Ходатайство о снижении штрафа за несвоевременную сдачу декларации

Образец ходатайства в налоговую инспекцию о снижении штрафа

» Даже за минимальные и незначительные нарушения фискального законодательства налоговики могут наказать. Штрафные санкции предусмотрены практически за все. Не сдал отчетность — штраф, не заплатил вовремя налог — пеня и штраф, не предоставил документ-подтверждение — снова штрафные санкции. Налогоплательщики только виновато хлопают глазами: да, просрочили; да, забыли; да, не заплатили.

Не многие знают, что сумму наказания можно существенно снизить или вовсе избежать штрафных санкций. Но для этого потребуется подготовить образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую. Итак, если правонарушитель докажет хоть одну из уважительных причин своего проступка, налоговики должны скостить наказание.

ВНИМАНИЕ: как минимум вдвое. Такие правила касаются даже минимальных сумм штрафов, например, за непредоставление подтверждающей документации оштрафуют на 200 рублей за каждый документ или за несвоевременную сдачу налоговой декларации — минимальное наказание 1000 рублей. Значит, обратившись с просьбой снизить наказание, суммы могут уменьшить вдвое (100 и 500 рублей соответственно). А могут вообще снять штрафные санкции.

Налоговый Кодекс РФ указывает на правонарушения, за которые предусмотрен штраф. Наиболее распространенные виды:

1. сокрытие существенной информации;
2. неуплата налогов.
3. пропуск сроков подачи отчетной документации;

К несвоевременной подаче отчетной документации относится, в первую очередь, налоговая декларация. Штраф – 1 тысяча рублей. Санкция закреплена в ст.

199 НК РФ. Если пропущено время, то налоговый орган имеет право наложить штраф.

К примеру, если организация вовремя не встала на учет, то ей грозит штраф в размере 10 тысяч рублей (ст. 116 НК РФ). Сокрытие информации относится к утаиванию или непредставлению сведений, которые имеют значение для определения налоговой базы и налогообложения в целом.

К примеру, это может быть взятие на работу иностранца. Неуплата налогов – наиболее распространенная причина для наложения штрафа. Если должник уклоняется от прямой обязанности по выплатам, то налоговый орган уполномочен ввести санкции в его адрес.

Размер может составлять до 40% от неуплаченной величины.

Формально такая возможность закреплена в ст.

122 НК РФ. Не рекомендуется делать ошибки. Налоговый орган может отклонить ходатайство о применении смягчающих обстоятельств по налоговой проверке, если оно составлено не по правилам деловой практики.

Важно внимательно отнестись к пунктам и частям документа.

Не забыть прописать реквизиты.

Обстоятельства должны быть изложены детально и по сути.

Без художественных оборотов и высказываний. Только сухой стиль. Рекомендуется перед составлением воспользоваться типовым образцом, который поможет правильно оформить документ.

В бланке имеются все необходимые сведения. Остается либо заполнить пустые поля, либо прописать акт по шаблону. Это гарантирует принятие документа налоговым органом.

В правом верхнем углу прописываем информацию

Ходатайство о снижении штрафа за несвоевременную сдачу декларации физ лицо

Главное, чтобы у суда и контролеров эти самые обстоятельства вызвали жалость, сочувствие или чувство, что наказание за этот самый проступок несоизмеримо.

По сути, ходатайство — это обычное заявление в ФНС, следовательно, и составлять его нужно по общепринятым правилам. Рекомендуем использовать бланк: Шаг № 1. Заполняем шапку документа. В правом верхнем углу прописываем информацию о получателе: указываем должность начальника ИФНС, в которую направляем документ, затем прописываем Ф.И.О.

Ниже указываем данные о заявителе: полное наименование организации (предпринимателя), регистрационные коды (ИНН, КПП), фактический адрес и телефон для связи.

