Акцизами облагаются подакцизные товары

Акциз. Подакцизный товар. Объект налогообложения

» Согласно п. 1 ст. 179 НК РФ, налогоплательщиками акциза признаются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками акциза в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

В силу п. 2 ст. 179 НК РФ, организации и иные лица, указанные в данной статье, признаются , если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с гл. 22 НК РФ. В результате налогоплательщиками акциза, как правило, в России являются производители подакцизного товара. Подакцизными товарами признаются:

• Прямогонный бензин. Под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии.
• Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.
• Спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 пункта 2 ст. 181 НК РФ.
• Дизельное топливо.
• Автомобили легковые.
• Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый (далее также в настоящей главе — этиловый спирт).
• Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.).
• Автомобильный бензин.
• Алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации.
• Табачная продукция.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1. Реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.

Передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров.

1. Продажа лицами переданных им на основании или , или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную

Какие операции облагаются акцизами

1. 4.

2. 3.
3. 2.
4. 1.
5. 5.

В процессе исполнения договоров о переработке давальческого сырья объект обложения акцизом возникает:

1. при передаче собственником произведенных им подакцизных товаров на переработку в качестве давальческого сырья (подп. 12 п. 1 ст. 182 НК РФ);

1. при передаче (на территории России) переработчиком давальческого сырья подакцизных товаров, произведенных им из этого сырья (подп.

   7 п. 1 ст. 182 НК РФ).

В первом случае объект налогообложения возникает непосредственно у производителя подакцизных товаров, переданных им в переработку на давальческой основе. При этом не имеет значения, для переработки в какие именно товары (в подакцизные или любые другие) он передает произведенные им подакцизные товары. Если лицо передает на переработку подакцизный товар, им не произведенный, то такая передача объектом обложения акцизом не признается.Если производители табака на давальческой основе передают его на переработку для производства табачной продукции, объект налогообложения тоже не возникает.

Это следует из положений подпункта 12 пункта 1 статьи 182 и статьи 193 Налогового кодекса РФ, согласно которым табак как сырье подакцизным товаром не является.Во втором случае объект налогообложения возникает у переработчика давальческого сырья.

При этом не имеет значения, кому передаются произведенные подакцизные товары: собственнику давальческого сырья или другим лицам.Если собственник давальческого сырья расплачивается с переработчиком частью готовой продукции, то у переработчика тоже возникает объект налогообложения. Это обусловлено положениями подпункта 7 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса РФ, согласно которым получение подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по их производству из давальческого сырья также облагается акцизом.Ситуация: нужно ли организации начислить акциз при реализации подакцизной продукции, которая была получена путем переработки на давальческой основе? Договором переработки предусмотрено, что собственником готовой продукции является организация.Нет, не нужно.Как правило, при реализации подакцизных товаров организация обязана уплатить акциз, только если она является производителем данных товаров.

Исключением является случай, когда по решению судов или других уполномоченных органов организация получила конфискованные или бесхозяйные подакцизные товары для их реализации (подп. 1, 6 п. 1 ст. 182 НК РФ).Если подакцизный товар получен путем переработки давальческого сырья, то его производителем признается переработчик, а не собственник сырья. Облагаемую акцизом операцию с произведенными подакцизными товарами совершает переработчик, когда передает их собственнику (подп.

7 п. 1 ст. 182 НК РФ).Во избежание двойного обложения акцизами операций с одним и тем же подакцизным товаром собственник сырья начислять акциз при реализации полученного от переработчика подакцизного товара не должен.Такой вывод подтверждают и положения пункта 2

Глава 22 НК РФ. Акцизы

21 февраля 21 февраля 2020 Акцизы — это косвенный налог, который включается в стоимость подакцизных товаров (топливо, алкоголь, табак и проч.).

Для каждого вида подакцизных товаров установлена своя ставка.

Акцизы платят производители, переработчики и импортеры подакцизных товаров.

Настоящая статья посвящена главе 22 НК РФ «Акцизы». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты акцизов, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»».

Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП), импортеры и экспортеры, которые совершают операции, облагаемые акцизами. На практике в роли плательщиков акцизов выступают производители, переработчики и импортеры подакцизной продукции.

