Долг нерезидента как тогда закрыть пс


Контрагент исчез, не поставив товар. Как покупателю избежать ответственности за незакрытие паспорта сделки


» » С настоящей статьей, подготовленной адвокатами нашей конторы, Вы также можете ознакомиться в журналах , . •Можно ли привлечь нерезидента-мошенника к уголовной ответственности •В каких случаях иск к нерезиденту нужно подавать в российский суд •Какие действия покупателя позволят доказать его добросовестность Вступая в торговые отношения с компаниями-нерезидентами, российский покупатель несет определенные риски.

Один из них связан с непоставкой товаров контрагентом и невозвратом уплаченных за него денежных средств (в иностранной валюте).

В этом случае российская компания может быть привлечена к административной ответственности за несвоевременное закрытие паспорта сделки (далее — ПС). Избежать ответственности покупателю поможет ряд мер как на стадии заключения внешнеторгового контракта, так и на стадии возникновения ситуации непоставки товара.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕВОЗВРАТ ОПЛАТЫ НЕРЕЗИДЕНТОМ НЕСЕТ РОССИЙСКАЯ КОМПАНИЯ В рамках внешнеторговой деятельности российские организации заключают различные по своей природе контракты с иностранными компаниями. Оплата по ним производится в иностранной валюте в безналичном порядке через банковские счета контрагентов по сделке.

Согласно российскому законодательству, если покупателем товара является резидент РФ, то банк, в котором у данной компании имеется расчетный счет и через который она перечисляет нерезиденту оплату за товар в иностранной валюте, в обязательном порядке открывает ей паспорт сделки.

Такой паспорт открывается на срок, установленный внешнеторговым контрактом для поставки товара, либо на срок действия самого внешнеторгового договора.

Однако в случае нарушения нерезидентом обязательств по такому контракту (непоставка товара в Россию и невозврат оплаты за данный товар) именно компания-резидент РФ (добросовестная сторона по договору), а не деликвент, будет нести серьезную административную ответственность. ЦИТАТА: «Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию» (ч.
5 ст. 15.25 КоАП РФ). Данная проблема будет рассмотрена на примере одного конкретного спора. Суть дела состояла в следующем.

Российское общество, расположенное в Нижегородской области, которое только начинало свое дело в сфере полиграфии, решило приобрести у английского продавца полиграфическое оборудование — машину для печати.

Директор общества нашел на сайте продавца нужную модель оборудования, связался с английской компанией, и в августе 2012 года между сторонами был заключен договор купли-продажи оборудования (Salescontract).

Погашение долга отступным нерезидентом

Содержание Многие компании-экспортеры волнует вопрос: можно ли денежные средства, полученные от компании-нерезидента в виде займа, зачесть как выручку от экспорта, реализованного этой же компании. Сложность данной ситуации в том, что сделка заключена между резидентом и нерезидентом, к тому же в иностранной валюте.

Какие требования валютного и налогового законодательства нужно учесть при совершении такой сделки, существуют ли альтернативные варианты ее проведения — ответы на эти и другие вопросы читайте в предлагаемой статье.С точки зрения гражданского права описанная ситуация представляет собой зачет встречных однородных требований по сделкам, заключенным между резидентом и нерезидентом в иностранной валюте.

Гражданским кодексом РФ установлено, что

«обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования»

(ст. 410 ГК РФ). Хотя в гражданском законодательстве не содержится каких-либо ограничений при проведении зачетов между резидентами и нерезидентами, в валютном и налоговом законодательстве они есть.Перечень валютных операций, подпадающих под валютный контроль, приведен в ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле1 (далее — Закон) и является закрытым.

При этом зачет между резидентом и нерезидентом в иностранной валюте не подпадает под критерии отнесения операций к валютным, следовательно, валютной операцией не является.

Поэтому для проведения такого зачета разрешения Банка России не требуется.Вместе с тем рассматриваемая процедура состоит из двух операций, каждая из которых является валютной, — получение резидентом займа в иностранной валюте от нерезидента и экспорт товара нерезиденту. При осуществлении этих операций нужно помнить об ограничениях, установленных валютным законодательством.В соответствии с телеграммой Банка России № 50-932 погашение кредитов3, привлеченных резидентами от нерезидентов, должно осуществляться со своих текущих валютных счетов в уполномоченных банках.

