия, то это трактуется в пользу налогоплательщика (пп. 7 ст. 3 НК РФ). Наши специалисты проанализировали арбитражную практику и предлагают наиболее распространенные аргументы налоговиков и реальные примеры судебных решений. Условно доказательства, предъявляемые налоговой инспекцией, можно разделить на 3 группы.

Легко оспариваемые аргументы:

1. юридический адрес контрагента является фиктивным, фактический адрес неизвестен;
2. массовый адрес регистрации, т.е. по юридическому адресу контрагента зарегистрировано множество фирм;

Почему налоговики сейчас приглашают на комиссии: лайфхаки, как не подставить себя

Организациям и индивидуальным предпринимателям приходят различные письма из налоговой инспекции. Одним из таких писем может быть приглашение на заседание комиссии.

Давайте разберем, что это такое, причины приглашения, как подготовиться к комиссии, как себя вести на ней, последствия ее проведения. Итак, вам пришло письмо, в котором руководитель организации или ИП приглашается к руководителю налоговой инспекции на комиссию. В данном письме должны быть указаны: дата и время проведения комиссии, причины приглашения, список документов, которые вы должны принести.

Ни в коем случае нельзя игнорировать такое приглашение. Если руководитель организации или ИП не может в назначенный день присутствовать на комиссии, вместо него может приехать его заместитель или главный бухгалтер. Если никто из вышеперечисленных не имеет возможности присутствовать на комиссии, следует заранее уведомить об этом налоговую инспекцию через личный кабинет, по ТКС или принести письмо о неявке на комиссию, с указанием причины.

Также к данному письму необходимо приложить копии документов, которые просили вас предоставить на комиссии.

Это необходимо сделать, так как на основании ваших документов сотрудники налоговой инспекции смогут получить ответы на вопросы, которые хотели бы вам задать, и повторного приглашения не последует. Если вопросы все же останутся, руководителя пригласят повторно. Игнорируя такие приглашения, никак на них не реагируя, вы даете сотрудникам налоговой инспекции повод для лишних размышлений.

Они могут решить, что фирма и руководитель скрываются, и предпримут дополнительные действия. Это может быть проверка адреса вашей регистрации, проверка расчетных счетов и контрагентов, вызовы на опросы сотрудников, руководителей и учредителей, привлечение для розыска правоохранительные органы, назначение камеральной или выездной налоговых проверок.

Поэтому, чтобы этого не произошло, не стоит скрываться и уклоняться от комиссий. Вы — новое предприятие или мигрировали из другой инспекции.

Вас могут пригласить для знакомства, узнать, чем занимается организация, какие у нее планы и перспективы развития, каковы прогнозы по оборотам выручки и по поступлениям налогов, дать советы по работе и взаимодействию с сотрудниками налоговой инспекции. Вы показываете в отчетности убытки.

Вас попросят пояснить причину убытков (в письменном виде и с копиями подтверждающих документов), когда вы планируете выйти на прибыль.

Если у налоговой есть информация об ошибках в вашей деятельности, о нарушениях в отчетности, которые и привели к завышению расходов или занижению доходов (что и повлекло за собой убыток), организации предложат сдать уточненные декларации. У вас предельный размер вычетов по НДС, или заявлено возмещение его из бюджета. Вас попросят дать пояснения по этим фактам и также могут предложить сдать уточненные декларации, если есть информация о завышении вычетов по НДС.

На вашем предприятии небольшой размер заработной платы либо он равен МРОТ.

Комиссии ФНС по легализации налоговой базы

Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру» В последнее время все чаще налогоплательщикам поступают от ФНС приглашения посетить налоговые органы и поучаствовать в заседании Комиссии по тем или иным основаниям.