Перекупщики не платят акцизы. Обратите внимание: организации и ИП, совершающие облагаемые акцизами операции, не вправе перейти на упрощенную систему налогообложения и уплату единого сельхозналога.

Что касается налогоплательщиков ЕНВД, то они не освобождены от акцизов и начисляют их так же, как компании и предприниматели на общей системе налогообложения.

Этиловый спирт и продукция, которая содержит более 9-ти процентов такого спирта. Исключение составляют лекарства, а также ветеринарные препараты в емкостях не более 100 мл.

Еще одно исключение — парфюмерно-косметические средства с долей этилового спирта до 80 процентов включительно (при наличии пульверизатора — до 90 процентов включительно), разлитые во флаконы до 100 мл., а также парфюмерно-косметическая продукция с долей этилового спирта до 90 процентов включительно, разлитая в емкости до 3 мл. включительно. Кроме того, под акцизы подпадает алкогольная продукция, пиво, табачные изделия (в том числе предназначенные для потребления путем нагревания), легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), дизельное топливо, моторные масла, автомобильный и прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксил, авиационный керосин, природный газ, а также электронные системы доставки никотина и жидкости для них.

При импорте подакцизных товаров, а также при реализации и передаче подакцизных товаров, произведенных на территории РФ. Реализация подакцизных товаров — это переход права собственности на возмездной или безвозмездной основе, в том числе использование подакцизной продукции при натуральной оплате. При этом акцизы начисляются только в случае, когда право собственности переходит непосредственно от производителя подакцизных товаров (например, от изготовителя к оптовику).

При дальнейшей перепродаже (например, при отгрузке от оптовика в розничную сеть) акцизы начислять не нужно. Также акцизы необходимо платить при реализации конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, включая подакцизные товары, полученные по решению суда.

Что относится к подакцизным товарам – перечень 2020?

> > 13 апреля 2020 Подакцизные товары — перечень 2020 года этого вида товаров установлен в ст. 181 НК РФ. Какие товары относятся к подакцизным? Какие разновидности подакцизных товаров существуют?

Читайте об этом в нашей статье. Подакцизные товары — это вид товаров, которые облагаются особым налогом — акцизом. Акциз — разновидность косвенного налога в виде надбавки к стоимости товара, вводимой государством для наполнения госбюджета, а также для регулирования спроса на тот или иной вид товаров.

Подакцизные товары обладают общей чертой: все они являются высокорентабельными и обладают низкими производственными издержками, что делает их очень привлекательными с точки зрения налогообложения. На сегодняшний день доходы бюджета от налоговых поступлений по акцизам составляют около 5–8% от общей суммы налоговых поступлений, что, несомненно, очень высокий показатель.

Подакцизными признаются как товары, произведенные на территории РФ, так и ввозимые. Плательщиком акциза в бюджет является организация, ИП или иное лицо, которое осуществляет операции по реализации или производству подакцизного товара.

• Этиловый спирт.
• Спиртосодержащие товары, в которых доля этилового спирта составляет более 9%, за исключением алкогольной продукции. Также к исключениям в данном случае относятся:

1. виноматериалы, винное, фруктовое и пивное сусло.
2. отходы производства этилового спирта, а также ликероводочной продукции при условии их дальнейшей переработки и использования в технических целях;
3. продукция ветеринарного назначения, разлитая в емкости, по объему не превышающие 100 мл;
4. парфюмерно-косметические товары, объем емкости которых не превышает 100 мл, а доля спирта составляет 80 и 90%, при наличии пульверизатора, а также с долей этилового спирта до 90% и объемом, не превышающим 3 мл;
5. лекарственные средства;

• Легковые автомобили.
• Природный газ.
• Алкогольная продукция.
• Моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.
• Мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л.

  с.).

• Жидкости для электронных сигарет.
• Автомобильный бензин.
• Ортоксилол, параксилол, бензол.
• Дизельное топливо.
• Иные смеси углеводородов в жидком состоянии.
• Табак и изделия из него, употребляемые путем нагрева.
• Электронные сигареты.
• Прямогонный бензин.
• Авиационный керосин.
• Табачная продукция.

Последние 3 пункта вошли в этот перечень с 10.01.2017 (п.