При этом указанные платежи не могут производиться с транзитных валютных счетов либо вычитаться любым иным способом из экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем рынке. При зачете однородных требований между резидентом и нерезидентом в иностранной валюте данное условие не может быть выполнено.Получив выручку от экспорта товаров, компания обязана зачислить ее на свой счет (валютный или рублевый) в уполномоченном банке (ст.

5 Закона). Уполномоченным в данной ситуации является банк, подписавший паспорт сделки по соответствующему контракту, если иное не разрешено Центробанком.

Если в контракте отсутствует условие, предусматривающее поступление выручки на счет экспортера, то на основании инструкции № 86-И4 уполномоченный банк обязан отказать в подписании паспорта экспортной сделки по данному контракту. Кроме того, в соответствии с Указом № 6295 валютная выручка от экспорта товаров подлежит обязательной продаже через

Можно ли уступить права требования долга зарубежной компании

Предположим, российская компания имеет не погашенный перед ней долг по займу организации-нерезидента.

Можно ли уступить права требования такого долга третьей компании?

Итак, ситуация следующая. Российская компания А имеет не погашенный перед ней долг по займу в рублях компании Б, зарегистрированной в Люксембурге. Возможно ли с точки зрения валютного регулирования заключение компанией А с компанией В договора уступки прав требования по долгу компании Б?

Уступка резидентом прав требования по договору, заключенному с нерезидентом, разрешена валютным законодательством, в частности, Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция ЦБР № 138-И).

Порядок действия сторон в случае уступки резидентом (компанией А) прав требования по контракту, заключенному с нерезидентом (компанией Б), новому кредитору (компании В), в случае, если новый кредитор является резидентом РФ, прописан в п. 12.2 Инструкции ЦБР № 138-И. В таком случае компания А закрывает Паспорт сделки (далее – ПС) в порядке, установленном главой 7 настоящей Инструкции с учетом ряда особенностей, а компания В обязана оформить ПС. Однако данный порядок в силу п.

12.3 Инструкции ЦБР № 138-И не распространяется на случаи частичной передачи резидентом своих прав по контракту.

В таком случае первоначальный кредитор ПС не закрывает, а новый кредитор документы для оформления ПС в уполномоченный банк не представляет.

Стороны действуют в порядке, установленном п. 12.4, 12.6, 12.7 Инструкции ЦБР № 138-И.

Применительно к рассматриваемой ситуации важно помнить, что в силу ч.

1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ о валютном регулировании) валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, указанных в ч.

1 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании. Поэтому взаиморасчеты между резидентами вне зависимости от валюты переводимого обязательства могут быть осуществлены только в рублях РФ. Действия сторон в случае передачи резидентом (компанией А) всех своих прав по контракту, по которому оформлен ПС, путем уступки требования нерезиденту, регламентированы п.12.9 Инструкции ЦБР № 138-И.

В таком случае ПС закрывается компанией А после получения от компании В в полном объеме денежных средств, причитающихся резиденту в соответствии с условиями договора (контракта, соглашения, иного документа) об уступке требования и (или) в случае полного исполнения компанией В своих обязательств по договору полной уступки требований способом, отличным от расчетов. При этом частичная уступка прав требования нерезиденту регламентирована п. 12.8 Инструкции ЦБР № 138-И. Особо в Инструкции ЦБР № 138-И регламентированы случаи уступки резидентом РФ прав требования финансовому агенту (фактору).

Договор цессии с иностранной компанией: особенности налогообложения (Денисова М.О.). Договор переуступки долга с иностранными организациями Кредиты и займы: валютное регулирование

Компания — резидент имеет задолженность перед нерезидентом. Открыт паспорт сделки. Кредитор решает переуступить право требования другой организации — резиденту.

Нужно ли закрывать паспорт сделки — читайте в статье. Вопрос: Компания-резидент имеет задолженность (тело + проценты) по кредитному договору перед компанией-нерезидентом.

Открыт паспорт сделки, т.к. сумма кредита в валюте и превышает 50 тыс.

