Заполняют ли раздел 7 декларации по ндс при уступке долга


Заполняют ли раздел 7 декларации по ндс при уступке долга

НДС при уступке права требования с убытком (Никитина С.)


Быстрая навигация:

Дата размещения статьи: 23.08.2017Представим себе ситуацию: продавец переуступил задолженность своего покупателя по оплате товара в сумме 118 тыс. руб. третьему лицу за 110 тыс. руб. Иными словами, между продавцом товара и третьим лицом заключен договор цессии, когда продавец становится цедентом, а третье лицо — цессионарием. Такое на практике бывает гораздо чаще, нежели переуступка права требования долга с прибылью.

Надо ли цеденту в такой ситуации выставлять счет-фактуру и отражать его в налоговой декларации? Давайте разберемся. Есть мнение Существует мнение, что цеденту в течение пяти календарных дней со дня подписания договора уступки необходимо:1) составить счет-фактуру в двух экземплярах;2) один экземпляр счета-фактуры передать новому кредитору;3) второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж (п.

3 ст. 169 НК РФ, п. 2, 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).Заполнить выставленный счет-фактуру (применительно к рассматриваемому примеру) цедент должен следующим образом:- в графах 2 — 4 поставить прочерки;- в графах 5 и 8 — 0;- в графу 7 — 18%;- в графу 9 — 110 000 руб.Аргументируется эта точка зрения ссылкой на п.

3 ст. 168 НК РФ, где, напомним, говорится, что при передаче товаров, работ, услуг и имущественных прав не позднее пяти календарных дней, считая со дня их передачи, выставляются соответствующие счета-фактуры.При этом налогоплательщики столкнулись с тем, что сотрудники налоговых инспекций настаивают, чтобы в книге продаж и разделе 9 НДС-декларации такой счет-фактура отражался обязательно, а вот заполнять раздел 7 декларации в этом случае не следует, ведь налоговая база по НДС здесь не возникает.Надо ли налогоплательщикам следовать этим рекомендациям? Что говорит налоговое законодательство В соответствии с п.

1 ст. 155 НК РФ налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.Если право требования уступлено с убытком либо по стоимости передаваемого права (с нулевым результатом), то налоговая база отсутствует, ведь не выполнено основное требование — нет превышения суммы доходов над размером уступаемого требования. А если нет налоговой базы, то и о налоге не может быть речи.В соответствии с подп.

«д» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, в графе 5 счета-фактуры в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 155 НК РФ, указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном п.

1 ст. 155 НК РФ. Получается, если налоговой базы нет, то и ставить в графу 5 счета-фактуры нечего.Можно ли

Отчётность по НДС на 3 месяца бесплатно

Отправляйте отчетность быстро и без ошибок Готовьте и отправляйте отчетность через интернет в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат. Встроенная проверка отслеживает ошибки – контролирующие органы примут отчеты с первого раза. Ведите переписку с ФНС, ПФР и Росстатом Получайте из ФНС справки о состоянии расчетов с бюджетом, акты сверки и другие документы, а из ПФР — справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам.

Отчитывайтесь в ФНС прямо из 1С Работайте в привычной для себя учетной программе. С помощью бесплатного модуля Экстерна подготовить и отправить отчетность можно прямо из 1С.

Для отправки отчетности нужна электронная подпись.

При подключении к Экстерну вы получите её бесплатно. Правовая база Забудьте о дорогих справочно-правовых системах.

В Экстерне есть необходимая правовая база c удобным поиском. Обучение Для абонентов Экстерна доступы вебинары, тестирования и электронные сертификаты о подтверждении знаний.

Налоговые проверки На основании бухгалтерской отчетности Экстерн проводит финансовый анализ и рассчитывает вероятность налоговых и административных проверок.

Смс-уведомления Получайте СМС о требованиях из ФНС и статусе отчета и не пропускайте важную информацию, даже если находитесь далеко от компьютера. Выписки из ЕГРЮЛ Через Экстерн вы можете заказать электронную выписку ЕГРЮЛ и получить открытую информацию о контрагенте. Обмен документами с контрагентами С вашим сертификатом вы сможете бесплатно отправить контрагентам 50 электронных документов без дублирования на бумаге.

Сверка счетов-фактур с контрагентами Пользователи Экстерна имеют возможность загрузить книгу продаж и пригласить для сверки своих контрагентов. По акции «Тест-драйв» вы сможете 3 месяца бесплатно заполнять, проверять и отправлять отчеты в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и Росприроднадзор. А также пользоваться остальными возможностями системы.

«Тест-драйв» действует для юрлиц, ИП и обслуживающих бухгалтерий. Вы можете стать участником акции, если ранее не использовали систему Контур.Экстерн или если ваша лицензия на Контур.Экстерн закончилась более 365 дней назад. © 1988 – 2020 СКБ Контур

Раздел 7 декларации по НДС: что и куда записать

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июня 2014 г.На вопросы отвечала Е.А.

Шаронова, экономист Круг организаций, которые должны сдавать раздел 7, легко определить исходя из его названия. К таким компаниям относятся организации, у которых есть:

  1. операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
  2. операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, ;
  3. суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.
  4. операции, не признаваемые объектом налогообложения, ;

Заметим, что в Порядке заполнения декларации по НДС довольно лаконично сказано о том, как отражать данные в разделе 7 (далее — Порядок).

В связи с этим у налогоплательщиков возникает масса вопросов: что, когда и как записывать в разные графы этого раздела. Отвечаем на вопросы наших читателей.

А.Е. Башкирева, г. Родники, Ивановская обл. Наша фирма продает товары, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. С 1 января 2014 г. по таким операциям не нужно выставлять счета-фактуры, вести журналы учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.Но ведь декларация по НДС заполняется на основании книг продаж и покупок.
Получается, что теперь данные о необлагаемых товарах я нигде не должна отражать, в том числе и в декларации по НДС?

: Нет, это неправильно.

Отмена обязанности составлять счета-фактуры по не облагаемым НДС операциям по ст.

149 НК РФ никак не связана с отражением этих операций в разделе 7 декларации.

Вы по-прежнему остаетесь налогоплательщиком и должны представлять декларацию по НДС, в том числе и раздел 7, в котором нужно отражать свои не облагаемые НДС операции, .

При этом данные в декларацию по НДС могут попадать не только из книг продаж и покупок, но и из регистров бухгалтерского и налогового учета.

Например, если у вас в бухучете не облагаемые НДС операции отражаются на отдельном субсчете «Продажи, не облагаемые НДС», открытом к счету 90 «Продажи», то с кредита этого субсчета вы теперь и будете брать суммы для заполнения графы 2 строки 010 раздела 7 декларации. Л.А. Суховеева, г. Москва Можно ли продолжать выставлять счета-фактуры по необлагаемым операциям после 01.01.2014, потому что мне так проще собирать «льготируемую» выручку? : Если вам удобнее выставлять счета-фактуры по не облагаемым НДС операциям и регистрировать их в книге продаж, продолжайте это делать по-прежнему.

Это нарушением не является, и никакие санкции вам не грозят. Наталья, г. Тюмень Мы выполняем работы, которые не облагаются НДС и указаны в статьях 148 и 149 НК РФ.

То, что реализацию по не облагаемым НДС операциям надо отражать в разделе 7, понятно. А где показывать аванс, полученный для выполнения этих работ?

Раздел 3 вроде не подходит. : Упомянутые вами в вопросе авансы в декларации по НДС нигде показывать не нужно.

Уступка права требования в декларации по ндс

Содержание: Дата размещения статьи: 23.08.2017 Представим себе ситуацию: продавец переуступил задолженность своего покупателя по оплате товара в сумме 118 тыс. руб. третьему лицу за 110 тыс. руб. Иными словами, между продавцом товара и третьим лицом заключен договор цессии, когда продавец становится цедентом, а третье лицо — цессионарием.