6 ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

Акцизы

Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по акцизам в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, в установленный срок (п.5 ). Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если не предусмотрено иное.

Уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров.

Уплата акциза при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и (или) 31 пункта 1 , производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции. Воспользуйтесь инструкцией для подачи налоговых деклараций 1 Заполняем декларацию 2 Подаем декларацию Сроки подачи налоговой декларации на подакцизные товары (): 2.1 Декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например: За июнь – декларация сдается не позднее 25 июля.

2.2 Декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта Не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Например: За июнь – декларация сдается не позднее 25 сентября. Формы деклараций установлены следующими приказами: Для табачных изделий (ред. от 17.06.2011) «Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядка ее заполнения» docx (381 кб) Для этилового спирта, алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, а также для автомобильного бензина, дизельное топливо, моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонного бензина, среднего дистиллята, бензола, параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, природного газа, автомобилей легковых и мотоциклов «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты,

Подакцизными товарами признаются.

Перечень подакцизных товаров

Акцизы – вид косвенных налогов. Они взимаются с плательщиков, выпускающих и продающих отдельные категории продукции.

Акцизы входят в стоимость товара и, соответственно, перекладываются на конечного потребителя. Их размер во многом определяет стоимость продукции и влияет на спрос.

Рассмотрим далее, какие товары признаются подакцизными.

Особенностью акцизов выступает тот факт, что они действуют только в отношении некоторых товаров. Существует несколько принципов, по которым определяется продукция, подпадающая под них.

В первую очередь следует отметить, что акцизами не облагают изделия первой необходимости. Основное назначение платежа – обеспечение поступлений в бюджет от сверхприбыли, извлекаемой при выпуске высокорентабельной продукции.

К ней главным образом относят табачные и алкогольные изделия, а также нефтепродукты.

Важно отметить, что вводя этот платеж, государство стремится ограничить употребление продукции, причиняющей потребителям вред.

Речь, в частности, о табачных и алкогольных изделиях.Акцизы считаются регулирующими налогами.

Это означает, что сумма распределяется между федеральным и региональным бюджетами в пропорциях, которые зависят от вида продукции.

По некоторым изделиям отчисления осуществляются только в госбюджет, например. Сегодня перечень подакцизных изделий упорядочен.

Он почти соответствует спискам, действующим в других странах. Необходимо отметить, что в РФ подакцизными товарами признаются в первую очередь табачные и алкогольные изделия.

Представляется, что она всегда будет присутствовать в перечнях. С одной стороны, ее нельзя считать обязательной для потребителей, а с другой – ее себестоимость довольно низкая.Подакцизными товарами признаются следующие группы:

• Спиртосодержащие изделия. К ним относят эмульсии, растворы, суспензии и пр. Концентрация спирта в них больше 9%.
• Этиловый спирт, выпускаемый из сырья любого вида. Исключение составляет коньячный спирт
• Алкогольная продукция. Подакцизными признаются следующие товары: питьевой спирт, коньяки, ликероводочные продукты, водка, вино, прочие напитки, в которых концентрация спирта больше 1.5%. Исключение составляют виноматериалы.

Кроме этого, подакцизными признаются следующие товары:

• Моторные масла для двигателей.
• Пиво.
• Легковые автомобили, мотоциклы.
  Обуславливается это ее спецификой.
  Мощность мотора последних должна быть больше 112.5 кВт.
• Табачные изделия.

Также подакцизными товарами признаются дизельное топливо и бензин (прямогонный в том числе).В 181 статье Кодекса приводятся некоторые пояснения относительно отдельных типов продукции.

Подакцизные товары: перечень, ставки и уплата акцизов

.

Акцизы по подакцизным товарам относятся к категории косвенных общегосударственных налогов.

Они устанавливаются преимущественно в отношении продукции массового потребления внутри страны.

Этим они отличаются от платежей, взимаемых с продажи предметов, доставляемых из-за рубежа и проходящих через таможенную границу.

Акциз включается в стоимость товара либо тариф на услугу.