долл. США. Кредитор-нерезидент решает переуступить право требования на всю сумму задолженности (тело + проценты) компании-резиденту, при этом уведомляет должника о своем решении и свершившемся факте уступки права требования. Закрывается ли паспорт сделки, открытый должником в уполномоченном банке, если новым кредитором является компания-резидент, а сумма договора остается в валюте, но выплачивается при погашении в рублях РФ по курсу ЦБ на дату перечисления? Ответ: Да, ведь получается, что незакрытых обязательств по этому договору у Вас больше нет.

В гл. 12 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И разъясняется вопрос валютного регулирования, связанный с учетом договоров перевода долга и уступки прав требования. Если нерезидент уступает права требования второму резиденту, первый резидент в целях корректного учета в ведомости банковского контроля представляет в банк справку о подтверждающих документах вместе с договором уступки прав требования.

При полной уступке прав требования резидент, после того как банк принял справку о подтверждающих документах, может закрыть паспорт сделки.

В одном заявлении о закрытии паспорта сделки организация может указать информацию о закрытии нескольких паспортов сделки. Такой порядок предусмотрен пунктом 7.2 Пример закрытия паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств ООО «Альфа» 13 ноября заключило внешнеторговый контракт № 23 на сумму 60 000 евро на поставку оборудования в Германию. 16 ноября «Альфа» оформила паспорт сделки № 12119999/0077/0000/2/1 в АКБ «Надежный».

18 декабря «Альфа» поставила оборудование иностранной компании.

18 декабря в банк была представленасправка о подтверждающих документах (ГТД) . 19 декабря иностранная компания перечислила на расчетный счет «Альфы» в АКБ «Надежный» 60 000 евро.

Таким образом, стороны выполнили свои обязательства по контракту.

20 декабря «Альфа» направила в банк заявление о закрытии паспорта сделки . В течение трех рабочих дней банк проверяет заявление и представленные документы и принимает решение о закрытии либо об отказе в закрытии паспорта сделки. Банк вправе отказать организации в закрытии паспорта сделки в случаях: 1 непредставления необходимых документов; 2 отсутствия в представленных документах оснований для закрытия паспорта сделки; 3 отсутствия у банка иной информации, необходимой для закрытия паспорта сделки.
После устранения выявленных недостатков организация может повторно представить в банк заявление о закрытии паспорта сделки, необходимые для этого документы и информацию.

Если заявление и документы прошли контроль, банк закрывает паспорт сделки и не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия передает организации на бумажных носителях закрытый паспорт сделки и ведомость банковского контроля.

Компания — резидент имеет задолженность перед нерезидентом. Открыт паспорт сделки. Кредитор решает переуступить право требования другой организации — резиденту.

Нужно ли закрывать паспорт сделки — читайте в статье. Вопрос: Компания-резидент имеет задолженность (тело + проценты) по кредитному договору перед компанией-нерезидентом. Открыт паспорт сделки, т.к. сумма кредита в валюте и превышает 50 тыс.

долл. США. Кредитор-нерезидент решает переуступить право требования на всю сумму задолженности (тело + проценты) компании-резиденту, при этом уведомляет должника о своем решении и свершившемся факте уступки права требования. Закрывается ли паспорт сделки, открытый должником в уполномоченном банке, если новым кредитором является компания-резидент, а сумма договора остается в валюте, но выплачивается при погашении в рублях РФ по курсу ЦБ на дату перечисления?

Ответ: Да, ведь получается, что незакрытых обязательств по этому договору у Вас больше нет.

В гл. 12 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И разъясняется вопрос валютного регулирования, связанный с учетом договоров перевода долга и уступки прав требования. Если нерезидент уступает права требования второму резиденту, первый резидент в целях корректного учета в ведомости банковского контроля представляет в банк справку о подтверждающих документах вместе с договором уступки прав требования. При полной уступке прав требования резидент, после того как банк принял справку о подтверждающих документах, может закрыть паспорт сделки.

В одном заявлении о закрытии паспорта сделки организация может указать информацию о закрытии нескольких паспортов сделки. Такой порядок предусмотрен пунктом 7.2 Пример закрытия паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств ООО «Альфа» 13 ноября заключило внешнеторговый контракт № 23 на сумму 60 000 евро на поставку оборудования в Германию.

16 ноября «Альфа» оформила паспорт сделки № 12119999/0077/0000/2/1 в АКБ «Надежный».