Если Вы внимательно прочитали пункт 1 статьи 119 НК РФ, то должны были обратить внимание на 3 важных момента: во-первых, чем больше сумма налога, тем выше штраф (5% от суммы налога); во-вторых, чем больше «просрочка», тем также больше размер штрафа (за каждый полный или неполный месяц); и в-третьих, минимальный размер штрафа составляет 1.000,00 рублей, а максимальный — 30%, т.е.

штраф по «нулевым» декларациям составляет 1.000,00 рублей! Приведу пару примеров, чтобы всем стало понятно о чем идет речь: 1.

Гражданин продал в 2011 году личное имущество, например: автомобиль, за 300.000,00 рублей.

Инфо Данный автомобиль он приобрел в 2009 году за 350.000,00 рублей.

В мае 2012 года ему пришло письмо из налоговой инспекции с требованием отчитаться по сделке и подать декларацию.

На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения.

Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца. Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

16 Января 2020 в 15:58 Ходатайство об уменьшении штрафа — это документ, который компания может подать в ИФНС, если считает, что существуют объективные причины для уменьшения суммы наказания за налоговые нарушения. Что делать, если ИФНС оштрафовала вашу компанию, есть ли возможность уменьшить или полностью отменить штраф — расскажем в нашей статье.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений установлена в .

Наиболее часто применяемые инспекцией приведены в таблице ниже: Вид нарушения Размер штрафа Статья НК РФ Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет 10 % от доходов, полученных от незаконной предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 руб. п. 2 Подача заявления о постановке на учет в ИФНС с нарушением срока 10 000 руб.

п. 1 Непредоставление налоговой декларации 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц до дня фактического предоставления декларации. Максимальный штраф — 30 % от вышеуказанной суммы, минимальный — 1000 руб.

Нарушение порядка предоставления отчетности (подача бумажного отчета вместо электронного) 200 руб. Грубое нарушение правил учета В течение одного налогового периода — 10 000 руб.

Более одного периода — 30 000 руб. Если нарушение привело к занижению налогооблагаемой базы — 20 % от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб. Неуплата налога в результате занижения налогооблагаемой базы или иного неправильного исчисления По неосторожности — 20 % недоимки.

Умышленно — 40 % недоимки. Неисполнение обязанностей агента по налогам (например неудержание или неперечисление в бюджет НДФЛ) 20 % от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Непредоставление документов или сведений о налогоплательщиках по запросу ИФНС 10 000 руб. Если штраф применен правомерно и налогоплательщик согласен с тем, что нарушил законодательство о налогах и сборах, то его нужно будет уплатить в бюджет.

Налоговики всегда в своем решении о привлечении к ответственности применяют максимально возможный штраф. Но его размер можно снизить. Для этого необходимо наличие смягчающих обстоятельств, к которым можно отнести: совершение правонарушения в первый раз; признание вины и раскаяние; отсутствие злого умысла; тяжелое финансовое положение компании (наличие большой кредиторской задолженности, предбанкротное состояние); социальная значимость деятельности организации в сфере строительства, ЖКХ, здравоохранения и др.; статус бюджетного учреждения; незначительная просрочка сдачи отчетности в связи с техническими проблемами; отсутствие ущерба бюджета (например декларация не была сдана вовремя, но налог уплатили своевременно и в полном размере)

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Солтык Татьяна Григорьевна Автор PPT.RU 15 января 2020 Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение.

Однако потери можно уменьшить.

Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п.

1 :

• Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.
• Тяжелые личные или семейные обстоятельства.
• Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость.
• Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.

Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно.

Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговуюинспекцию можно скачать в конце статьи. В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

1. то, что деятельность является убыточной или сезонной;
2. невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
3. совершение правонарушения впервые;
4. неумышленность действий;
5. то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

1. несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
2. отсутствие для бюджета негативных последствий;
3. факт совершения нарушения впервые.
4. отсутствие умысла на совершение правонарушения;
5. незначительность просрочки;
6. технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;

В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст.

112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность. Согласно п. 3 , если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером. Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции.

Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см.

письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.

Miassats.Ru

Оглавление:

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекциюСмягчающие обстоятельства — это шанс снизить штрафВарианты формулировок для ходатайстваНасколько штраф может быть сниженПодача ходатайстваХодатайство о снижении штрафаОформление ходатайстваНалоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляемКакие обстоятельства помогут уменьшить штрафХодатайствуем о снижении штрафаПример ходатайства о снижении штрафа в налоговуюОбразец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговуюВиды смягчающих обстоятельствПорядок составленияОбразец ходатайства в налоговую о смягчении штрафаКак отменить штрафОбразец ходатайства, отменяющего наказание Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.

Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба.

Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога. Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п.

1 ст. 112 НК РФ : Тяжелые личные или семейные обстоятельства. Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость. Тяжелое материальное положение физ.

лица, привлекаемого к ответственности. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи. Варианты формулировок для ходатайства В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать: совершение правонарушения впервые; неумышленность действий; невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа; то, что деятельность является убыточной или сезонной; то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п. При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны: несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения; незначительность просрочки; отсутствие умысла на совершение правонарушения; отсутствие для бюджета негативных последствий; технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;

Заявление в налоговую инспекцию об уменьшении суммы штрафа

Очень часто налоговые проверки заканчиваются для рядовых налогоплательщиков и юридических лиц наложением штрафов.

В ряде случаев штрафные санкции могут быть снижены, однако для этого необходимо соблюдение определенных условий. Разберемся, каким образом можно уменьшить финансовые потери. Приведем наиболее часто встречающиеся нарушения налогового законодательства: Налоговое правонарушение Нормативное регулирование Несвоевременность подачи налоговой декларации.

Величина штрафных санкций зависит от срока задержки. В ряде случаев факт непредставления документов в нужный срок не зависит от налогоплательщика (задержка доставки декларации, необходимость в дополнительных расчетах и т.д.).

Налоговый кодекс РФ, Допущение ошибок при составлении отчетности.

В некоторых случаях налогоплательщики сознательно идут на различные ухищрения при составлении декларации, к примеру, преднамеренно уменьшают налогооблагаемую базу. Налоговый кодекс РФ, Реализация товаров без контрольно-кассового аппарата. Административный штраф будет наложен на ответственное лицо вне зависимости от стоимости реализованного товара и величины налога, невыплаченного в .

КоАП РФ, Утаивание информации о ликвидации или открытии счетов налогоплательщика в кредитных учреждениях. КоАП РФ, Декларации подаются в налоговые органы в срок до семи дней после выполнения требований закона.

Штрафы предусматриваются как для юридических лиц, так и для ответственных должностных лиц.

Стоит отметить, что нарушения налогового законодательства, совершаемые повторно, грозят налогоплательщикам более серьезными последствиями. Налоговое законодательство предусматривает ряд условий, при которых наказания для налогоплательщиков могут быть уменьшены.

Обстоятельства, которые могут повлиять на снижение штрафа, классифицируются следующим образом:

• Для предпринимателей.
• Общие.
• Для организаций.
• Для рядовых граждан.

Рассмотрим более подробно общие смягчающие обстоятельства:

1. подобный проступок допущен налогоплательщиком впервые;
2. задолженность была погашена до того как налоговая служба приняла окончательное решение по возникшему нарушению;
3. ущерб бюджету вследствие нарушения является несущественным.
4. наличие у налогоплательщика;
5. существует переплата по налогам и сборам в рамках рассматриваемого налогового периода;
6. срок задержки в предоставлении декларации является несущественным;
7. налогоплательщик находится в сложной финансовой ситуации;
8. штраф не соответствует допущенному нарушению;

Кроме этого рядовые налогоплательщики и предприниматели имеют право на снижение штрафов при наличии следующих обстоятельств:

1. лицо, нарушившее налоговое законодательство, принимало участие в ликвидации ЧП, катастроф и т.д.;
2. налогоплательщик имеет государственные награды;
3. у граждан есть иждивенцы;
4. гражданин имеет ;

В свою очередь юридические лица и могут основывать свои требования об уменьшении штрафов вследствие:

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 ноября 2012 г.М.Г. Суховская, юрист Из Постановления Конституционного суда от 30.07.2001 № 13-П (п.

4): «.несоизмеримо большой штраф может превратиться из меры воздействия в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу. Конституции [РФ]., , недопустимо».

Нередко бывает, что компанию или предпринимателя оштрафовали, а возразить по существу совершенного нарушения им нечего — да, виноваты.

И вот тут-то и могут прийти на помощь смягчающие обстоятельства, ведь:

1. при наличии хотя бы одного такого обстоятельства налоговый штраф должен быть уменьшен минимум в два раза. Причем уменьшен может быть и минимальный штраф (как, например, 1000 руб. за просрочку сдачи декларации), с этим согласен даже Минфин. На практике налоговики до сих пор либо предпочитают вообще «не замечать» смягчающих обстоятельств, либо снижают штраф строго на 50%. А вот суды, как правило, уменьшают размер штрафа значительно больше, чем инспекция, порой — в десятки, а то и в сотни разсм., например, , ; ; ; ;

Смягчающие обстоятельства не помогут вам снизить размер пеней.

1. перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в НК, не исчерпывающий; , поэтому таковыми может быть признано буквально все, что способно вызвать у налоговиков или судей сочувствие, жалость или ощущение, что наказание несоразмерно проступку.
2. тот факт, что смягчающие обстоятельства уже были учтены вышестоящим налоговым органом, для суда значения не имеетсм., например, ;

Нужно помнить, что признание не указанных в п. 1 ст. 112 НК обстоятельств смягчающими — это право, а не обязанность суда или налогового органа;

1. наличие наряду со смягчающими отягчающих обстоятельств снижению штрафа не помехасм., например, .

Проанализировав арбитражную практику за последние 3 года, мы выявили часто встречающиеся смягчающие обстоятельства.

При этом мы условно разделили их на три вида.

Спектр обстоятельств, которые суды признают смягчающими, приятно удивляет своим многообразием ВИД 1. «Универсальные». На эти обстоятельства могут ссылаться абсолютно все — и организации, и ИП, независимо от вида совершенного нарушения.

К универсальным обстоятельствам относятся:

1. привлечение к налоговой ответственности впервые; ; ;
2. тяжелое финансовое состояние налогоплательщика, подтвержденное
3. добросовестность налогоплательщика, заключающаяся в своевременной уплате всех налогов и представлении отчетности; . Правда, не все суды учитывают это обстоятельство как смягчающее, справедливо замечая, что «добросовестность налогоплательщика является нормой поведения в налоговых правоотношениях»;
4. раскаяние и признание своей вины; ; ; ; ;
5. отсутствие умысла на совершение нарушения; ; ;

Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую

» » » Взыскания в процессе оформления налоговой декларации накладываются на налогоплательщиков в нескольких случаях. Даже если ее примут, это не дает оснований отменять предпринятые меры воздействия. Чаще всего, налогоплательщики совершают следующие нарушения:

1. Отсутствие кассового аппарата в торговых точках. Стоимость товара, отпущенного без чека, и величина налога, недополученного бюджетом, не препятствуют наложению административного штрафа;
2. Преднамеренное снижение налогооблагаемой базы либо допущенные при расчете ошибки (Налоговый кодекс, статья 112);
3. Документ подан с нарушением установленных сроков (статья 119 НК РФ). Величина административного взыскания зависит от того, насколько поздно декларация была принята Налоговой инспекцией. Причиной задержки не всегда является человек, в некоторых случаях, возникают непредвиденные обстоятельства: долгая доставка документа, необходимость проведения дополнительных вычислений и т. п. При подаче налоговой декларации, следует учитывать возможные задержки;
4. Сокрытие информации о вновь созданных или закрытых счетах в кредитных учреждениях.

Длительность указанной процедуры составляет семь дней.

Нарушение срока грозит юридическим и физическим лицам административным штрафом в 5000 рублей. Руководителю организации, помимо этого, придется уплатить в бюджет от одной до двух тысяч рублей. Повторное нарушение для налогоплательщика обернется более серьезными последствиями.

Из данного правила есть два исключения:

1. Начисления первого штрафа не было;
2. Второй штраф наложен раньше первого.

Нарушения, связанные с налоговой декларацией, имеют срок давности, равный шести месяцам. Отсчет его начинается с даты составления акта проверки.

По прошествии полугода, любые санкции по налоговой декларации являются незаконными. Назначенный штраф можно уменьшить либо отменить.

Инициировать процедуру может любой гражданин, платящий налоги. Взыскание может быть снижено более, чем в два раза. Что служит основанием для смягчения наказания?

Налоговый кодекс РФ (статья 112) содержит сведения об обстоятельствах, которые могут уменьшить назначенное взыскание.

Они делятся на четыре группы, в зависимости от статуса налогоплательщика:

1. Для физических лиц;
2. Для индивидуальных предпринимателей;
3. Для юридических лиц;
4. Общие.

В числе общих обстоятельств, присутствуют следующие:

1. Нарушение у данного налогоплательщика зафиксировано впервые;
2. Задолженность погашена раньше, чем ИФНС примет решение по данному вопросу;
3. Небольшой срок задержки подачи декларации;
4. Гражданин или организация имеют кредиты;
5. Наличие у физического или юридического лица материальных сложностей;
6. Причиненный ущерб госбюджету незначительный;
7. Наличие переплаты по налогам за текущий год;
8. Выписанный штраф не соответствует нарушению, совершенному налогоплательщиком.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

1. Сервисы:

Разберемся в особенностях составления ходатайства в ИФНС об уменьшении налогового штрафа или его полной отмене, образцы документов заполним на конкретных примерах. 18 января 2020 Автор: Евдокимова Наталья Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

1. ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
2. непредставление требуемой документации;
3. сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.
4. нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
5. нарушение сроков предоставления отчетности;

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций.

Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз.

Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

1. для ИП;
2. для юридических лиц;
3. общие;
4. для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы. Общие

• Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
• Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
• Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
• У субъекта имеются кредитные обязательства.
• Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
• При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
• Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
• Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.

Для ИП и физлиц Для юрлиц

• Наличие иждивенцев.
• Сложное материальное положение.
• Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
• Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
• Государственные награды.

• Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
• Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Ходатайство о снижении штрафа в налоговую службу

» » » 5/5 (4) Рассмотрим вопрос составления ходатайства в ИФНС о снижении выписанного штрафа и его образец.

В течение десяти суток после получения требования юридическое лицо вправе направить в налоговую бумагу с просьбой уменьшить размер штрафных санкций. На ее рассмотрение в госоргане уходит не больше десяти дней при отсутствии необходимости проверять указанную информацию. В противном случае у ИФНС есть на это до одного месяца, а в особых случаях до двух.

Статус налогоплательщика не влияет на общие принципы оформления ходатайства. Ошибки при его составлении являются основанием для признания его недействительным, несмотря на законные основания, изложенные в тексте.

Строгого образца составления документа в нормативных актах не содержится.

Юридические и физические лица оформляют его в произвольной форме, не забыв упомянуть важные сведения:

1. Указание реквизитов и названия документа, которым установлены штрафные санкции;
2. Детальное изложение результатов налоговой проверки;
3. Сведения о юридическом лице: полное название, ИНН/КПП, адрес регистрации и контактный телефон;
4. Фамилию, имя и отчество начальника ИФНС;
5. Список приложений, состоящий из подтверждающих бумаг;
6. Просьба об уменьшении размера наказания;
7. Подпись и дата ответственного лица (главбух или директор).
8. Упоминание смягчающих обстоятельств;

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа: Налоговые штрафы на налогоплательщиков накладываются в ряде случаев.

Причем принятие налоговой декларации не влечет за собой отмену ранее выписанные меры административного воздействия. Самыми распространенными среди налогоплательщиков являются следующие нарушения законодательства:

1. Налоговая декларация передана в ИФНС после предусмотренных ст.119 НК РФ сроков. Сумма штрафа в данном случае зависит от количества дней опоздания с принятием документа сотрудником налоговой инспекции. Не во всех случаях нарушение происходит по вине гражданина. Иногда это является следствием стечения обстоятельств: задержка в процессе доставки или необходимость учесть в расчетах дополнительные сведения и пр. Подавая декларация в ИФНС физическим и юридическим лицам следует принимать во внимание возможные временные издержки;
2. Сокрытие данных об открытых и закрытых банковских счетах.
3. Намеренное уменьшение облагаемой налогом базы или ошибки в расчетах суммы отчислений в бюджет (ст.112 НК РФ);
4. В магазине нет ККМ. Товар отпускается без выдачи чека, а значит организация не уплачивает в бюджет НДС. Для налоговой не имеет значение количество неучтенных продаж и их стоимость;

Продолжительность описанного процесса равна одной неделе. Внимание! Административное наказание за нарушение срока для граждан и организаций составляет пять тысяч рублей.

На директора юридического лица помимо этого будет наложен штраф в сумме от 1 до 2 тысяч рублей.

Налоговые штрафные санкции можно отменить или смягчить

Сделки с недвижимостью » НалогиНалоговое правонарушение, согласно ст. 106 НК РФ — это противоправное действие (либо бездействие), приведшее к нарушению налогового законодательства. К видам налоговых правонарушений можно отнести:

1. занижение налоговой базы;
2. представление в инспекцию федеральной налоговой службы (ИНФС) заведомо неверных сведений о доходах;
3. утаивание доходов;
4. нарушение сроков подачи декларации или уплаты налога и т. д.

Несут ответственность за налоговые правонарушения организации и физические лица, начиная с 16 лет.

За небольшие правонарушения может быть назначен штраф, либо начислена пеня. За более тяжкие преступления, например, сокрытие доходов на протяжении большого периода времени, использование мошеннических схем по отмыванию денег и др., помимо расследования ФНС, открываются другие дела, в зависимости от состава преступления — уголовные, административные и иные. Бывают также обстоятельства, исключающие либо смягчающие вину налогоплательщика.

В этих случаях физическое лицо или организация может направить ходатайство в налоговую о снижении штрафа или полном освобождении от него.

Рассмотрим при каких обстоятельствах подобное возможно.

Содержание страницы

1. Признание вины
2. Обстоятельства, исключающие вину при налоговом правонарушении
3. Ходатайство в налоговую об отмене штрафа
4. Неправомерное привлечение к ответственности
5. Налоговые санкции
6. При каких условиях можно подать ходатайство в налоговую
   • Неправомерное привлечение к ответственности
   • Признание вины
   • Обстоятельства, исключающие вину при налоговом правонарушении
   • Смягчающие обстоятельства
   • Налоговые санкции
   • Срок давности налоговых правонарушений
   • Срок давности взыскания штрафа
7. Как составить ходатайство об уменьшении штрафа
   • Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую
   • Ходатайство в налоговую об отмене штрафа
8. Срок давности налоговых правонарушений
9. Смягчающие обстоятельства
10. Срок давности взыскания штрафа
11. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

При каких условиях можно подать ходатайство в налоговуюПодать ходатайство в налоговую можно при неправомерном привлечении к ответственности физических лиц и организаций, либо при наличии обстоятельств, смягчающих или исключающих вину.Неправомерное привлечение к ответственностиПривлечь к ответственности налогоплательщика можно только на основаниях, предусмотренных кодексом и при установленном факте правонарушения. Нельзя при этом привлечь кого-то дважды за одно и то же налоговое правонарушение (п.