Они определяются на законодательном уровне. По нормам НК предусмотрены следующие подакцизные товары:

• Дизтопливо.
• Спиртосодержащая продукция. В эту категорию включены такие подакцизные товары, как суспензии, растворы, эмульсии и прочие продукты в жидком состоянии. Объемная доля спирта в них должна быть больше 9%.
• Бытовое печное топливо, которое вырабатывается из дизельных фракций прямогонного или вторичного происхождения, кипящих при температуре 280-360 градусов.
• Алкогольная продукция. К ней относят ликеро-водочные изделия, водку, коньяки, вино (игристое, фруктовое, ликерное), винные и товары, изготавливаемые на его основе, прочие жидкости, в которых объем доли спирта больше 0,5%. Исключением из этого списка являются пищевые продукты.
• Легковые автомобили.
• Табачные изделия.
• Этиловый спирт, изготовленный из непищевого и пищевого сырья, в том числе денатурированный, «сырец», а также винный, коньячный, виноградный, кальвадосный, висковый дистилляты.
• Мотоциклы, мощность двигателей которых больше 150 л. с. (112,5 кВТ).
• Моторные масла для инжекторных (карбюраторных), дизельных двигателей.
• Автомобильный бензин.
• Прямогонный бензин. К нему относят фракции, которые получены в результате переработки газового конденсата, попутного и природного газа, угля, горючих сланцев и прочего сырья, продуктов их обработки, кроме нефтехимической продукции и автобензина.

Данный перечень подакцизных товаров считается закрытым.

Не признаются как подакцизные товары:

• Ветеринарные препараты, внесенные в госреестр, разработанные для применения на территории России в животноводстве. Они должны быть разлиты в емкости объемом не больше 100 мл.
• Лекарственные препараты, которые прошли госрегистрацию и были внесены в соответствующий реестр медикаментов. К ним относят средства, гомеопатические в том числе, которые изготавливаются аптечными предприятиями по рецептам и требованиям медучреждений, расфасованные в емкости в соответствии с предписаниями нормативных документов, согласованных уполномоченным исполнительным федеральным органом.

Акцизами облагаются подакцизные товары

Содержание Акцизы — это косвенные налоги, включаемые в цену товара. Устанавливаются они с целью изъятия в доход бюджета сверхприбыли, полученной от производства высокорентабельной продукции. Акцизы были введены Законом РФ «Об акцизах» от 6 декабря 1991 г.

В связи с внесением изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах», предусмотренных федеральными законами «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 14 февраля 1998 г.

№ 29-ФЗ и

«О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах»

от 23 июля 1998 г. № 118-ФЗ была утверждена Инструкция от 10 августа 1998 г. № 47 «О порядке исчисления и уплаты акцизов».

Акцизами облагаются следующие товары (продукция): — спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением спирта коньячного, спирта-сырца и спирта денатурированного); — спиртосодержащая продукция (за исключением денатурированной); — алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликеро-водочные изделия, коньяк, вино натуральное, вино специальное и иная пищевая продукция с содержанием этилового спирта более 1,5% от объема единицы алкогольной продукции, за исключением виноматериалов); — пиво; — табачные изделия; — ювелирные изделия; — бензин автомобильный; — легковые автомобили (за исключением автомобилей с ручным управлением, в том числе ввозимых на территорию Российской Федерации, реализуемых инвалидам в порядке, определяемом Правительством РФ). Плательщиками акцизов являются предприятия, учреждения и организации, являющиеся юридическими лицами, их филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет, иностранные юридические лица, международные организации, филиалы и другие обособленные подразделения иностранных юридических лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, иностранные организации, не имеющие статуса юридического лица, простые товарищества, а также индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары на территории Российской Федерации.

Объектом обложения акцизами является стоимость товаров собственного производства.

Для определения облагаемого оборота берется их стоимость, исчисленная исходя из цен реализации без учета НДС. Сумма акциза определяется налогоплательщиками самостоятельно исходя из стоимости реализованных товаров и установленных ставок.

Как исчислить акциз при импорте подакцизных товаров

1. 5.
2. 2.
3. 1.
4. 3.
5. 4.
6. 6.

Акцизом облагается ввоз в Россию (импорт) , кроме авиационного керосина, бензола, параксилола и ортоксилола (подп. 13 п. 1 ст. 182, п. 17–18 ст. 183 НК РФ). В бюджет акциз перечисляют в составе общих таможенных платежей (подп.

4 п. 1 ст. 70 Таможенного кодекса Таможенного союза).Порядок уплаты акциза зависит от вида таможенных процедур. Все случаи для удобства собраны в таблице: Таможенная процедура Как платить Выпуск для внутреннего потребления Акциз платят в полном объеме.

Исключение – подакцизные товары, ввезенные в портовую особую экономическую зону Переработка для внутреннего потребления Режим свободной таможенной зоны Реимпорт Платят суммы акциза, от уплаты которых импортер был освобожден (которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров) Специальная таможенная процедура Акциз не платят Таможенная процедура свободной таможенной зоны в портовой особой экономической зоне Транзит Таможенный склад Беспошлинная торговля Свободный склад Уничтожение Отказ в пользу государства Переработка Акциз не платят, если продукты переработки в установленный срок будут вывезены из России. Акциз платят в полном объеме, если продукты переработки остаются в России и выпускаются для свободного обращения Временный ввоз Применяется полное или частичное освобождение от уплаты акциза в соответствии с таможенным законодательством Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса РФ.

Заплатить акциз при ввозе товаров должен декларант или другое ответственное лицо.

Например, перевозчик или таможенный представитель (брокер). Это следует из положений статьи 179 Налогового кодекса РФ, статей 15, 79, 80 Таможенного кодекса Таможенного союза. По общему правилу акциз при ввозе импортных подакцизных товаров платят на таможне (ст.

205 НК РФ, ст. 84 Таможенного кодекса Таможенного союза). Исключение – ввоз подакцизных товаров, которые не подлежат обязательной маркировке, на территорию Таможенного союза.

В этом случае уплату акциза контролируют налоговые инспекции (п. 13 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе). При начислении акциза применяйте ставки, предусмотренные статьей 193 Налогового кодекса РФ.

Ставки акциза, действующие в 2016 году, приведены в .Формально существует три вида налоговых ставок:

1. твердые или специфические – в рублях на единицу измерения объема реализованного (переданного) подакцизного товара;

1. адвалорные – в процентах от цены (стоимости) реализованных (переданных) подакцизных товаров;

1. комбинированные – одновременно включающие в себя как твердые, так и адвалорные налоговые ставки.

Однако на практике применяют только два вида ставок:

1. комбинированные – установлены в отношении сигарет и папирос;

1. твердые или специфические – в отношении остальных подакцизных товаров.

Это следует из положений пункта 2 статьи 187 и статьи 193 Налогового кодекса РФ.

Перечень подакцизных товаров в таблице. Проводки по бухучету. 2 примера расчета налога

Автор статьиОльга Лазарева 10 минут на чтение484 просмотровСодержание Практика применения акцизного налога принята во многих государствах мира.

Акциз часто называют «налогом на роскошь», так как облагаемые товары, как правило, не являются предметом первой необходимости.

В большинстве стран акцизом облагается алкоголь и табачная продукция, но также подакцизными товарами могут быть признаны ювелирные изделия, кофе, чай, сахар, кондитерская продукция и т.д.

Сегодня Вы узнаете, какие товары облагаются акцизом в России, в какой момент у плательщика возникает налоговое обязательство, как рассчитать налог в зависимости от вида подакцизного товара.Акцизом называют косвенный налог, размер которого включается в стоимость товара, в связи с чем сумма налога является дополнительной финансовой нагрузкой для конечного потребителя. Полный перечень продукции, которая облагается акцизом, зафиксирован в НК (ст.

181).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПринято считать, что акциз платят только производители алкогольной и табачной продукции.

Безусловно, табачные концерны и ликероводочные компании являются главными источниками акцизных поступлений в бюджет. Обобщенную информацию об акцизе на спирт, алкоголь и табак представим в таблице:Вид товараОписаниеТабачная продукцияСтоимость акцизного платежа включена в абсолютно все вида табачной продукции, будь то непосредственно табак (нюхательный, кальянный, сосательный и т.п.) или различные виды сигарет, сигар, сигарилл и т.п.АлкогольАлкогольная продукция, облагаемая налогом, подразделяется на несколько категорий в зависимости от ее вида, а также содержания спирта.

К данному перечню относят:· Различные виды вин (в том числе игристых, фруктовых) и винных напитков. В случае, когда вино произведено в винодельческом регионе из высококачественного винограда, ему присваивается показатель защищенного географического указания.