18 декабря «Альфа» поставила оборудование иностранной компании.

18 декабря в банк была представленасправка о подтверждающих документах (ГТД) .

19 декабря иностранная компания перечислила на расчетный счет «Альфы» в АКБ «Надежный» 60 000 евро.

Таким образом, стороны выполнили свои обязательства по контракту. 20 декабря «Альфа» направила в банк заявление о закрытии паспорта сделки . В течение трех рабочих дней банк проверяет заявление и представленные документы и принимает решение о закрытии либо об отказе в закрытии паспорта сделки.

Банк вправе отказать организации в закрытии паспорта сделки в случаях: 1 непредставления необходимых документов; 2 отсутствия в представленных документах оснований для закрытия паспорта сделки; 3 отсутствия у банка иной информации, необходимой для закрытия паспорта сделки.

После устранения выявленных недостатков организация может повторно представить в банк заявление о закрытии паспорта сделки, необходимые для этого документы и информацию.

Если заявление и документы прошли контроль, банк закрывает паспорт сделки и не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия передает организации на бумажных носителях закрытый паспорт сделки и ведомость банковского контроля.

Можно закрыть пс с положительным сальдо

Банк ПС вправе самостоятельно закрыть ПС по истечении 180 календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 раздела 3 ПС, в следующих случаях: при исполнении (прекращении) исходя из имеющейся в банке ПС информации всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом заявления о закрытии ПС; при неисполнении исходя из имеющейся в банке ПС информации всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом в течение 180 календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 раздела 3 ПС, установленных настоящей Инструкцией документов и информации, на основании которых банк ПС ведет ведомость банковского контроля. В случае, указанном в настоящем пункте, банк ПС информирует (по своему усмотрению) резидента о закрытии ПС в срок не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия.

Если срок хранения документов, установленный пунктом 19.8 настоящей Инструкции, истек, по такому контракту (кредитному договору) резидент оформляет новый ПС в порядке, установленном настоящей Инструкцией, в любом уполномоченном банке. (в ред. Указания Банка России от 06.11.2014 N 3438-У) (см. текст в предыдущей редакции) Если после даты закрытия ПС по контракту (кредитному договору) будет завершение исполнения обязательств по нему, в случае если срок хранения документов, установленный пунктом 19.8 настоящей Инструкции, истек, оформления нового ПС по такому контракту (кредитному договору) не требуется.

(п. 7.10 в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У) (см. [important]Интересно это в связи с тем, что у банка состоялся разговор с таможней, получившей от банка информацию по нарушению данного вида.

«Только нужно разобраться в связи с чем он их закрыл. Просто закрыл — это одно, а перестал существовать — это другое» «Они, мягко говоря, в сомнениях наличия нарушения, т.

[/important] к. в инструкции данный момент написан весьма нечетко, в чем я склонен согласиться с ними (в частности, нет сроков для предоставления заявления на закрытие ПС в связи с закрытием всех счетов, есть лишь право у банка закрыть ПС через 30 раб.

дней). Может, у кого есть опыт предоставления документов в контролирующие органы по нарушениям такого рода?

Или есть какие-то уточнения от ЦБ и Федеральной таможенной службы по данному вопросу?» — интересуется форумчанин.

[info]При закрытии резидентом ПС по основаниям, указанным в подпункте 7.1.1 пункта 7.1 настоящей Инструкции, банк ПС передает резиденту на бумажных носителях экземпляр закрытого ПС и два экземпляра сформированной на дату закрытия ПС ведомости банковского контроля, а также ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде в форматах, установленных приложениями 8 и 9 к настоящей Инструкции, для последующего представления резидентом в другой уполномоченный банк, в котором будет осуществляться обслуживание контракта (кредитного договора). 7.8. ПС считается закрытым с даты, указанной банком ПС в разделе 4 ПС, в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции.

Покупка права требования долга у нерезидента.

Перевод долга нерезидента перед резидентом нерезиденту кредитору резидента

Вопрос: Между резидентом и нерезидентом Республики Беларусь заключен внешнеторговый договор.

Нерезидентом по указанному договору был поставлен товар, однако резидент оплату за поставленный товар не произвел. От нерезидента в адрес резидента поступило уведомление об уступке права требования задолженности последнего по оплате за товар другому нерезиденту. Резидент готов погасить задолженность перед новым кредитором.
Необходимо ли получение резидентом разрешения Национального банка Республики Беларусь на проведение такого расчета с нерезидентом?Ответ: Валютные операции, предусматривающие расчеты по обязательствам, возникшим у резидента перед нерезидентом на основании заключенного договора уступки требования, в соответствии со статьей 7 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала.

Согласно пункту 17 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 N 72 (далее — Правила), субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешений Национального банка Республики Беларусь, без разрешений Национального банка Республики Беларусь либо в уведомительном порядке. В соответствии с подпунктом 18.11 пункта 18 Правил субъекты валютных операций — резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Национального банка Республики Беларусь на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций — резидента (кроме банка) перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора перевода долга или уступки требования. В рассматриваемой ситуации обязательства по оплате возникают у резидента перед нерезидентом на основании договора уступки требования, заключенного между двумя нерезидентами.

Таким образом, резиденту не требуется получение разрешения Национального банка Республики Беларусь на проведение названной валютной операции, связанной с движением капитала. Согласно пункту 20 Правил резидент осуществляет указанную валютную операцию в уведомительном порядке.

Для этого в соответствии с пунктом 28 Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.01.2008 N 15 «Об утверждении Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, и внесении изменения в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 августа 2007 г. N 159», резидент до совершения расчета по валютной операции, связанной с движением капитала, для которой установлен уведомительный порядок, заполняет и представляет в обслуживающий банк уведомление по форме согласно приложению 5 к названной Инструкции.

Некому получать долг.

Значит, быть доходу!

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 августа 2014 г.О.В. Кулагина, аттестованный налоговый консультант Как известно, кредиторка со сроком возврата «до востребования» потому так и называется, что дата ее погашения определяется временем, когда кредитор потребовал вернуть деньги.

Потребовали от вашей компании заплатить — значит, пришел срок. А если не потребовали, то можно не спешить расплачиваться.

Такие договоры обычно заключают дружественные компании. Однако может случиться и так, что иностранный кредитор денег не требовал, а потом и вовсе пропал.

Зачастую бухгалтеры знают, что возвращать-то долг уже некому, так как компания ликвидировалась, но никаких подтверждающих это документов на руках нет. Как поступить в этом случае? Основания для списания невостребованной кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете идентичны; :

  1. истечение срока исковой давности;
  2. иные основания для списания долга, к которым относится, в частности, ликвидация кредитора.

Причем выбирать, по какому основанию списывать долг, бухгалтер не может. Правило такое: списываем обязательство по тому основанию, которое возникло раньше.

Сразу скажем, что к договорам с участием иностранных лиц нормы ГК РФ можно применять, если в самом договоре есть условие о том, что стороны применяют российское право, .

Если такого условия нет, то применяется право той страны, к которой относится «главная» сторона договора, то есть право страны продавца (исполнителя, подрядчика, заимодавца, арендодателя и др.), . Дальше мы будем исходить из того, что стороны применяют российское право. Срок исковой давности по договору, в котором срок оплаты или возврата денег установлен «до востребования», составляет 3 года.

Этот срок отсчитывается со дня, когда кредитор предъявил должнику требование об исполнении обязательства.

При этом срок исковой давности ограничен — не более 10 лет со дня возникновения обязательства. Включается ли в предельный срок исковой давности время, на которое срок исковой давности приостанавливался, а также время, прошедшее до возникновения обстоятельств, которыми срок исковой давности прерывается?

Об этом мы спросили у экспертов.

ИЛЮШИНА Марина Николаевна Заведующая кафедрой предпринимательского права, гражданского и арбитражного процесса Российской правовой академии Минюста России, доктор юридических наук, заслуженный юрист РФ “Поскольку никаких специальных оговорок о действии обстоятельств, в силу которых срок исковой давности прерывается или приостанавливается, на порядок исчисления предельного срока, составляющего 10 лет, не установлено, никаких сомнений о включении периодов приостановления срока исковой давности в исчисление предельного 10-лет­него срока не имеется. Таким образом, даже если срок исковой давности многократно приостанавливался, он не может превышать (с учетом времени приостановления) 10 лет со дня нарушения права. В случае прерывания срока исковой давности предельный срок, так же как и сам срок исковой давности, начинает течь заново”.