Такое на практике бывает гораздо чаще, нежели переуступка права требования долга с прибылью. Надо ли цеденту в такой ситуации выставлять счет-фактуру и отражать его в налоговой декларации? Давайте разберемся. Есть мнение Существует мнение, что цеденту в течение пяти календарных дней со дня подписания договора уступки необходимо:1) составить счет-фактуру в двух экземплярах;2) один экземпляр счета-фактуры передать новому кредитору;3) второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж (п.

3 ст. 169 НК РФ, п. 2, 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).Заполнить выставленный счет-фактуру (применительно к рассматриваемому примеру) цедент должен следующим образом:— в графах 2 — 4 поставить прочерки;— в графах 5 и 8 — 0;— в графу 7 — 18%;— в графу 9 — 110 000 руб.Аргументируется эта точка зрения ссылкой на п.

3 ст. 168 НК РФ, где, напомним, говорится, что при передаче товаров, работ, услуг и имущественных прав не позднее пяти календарных дней, считая со дня их передачи, выставляются соответствующие счета-фактуры.При этом налогоплательщики столкнулись с тем, что сотрудники налоговых инспекций настаивают, чтобы в книге продаж и разделе 9 НДС-декларации такой счет-фактура отражался обязательно, а вот заполнять раздел 7 декларации в этом случае не следует, ведь налоговая база по НДС здесь не возникает.Надо ли налогоплательщикам следовать этим рекомендациям? Что говорит налоговое законодательство В соответствии с п. 1 ст. 155 НК РФ налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.Если право требования уступлено с убытком либо по стоимости передаваемого права (с нулевым результатом), то налоговая база отсутствует, ведь не выполнено основное требование — нет превышения суммы доходов над размером уступаемого требования.

А если нет налоговой базы, то и о налоге не может быть речи.В соответствии с подп. «д» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, в графе 5 счета-фактуры в случаях, предусмотренных п.

1 ст. 155 НК РФ, указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном п. 1 ст. 155 НК РФ. Получается, если налоговой базы нет, то и ставить в графу 5 счета-фактуры нечего.Можно ли цеденту не выставлять счет-фактуру новому кредитору? Мы считаем, что ссылка сторонников обязательного выставления счета-фактуры на п.

Раздел 7 декларации по НДС

 В НДС-декларации есть разделы, заполнять которые обязаны не все плательщики. является одни из них. Обязанность по его заполнению ложится только на тех юрлиц, которые в периоде отчета совершаемые операции, не облагаемые данным налогом. Подробнее о том, как заполнить данный раздел, читайте в данной статье.

Содержание

Обязанность по заполнению раздела 7 декларации по НДС ложится на тех плательщиков, которые в периоде отчета совершали следующие льготные операции:

  1. Которые не являются объектом обложения НДС в соответствии с нормами действующего законодательства;
  2. Которые не попадают под обложения НДС;
  3. Аванс по расчетам за продукцию, которая имеет производственный цикл более полугода.
  4. Зарубежные операции – продукция реализуется не в России;

При заполнении раздела 7 НДС-декларации используются спец. коды. Их предназначением является указание на вид совершенной операции.

Действующими в 2017 году кодами являются:

  1. 1010401 – продажа продукции в таможенном режиме;
  2. 1010239 – сдача жилых помещений во временное использование;
  3. 1010291 – услуги адвокатов;
  4. 1010258 – осуществление переуступки прав требования;
  5. 1010292 – выдача кредитов и займов;
  6. 1010204 – продажа мед. товаров;
  7. 1010235 – осуществление пассажирских перевозок;
  8. 1010806 – реализация участков земли;
  9. 1011703 – взятие во временное пользование гос. и муниципальных имущественных объектов;
  10. 1011802 – объекты недвижимости для целей собственного использования.

Действующий порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС установлен на законодательном уровне, во втором приложении к приказу налоговой службы № ММВ-7-3/558. В первом столбце раздела отражают коды совершаемых операций. В зависимости от вида операции будет зависеть дальнейший порядок заполнения данного раздела: Тип совершенной операции Какие графы требуется заполнить Операция освобождена от обложения НДС Графы со второй по четвертую, а также строчка 010 Законодательство не признает совершенную операцию объектом обложения НДС Заполнить нужно только вторую графу, а в остальные – проставить прочерки Во второй графе отражается следующая информация:

  1. Цена продукции, продажа которой осуществляется не в России;
  2. Цена проданной продукции, которая освобождается от обложения НДС.
  3. Цена продукции, которая не признается объектом обложения НДС;

В графе 3 раздела 7 декларации по НДС по каждому коду операции, не облагаемой НДС, отражается стоимость купленной продукции:

  1. У плательщиков, освобожденных от уплаты НДС;
  2. У лиц, являющихся неплательщиками по НДС.
  3. Операции по продаже которых не облагаются НДС;

В графе 4 указывают размер НДС по каждому коду операции:

  1. Заплаченный при ввозе продукции в Россию.
  2. Предъявленный;

Раздел 7 декларации по НДС

Copyright: фотобанк Лори Заполнение раздела 7 налоговой декларации по НДС обязательно не для всех налогоплательщиков, а только в случае осуществления необлагаемых операций.

Рассмотрим, какие процессы имеются в виду; кто именно должен формировать раздел 7 декларации по НДС и в каком порядке. Общие правила заполнения раздела 7 декларации по НДС регламентируются ФНС приказом № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 г.

лицам, у которых в текущем налоговом периоде присутствовали следующие льготные процессы (операции):

  • Не попадающие под налогообложение в части НДС по нормам ст. 149.
  • Зарубежные операции с местом реализации вне пределов РФ по нормам ст. 148, 147.
  • Предоплата по расчетам за товары, имеющие длительный цикл производства (свыше 6 мес.) по п. 13 ст. 167.
  • Не признаваемые объектами налогообложения в части НДС по требованиям п. 3 ст. 39, п. 2 ст. 146.

Обратите внимание!

Вносить сведения в указанный раздел необходимо тем юр.

Если налогоплательщик выполняет необлагаемые операции по ст. 149 и не выставляет счета-фактуры, этот факт не освобождает компанию от необходимости внесения данных в раздел 7 по НДС – коды утверждены Приложением № 1 Порядка формирования отчета. Так, как заполнить раздел 7 декларации по НДС? Вся информация берется из бухгалтерских и налоговых регистров организации.
Формат подачи – электронный вне зависимости от численности компании.

Для заполнения имеющиеся операции детализируются по установленным кодам.

Если в периоде было несколько однородных операций, сведения нужно просуммировать.

  1. В гр. 1 вносится код операции по реализации.
  2. В гр. 2 вносится выручка по указанному коду от реализации без налога.
  3. В гр. 4 вносится сумма налога, которая вычету не подлежит.
  4. В гр. 3 вносится стоимость, относимая на себестоимость.

Соответствующие гр. 3, 4 раздела 7 декларации по НДС формируются не всегда, а только при отражении данных по операциям согласно ст.

149 НК. Если вносятся сведения по прочим видам операций (предположим, по предоставленным займам), в этих колонках следует проставить прочерки.

  1. Переуступка прав требования – 1010258.
  2. Реализация товаров в таможенном режиме – 1010401.
  3. Перевозка пассажиров – 1010235.
  4. Недвижимость для собственного использования – 1011802.
  5. Продажа медицинской продукции – 1010204.
  6. Адвокатские услуги – 1010291.
  7. Аренда муниципального/государственного имущества – 1011703.
  8. Сдача жилья в аренду – 1010239.
  9. Выдача займов – 1010292.
  10. Продажа земель – 1010806.

Важно!

С 01.10.16 г. и до конца 2020 г. ФНС РФ освободила от налогообложения НДС операции по торговле макулатурой (письмо № СД-4-3/23923@ от 14.12.16 г.).

Поскольку кодировка официально не утверждена, рекомендуется использовать код операции «макулатура» в 7 разделе НДС по значению 1010230 для подп.

Как составить и сдать налоговую декларацию по НДС

  1. 4.
  2. 1.
  3. 2.
  4. 6.
  5. 5.
  6. 3.

Разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов.Подробнее об этом см. . Раздел 7 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г.

№ 468. При этом производственный цикл изготовления такой продукции составляет более шести месяцев.C 1 января 2014 года в отношении операций, которые не облагаются НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры не составляются (п.

3 ст. 169 НК РФ). Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано. Такие операции по-прежнему нужно указывать в разделе 7 деклараций по НДС.

Например, коммерческие медицинские организации должны заполнять этот раздел в отношении медицинских услуг, которые они оказывают в рамках программы обязательного медицинского страхования (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).При заполнении раздела 7 декларации используйте коды операций, приведенные в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. №ММВ-7-3/558. Поскольку некоторые операции, освобожденные от налогообложения, в приложении 1 не кодифицированы, налоговая служба дополняет этот перечень своими письмами.

В частности, в письме от 22 апреля 2015 г.

№ ГД-4-3/6915 ФНС России установила код для отражения операций по реализации имущества должников, признанных банкротами, – 1010823.

С 1 января 2015 года такие операции не признаются объектом обложения НДС (подп.

15 п. 2 ст. 146 НК РФ). Пример отражения в разделе 7 декларации по НДС операций, предусмотренных подпунктом 15 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ (реставрационные работы) Организация «Альфа» выполняет реставрационные работы на объектах культурного наследия. Лицензия на ведение деятельности по сохранению памятников истории и культуры организацией получена. 17 февраля 2016 года заказчик принял от «Альфы» объем выполненных реставрационных работ стоимостью 800 000 руб.

В ходе реставрации «Альфа»:

  1. израсходовала материалы стоимостью 300 000 руб. (приобретены у организации на упрощенке);
  1. использовала услуги подрядчика стоимостью 250 000 руб. (в т. ч. НДС – 45 000 руб.);
  1. использовала транспортные услуги стоимостью 50 000 руб.

    (в т. ч. НДС – 9000 руб.).

Реставрационные работы на объектах культурного наследия освобождены от НДС (подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции отражаются в разделе 7 декларации по НДС за I квартал 2016 года.

В разделе 7 декларации за I квартал 2016 года бухгалтер «Альфы» указал:

  1. в графе 1 − код операции 1010246;
  1. в графе 2 – стоимость выполненных реставрационных работ – 800 000 руб.;
  1. в графе 3 – стоимость материалов, приобретенных для проведения реставрационных работ, без НДС – 300 000 руб.

Как налоговики камералят раздел 7 декларации по НДС

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 июня 2014 г.На вопросы отвечала Е.А. Шаронова, экономист В

мы отвечали на вопросы о том, как нужно заполнять разные графы раздела 7 декларации по НДС. А сейчас мы расскажем, когда нужно нести документы в инспекцию в рамках камеральной проверки декларации по НДС, а когда в этом нет необходимости.

Н.И. Самаркова, г. Вологда Нам налоговая прислала письмо с требованием объяснить, почему доход в декларации по налогу на прибыль больше, чем стоимость реализации товаров в декларации по НДС.А доход больше потому, что мы выдали заем и я по нему начисляю проценты, которые отражаю в декларации по прибыли в строке «Внереализационные доходы». Я что-то не пойму: я должна была в декларации по НДС как-то отражать эти проценты? Что им объяснять-то? : Да, сумму начисленных за квартал процентов по займу вы должны были отражать в разделе 7 как операцию, не облагаемую НДС.

Если вы этого не делали, то вам сейчас нужно представить в инспекцию уточненные декларации по НДС, в состав которых надо включить раздел 7 и указать в нем:

  1. в графе 3 — стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС;
  2. в графе 4 — входной НДС по покупкам, не подлежащий вычету.
  3. в графе 1 строки 010 — код операции 1010292;
  4. в графе 2 строки 010 — сумму процентов по займу, начисленную за истекший квартал;

Как мы поняли, выдача займов — это не основной вид вашей деятельности, а лишь единичная операция. Так что наверняка у вас в квартале, за который вы начислили проценты по займу, расходы, связанные с выдачей займа, очень маленькие и составляют менее 5% от общей суммы затрат по всем операциям (как облагаемым, так и не облагаемым НДС). А в этом случае вы можете весь входной НДС принимать к вычету.

То есть указывать его в разделе 3 декларации по НДС, а в графе 4 раздела 7 декларации поставить прочерк.

Таким образом, сумма НДС, которую вы приняли к вычету и ранее отразили в разделе 3 декларации по НДС, у вас не изменится. Так что после представления уточненной декларации вместе с разделом 7 вам ничего в бюджет доплачивать не придется.

При этом штраф по ст. 119 НК РФ за представление декларации по НДС не в полном объеме (без раздела 7) вам не грозит, поскольку такая ответственность в НК не установлена.

А вот за непредставление самого раздела 7 налоговики могут оштрафовать вас на 200 руб. как за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля. М.Н. Смирнова, г. Липецк Так как с этого года счета-фактуры по необлагаемым операциям по ст.

149 НК РФ можно не выписывать, то их не будет в книге покупок и продаж. Раньше для заполнения раздела 7 я брала данные из них.А какие теперь документы придется нести в инспекцию для камеральной проверки раздела 7, налоговики ведь требуют их каждый квартал?

: Что касается необходимости представления в ИФНС документов для камеральной проверки раздела 7, то вопрос спорный.

Автоматическое заполнение Раздела 7 декларации по НДС при необлагаемых операциях

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

24.07.2017 подписывайтесь на наш канал

Налогоплательщики, которые осуществляли операции, не облагаемые НДС по статьям 146, 147, 148 или 149 НК РФ, в состав декларации по НДС за отчетный период должны включать Раздел 7.

Налоговый орган вправе запросить пояснения и документы по таким льготным операциям. При этом количество документов можно сократить, если представить в налоговую инспекцию пояснения в виде реестра подтверждающих документов, а также перечень и формы типовых договоров, применяемых при осуществлении операций по соответствующим кодам. Эксперты 1С на примере программы «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 рассказывают, как учитывать НДС по необлагаемым операциям, заполнить Раздел 7 декларации по НДС и реестр подтверждающих документов.

Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее — Порядку), Раздел 7 включается в состав налоговой декларации, если в соответствующем налоговом периоде налогоплательщик осуществлял:

  1. операции, не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
  2. операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147 и ст. 148 НК РФ, п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)); а также
  3. операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ);
  4. получал суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).

При заполнении Раздела 7 налоговой декларации в графе 1 указываются коды операций, приведенные в Приложении № 1 к Порядку. При отражении в графе 1 операций:

  1. не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).
  2. не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010;

Согласно пункту 6 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать

Раздел 7 декларации по НДС: как заполнить, что учесть?

1.

Не для кого не секрет, что налоговые органы при проведении камеральной проверки сравнивают налоговую базу по НДС и налогу на прибыль. И довольно часто данные суммы не сходятся.