Это следует учитывать при расчете налога;· Пиво и пивные напитки.

При расчете суммы платежа следует учитывать содержание спирта.

Не облагается сбором так называемое безалкогольное пиво (до 0,5% спирта);· Прочие виды алкогольной продукции, среди которых сидр, медовуха, пуаре, а также иные напитки с долей спирта до 9% и более.СпиртГлавный товар в этой категории – непосредственно этиловый спирт.

Налогом облагается спирт, произведенный как из пищевого, так и из непищевого сырья. Также налог придется заплатить за денатурированный спирт, сырец и дистилляты. Также налогом облагается различная продукция с содержанием спирта, кроме случаев, установленных законодательством (ст.

193 НК).В то же время список товаров, при производстве и/или реализации которых возникают налоговые обязательства, гораздо шире.

Подробную информацию о прочих подакцизных товарах смотрите в таблице ниже:Вид товараОписаниеТранспортные средстваНалог придется заплатить автозаводам: акциз включается в стоимость всех видов легковых автомобилей, а также мощных мотоциклов (с показателем свыше 150 л/с). Как правило, это дорогостоящие мотосредства премиум-класса.

Акцизы 2020

Акциз — это косвенный налог, то есть налог, который включается в цену того или иного товара (услуги), и таким образом его уплата перекладывается на конечного потребителя. Косвенные налоги являются одним из основных источников формирования доходной части федерального бюджета, поэтому порядку их исчисления и уплаты уделяется большое внимание.

К косвенным налогам относится также НДС. Акцизом облагаются так называемые подакцизные товары — алкоголь, табак, топливо, легковые автомобили и некоторые мотоциклы. Основы регулирования акциза установлены главой 22 Налогового кодекса РФ.

Детали часто рассматриваются в Федеральных законах и постановлениях Правительства РФ, а также других подзаконных актах.

1. Организации.
2. Лица, деятельность которых связана с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза Организации и лица указанные выше признаются налогоплательщиками только если они совершают операции подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ. Обязательные условия и свидетельства о регистрации Лица, совершающие операции с прямогонным бензином, с этиловым спиртом, средними дисстилятами, а также бензолом, параксилолом или ортоксилолом, обязаны получить и зарегистрировать в налоговых органах соответствующие свидетельства. Срок действия этих свидетельств – до одного года. Выдача свидетельств или уведомление об отказе в выдаче должно по закону произойти не позднее 30 календарных дней с момента представления в налоговый орган заявления и копий предусмотренных документов. Порядок выдачи свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, утвержден Приказом Минфина РФ от 03.10.2006 N 122н. Порядок выдачи свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, установлен Приказом Минфина РФ от 09.10.2006 N 125н. Порядок выдачи свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, установлен приказом ФНС России от 27.10.2015 N ММВ-7-15/475@ Порядок выдачи свидетельства о регистрации организации, совершающей операции средними дистиллятами, установлен Федеральным законом от 23.11.2015 N 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”. Этот закон дополняет статью 333.33 Налогового кодекса подпунктом 9.2, устанавливающим госпошлину за выдачу свидетельства о регистрации лица, работающего со средними дистиллятами. Изменения вступили в силу с 23.01.2016. Налоговые органы могут приостановить действие свидетельства на срок до 6-ти месяцев в случае неисполнения требований, изложенных в ст. 179.2, 179.3, 179.4 НК РФ. В случае, если в установленный срок нарушения не были устранены, свидетельство аннулируется, о чем налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика в письменной форме в 3-дневный срок со дня принятия решения. Подакцизными товарами признаются:
   • спирт этиловый, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый;
3. Индивидуальные предприниматели.

4. спирт этиловый, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый;

Акцизы и подакцизные товары

Правовой фундамент формирует овый кодекс. Замечание 1 Настоящий налог оплачивают производители продукции, которая определяется в качестве подакцизной. выступают как один способов пополнения государством бюджета через налоги.

Настоящий налог служит одним из существенных и значимых для пополнения бюджета. Определение 1 Таким образом, акциз – это налог, который служит разновидностью косвенного налога.

Но изначально, введение акцизов подразумевалась как введение налога на товары, которые не являются товарами первой необходимости, для того чтобы система налогообложения стала более справедливой, а доходы населения стали более равными. Также их роль заключается в некотором снижении потребления вредных для здоровья товаров, так как с введением и повышением акцизов цена товаров становится выше, а спрос среди некоторых групп населения из-за повышения цены будет снижаться.

Ничего непонятно? Попробуй обратиться за помощью к преподавателям Настоящий налог используется во многих странах мира.Товары, которые подлежат налогообложению, в общем разделяют на последующие группы подакцизных товаров:

• табачная продукция и алкогольная продукция
• табак, табачные изделия, табачная продукция, электронные системы доставки никотина и жидкости для них
• полезные ископаемые и нефтепродукты
• топливо
• спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция и этиловый спирт
• легковые автомобили и мотоциклы
• предметы роскоши
• бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, средние дистилляты, автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла, природный газ
• В нашей стране налогообложение применяется для следующих групп:

Если предприятие производит одно или несколько из вышеперечисленных видов продукции, либо осуществляет другие операции, представленные в статье 182 Налогового Кодекса РФ, то оно обязано заплатить налог.

Замечание 2 В целях проведения расчета необходимо знать объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговые ставки. Все это регламентирует Налоговый кодекс. $Формула \ вычисления = налоговая \ база \cdot \ налоговая \ ставка – налоговые \ вычеты \ (если \ есть)$Ставки выбираются в соответствии со статьей 193 Налогового Кодекса РФ, а налоговая база определяется для каждой группы подакцизного товара отдельно.Обратите внимание, что налоговая ставка бывает твердой — в рублях, адвалорной – устанавливаться в процентах и комбинированной — рубли и проценты.

Последняя установлена в России для продукции табачной.В некоторых группах продукции выделяются особенности при исчислении. Разберем исчисление акциза для алкогольной продукции.

Пример 1 Например, предприятие произвело и реализовало алкогольной продукции свыше 9 градусов одного вида 350 литров. Тогда ставка на 2017 год составит 523 рубля за 1 литр продукции. Сумма акциза составит: $350 \cdot \frac{40%}{100} \cdot 523 = 73 220$ рублей Далее рассмотрим расчет акциза для табачной продукции.

Кто является плательщиками акцизов (нюансы)?

> > 21 июня 2017 Плательщики акцизов — лица, которые работают с отдельными видами товаров, называемых подакцизными. В статье мы расскажем, что это за товары, какие операции с ними подпадают под акциз, кто и когда должен его платить.

Перечень лиц, которые могут признаваться плательщиками акцизов, приведен в п. 1 ст. 179 НК РФ. К ним относятся:

1. организации;
2. лица, которые перемещают подакцизные товары через таможенную границу нашей страны, определяемые в соответствии с таможенным законодательством.
3. индивидуальные предприниматели;

Налогоплательщики акцизов имеют постоянный статус только в том случае, когда они регулярно совершают операции, облагаемые этим налогом. У остальных подобная обязанность может возникать от случая к случаю.

Дело в том, что уплатить акциз любой из указанных выше субъектов должен только тогда, когда совершает какую-либо из операций, подпадающих под обложение акцизами, т.е. операцию с подакцизными товарами. Если такие обстоятельства не возникли, то это к налогоплательщикам акцизов субъекта не причисляют.

Об этом прямо сказано в п. 2 ст. 179 НК РФ. Подакцизными товарами являются:

• жидкая спиртосодержащая продукция с объемной долей этанола более 9%, кроме отдельных видов:
• этиловый спирт, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты;

1. ветпрепаратов;
2. перерабатываемых отходов алкогольного производства;
3. парфюмерно-косметической продукции;
4. лекарств;
5. виноматериалов;

• природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами РФ).
• бензин;
• легковые авто;
• моторные масла;
• дизельное топливо;
• бытовое печное топливо, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов по Цельсию;
• алкогольная продукция крепостью более 0,5%, за исключением пищевой продукции по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 28.06.2012 № 656;
• авиационный керосин;
• табачная продукция;
• прямогонный бензин;
• бензол, параксилол, ортоксилол;
• мощные мотоциклы (с мотором более 150 л.