Инструкции № 138-И:

  1. справку о подтверждающих документахприложение 5 к Инструкции № 138-И;
  2. документы, подтверждающие ликвидацию кредитора.
  3. заявление о закрытии паспорта сделки в произвольной форме с указанием наименования организации, адреса, реквизитов паспорта сделки (номер, дата открытия), основания для закрытия паспорта сделки, даты. Заявление должно быть подписано руководителем организации или иным уполномоченным лицом. Зачастую образец такого заявления и шаблон можно найти на сайте вашего обслуживающего банка;

Срок, в который организация обязана закрыть ПС и представить документы, подтверждающие прекращение обязательства в связи с ликвидацией кредитора, законодательно не установлен, но лучше сделать это сразу, как будут получены подтверждающие документы. И вот почему. О.В. Кулагина, аттестованный налоговый консультант Особенности списания невостребованной «иностранной» кредиторки без определенного срока возврата Как известно, кредиторка со сроком возврата «до востребования» потому так и называется, что дата ее погашения определяется временем, когда кредитор потребовал вернуть деньги.

Потребовали от вашей компании заплатить — значит, пришел срок. А если не потребовали, то можно не спешить расплачиваться.

Такие договоры обычно заключают дружественные компании.

Важно Однако может случиться и так, что иностранный кредитор денег не требовал, а потом и вовсе пропал.

Зачастую бухгалтеры знают, что возвращать-то долг уже некому, так как компания ликвидировалась, но никаких подтверждающих это документов на руках нет. Конечно, придется доплатить налог на прибыль и пени, но этот способ самый верный.

Он позволит организации избежать претензий проверяющих, а бухгалтеру — сберечь нервып.

1 ст. 54, ст. 81 Внимание НК РФ.

А вот для упрощенцев в такой ситуации все печально.

Перечень внереализационных доходов для упрощенки такой же, как для ОСНОп. 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 Инфо НК РФ.

И Минфин в своих Письмах делает формальный вывод, что доход в виде списанной кредиторки в этом случае все же возникаетПисьма Минфина от 25.12.2008 № 03-11-05/314, от 07.08.2013 № 03-11-06/2/31883. Рекомендации Минфина в отношении кредиторки с истекшим сроком давности налоговики, скорее всего, будут применять и к ситуации с ликвидацией кредитора. Закрываем паспорт сделки Если сумма вашего договора требовала открытия паспорта сделкипп.

Включается ли в предельный срок исковой давности время, на которое срок исковой давности приостанавливался, а также время, прошедшее до возникновения обстоятельств, которыми срок исковой давности прерывается? Об этом мы спросили у экспертов.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ ИЛЮШИНА Марина Николаевна Заведующая кафедрой предпринимательского права, гражданского и арбитражного процесса Российской правовой академии Минюста России, доктор юридических наук, заслуженный юрист РФ “Поскольку никаких специальных оговорок о действии обстоятельств, в силу которых срок исковой давности прерывается или приостанавливается, на порядок исчисления предельного срока, составляющего 10 лет, не установлено, никаких сомнений о включении периодов приостановления срока исковой давности в исчисление предельного 10-лет­него срока не имеется.

Закрытие паспорта сделки с отрицательным сальдо

30 декабря 2017 / / может показаться неразрешимой проблемой. Если такая ситуация связана с невыполнением иностранным партнером обязательств по сделке, российская сторона понесет ответственность.

С 01.03.2018 вместо закрытия паспорта сделки будет проводиться снятие контракта с учета, но проблемы останутся прежними. О том, как выйти из такой ситуации, читайте в этой статье. Закрытие паспорта сделки (далее — ПС) должно производиться в соответствии с инструкцией Банка России

«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций…»

от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция № 138-И).

С 01.03.2018 ее заменит инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И (далее – Инструкция № 181-И), в которой процедура закрытия паспорта сделки заменена на снятие контракта с учета.

ПС закрывается/контракт снимается с учета как по воле клиента, так и в ряде особых случаев по инициативе кредитной организации.

Закрытие ПС/снятие контракта с учета осуществляется на основании заявления резидента в случаях, когда:

  1. отсутствуют основания для оформления ПС.
  2. произошла замена стороны;
  3. ПС переводится из одного банка в другой;
  4. выполнены или прекращены все контрактные обязанности;
  5. закрываются все счета в этом банке;

ВАЖНО! Банку отведено 3 рабочих дня на принятие решения: закрыть паспорт или отказать клиенту (п.

7.5 инструкции № 138-И). П. 6.4. Инструкции № 181-И сократил этот срок до 2 рабочих дней. В то же время банк вправе в ряде случаев сам снять контракт с учета по новой инструкции № 181-И: например, когда обязательства прекращены, а заявление от резидента в течение 90 дней не поступило.

Подробнее указанный вопрос раскрыт в статье . Заявление о закрытии ПС/снятии контракта с учета оформляется в письменном виде и должно в обязательном порядке содержать информацию:

  1. о наименовании организации или Ф. И. О. лица;
  2. открытом ПС (с указанием номера и даты)/ с 01.03.2018 уникальный код контракта, присвоенный банком;
  3. обстоятельствах, в связи с которыми ПС подлежит закрытию/контракт снятию с учета, с указанием надлежащего пункта из гл. 7 инструкции № 138-И.

Для закрытия ПС/снятия контракта с учета, помимо письменного заявления, потребуется представление одного из следующих документов:

  1. подтверждающего цессию;
  2. обосновывающего прекращение обязательств;
  3. доказывающего выполнение контракта;
  4. подтверждающего отсутствие или прекращение оснований, требующих оформления ПС/постановки на учет контракта.

Скачать образец заявления о закрытии ПС можно по ссылке: . ПС по вышеописанной схеме (то есть по заявлению лица) можно закрыть в любое время, без каких-либо ограничений, если сальдо по ПС нулевое.

Это значит, что в отношении каждого платежа, прошедшего через счет, банком приняты подтверждающие документы.

Цессия нерезидент и физическое лицо.

Можно ли уступить права требования долга зарубежной компании.

Перевод долга нерезидента

Справка о валютных операциях. При реализации данной схемы стоит учесть еще и тот факт, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, оговоренных в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Федеральный закон N 173-ФЗ). Поэтому взаиморасчеты между резидентами вне зависимости от валюты переводимого обязательства могут быть осуществлены только в рублях РФ.Согласно п.

12.9 Инструкции N 138-И в случае передачи своих прав или перевода долга на другое лицо — нерезидента (далее — второй нерезидент) резидент обязан представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, в которой отражается информация об исполнении обязательств вторым нерезидентом, вместе с договором уступки прав требования или перевода долга.Обычно банк ПС учитывает представленную справку о подтверждающих документах в ведомости банковского контроля, после чего сальдо расчетов должно быть нулевым и ПС может быть закрыт.

Однако в случае с договором уступки прав требования уполномоченный банк может закрыть ПС только после получения на счета резидента от второго нерезидента денежных средств, причитающихся ему в соответствии с договором уступки прав требования, или в случае исполнения вторым нерезидентом обязательств отличным от расчетов способом.При этом резидент после получения денежных средств от второго нерезидента обязан представить в установленные Инструкцией N 138-И сроки справку о валютных операциях с указанием в графе 5 «Код вида валютной операции» кода 32010, а в случае перевода долга резидента на второго нерезидента — кода 32025.В случае частичной передачи резидентом своих прав по контракту или перевода долга, по которому оформлен ПС, второму нерезиденту порядок осуществления валютного контроля идентичен порядку осуществления валютного контроля при полной передаче, за исключением того факта, что банк ПС не закрывает паспорт сделки. Однако обязанность отслеживания исполнения вторым нерезидентом обязательств перед резидентом в случае уступки прав требования у банка ПС остается без изменений.Валютные операции между резидентом и вторым нерезидентом, как и при полной уступке прав требования или переводе долга, должны обозначаться кодом 32010 либо 32025 в зависимости от типа договора.В случае уступки прав требования или перевода долга первым нерезидентом по договору, заключенному со вторым нерезидентом, на резидента обязанность открытия ПС в установленные Инструкцией N 138-И сроки возникает у резидента только в том случае, если товар, реализуемый в рамках договора, заключенного между нерезидентами, ввозится или вывозится с таможенной территории РФ либо приобретаются товары, указанные в п.