Комиссии ФНС осуществляют свою работу в рамках осуществления налогового контроля в соответствии с главой 14 НК РФ. Критерии отбора налогоплательщиков, приглашаемых «на беседу» в ФНС, можно уточнить в Письме ФНС России от 17.07.2013г. Согласно данному Письму, основаниями для вызова «на ковер» являются:

1. Убытки, отраженные в декларации по налогу на прибыль.
2. Отношение налога на прибыль к общей сумме доходов менее 3% (для сферы работ, услуг), менее 1% для торговых компаний.
3. Низкая налоговая нагрузка (по НДС, налогу на прибыль, акцизам, единому налогу, УСН, ЕСХН, НДФЛ, уплачиваемому ИП), в том числе:
4. Высокая доля вычетов по НДС (согласно Письму – выше 89%, но пока в Москве вызывают налогоплательщиков, с долей вычетов выше 95%).
5. Уровень заработной платы ниже прожиточного минимума в регионе либо ниже среднего уровня зарплат «по отрасли».
6. Уменьшение суммы уплачиваемого НДФЛ больше, чем на 10%.
7. Возмещение НДС из бюджета.
8. Несвоевременная уплата НДФЛ.
9. И т.п.

Целью работы комиссий является увеличение поступлений налогов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах.

Предметом рассмотрения на заседаниях комиссии являются вопросы правильности формирования налоговой базы и полноты уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами):

1. ЕСН.
2. налога на имущество физических лиц,
3. транспортного налога,
4. налога на имущество организаций,
5. налога на прибыль организаций,
6. ЕНВД,
7. единого налога, уплачиваемого при применении УСН,
8. земельного налога,
9. НДС,
10. НДФЛ,

В статье мы рассмотрим порядок организации работы комиссий и отбора налогоплательщиков. Кроме того, вкратце будет описана схема проведения комиссии по НДС. Обычно в приглашении на комиссию Инспекция ФНС России сообщает, что директор (представитель) компании приглашен на заседание Комиссии по рассмотрению деятельности налогоплательщиков, имеющих высокий удельный вес налоговых вычетов в сумме исчисленного НДС по налогооблагаемым объектам и имеющих минимальные платежи в бюджет.

Далее сообщаются данные контактного лица в ФНС, адрес, дата и время проведения заседания комиссии. Так же предлагается заполнить в 3-х экземплярах формы, являющиеся Приложением к такому «приглашению», которые необходимо представить в Инспекцию.

Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС?

Критерии отбора на налоговые комиссии Убыточные комиссии Зарплатные комиссии Комиссии по НДС Налоговая комиссия по недоимке Комиссии по налоговой нагрузке Неординарные комиссии Чем рискует генеральный директор? Из материала вы узнаете, кого обычно вызывают на налоговые комиссии (убыточные, зарплатные, по НДС и пр.); что отвечать инспекторам, и чем рискует генеральный директор, отказавшийся явиться в ИФНС. Комиссии по легализации налоговой базы или, проще говоря, налоговые комиссии, – это особая форма налогового контроля, которая широко применяется уже более пяти лет.

Что самое интересное — ни порядок проведения, ни ответственность налогоплательщика за отказ явиться на комиссию в законодательстве никак не обозначены (есть только разъяснительные письма ФНС, адресованные самим инспекторам).

Некоторые критерии отбора на налоговые комиссии совпадают с теми, что налоговики используют для планирования выездных проверок. При этом на комиссии попадают и организации, по которым пока выездную проверку проводить нецелесообразно, так как нет стопроцентной уверенности в эффективности ревизии (но уже ясно, что нарушения имеются). Рассмотрим, какие комиссии бывают, кого на них приглашают, и как себя вести с инспекторами.

Критерии отбора на налоговые комиссии В большинстве случаев налоговики отбирают кандидатов на комиссии по основным критериям: убытки, низкие зарплаты, большие вычеты НДС, низкая налоговая нагрузка и т. д. Все критерии перечислены в .

Считается, что на налоговую комиссию инспекторы вызывают с целью выяснить причины отклонений от «нормы». Однако, как показывает практика, ИФНС не ставит задачу получить от налогоплательщика внятные пояснения, разобраться в ситуации. Главная задача – убедить компанию начать платить больше налогов и откорректировать прошлые периоды до «нормального» уровня.

Как бы там ни было, бояться комиссий не стоит. Уведомление о вызове на комиссию Убыточные комиссии Кого вызывают.

На налоговые комиссии приглашаются компании, которые показали убыток в декларации по налогу на прибыль – для дачи пояснений по какой причине возникли убытки.

Причем сумма убытка значения не имеет – для инспекторов важен сам факт его наличия. Впрочем, сами причины убыточности инспекторов мало волнуют. Их больше тревожит вопрос — когда будет подана уточненная декларация и доплачен налог на прибыль.

Тем не менее, компании стоит подготовить вразумительные пояснения. Не исключено, что вашему инспектору они покажутся убедительными. Что ответить инспекторам. Итак, к заседанию налоговой комиссии лучше подготовить письменные пояснения причин возникновения убытков.

Для начала стоит написать, что в декларации противоречий нет, а убыток обоснован. И далее назвать причины образования убытка. Есть несколько аргументов, которые могут убедить инспекторов: Убыточность всей отрасли.

Данные о состоянии дел в своей отрасли можно найти на сайте Мосгорстата (см.

). Убытки только по отдельным видам деятельности

Ответы на бухгалтерские вопросы

Вызывают в ФНС на «зарплатную» комиссию.Можно ли просто отправить им объяснения и не ходить?Будут ли какие-нибудь правовые последствия?Спасибо.

Отвечает Виталий Рожнов, экспертЕсли не пойти на комиссию, а просто отправить объяснения, то скорее всего ФНС расценит такие действия как игнорирование их требований и оштрафует Вас. Поэтому, игнорировать вызов на комиссию не стоит. Если организация никак не отреагирует на письмо из налоговой, ее могут оштрафовать по Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Во-вторых, если никаких действий не предпринять, то вашу организацию могут включить в план выездных проверок. Правда, это касается только официального письменного вызова.

Если у компании есть уважительная причина, налоговики могут перенести заседание и повторно направить уведомление. Поэтому на комиссию лучше все таки сходить, при этом заранее к ней подготовиться. Обоснование Из рекомендацииЕлены Смирновой директора департамента бухгалтерского учета ОАО «Аэрофлот» Елены Чистяковой бизнес-тренера, преподавателя МВА ExecutiveCoach, члена Международной ассоциации кросс-культурного менеджмента Что делать, если получили из налоговой приглашение на комиссию по зарплате или по убыткам Налоговые инспекции в последнее время часто проводят комиссии по легализации налоговой базы.

Поводом для них могут быть убытки от финансово-хозяйственной деятельности и низкая налоговая нагрузка.

Если вашу организацию тоже взяли на карандаш, то сначала вы получите информационное письмо из инспекции о данных, выявленных в ходе проверки. На следующем этапе инспекторы могут вызвать представителей вашей организации на заседание комиссии. Как подготовиться к заседанию комиссии Сразу совет: игнорировать вызов на комиссию не стоит.

И на это есть несколько причин.

Во-первых, если организация никак не отреагирует на письмо из налоговой, ее могут оштрафовать по Кодекса РФ об административных правонарушениях. Во-вторых, если никаких действий не предпринять, то вашу организацию могут включить в план выездных проверок.

Правда, это касается только официального письменного вызова.

Если на разговор пригласили обычным телефонным звонком, на походы в инспекцию время терять не стоит. Первое, что нужно сделать, получив письменный вызов на комиссию, – позвонить инспекторам. Бывает, что поводы вызова явно надуманы или основаны на ошибочных сведениях.

Например: инспекторы по справке 2-НДФЛ сделали вывод о том, что у директора слишком маленькая зарплата, просто поделив доход на 12.

При этом они не учли, что на работу директор принят лишь под конец года.

Возможно, вас вызвали на так называемую профилактическую комиссию.

Требовать на таких комиссиях инспекторы ничего не станут, напротив, расскажут, как хорошо платить налоги. Соответственно, и волноваться перед такой встречей не стоит.