Ип управляющий в ооо переквалификация трудовой договор

ИП-Управляющий под прицелом: как не нарваться на претензии ФНС и ПФР?

Фото Бориса Мальцева, Клерк.Ру Замена директора компании на управляющего — индивидуального предпринимателя — это отличный способ решить одновременно несколько задач бизнеса:

1. повысить уровень ответственности руководителя. Гражданско-правовая ответственность гораздо шире, чем материальная (пусть даже полная) ответственность по трудовому законодательству. К тому же ИП отвечает всем своим имуществом по принятым на себя обязательствам;
2. сэкономить на «зарплатных» налогах. Директору, как любому другому работнику, выплачивается заработная плата, с которой необходимо уплачивать страховые взносы в размере до 30% сверх выплаченной суммы. ИП-управляющий самостоятельно уплачивает налоги и взносы, размер которых намного меньше: 6% (УСН) против 13% (НДФЛ) у директора. Фиксированные платежи по взносам в фонды — против 30% у директора, да и те в полном размере уменьшают исчисленный налог по УСН. В чистом остатке «нагрузка» составляет 6%;
3. регулировать вопросы вознаграждения, расторжения и сроков сотрудничества и прочее «по своему вкусу».

При этом управляющих может быть несколько, что обеспечивает точную «подгонку» этой юридической формы под реальные бизнес-процессы и потребности бизнеса. Ложку дегтя в бочку преимуществ ИП-управляющего пытаются добавить контролирующие органы — налоговые инспекции и Пенсионный фонд, которые периодически предпринимают попытки переквалифицировать договор о передаче полномочий руководителя компании Управляющему в трудовой договор и доначисляют штрафы и суммы недоимки взносов проверяемой компании. В некоторых случаях причины переквалификации понятны.

Так, Управление ПФР признало трудовым договор, в котором прямо предусмотрены трудовые гарантии и нормативы (отпуск, рабочая неделя и др.), а также иные положения, характерные исключительно для трудовых отношений (например, командировки и др.) (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2012 г.).

Однако далеко не всегда все выглядит так однозначно.

В Тверской области фонду удалось отстоять свою позицию во всех инстанциях (дело №А66-14670/2012). ПФР переквалифицировал договор управления ООО в трудовой, после чего привлек организацию к ответственности и доначислил суммы страховых взносов. При обосновании своей позиции Фонд указал на следующие особенности спорного договора:

1. деятельность не направлена на достижение им (управляющим) самостоятельного коммерческого результата;
2. управляющий включен в производственную деятельность общества;
3. управляющему установлена фиксированная
4. цель деятельности – обеспечение прибыльности и конкурентоспособности самого общества, его финансово-экономической устойчивости, соблюдение законных интересов участников и работников общества;
5. договором предусмотрено систематическое ежедневное выполнение исполнителем работ определенного рода;

ИП вместо сотрудников: риски «перевода» и правила налоговой безопасности

Кому подходит эта статья: всем компаниям, у которых большие расходы на зарплату и зарплатные налоги.

Ряд компаний, у которых доля расходов на оплату труда является основной (сфера услуг), испытывают повышенную налоговую нагрузку в связи с необходимостью перечислять весомые «зарплатные» налоги:

1. подоходный налог (НДФЛ) – 13% от официальной зарплаты (налог удерживается с работника, но, по сути, перекладывается на компанию, так как ей приходится оплачивать его сверх той суммы, которую работник рассчитывает получить «на руки»).
2. страховые взносы – 30% от оклада;

Оптимизировать проблему больших «зарплатных» налогов в компании можно путем заключения договора с ИП, когда в качестве предпринимателя регистрируют потенциального сотрудника, и такой ИП работает на УСН-6 (платит налог с дохода).

То есть, по сути, компания заключает гражданско-правовой договор (ГПХ) вместо трудового. Выгода состоит в том, что вместо страховых взносов в размере 30% и НДФЛ в размере 13% в бюджет самим ИП оплачивается только «упрощенный» налог – 6% с доходов. Налог по УСН уменьшается сумму фиксированных взносов – около 32 тыс.

руб., – которые все ИП платят за себя (плюс 1% с дохода. Превышающего 300 тыс. руб.). Суммы налогов за ИП работодатель может компенсировать (по аналогии с НДФЛ).

ИП работник ООО Часто встречающиеся варианты заключения договоров с предпринимателем ИП вместо трудового договора Пример: из организации увольняется юрист, и заключается договор с ИП, который оказывает компании юридические услуги как подрядчик. Роль ИП в качестве сотрудника лучше всего подходит следующим категориям работников:

1. ведущие эксперты, специалисты и т.д.
2. водители;
3. юристы, главбухи;
4. высокооплачиваемые и высококвалифицированные работники;
5. коммерческие сотрудники (менеджеры по продажам);

ИП – генеральный директор Суть: из организации увольняется генеральный директор, а его функцию возлагают на ИП.

ИП – иностранный гражданин Часто работодатели не хотят брать на работу гражданина иностранного государства, потому что для начала необходимо пройти ряд обязательных «миграционных» процедур.

Они отнимают много времени, а малейшее их несоблюдение влечет огромные штрафы. Куда удобнее работать с иностранцем, который зарегистрировал себя как ИП.

Правда, для этого необходима временная или постоянная регистрация в России.

Важно! При наличии деятельности и отсутствии у ИП сотрудников, в бюджет надо будет заплатить всего 6% налога по «упрощенке», а не 30% взносов и 13% НДФЛ. Однако, при очевидных плюсах, такой способ налоговой экономии содержит налоговые риски в части возможной переквалификации договора ГПХ, заключенного с ИП, в трудовой.

Все зависит от тщательности и грамотности оформления и реализации на практике данного инструмента. Последствия подобной переквалификации весьма неприятные:

1. инспекторы снимут расходы, которые компания учла при расчете налога на прибыль при общей

9 шагов по переводу гендиректора в управляющего ИП

Иван Васильевич работает генеральным директором в ООО «Купи-продай». Компания среднестатистическая: на ОСНО, задолбал НДС, грешит связями с обнальными конторами, зарплата у сотрудников серенькая.

Владельцы Витя и Маша уверены в Ване, ведь он уже на протяжении 8 лет успешно руководит компанией. Опытный управленец, способный разрулить любые ситуации, сгладить острые углы, мотивировать сотрудников и кнутом, и пряником. В общем парень – хоть куда. Настал день под названием «Так больше нельзя, нужно что-то менять».

Нет, Боже упаси, с эффективным Иваном никто и не думал прощаться. Где еще отыскать такого проверенного и знающего сотрудника?

Нужно найти законные способы получения налички и избавиться от вредной привычки бегать к обнальщикам. Для этого идеально подходит управляющий ИП.

Но как перевоплотить гендиректора в «новое обличие»? В одночасье сделать из генерального директора управляющего ИП не получится. Поспешишь – налоговиков насмешишь.

Перед тем, как Ваня приступит к руководству компанией в новом амплуа, ему нужно заблаговременно стать ИП, как минимум месяца за 3. При этом будущий управленец должен соответствовать всем признакам самостоятельного и добросовестного лица:

1. Желательно иметь какие-то активы и имущество (компьютер, например);
2. Оказывать услуги еще какой-либо организации;
3. Нести какие-то расходы (например, мобильная связь).

Если вдруг Иван через пару-тройку лет надумает свернуть полномочия управляющего ИП, снимать с себя статус индивидуального предпринимателя сразу же после расторжения договора нежелательно.

Зачем подставлять и себя, и владельцев, которым служил верой и правдой долгие годы?Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:Именно эти аргументы указаны в Решении Семнадцатого ААС от 05.03.2012г. №17АП-1015/2012-АК:

1. Несение расходов по аренде кабинета, по эксплуатации автомобиля, на содержание водителя управляющего осуществлялось за счет управляемой компании.
2. Директор зарегистрировал ИП за 7 дней до решения участника ввести управляющего и прекратил свою деятельность в качестве ИП сразу же после расторжения с ним договора;

Витя и Маша решили утвердить «переходные» моменты документально.

Как и положено, на собрании учредителей. Протоколом собрания внесены изменения в Устав.

Ваня благополучно готовит документы для похода в налоговую. Ивану открылись новые горизонты: ему предложили проводить тренинги по эффективному управлению, а одна компания пригласила его навести порядок в бардаке, который остался от предыдущего «горе-управленца».

Управляющий ИП — основные ошибки в оформлении

» »

Управляющий — ИП (директор) в ООО — вполне законный способ управления юридическим лицом, когда отношения регулируются не трудовым законодательством, а ГК РФ и нормами возмездного оказания услуг. Схема оформления взаимоотношений ИП — управленец с ООО все чаще встречается на многих предприятиях.

Отношения с управляющим оформляются для оптимизации налогообложения, ну и возможно иных, противоречащих закону целей, тут каждый сам для себя решает что и как делать — описывать это в статье не буду. Основные риски при оформлении подобных отношений — переквалификация договора в трудовой со всеми вытекающими последствиями и налогами.В первую очередь, для управляющего необходимо брать ИП, который был зарегистрирован задолго до даты заключения договора, в том числе пункты ОКВЭД с функциями управления должены быть внесены в ЕГРЮЛ за пару лет до даты заключения договора управления с ООО. Почему?Чтобы все не выглядело так — был директор — зарегистрировали ИП — теперь управляющий (прежний директор).

Налицо будет факт специального переоформления отношения с трудовых на гражданские.

И если вы расторгаете договор с управляющим — ему не следует тут же закрывать ИП.

В противном случае ФНС и суд признают, что ИП регистрировалось исключительно для целей управления ООО (и ухода от уплаты налогов).должен быть хорошо продуман и составлен, это не формальный документ для «галочки». Он не должен быть похож на трудовой, в нем не нужно прописывать оклад 2 раза в месяц, режим дня и прочие условия, он не должен предусматривать права управляющего и отпуск 28 дней. Скорее, в него нужно внести сплошные обязанности и материальную ответственность за документацию, ответственность за не достижение результата, можно прописать план по прибыльности ООО и т.п.

— по сути вы нанимаете управленца, так вот и составляйте договор по жестче, ставьте задачи.

В договоре должна быть поставлена определенная ЦЕЛЬ как конечный результат работы управленца (конечный результат — главный признак договоров возмездного оказания услуг).— если в прошлом месяце он был обычным директором с окладом в 10 тыс рублей, а в этом управляющий с оплатой 1 млн рублей — ну как на это должна смотреть налоговая и суд? Правильно, подозрительно — что они успешно и делают. Нельзя так прозрачно все делать — нужно повышать доход плавно, по результат деятельности и прибыльности компании.

Вознаграждение должно меняться в зависимости от результата работы, оно не может быть одинаковым каждый месяц даже исходя из здравого смысла.Акты выполненных работ — не следует к ним относиться формально, подробно прописывайте что проделал управляющий за период времени, по пунктам, можно составлять к актам реестры, прикладывать какие то документы — все что угодно, дабы доказать факт работы и обосновать вознаграждение управляющего — ИПИ еще — расходы управляющего должен нести ИП — управляющий, а не общество.

Договор на оказание услуг управления компанией с ип — риски

Преимущества при найме управляющего-ИП Основные риски Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия Возможность привлечения управляющего — организации или индивидуального предпринимателя (ИП) зафиксирована в ст.

42 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон №14-ФЗ).

Основные преимущества здесь следующие:

1. низкий уровень налогообложения (например, при упрощенной системе налогообложения уплачиваются налог 6% на доходы и фиксированные суммы в фонды, в то время как по трудовому договору — 13% НДФЛ и около 28% в различные фонды);
2. гражданско-правовая ответственность управляющего-ИП (в полном объеме — реальный ущерб, упущенная выгода, неустойка) вместо материальной ответственности по ТК РФ директора (подробнее см. в статье «Ответственность генерального директора ООО с 2020 года»);
3. возможность установления оплаты услуг с выплатой в согласованные сроки (ежеквартально, раз в полгода и т. д.).

Можно выделить следующие основные риски:

• отсутствует деловая активность ИП (в том числе в части самостоятельной сдачи отчетности);
• организация является единственным контрагентом ИП.
• Наиболее существенный — возможность переквалификации договора управления в трудовой договор (например, по инициативе налогового органа или Пенсионного фонда) с доначислением НДФЛ и взносов.

  В определении ВАС РФ от 12.11.2012 № ВАС-14349/12 были указаны достаточные для такого вывода основания:

  • совпадает рабочий график;
  • отсутствует деловая активность ИП (в том числе в части самостоятельной сдачи отчетности);
  • права и обязанности лица, ранее занимавшего пост директора, остались без изменения;
  • организация является единственным контрагентом ИП.

  Есть и практика в пользу налогоплательщиков, см. постановления АС УО от 04.03.2016 № Ф09-1054/16, АС ВСО от 16.10.2014 по делу № А74-2017/2013, 9-го ААС от 23.09.2014 № 09АП-35218/2014.

  В основном аргументация сторон строится вокруг вышеперечисленных обстоятельств.

• права и обязанности лица, ранее занимавшего пост директора, остались без изменения;
• Возможность административной ответственности ООО по ст.

  14.23 КоАП РФ за прием на работу дисквалифицированного работника.