2 ст. 108 НК РФ).

1. Презумпция
2. Привлечение к ответственности не освобождает ни физическое лицо, ни организацию от уплаты причитающихся по закону налогов (сборов или страховых взносов). То есть надо заплатить все долги, не дожидаясь результатов расследования, по которым может быть назначено дополнительное наказание.

Как написать ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

/ / 06.12.2018, Сашка Букашка Ходатайство об отмене штрафа в налоговую — это письменное обращение налогоплательщика с просьбой сократить размер штрафных санкций за конкретное правонарушение. Если инспекция признает причину проступка уважительной, то вполне вероятно, наказание смягчат. Давайте разберемся, как правильно подготовить такое обращение.

А актуальный образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую можно скачать бесплатно. Даже за минимальные и незначительные нарушения фискального законодательства налоговики могут наказать. Штрафные санкции предусмотрены практически за все.

Не сдал отчетность — штраф, — пеня и штраф, не предоставил документ-подтверждение — снова штрафные санкции. Налогоплательщики только виновато хлопают глазами: да, просрочили; да, забыли; да, не заплатили. Не многие знают, что сумму наказания можно существенно снизить или вовсе избежать штрафных санкций.

Но для этого потребуется подготовить образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую.

Итак, если правонарушитель докажет хоть одну из уважительных причин своего проступка, налоговики должны скостить наказание. ВНИМАНИЕ: как минимум вдвое. Такие правила касаются даже минимальных сумм штрафов, например, за непредоставление подтверждающей документации оштрафуют на 200 рублей за каждый документ или за несвоевременную сдачу налоговой декларации — минимальное наказание 1000 рублей. Значит, обратившись с просьбой снизить наказание, суммы могут уменьшить вдвое (100 и 500 рублей соответственно).

А могут вообще снять штрафные санкции.

Конечно, «просто забыли» не оправдание. Однако чиновники определили перечень смягчающих причин, которые могут быть признаны контролирующими органами как оправдательный аргумент.

Этот список закреплен в статье 112 НК РФ.

Все описанные в кодексе обстоятельства можно разделить на три группы:

• нарушитель раскаивается и полностью признает свою вину;
• налогоплательщик является добросовестным, иные нарушения отсутствуют;
• отсутствие умысла;
• в период совершения проступка в компании отсутствовал бухгалтер (отпуск, увольнение, болезнь).
• Специфические — те причины, которые применяются только к конкретному налоговому правонарушению.
• проступок допущен впервые;
• Универсальные — это те причины, которые вправе включить в образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа любая компания или предприниматель. Примерами таких обстоятельств могут быть:
  • проступок допущен впервые;
  • отсутствие умысла;
  • нарушитель раскаивается и полностью признает свою вину;
  • налогоплательщик является добросовестным, иные нарушения отсутствуют;
  • финансовое положение оставляет желать лучшего (придется подтвердить документально);
  • в период совершения проступка в компании отсутствовал бухгалтер (отпуск, увольнение, болезнь).

  Если организация имеет статус бюджетного учреждения либо ведет деятельность в социально значимых сферах или же организует поставки продуктов питания для бюджетной сферы, то эти обстоятельства также можно указать в ходатайстве.

• финансовое положение оставляет желать лучшего (придется подтвердить документально);

• Индивидуальные. Однако обозначить такие причины могут только ИП, они же физические лица. Так, смягчающими моментами признаются: инвалидность, несовершеннолетние, нетрудоспособные иждивенцы, преклонный возраст, серьезная болезнь или тяжелое финансовое положение семьи.

Стоит отметить, что перечень этих причин не является закрытым.

Письмо в налоговую для снижения штрафа за опоздание с декларацией по

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто. Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК. наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка.

Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей. Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций. Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.

Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин. За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей.

За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать.

В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей.