Ип с 15 процентной ставкой и ндс

Ип с 15 процентной ставкой и ндс

УСН 15% — достаточно привлекательный налоговый режим. В статье мы расскажем, в чем преимущество работы на УСН 15 процентов и какие у нее есть недостатки.

Что такое упрощенная система налогообложения 15 процентов В чем преимущества работы на УСНО 15% Кому не подходит «упрощенка» 15 процентов и в чем ее минусы Итоги Как известно, упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Для организаций он предполагает замену единым налогом таких налогов, как (п.

2 ст. 346.11 НК РФ):

1. налог на имущество;
2. НДС.
3. налог на прибыль;

В некоторых ситуациях все эти налоги все же нужно уплачивать.

Об исключениях читайте в наших материалах:

1. «Налог на прибыль при УСН (нюансы)»;
2. «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2017-2018?».

О порядке уплаты налога на имущество при применении упрощенной системы налогообложения читайте в этом материале. УСН 15 процентов — это разновидность «упрощенки», при которой единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15% (п. 2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Подробнее — «УСН «доходы минус расходы» в 2017-2018 годах».

При применении упрощенной системы налогообложения (с любым объектом) плательщик должен не позднее 25 дней по окончании 1, 2, 3 кварталов исчислять и уплачивать авансовые платежи.

По итогам года уплачивается остаток налога (не позднее 30 марта юридическими лицами и не позднее 30 апреля индивидуальными предпринимателями) и подается декларация. Если по итогам года величина налоговой базы окажется очень маленькой или если расходы, учитываемые при исчислении налога, превысят полученные доходы, то заплатить налог в соответствии с произведенным расчетом или избежать уплаты налога не получится.

Дело в том, что особенностью уплаты налога для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», является необходимость сравнить рассчитанный по итогам года налог по ставке 15% и минимальный налог, рассчитанный как 1% от суммы полученных за год доходов. Если рассчитанный минимальный налог окажется больше, чем налог, рассчитанный в обычном порядке, то уплате подлежит обязательный минимальный размер налога. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Формируя сумму минимального налога к уплате, из его рассчитанной величины нужно вычесть суммы исчисленных авансовых платежей.

Такой порядок следует из п. 5.10 порядка заполнения декларации по УСН (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № Прочитать о составе и особенностях заполнения декларации по УСН, а также скачать е бланк можно в статье «Бланк декларации по УСН за 2017-2018 годы». Рассчитать налог поможет наш калькулятор «Калькулятор УСН 15%».

Безусловно, работа на УСН 15% «доходы — расходы» выгодна, т. к. в сравнении с общей системой налогообложения она существенно снижает налоговое бремя, а также сокращает трудоемкость учетной и отчетной работы. Подробнее см.:

1. «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность».
2. «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?»;
3. «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2017)»;

Экспорт из россии «под ключ»

• ДОГОВОРЫ — Мы заключаем контракт с российским поставщиком и его иностранным покупателем.

  Форма нашего контракта разработана опытнейшими юристами на основании практического опыта проведения тысяч международных сделок, что позволяет полностью обезопасить все стороны сделки.

• ОТГРУЗКА ПРОДУКЦИИ — Российский поставщик отгружает продукцию и присылает документы в электронном виде нам.

  Мы оформляем накладные в адрес иностранного покупателя и все необходимые документы для перевозки и получения груза, в том числе берем на себя таможенное оформление в России. Продукция едет от поставщика напрямую к клиенту.

• ОПЛАТА СЧЕТОВ — Иностранный клиент оплачивает наш счет, мы оплачиваем счет российского поставщика (если иное не оговорено индивидуально).
• СЧЕТА — Российский продавец выставляет счет на нашу компанию, мы выставляем счет/инвойс иностранному покупателю с учетом заранее оговоренных условий.

При необходимости мы берём на себя переговоры как с российскими поставщиками, так и иностранными клиентами Оформляя сделку через нашу компанию, мы избавляем вас от поиска еще и таможенного брокера Вам не нужно задумываться, пропустит ли банк документы, мы проходим валютный контроль сами При поставках в страны Таможенного союза, мы уплачиваем там ввозной НДС сами, а клиент получает товар уже с НДС по местным накладным Мы отнимем часть российского НДС, что избавит поставщика от сложностей с ВЭД и возвратом экспортного НДС, а иностранного покупателя от переплат.

Мы поможем сэкономить ваше время, беря на себя полное ведение сделки с подготовкой всех необходимых документов. Вы можете заниматься своим любимым делом, а мы займемся своим. Российскому поставщику не о чем беспокоиться, всем документальным оформлением подтверждения вывоза товара с территории РФ занимается наша российская компания.

Подписывая контракты, мы подтверждаем, что готовы нести ответственность за ход сделки и не перекладывать ничего ни на покупателя, ни на поставщика.

1. Компании в России, Беларуси, Казахстане, Кыргызстане
2. Организация более 6000 сделок в год
3. Опыт работы по разным географическим направлениям и разным категориям товаров
4. Бесплатные консультации и предоставление информации о каждом этапе сделки
5. Полный цикл сделки
6. Более 7 лет практического опыта
7. Подготовка всей необходимой дополнительной документации для разрешения вывоза продукции

В работе сотрудники компании «Точные поставки» проявляют компетентность в решении вопросов во взаимодействии поставщик-транспортная компания-покупатель. Вся документация оформлена грамотно и соответствует требованиям.

Всегда помогут, если возникают проблемы с транспортной компанией. А.А. Назаренко Индивидуальный предприниматель Рады отметить высокий профессиональный уровень специалистов компании, готовность оказать помощь в решении возникающих вопросов, а также оперативность и точность работы.

УСН для ИП в 2020 году

Главная — Организация бизнеса — Бухгалтерия — Налогообложение —  Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2020 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально.

Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.

Оглавление: 1. Ограничения на применения 2. Варианты налога для ИП по упрощенке 3. Какой вариант УСН выбрать ИП в 2020 году?

4. Как и когда платить УСН 5.

Расчет налогов для ИП по упрощенке 6.

Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате 7.

Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?

8. Чем выгодны налоги по УСН в 2020 году для ИП? Ограничения на применения Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.

Штат не более 100 сотрудников. Годовой доход до 60 млн. руб.

Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн.

руб. С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.

Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров.

Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.

Варианты налога для ИП по упрощенке Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.

УСН 6 процентов Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.

С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%.

Она закрепляется местным законом.

Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%. УСН 15 процентов Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы.

В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%.

Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации. Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%.

Если такового нет, то применяется общая в 15%.

В чём отличия УСН с 6 или 15%

1. /03.06.2017

share on: Главный критерий выбора ставки УСН – соотношение размеров предпринимательских доходов и расходов.

Иначе они будут бесполезны в снижении налога. Если планируется открытие бизнеса по оказанию услуг с небольшими расходами, предпочтительнее остановить выбор на 6-процентной ставке.

В этом случае затраты не играют роли. Однако, сумма налога может быть снижена иным способом. Важно знать, что на региональном уровне федеральные ставки могут варьироваться: при УСН «доходы» — от 1 до 6 процентов, при УСН «доходы — расходы» — от 5 до 15 процентов.

Поэтому в выборе следует исходить и от места ведения бизнеса.

На налоговые платежи существенным образом влияет наличие или отсутствие наемных работников, организационно-правовая форма компании (ИП или юридическое лицо), рентабельность, особенности и виды экономической деятельности. Все эти факторы необходимо оценить, чтобы принять правильное решение. Сменить один режим УСН на другой допускается только с нового налогового периода.

Сделать это нужно в установленном порядке и в определенные законом сроки.

При рассмотрении вопроса о начале использования УСН важно взять в учет множество факторов, а не только установленную налоговую ставку.

Первое – кому планируется продажа продукции или оказание услуг. Если потребителями будет население, т.е.

граждане, или малые организации и ИП, работающие на упрощенке, то переход на УСН особо не повлияет на взаимоотношения с контрагентами и клиентами. Если планируется взаимодействие с крупными компаниями, применяющими ОСНО, переход на упрощенный режим может отрицательно отразиться на установке связей с ними.

Перейдя на УСН, предприятие перестает платить НДС, следовательно, бремя по нему переложиться на потребителей. В таком случае надо будет значительно снижать цены для компенсации потерь на НДС или придется потерять большую часть клиентуры. Второй момент – непосредственно выбор налоговой ставки.

На упрощенном режиме возможны два варианта: 6 или 15 процентов. Обычно выбор осуществляется следующим образом.

При оказании услуг, выполнении работ останавливаются на ставке 6%, при торговле – 15%.

Если опираться на математические расчеты, то работать на УСН 6% выгоднее компаниям, расходы которых составляют меньше 60% доходов.

Тому бизнесу, расходы которого составляют больше 60% доходов, лучше перейти на УСН 15%.

На первый взгляд нет ничего сложного в выборе, но упрощенная система налогообложения не так уж проста, как кажется!

По общему правилу для применения УСН предприниматели самостоятельно выбирают объект налогообложения.

Исключением является ситуация, предусмотренная п.

НДС 15 процентов в каких случаях

Содержание УСН 15% — достаточно привлекательный налоговый режим.

В статье мы расскажем, в чем преимущество работы на УСН 15 процентов и какие у нее есть недостатки. Что такое упрощенная система налогообложения 15 процентов В чем преимущества работы на усно 15% Кому не подходит «упрощенка» 15 процентов и в чем ее минусы Итоги Как известно, упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Для организаций он предполагает замену единым налогом таких налогов, как (п.

2 ст. 346.11 НК РФ):

1. налог на прибыль;
2. НДС.
3. налог на имущество;

В некоторых ситуациях все эти налоги все же нужно уплачивать.

Об исключениях читайте в наших материалах: О порядке уплаты налога на имущество при применении упрощенной системы налогообложения читайте в этом материале. УСН 15 процентов — это разновидность «упрощенки», при которой единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15% (п.

2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Подробнее — «УСН «доходы минус расходы» в 2017-2018 годах». При применении упрощенной системы налогообложения (с любым объектом) плательщик должен не позднее 25 дней по окончании 1, 2, 3 кварталов исчислять и уплачивать авансовые платежи.

По итогам года уплачивается остаток налога (не позднее 30 марта юридическими лицами и не позднее 30 апреля индивидуальными предпринимателями) и подается декларация.

Если по итогам года величина налоговой базы окажется очень маленькой или если расходы, учитываемые при исчислении налога, превысят полученные доходы, то заплатить налог в соответствии с произведенным расчетом или избежать уплаты налога не получится. Дело в том, что особенностью уплаты налога для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», является необходимость сравнить рассчитанный по итогам года налог по ставке 15% и минимальный налог, рассчитанный как 1% от суммы полученных за год доходов.

Если рассчитанный минимальный налог окажется больше, чем налог, рассчитанный в обычном порядке, то уплате подлежит обязательный минимальный размер налога. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Формируя сумму минимального налога к уплате, из его рассчитанной величины нужно вычесть суммы исчисленных авансовых платежей. Такой порядок следует из п. 5.10 порядка заполнения декларации по УСН (утв.

приказом ФНС России от 26.02.2016 № Прочитать о составе и особенностях заполнения декларации по УСН, а также скачать е бланк можно в статье «Бланк декларации по УСН за 2017-2018 годы».

Рассчитать налог поможет наш калькулятор «Калькулятор УСН 15%». Безусловно, работа на УСН 15% «доходы — расходы» выгодна, т. к. в сравнении с общей системой налогообложения она существенно снижает налоговое бремя, а также сокращает трудоемкость учетной и отчетной работы.

Подробнее см.: В отличие от системы ЕНВД упрощенная система позволяет платить налог по фактически полученной выручке, а не исходя из виртуального вмененного дохода.

См.

«Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки»

.

Уплата налога УСН 15%

1. Все статьи

Вам может быть полезно Вебинары Статьи

1. Электронная отчетность
2. Консультации бухгалтеров
3. Снижение налогов
4. Шаблоны бланков
5. Автоматизация бухучета
6. Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

1. Специалисты из вашей отрасли
2. Проверка контрагентов
3. Онлайн-сервис для контроля
4. Защита интересов в суде
5. Персональная команда + бизнес-ассистент

Уплата налогов при УСН 15% Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — упрощённая система налогообложения 15% в 2020 году.

Чтобы рассчитать налог УСН 15%, надо из доходов вычесть расходы и умножить на ставку налога.Это в двух словах, а о тонкостях расчета и уплаты налога вы узнаете из этой статьи.Сроки и порядок уплаты налогаНалог платят в 4 этапа:• по итогам 3-х месяцев, полугодия и 9-ти месяцев платят авансовые платежи. Срок – до 25 числа следующего месяца;• по итогам года платят итоговую сумму налога за вычетом всех авансовых платежей.

Срок – до 30 апреля для ИП и 31 марта для ООО.

Если, к примеру, вам перевели аванс, но вы его еще не отработали (не поставили товары или не оказали услуги), эту сумму все равно берут для расчета налога.Какие расходы можно вычитать из доходовСвязанные с предпринимательской деятельностью и документально подтвержденные. Это расходы на сырье, материалы, оборудование, аренду, заработную плату и т.д.Сверьтесь со списком расходов из статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Если каких-то из ваших расходов в этом списке нет, вы не можете вычесть их из налоговой базы.В учете расходов на УСН есть свои тонкости:• если вы приобрели сырье и материалы, то можете расходы вычесть из доходов в том же квартале в полном размере;• если товары для перепродажи, то вычитать их стоимость из доходов можно только по мере продажи конечному покупателю;• если основные средства, то их стоимость будете учитывать в расходах поквартально равными долями до конца года.

Подробнее о порядке учета доходов и расходов на упрощенке мы рассказали в этой статье.

Как рассчитать авансовый платеж по налогуИз доходов за 3, 6 или 9 месяцев вычесть затраты и умножить на ставку налога.Мы говорим о ставке 15 процентов, потому что эта стандартная ставка, прописанная в Налоговом кодексе.

Но в некоторых регионах действуют сниженные ставки налога для всех или для определенных видов деятельности. Уточните этот момент в своей ИФНС или на сайте ФНС.Если вы считаете аванс за первый квартал, то берете доходы и расходы за первые три месяца года, если за полугодие – за 6 месяцев с начала года

Калькулятор НДС онлайн

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел. Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.

Если нужно, измените ставку НДС. Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет. Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.

Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно. При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей. Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить».

Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты. Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер. Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120. Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90.

НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10. Начислять НДС тоже не сложно.

Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС. Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649.

НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00. В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году.

Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса. Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%. Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%.

Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

НДС и ИП: размеры ставок, порядок начисления и уплаты налога

Как часто можно встретить в сети вопрос — является ли индивидуальный предприниматель (далее — ИП) плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС)? Очень часто.Ситуация такова, что начинающий бизнесмен ведет свой бизнес, например, на общей системе (ОСНО), покупает товары у юридических лиц, продает эти товары другим ИП и не понимает простых вопросов вроде:

1. выставляет ли он НДС?
2. выставляют ли ему НДС?

Другими словами, начинающие бизнесмены часто не знают ответ на важный вопрос — По своей сути, НДС — очень оригинальный налог, который бухгалтеры называют косвенным налогом в связи с тем, что он изымается в бюджет как часть добавленной стоимости, создающейся на любой стадии производства товара, работы или услуги. Заглянем в Налоговый кодекс РФ и рассмотрим точку зрения законодателя.Узнайте о новом порядке подачи декларации по НДС: Итак, статья 143 кодекса определяет лиц, которые являются плательщиками НДС.

К таковым отнесены: организации, ИП, а также те лица, которые признаются плательщиками этого налога. Кроме этого, существует законодательная норма, согласно которой отсутствие государственной регистрации в качестве предпринимателя не освобождает гражданина, ведущего свой бизнес, вопреки требованиям о регистрации, от выполнения обязанностей, возложенных на него Налоговым кодексом. Таким образом, НДС платит не только зарегистрированный индивидуальный предприниматель, находящийся на ОСНО, но также им может быть признан тот, кто ведет бизнес без регистрации и будет признан плательщиком данного налога по различным совокупным признакам.

Стоит заметить, что к таким лицам помимо налоговых обязательств может применяться административная, а также уголовная ответственность.После того, как гражданин зарегистрировался, в том случае, если им не был выбран один из специальных режимов налогообложения, к нему автоматически применяется статус плательщика НДС.

Если же ИП выбрал специальные режимы налогообложения, включая ЕНВД, ПСН, ЕСХН, то НДС при УСН, как и при других указанных режимах, согласно кодексу не изымается и ИП в таком случае не является плательщиком НДС.

Кроме того, плательщиком можно стать просто по ошибке — в случае, когда заявка на переход на упрощенную систему налогообложения не подана вовремя. В таком случае ИП автоматически попадает на общую систему налогообложения, а значит, становится плательщиком НДС на ОСНО.СодержаниеНалоговым кодексом предусмотрено три возможных ставки данного налога — 0%, 10% и 20%, которые зависят от вида продукции и/или услуги.

Срок подачи декларации установлен кодексом не позднее 20-го числа месяца, который следует за предыдущим налоговым периодом, а сама уплата НДС происходит ежемесячно. Кстати, для тех предпринимателей, выручка которых за вычетом НДС в период одного квартала превысила сумму в один миллион рублей, предусмотрена ежемесячная подачаотчетности.Также могут использоваться дифференцированные расчетные ставки НДС – 20/120, 10/110 и 16,67%. Они зависят от типа проводимых операций.Ознакомьтесь как правильно заполнять декларацию по НДС: Мнение экспертаРоман ЕфремовСтаж более 7 лет.

Ндс 15 процентов в каких случаях

По каждому виду имущества предприятия, реализация которого облагается налогом, применяется расчетная ставка в размере 15,25% (п. 4 ст. 158 НК РФ). Это означает, что к имуществу, реализация которого не облагается НДС (например, к ценным бумагам), указанная ставка не применяется (пп.

12 п. 2 ст. 149 НК РФ). С налоговой базы по данному виду имущества НДС отдельно не исчисляется.

При этом ставка НДС в размере 15,25% применяется ко всем видам имущества независимо от того, по какой ставке это имущество облагалось бы в случае его реализации отдельно от предприятия (10 или 18%). Исчислить НДС продавец предприятия должен по следующей формуле: НДС = (НБ1 x С) + (НБ2 x С) +. + (НБn x С), где НБ1, НБ2. НБn — налоговая база по одному из видов имущества предприятия; С — ставка НДС (п.

1 ст. 167 НК РФ): 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Таким образом, если вы получаете предоплату (аванс) от покупателя, то определяете налоговую базу и начисляете налог на день получения этой предоплаты (аванса). НДС при получении предоплаты исчисляется расчетным методом с применением ставки 18/118 (п. 4 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Если предварительных расчетов по сделке не было — то налоговую базу определяете и налог начисляете на день отгрузки (передачи). При продаже предприятия датой отгрузки признается дата государственной регистрации перехода права собственности к покупателю предприятия (п.

3 ст. 167 НК РФ, п. 1 ст. 564 ГК РФ).

Следовательно, момент, когда необходимо исчислить НДС, зависит от порядка расчетов с покупателем. Однако если вы получили предоплату (аванс), то по одной сделке вам фактически придется определять налоговую базу дважды. Первый раз — на дату получения предоплаты (аванса), второй раз — на дату перехода права собственности к покупателю (п.

1, п. 14 ст. 167 НК РФ). При этом сумма НДС, начисленная на дату получения аванса, принимается к вычету на дату перехода права собственности к покупателю (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172, п. 3 ст. 167 НК РФ). Подробнее о порядке исчисления и уплаты НДС при получении авансов вы можете узнать в гл.

22 «Авансы». ИСЧИСЛЯЕМ НДС ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ При введении в России НДС была установлена единая став­ка налога, равная 28%.

Величина этой ставки была рассчитана исходя из необходимости поддержания бюджетных доходов на уровне, обеспечиваемом в предыдущем 1991 г. налогом с оборота и налогом с продаж, взамен которых и был введен НДС. Единая ставка НДС, установленная в России в момент вве­дения этого налога, существовала недолго: уже в 1992 г.

Налог УСН 15 процентов для организаций (доходы — расходы)

> > > 31 декабря 2017 УСН 15% — достаточно привлекательный налоговый режим.

В статье мы расскажем, в чем преимущество работы на УСН 15 процентов и какие у нее есть недостатки. Как известно, упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим.

Для организаций он предполагает замену единым налогом таких налогов, как (п.

2 ст. 346.11 НК РФ):

1. НДС.
2. налог на прибыль;
3. налог на имущество;

В некоторых ситуациях все эти налоги все же нужно уплачивать. Об исключениях читайте в наших материалах:

1. .
2. ;

О порядке уплаты налога на имущество при применении упрощенной системы налогообложения читайте в . УСН 15 процентов — это разновидность «упрощенки», при которой единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15% (п.

2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Подробнее — . При применении упрощенной системы налогообложения (с любым объектом) плательщик должен не позднее 25 дней по окончании 1, 2, 3 кварталов исчислять и уплачивать авансовые платежи. По итогам года уплачивается остаток налога (не позднее 30 марта юридическими лицами и не позднее 30 апреля индивидуальными предпринимателями) и подается декларация.

Если по итогам года величина налоговой базы окажется очень маленькой или если расходы, учитываемые при исчислении налога, превысят полученные доходы, то заплатить налог в соответствии с произведенным расчетом или избежать уплаты налога не получится.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Формируя сумму минимального налога к уплате, из его рассчитанной величины нужно вычесть суммы исчисленных авансовых платежей.

Такой порядок следует из п. 5.10 порядка заполнения декларации по УСН (утв.

приказом ФНС России от 26.02.2016 № Прочитать о составе и особенностях заполнения декларации по УСН, а также скачать е бланк можно в статье . Рассчитать налог поможет наш калькулятор .

Безусловно, работа на УСН 15% «доходы — расходы» выгодна, т. к. в сравнении с общей системой налогообложения она существенно снижает налоговое бремя, а также сокращает трудоемкость учетной и отчетной работы.

Подробнее см.:

1. .
2. ;
3. «»;

В отличие от системы ЕНВД упрощенная система позволяет платить налог по фактически полученной выручке, а не исходя из виртуального вмененного дохода. См. . От своей «сестры» – «упрощенки» 6% она отличается тем, что дает возможность снизить налоговую нагрузку за счет расходов.

См. . Прежде всего упрощенная система

НДС в России

Содержание НДС — это налог на добавленную стоимость, один из косвенных налогов действующих в России. Он взимается с юридических лиц, организаций и ИП при проведении различных финансовых операций, продаже товаров и сырья.

Также из-за того что он входит в стоимость товаров реализуемых в розницу, по факту его оплачивают и физические лица являющиеся непосредственными покупателями продукции. На практике, предусмотрено несколько ставок, отчисление по которым производиться в зависимости от типа товара. Различные ставки созданы для того, чтобы обеспечить население более необходимыми товарами с меньшим объемом налога, а товары, не относящиеся к категории социально значимых, реализовывать с более высоким начислением.

Рассмотрим подробней, сколько существует на данный момент и какая разница между ними.

От уплаты налога на добавленную стоимость избавлены предприятия в стратегических сырьевых, энергетических отраслях, специализирующиеся на логистических операциях по импорту различной продукции и сырья. В частности данная ставка распространяется на следующие товары и услуги:

1. Экспортные товары, распространяемые по процедуре свободной таможенной зоны;
2. Предоставление транспорта, контейнеров для логистических операций проводимых компаниями, зарегистрированными за пределами РФ;
3. Космическая сфера деятельности, реализация продукции и услуг для ее обслуживания;
4. Услуги, оказываемые в сфере трубопроводного транспорта нефти, газа;
5. Передача в пользование судоходного транспорта построенного и зарегистрированного в РФ.
6. Международная доставка всеми видами транспорта с конечным пунктом получения находящимся за пределами РФ;
7. Различные виды услуг и продукции для обслуживания иностранных дипломатических представительств

Это лишь неполный перечень услуг и продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость.

В основном, он касается вопросов экспорта и необходим для обеспечения более выгодных условиях для отечественных организаций. Также льготы создаются для стратегических важных сфер деятельности.

Для того чтобы получить возможность использовать НДС 0 процентов организации необходимо предоставить соответствующий пакет документов в налоговую службу. В вопросах касающихся импорта и экспорта, также требуются соответствующие разрешения и подтверждения от таможенной структуры.

Нулевая ставка вноситься в декларацию, которая сдается вместе с прочей отчетностью компании в установленные сроки.

Добавленная стоимость 10 процентов, распространяется на различные группы социально значимой продукции потребляемой населением.