• совпадает рабочий график;

В процессе заключения договора на управление ООО с ИП необходимо сделать следующее:

• Провести общее собрание участников или заседание совета директоров по утверждению условий договора с управляющим ИП.
• в части возможности передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему (при необходимости нужно внести изменения в устав, см.
  Чтобы этого избежать, следует свериться с реестром на сайте ФНС России.

  статью «Порядок внесения изменений в устав ООО 2017-2018 (образец)»);

• Проверить нормы устава:
  • в части возможности передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему (при необходимости нужно внести изменения в устав, см. статью «Порядок внесения изменений в устав ООО 2017-2018 (образец)»);
  • отношении полномочий по утверждению условий договора — они могут быть отнесены к компетенции общего собрания участников или совета директоров (п. 3 ст. 42 закона № 14-ФЗ).
• Подписать договор (со стороны ООО подпись ставит уполномоченное собранием лицо или председательствующий).
• отношении полномочий по утверждению условий договора — они могут быть отнесены к компетенции общего собрания участников или совета директоров (п.

  3 ст. 42 закона № 14-ФЗ).

• Внести изменения в сведения ЕГРЮЛ о единоличном исполнительном органе общества (см. статью «Пошаговая инструкция смены директора в ООО в 2017-2018 годf[»)

Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО

» Управляющий ИП в ООО может назначаться на основании закона № 14-ФЗ.

В процессе составления и подписания необходимо:

1. подписать договор. Акт подписания договора на управление делает ИП и председатель собрания (или иной человек, уполномоченный на то обществом с ограниченной ответственностью);
2. проверить устав организации где должно быть прописано положение о возможности передать управленческие полномочия одному управляющему. Можно прописать в устав требуемые изменения, если таковых нет;
3. провести собрание всех участников или созвать совет директората, чтобы утвердить положения договора, по которому будет нанят управляющий ИП;
4. отправить документы, где зафиксирован управляющий индивидуальный предприниматель, партнёрам, банкам и прочим учреждениям, нуждающимся в этой информации.
5. проверить, кому делегированы полномочия на утверждение договора – совету директоров или полномочному собранию участников;
6. внести соответствующие изменения в базу ЕГРЮЛ, чтобы там фигурировал новый исполнительный орган общества – ИП, которому делегирована деятельность по управлению ООО

Существует ряд тонкостей в оформлении договора, о которых будет сказано далее.

У такого шага есть определённые преимущества и риски.

Итак, общество с ограниченной ответственностью решило выбрать ИП управляющим.

Нормы трудового законодательства позволяют сделать это. Замена директора на ИП позволяет обществу решить ряд задач:

1. повышение степени ответственности руководителя. Дело в том, что директор на должности рискует материальной ответственностью, а функции ИП в этой же роли относятся к сфере гражданско-правовых отношений. Следовательно, предприниматель за несоблюдение законов рискует своим имуществом;
2. существует разница и в квалификации дохода: директор получает зарплату, а управляющий ИП – вознаграждение за работу на должности управляющего;
3. срок действия договора, равно как и процедура его расторжения, устанавливаются учредителями компании;
4. может быть выбран не один ИП-управляющий, а несколько. Подобный шаг, когда есть управляющие, действующие на основании управленческого договора, открывает возможности для построения эффективной структуры менеджмента. Предприниматели на роли управляющих обязаны вести отчётные документы и предоставлять их акционерам.
5. оптимизация налогов: важно понимать, какие налоги платит ИП. С заработной платы директора ООО вынуждено платить 13-процентный НДФЛ и отчисления в страховые службы, что в совокупности достигает почти трети от зарплаты. ИП управляющий ООО, если он работает по схеме УСН, отчисляет всего 6 процентов от дохода;

Допускается регистрация юридического лица с управляющим-ИП.

Почасовой Договор ООО с ИП, без возможности переквалификации в трудовой?

144 юриста сейчас на сайте Добрый день. Компания 5 сотрудников в штате. Направление — программирование.

При появлении доп проектов привлекаются ИП (4 шт). ИП может привлекаться на длительный срок путь и по разным договорам.

В договоре с ИП отсутствуют — график, подчиненность,соц. гарантии, предоставление места.

По сути — это договор оказания услуг. Вопрос в том что — можно ли для ИП сохранить ставку почасовую, или все-же стоит перейти на описание заданий заранее , хотя не всегда можно за месяц сказать что они именно делать будут в течении него, и как быть в этом случае.

За месяц примерно известен план работ, но в процессе возникают новые задачи, который нельзя предвидеть заранее.

10 Апреля 2017, 09:52, вопрос №1603081 Иван, г. Москва Уточнение клиента Расчет с клиентами на которых мы работаем идет в часах.

При появлении задачи от клиента она адресуется либо штатному сотруднику, либо ИП, зависит от направления, так как штатники не охватывают всех сфер разработки.

Задач может появляться по нескольку в день. А может не быть вообще. 10 Апреля 2017, 10:10 Уточнение клиента Признаки, которые, по мнению налоговиков, позволяют отделить реальный трудовой договор от фиктивного гражданско-правового договора: • присвоение работнику должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или закрепление за ним конкретной трудовой функции; ! • оплата процесса труда (а не его конечного результата) в соответствии с тарифными ставками, !

должностными окладами работника, с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат, компенсаций и льгот; • обеспечение работнику соответствующих условий труда; • обеспечение работнику видов и условий социального страхования; • соблюдение работником правил внутреннего трудового распорядка организации. 10 Апреля 2017, 10:18 Уточнение клиента Верховный суд поддержал требование налоговой и признал договоры фирмы с ИП трудовыми. В результате одной компании доначислили налоги и теперь она должна исполнять трудовой кодекс, хотя заключала договоры на оказание услуг.

Здесь правда, люди на работу ходили каждый день в эту фирму. 10 Апреля 2017, 10:27 Уточнение клиента Источник: Определение ВС № 32-КГ14-382 от 27.02.17 10 Апреля 2017, 10:34 Уточнение клиента 2 ИП были зарегистрированы до нашего сотрудничества. 3 ИП зарегистрировались при начале нашего сотрудничества.

До этого времени они работали с нами время от времени по договору подряда, и работали еще где-то (не у нас) на постоянной работе. После ухода с постоянной работы, зарегистрировались

Переквалификация договора с ИП на трудовой

хотелось бы получить консультацию по вопросу переквалификации договора с ИП на трудовой договор.

Какая сейчас позиция налоговой?

какая уже накопилась судебная практика? что нужно учеть при составлении договора с ИП на оказание услуг, чтобы избежать перевода этого договора в разряд трудовых от налоговой инспекции.Спасибо. Отвечает Ваш персональный экспертС 2017 года налоговая служба контролирует уплату взносов.

Зачастую, при камеральных проверках, касающихся расчетов взносов налоговики могут запрашивать документы по необлагаемым выплатам.

Такая сделка ничтожна, и к ней применяют правила, установленные для трудовых договоров. Такая же позиция выражена и в определении Конституционного суда РФ от 19 мая 2009 № 597-О-О, и абзаце 3 пункта 8 и пункте 12 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 № 2, и определении Верховного суда РФ от 24 января 2014 № 18-КГ13-145. Это влечет за собой, в частности, пересчет начисленных взносов (см.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25.12.2015 №№ Ф01-5326/2015, А79-9190/2014 Дело А79-9190/2014). Дело в том, что с выплат по гражданско-правовым договорам организация платит меньше взносов, чем с вознаграждений по трудовым договорам. А значит, придется подавать уточненную отчетность, платить недоимки и пени (подп.

7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Кроме того, работодателя и его должностных лиц могут привлечь к административной ответственности за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

Штрафы грозят в следующих размерах:  от 10 000 до 20 000 руб. – для должностных лиц организации, например ее гендиректора;  от 5000 до 10 000 руб.

– для предпринимателей;  от 50 000 до 100 000 руб.

– для организаций. За повторное нарушение предусмотрены следующие санкции:  дисквалификация на срок от одного года до трех лет – для должностных лиц организации, например ее руководителя;  штраф от 30 000 до 40 000 руб.

– для предпринимателей;  штраф от 100 000 до 200 000 руб.

– для организаций. Все это предусмотрено частями 4 и 5 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Верховный суд назвал три признака, которые помогут отличить трудовой договор от договора подряда с физическим лицом.

1. Цель договора подряда – получить конкретный результат, который подрядчик передает заказчику. Например, расписать помещение, изготовить макет и т.

д. А цель трудового договора – выполнение работы как таковой.

Например, обязанностей художника-оформителя в филармонии. 2. Подрядчик – самостоятельный хозяйствующий субъект. А сотрудник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции, специальности, квалификации, должности.

Переквалификация налоговой инспекцией гражданско-правовых договоров в трудовые.

Арбитражным судом Владимирской области, Первым арбитражным апелляционным судом и ФАС Волго-вятского округа рассмотрено дело № А11-8361/2007-К2-22/483 по переквалификации договоров из категории гражданско-правовых в трудовые.

1. Фактические обстоятельства.

30 августа 2007 года заместитель руководителя Межрайонной ИФНС России № 10 по Владимирской области (далее по тексту – ИФНС), рассмотрев материалы выездной налоговой проверки от 23.07.2007 года № 17 в отношении ООО «Гостиница «Клязьма» г.Владимира (далее по тексту – Общество) принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения № 17.

Согласно решению налогового органа № 17 от 30.08.2007 года: 1. Общество было привлечено к налоговой ответственности: 1.1.

По за неправомерное неперечисление сумм НДФЛ, итого – 426 992,71 рублей, 2. Обществу были начислены пени, итого – 439 978,31 рублей, 3.

Обществу было предложено уплатить недоимку: 3.1. По ЕСН – 799 179 рублей (п.п.3.1. — 3.108. решения № 17 от 30.08.2007 года), 3.2.

По страховой и накопительной части за 2005 год – 784 345 рублей (п.п.3.109.

— 3.112. решения № 17 от 30.08.2007 года), 4. Обществу было предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета (п.4.

решения № 17 от 30.08.2007 года), 5.

Обществу было предложено удержать доначисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при очередной выплате дохода в денежной форме: итого – 804 685 рублей. Основанием для принятия такого решения налоговым органом явилось оценка гражданско-правовых договоров возмездного оказания услуг, заключенных между обществом и частными предпринимателями без образования юридического лица в период с 01.10.2004 года по 31.12.2006 года (глава 39 ГК РФ), как трудовые договоры (ТК РФ).

ИФНС оценило данные договора как мнимые сделки (). 2. Наша правовая позиция. В обоснование своей позиции заявитель считает необходимым указать на следующие обстоятельства. В 2003-2007 годах Общество действительно заключило несколько гражданско-правовых договоров возмездного оказания услуг с частными предпринимателями без образования юридического лица, в том числе и в период с 01.10.2004 года по 31.12.2006 года.

Данные договоры не являются трудовыми и к ним к не могут быть применены нормы ТК РФ по следующим основаниям. Все оспариваемые налоговым органом договора возмездного оказания услуг заключались в соответствии с требованиями ГК РФ. Противоположной стороной по данным договорам всегда выступали не физические лица, а частные предприниматели без образования юридического лица (все они имеют статус частных предпринимателей и соответствующие свидетельства о регистрации в качестве частных предпринимателей).

Данные частные предприниматели всегда выступали исполнителями по данным договорам. Именно они являлись самостоятельными субъектами налоговых правоотношений.

Все эти частные предприниматели состояли и состоят до настоящего времени на налоговом учете в соответствующих налоговых

Суд против переквалификации агентских договоров с ИП в трудовые

Постановление АС Уральского округа от 10 марта 2017г.

по делу № А76-24593/2015Общество (принципал) заключило с 7 предпринимателями (агенты) посреднические договоры на реализацию своего товара.ИФНС в ходе выездной налоговой проверки выяснила, что ИП являлись бывшими работниками Общества, либо связанных с ним компаний. Все ИП зарегистрировались сразу после прекращения трудовых отношений.

Основным доходом ИП являлись поступления от Общества и его взаимозависимых лиц. Покупатели товара пояснили, что договоры заключались по инициативе представителей Общества, в договорах нет указания на их заключение на основании агентского договора.

Контрагенты ИП ранее были контрагентами компании. Документов, подтверждающих отпуск товара агентами, не имеется, как и данных о компенсации расходов агентов.В результате чего, налоговый орган пришел к выводу, что агентские договоры заключены Обществом с ИП лишь для вида.

Фактически физлица продолжали выполнять те же обязанности, что и будучи штатными работниками.

Заключение с ИП агентских договоров повлекло для Общества неуплату НДФЛ в качестве налогового агента и снижение суммы страховых взносов, поскольку выплата зарплаты работникам за выполнение трудовых обязанностей осуществлялась как оплата услуг ИП. Сами ИП уплачивали налог при УСН по ставке 6%. Налоговый орган усмотрел в данных действиях получение Обществом необоснованной налоговой выгоды.По итогам проверки Общество привлечено к ответственности по ст.

123 НК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ, также ему начислены пени по НДФЛ и предложено удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.Суды двух инстанций поддержали Общество, указав, что ИФНС не опровергнута реальность исполнения ИП агентских договоров для Общества.Кассация позицию судов поддержала. В обоснование указано, что неудержание НДФЛ с дохода, выплачиваемого ИП либо работнику, не приводит к возникновению у налогового агента налоговой выгоды в смысле, заложенном в п.

1 постановления ВАС РФ № 53. При этом ИФНС не представлено доказательств совершения Обществом умышленных действий, лишенных экономического смысла и направленных на искусственное создание условий для получения налоговой выгоды. Исполнение агентских договоров не опровергнуто. Как следует из решения, налоговым органом сделан вывод о притворности сделок — агентских договоров.

Таким образом, решение принято инспекцией в результате изменения квалификации правоотношений Общества и физлиц. При этом получателем налоговой выгоды — разницы в размере НДФЛ и единого налога по УСН — являются физлица, а не проверяемая организация.Согласно подп.

3 п. 2 ст. 45 НК РФ при изменении налоговым органом юридической квалификации сделки или статуса и характера деятельности взыскание налога с организации или ИП производится в судебном порядке. Решение инспекции, предлагающее Обществу удержать и перечислить НДФЛ за ИП, противоречит данной норме.Кассационная жалоба ИФНС оставлена без удовлетворения.

Может ли индивидуальный предприниматель быть управляющим в ООО -Новости

По закону общество с ограниченной ответственностью может выбрать в качестве управляющего индивидуального предпринимателя (ИП).

Такая возможность предусмотрена статьей 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Замена директора на управляющего позволяет решить следующие задачи:

• Отчисления в налоговую службу значительно сокращаются. Например, на зарплату директора начисляется 13% (НДФЛ) и страховые взносы, которые могут достигать 30% от зарплаты. Тогда как с предпринимателя процент налоговых выплат на УСН составляет 6%.
• ИП, принятый на должность учредителя компании составляет отчет и получает не заработную плату, а вознаграждения за проделанную работу. Процедура расторжения и сроки договора о сотрудничестве регулируются на усмотрение учредителей ООО.
• При выборе ИП вместо директора, по трудовому законодательству работа квалифицируется как гражданско-правовая ответственность, а не материальная. Тем самым положенные обязательства на предпринимателя повышают степень его ответственности. Следовательно, он рискует своим имуществом.

В качестве управляющих ООО может быть выбрано несколько ИП, что позволяет создать продуманное и рациональное управление компанией. При этом в обязанности предпринимателей входит ведение отчетной документации и предоставление документов акционерам.

Образец отчета управляющего ИП в ООО может разработать юрист предприятия.

Как показывает судебная практика, не однозначная трактовка положений контролирующими органами, дает основание переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовое соглашение. Такая ситуация произошла в Свердловской области (дело № А60-18768/2015).

Но решение ПФ о правонарушении и «доплате» налогов было отменено апелляционным судом. Известный способ сэкономить на страховых взносах – вместо сотрудников по трудовым договорам привлекать индивидуальных предпринимателей на основе гражданско-правовых договоров.

Ведь последние уплачивают страховые взносы самостоятельно и в значительно меньшем размере (см. врезку в конце статьи). При принятии решения, применять этот способ оптимизации или нет, используется следующий алгоритм:

1. определяется перечень работников, которые по своим должностным обязанностям могут быть выведены за штат;
2. обеспечиваются социальные гарантии привлеченных предпринимателей.
3. на основе судебной практики своего округа оценивается риск и способы защиты в суде;
4. оценивается размер возможной экономии с учетом допрасходов;
5. разрабатывается конкретный способ внедрения и деловая цель операции;

Главной ошибкой многих компаний является заключение гражданско-правовых договоров с признаками трудовых отношений. Что должно быть в договоре с любым ИП.

Безопасно, если из такого соглашения будет четко следовать, что предприниматель выполняет работы или услуги в целях ведения своей предпринимательской деятельности. Договор не может быть составлен на одной-двух страницах, в нем необходимо максимально прописать условия взаимоотношений.

«Надо же, как интересно получилось!», или О судьбе применения института переквалификации гражданско-правовых договоров

Часть I.

Переквалификация на основании ст.

19.1 ТК РФ. Более двух лет (с 1 января 2014 г.) действует ст.

19.1 РФ, которая установила порядок признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правовых договоров, трудовыми.

Тогда, в 2014 году, появление этой статьи в РФ вызвало серьезные опасения со стороны работодателей, поскольку гражданско-правовые договоры (ГПД), фактически прикрывающие трудовые отношения, были весьма распространены. В стремлении «причесать» используемые договорные схемы одни работодатели приняли решения «обелиться» и перейти, по возможности, на срочные трудовые договоры, другие — «уйти в глухую оборону», исключив из применяемых гражданско-правовых договоров любые намеки на трудовые отношения.

Естественно, и тех, и других интересовала практика применения ст. 19.1 ТК РФ, в частности, такие вопросы как: — насколько активно суды начнут использовать презумпцию трудовых отношений (ч.

3 ст. 19.1 ТК РФ: неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений); — какие критерии трудовых отношений будут приняты за базовые для целей отграничения их от гражданско-правовых; — насколько часто на практике суды начнут осуществлять переквалификацию? Напомню, что ст.19.1. ТК РФ устанавливает несколько способов переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые: 1) заказчиком по письменному заявлению физического лица — исполнителя по договору; 2) заказчиком на основании предписания Государственной инспекции труда (ГИТ), если данное предписание не было в установленные сроки обжаловано в суде; 3) судом на основании заявления исполнителя-физического лица (последний вправе обратиться в суд напрямую, минуя обращение к заказчику, либо при получении от последнего отказа в переквалификации); 4) судом на основании материалов, поступивших от ГИТ или иного уполномоченного органа. Таким образом, два способа переквалификации реализуются во внесудебном порядке, а два — в судебном, причем, посредством подачи иска с требованием о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми.

Во всяком случае, так предполагается. На практике же применение ст.19.1.

ТК РФ получилось весьма своеобразным.

Сегодня смело можно сделать вывод, что паника работодателей по поводу переквалификации договоров с использованием «трудового» механизма была преждевременна.

Суды довольно пассивно используют презумпцию трудовых отношений, «пропуская» такие признаки как выплата денежных средств в дни перечисления заработной платы дважды в месяц, указание «заработная плата» в назначении платежа, ведение табелей учета рабочего времени, предоставление социальных гарантий и пр.

(см. апелляционное определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 30.03.2016 г.

по делу № 33-1205/2016; апелляционное определение СК по гражданским делам Ярославского областного суда от 16.05.2016 г.

ИП как директор в ООО

Законодатель оставляет право выбора корпоративной системы управления за собственниками. Учредители фирмы нанимают директора, формируют правление или передают руководство профильному специалисту.

Профессиональный менеджер, зарегистрированный в статусе ИП, может действовать как управляющий в компании ООО. Отсутствие статуса наемного сотрудника не ограничивает полномочий.

Ответственность же за принятые решения только возрастает. Правовое регулирование сотрудничества с квалифицированными менеджерами осуществляется положениями федерального закона года.

Решение о привлечении эксперта основывают на статье .

При этом на отношения распространяются нормы главы о возмездном оказании услуг.

Отношения отнесены к группе корпоративных сделок. Риски за последствия принимаемых решений управляющий несет самостоятельно. Он обязан в полной мере возмещать компании убытки, причиненные ошибкой.

Большое значение имеет судебная практика. Ориентирами остаются , а также более позднее определение инстанции Договор об оказании услуг по управлению юридическим лицом выгодно отличается от трудового соглашения.

Преимуществами эксперты считают:

• Полная материальная ответственность. Трудовое законодательство ограничивает размер возмещения убытков среднемесячным заработком виновного сотрудника. Выйти за пределы нормы крайне сложно. Если вред причинен предпринимателем, компенсации подлежит как прямой, так и сопутствующий ущерб. По договору специалист возмещает фирме даже упущенную выгоду.
• Налоговые выгоды. Сотрудничество с предпринимателями избавляет фирму от обязанности удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы. В расчет экономии включают пособия по листам нетрудоспособности, гарантии и трудовые компенсации. Переход к гражданско-правовому формату освобождает общество от таких выплат.
• Гибкий график расчетов. Поскольку трудовых отношений между обществом и управляющим не возникает, разрешается утверждать любой порядок выплат. Вознаграждения можно перечислять 1 раз в квартал, месяц или год.

Достоинством формата является минимальная конфликтность. Управляющий отстаивает интересы всех собственников, что снижает вероятность корпоративного спора.

Недостатков у формы сотрудничества немного. Основным минусом остается высокий фискальный риск.

Судебная практика складывается неоднозначно, а налоговые инспекции не отказываются от попыток переквалификации договоров. Оборотной стороной медали остается относительная свобода руководителя. Управляющий независим, самостоятельно выбирает методы работы.

Он отчитывается только перед собранием учредителей и не подчиняется правилам внутреннего распорядка.