Как правило, причиной расхождения являются внереализационные доходы, которые не облагаются НДС. В связи с эти возникает вопрос: нужно ли их отражать в Разделе 7 декларации по НДС? Например, нужно ли отражать в декларации по НДС:

  1. штрафы по хозяйственным договорам
  2. списанную по истечение срока исковой давности кредиторскую задолженность
  3. проценты по депозиту
  4. курсовые разницы
  5. проценты, начисленные банком на остаток денежных средств по счету

Для начала, давайте разберемся, кто должен заполнить Раздел 7 декларации по НДС?

Порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС приведен в разделе XII Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок заполнения декларации). И в нем есть ответ на наш вопрос. В графе 1 Раздела 7 Декларации по НДС необходимо указать код операции из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации, а в графе 2 по каждому коду операции — стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) и приведен перечень случаев, при которых эту графу нужно заполнить (п.44.3 Порядка заполнения декларации).

Из этого следует, что раздел 7 должны заполнить только те налогоплательщики и налоговые агенты по НДС, которые в прошедшем квартале осуществили:

  1. операции, не признаваемые объектом налогообложения, перечисленные в п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ;
  2. операции по реализации, не облагаемы НДС (освобождаемые от НДС) в соответствии со ст.149 НК РФ;
  3. операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст. ст. 147, 148 НК РФ.

Также должны заполнить Раздел 7 налогоплательщики, получившие суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев. Для этого есть специальная строка 010. Обратите внимание, в Порядке заполнения декларации приведен закрытый перечень операций, которые должны быть отражены в Разделе 7.

Все внереализационные доходы, указанные в вопросе (курсовые разницы, штрафы по хозяйственным договорам, списанная кредиторская задолженность, процентный доход по депозиту, проценты, начисленные банком на остаток денежных средств по счету) к данным операциям не относятся.

При получении таких доходов отсутствует факт реализации товаров (работ, услуг) (п.1 ст.39 НК РФ), т.е.

налогоплательщик не реализует товары, не выполняет работы и не оказывает услуги. А значит на основании п.1 ст.146 НК РФ нет объекта обложения НДС.

Кроме того, для отражения операций, не являющихся объектом обложения НДС именно в соответствии с п.1 ст.146 НК РФ не предусмотрены коды, которые указывают в графе 1 Раздела 7 (пункты 44.2 — 44.5 Порядка), что еще раз подтверждает, что «необъекты» по п.1 ст.146 НК РФ (отсутствие реализации) в разделе 7 декларации не отражаются.

Заполняем раздел 7 декларации по НДС

Дидух Юлия Автор PPT.RU 18 февраля 2016 Раздел 7 налоговой декларации по НДС нужно заполнять в том случае, если у налогоплательщика в отчетном периоде была реализация или покупка, не облагаемая налогом на добавленную стоимость.

В этой статье раскрыты особенности заполнения раздела и возникающие сложности. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Сдавать декларацию по НДС должны все организации, признанные плательщиками этого налога, а также налоговые агенты.

А вот заполнять раздел 7 декларации по НДС нужно далеко не всем. Кроме того, существует ряд операций, которые могут поставить в тупик при заполнении отчета, и на каждой из них необходимо остановиться подробнее. Общий порядок заполнения налоговой декларации по НДС регламентирован приказом ФНС России от 29.10.2014 N В приложении к документу содержатся инструкции по оформлению каждого раздела.

Седьмому разделу посвящена глава XII. В ней налоговая служба достаточно кратко указывает, что раздел заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом, не конкретизируя подробности.

Однако на практике нужно знать, что данные необходимо занести, если:

  1. в отчетном периоде были совершены операции по реализации товаров работ либо услуг, местом совершения которых не является территория России (статьи 147 и 148 НК РФ);
  2. в отчетном периоде были совершены операции, которые в силу пункта 2 статьи 146 и пункта 3 статьи 39 НК РФ не признаются объектами налогообложения;
  3. в отчетном периоде была получена сумма оплаты или аванса по договору в счет будущих поставок товара или услуг, при условии, что сама поставка будет осуществлена позднее, чем спустя 6 месяцев после поступления денег, в связи с длинным производственным циклом изготовления (статья 167 НК РФ).
  4. в отчетном периоде были совершены операции, которые освобождены от налогообложения в силу статьи 149 Налогового кодекса РФ;

Все налогоплательщики, у которых есть операции, освобожденные от обложения НДС, знают, что в силу статьи 149 НК РФ по ним не нужно выставлять счетов-фактур.

Но как быть с разделом 7 декларации по НДС? Все просто: в этот раздел необходимо заносить данные о счетах-фактурах по операциям, не облагаемым НДС.

Ведь, в соответствии с нормами налогового законодательства, данные в декларацию можно заносить не только из книг продаж, но и из регистров бухгалтерского учета.

Материалы по теме Таким образом, если организация отражает в бухгалтерском учете операции по реализации, не облагаемые налогом, на отдельном субсчете «Продажи, не облагаемые НДС», к счету 90 «Продажи», то именно с кредита этого субсчета необходимо брать суммы реализации для заполнения графы 2 строки 010 раздела 7 декларации НДС.

Правда, если есть желание выставлять счета-фактуры по таким операциям, то законодательство этого делать не запрещает. В этом случае счета-фактуры подлежат обязательной регистрации в книге продаж, и данные для раздела 7 можно будет взять оттуда. Это не является нарушением, и наказывать за такие действия ФНС не будет.

Договор цессии в декларации ндс

Здравствуйте! Был заключен договор цессии, в результате которого цессионарий получил прибыль 50 000 рублей и начислил ндс 7627,12.

Подскажите, как правильно отразить базу и ндс в декларации по ндс, должен ли был быть выписан счет-фактура?

15 Февраля 2016, 16:32, вопрос №1144495 Жанна, г. Санкт-Петербург

    ,

500 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 20% 9,3 Рейтинг Правовед.ru 16785 ответов 9401 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Саратов Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,3рейтинг

Подскажите, как правильно отразить базу и ндс в декларации по ндс, должен ли был быть выписан счет-фактура?ЖаннаДобрый день.

А уточните пожалуйста когда был заключен договор цессии: после наступления срока платежа, установленного договором или до наступления срока платежа, установленного договором? 15 Февраля 2016, 17:25 0 0 получен гонорар 50% 360 ответов 254 отзыва Общаться в чате ООО Налоговый контраргумент, г. Екатеринбург Жанна, здравствуйте.Не совсем подробно описана ситуация.Цессия — это уступка требования в обьязательстве другому лицу.

Причем переуступающий свое право — цедент, а приобретающий это право — цессионарий. Вы пишите, что Был заключен договор цессии, в результате которого цессионарий получил прибыльЖаннаОднако по договору цессии прибыль может получить только цедент (лицо, переуступающее право).

Таким образом, при заключении договора цессии цессионарий не должен отражать НДС в декларации по НДС и не должен выставлять счет-фактуру.Доход у цессионария может появиться только при погашении от должника требования. Однако и в этом случае обязательств по НДС не возникает.

Что касается налогообложения цедента: Налоговая база по НДС при цессии у цедента определяется как разница между суммой дохода от уступки прав и размером денежного требования (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ. Подскажите, как правильно отразить базу и ндс в декларации по ндс, должен ли был быть выписан счет-фактура?ЖаннаЦедент должен отразить НДС в декларации и в счет-фактуре.Про счет-фактуру:В графе 5 счета-фактуры, предъявляемого к оплате покупателю, отражается налоговая база — разница между доходом цедента и суммой требования.

В графе 7 указывается ставка НДС 18%, а в графе 8 — исчисленная сумма НДС.

Если разница между ценой уступки и суммой требования будет отрицательной или равна 0, то в этом случае в графе 8 счета-фактуры, будет 0.Про декларацию по НДС:В налоговой декларации по НДС операции по уступке прав требования отражаются в разд. 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п.2 — 4 ст.