В частности, ставка охватывает следующие группы товаров:

1. Продукция предназначенная для детей – детское питание, трикотаж и швейные изделия, игрушки, детские кроватки, коляски, школьные принадлежности, гигиенические изделия;
2. Продовольственная группа – мясо и мясопродукты, молоко, яйца, растительные масла и маргарин, сахар, соль, крупы, зерновые, овощи, диабетические продукты питания и т.д.;

Справочник Бухгалтера

26.05.2018 Содержание Впервые о потенциальной возможности взимания косвенного налога заговорили в Германии, а непосредственным инициатором подобных изменений стал Вильгельм фон Сименс.

В 1919 году его компания понесла колоссальные убытки, поэтому фон Сименс хотел реформировать налоговую систему с целью перекладывания бремени выплат на потребителей.

Но вскоре владелец крупной транснациональной корпорации умер, а идея внедрения системы НДС на время была забыта. Мысль о введении косвенного налога возродилась во Франции в 1954 году, когда финансист Морис Лоре предложил правительству страны схему налогообложения, в которой она функционирует ныне. После недолгого обсуждения было принято решение «обкатки» схемы взимания налога на французской колонии, а именно, в Кот-д’Ивуаре.

Финансовый эксперимент имел значительный успех, поэтому Директивой Совета ЕЭС в 1967 году НДС был признан главным косвенным налогом Европы. Сегодня НДС взимается в 137 странах, причем ставки в государствах существенно различаются. К примеру, наиболее высокая ставка в Норвегии, Дании, Швеции, поскольку она составляет 25%.

В Великобритании, Австрии, Болгарии, на Украине стандартная ставка равняется 20%, в Германии, на Кипре — 19%, во Вьетнаме, в Ливане — 10%. В Соединенных Штатах Америки НДС отсутствует, а вместо него функционирует налог с продаж. Он взимается магазином с покупателя в пользу штата, в котором был приобретен товар.

В каждом конкретном штате процентная ставка разная: она варьируется в диапазоне 3-15%. Также НДС не взимается в Макао, в Гонконге. В СССР в 1930-1932 гг. начал функционировать налог, взимаемый с оборота.

Он вводился на некоторые виды продукции (табачные изделия, товары длительного пользования) и обеспечивал весомую долю доходов бюджета Советского Союза. Конечно, данный налог мог существовать в условиях жесткого регулирования цен государством, поэтому в 80-х годах по причине прогрессирования рыночных отношений его ограниченность стала очевидной.

В 1990 г. система налогообложения претерпела изменения, потому что был введен налог с продаж. Но хоть он и в большей степени соответствовал условиям хозяйствования, однако весь спектр не охватывал.

А это значит, что налог, взимаемый в момент приобретения товара либо услуги, также имел ограниченную сферу действия. В 1992 году вышеперечисленные налоги были заменены на НДС. Порядок его исчисления и уплаты изначально определялся законом «О налоге на добавленную стоимость», а с 2001 года он регулируется главой 21 Налогового кодекса.

Наибольшая ставка НДС в России с даты его введения составляла 28%, но потом она была снижена до 20%. Сегодня размер НДС составляет 18%.

Кроме того, действуют пониженные 10-процентные ставки: речь идет о продаже медицинских и детских товаров, печатных изданий, книжной продукции, носящей образовательный характер. Кстати, для экспортируемых товаров ставка НДС составляет 0%.

В России налоговый учет ведется с использованием счета-фактуры. Формат данного бланка имеет установленную форму, а порядок его заполнения строго регламентирован.

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2020 — 2020 годах

> > > 28 августа 2020 НДС при УСН компании не платят.

Но всё же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет. Рассмотрим их в статье. Ответ на этот вопрос дает ст.

346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

1. ввоза товаров в РФ;
2. налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС.

Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

Подробнее см. в материале . О том, как учесть «входной» и «ввозной» НДС при УСН смотрите в от КонсультантПлюс. Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ.

Что будет в этом случае с НДС?

Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп.

1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.

Пример Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 12000 долларов США с учетом НДС.

Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки. Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

О порядке вычета удержанного налоговым агентом НДС читайте в статье . В случае аренды госимущества, согласно п.

3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН.

При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС.

Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.

См. также материал . При реализации госимущества налоговая база, согласно п.

3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС.