Как определить срок амортизации аборудования

Амортизационные группы основных средств: как определять в 2020 году

Экспресс-курсы Интенсивы по горячим темам в Контур.Школе Основные средства (ОС) организации в зависимости от срока полезного использования (СПИ) для целей налогообложения прибыли относят к той или иной амортизационной группе (п. 1 ст. 258 НК РФ). Срок полезного использования ОС организация определяет сама с учетом классификации, утвержденной (Постановление № 1). В 2020 году изменились все амортизационные группы классификации, кроме первой. Изменения действуют на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Больше всего поправок — в подразделе «Сооружения и передаточные устройства» второй-десятой групп. Расширен перечень основных средств подраздела «Машины и оборудование» второй и девятой групп. Классификатор основных средств по амортизационным группам с примерами ОС: Номер амортизационной группы Срок полезного использования ОС Пример ОС, относящихся к группе амортизации 1 От 1 года до 2 лет включительно Машины и оборудование общего назначения 2 Свыше 2 лет до 3 лет включительно Насосы для перекачки жидкостей 3 Свыше 3 лет до 5 лет включительно Радиоэлектронные средства связи 4 Свыше 5 лет до 7 лет включительно Ограды (заборы) и ограждения железобетонные 5 Свыше 7 лет до 10 лет включительно Сооружения лесной промышленности 6 Свыше 10 лет до 15 лет включительно Скважина водозаборная 7 Свыше 15 лет до 20 лет включительно Канализация 8 Свыше 20 лет до 25 лет включительно Конденсатопровод и продуктопровод магистральные 9 Свыше 25 лет до 30 лет включительно Здания (кроме жилых) 10 Свыше 30 лет Жилые здания и сооружения Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), по которому определяют амортизационную группу ОС, — без изменений.

С 1 января 2017 года действует ОКОФ , утвержденный приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2020-ст. Этот же классификатор будет действовать в 2020 году. Классификация ОС — это таблица, в которой для каждой амортизационной группы перечислены наименования входящих в нее ОС и соответствующие коды Общероссийского классификатора основных фондов.

Для целей налогового учета по классификации ОС определяют:

амортизационную группу, к которой относится ОС. Все амортизируемое имущество объединяется в 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования имущества (п. 3 ст. 258 НК РФ). Амортизационные группы также важны для того, чтобы определить размер амортизационной премии, которая может быть применена по конкретному ОС; срок полезного использования должен быть в установленных для каждой амортизационной группы пределах (Письмо Минфина России от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563). Выбирайте любой срок в пределах СПИ, например наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы (Письмо Минфина РФ от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563).

В классификации можно установить целую группу ОС.

Расшифровка группы представлена в ОКОФ. Определите амортизационную группу основного средства так: В первой графе ОКОФ найдите вид имущества, к которому относится

Амортизация оборудования и правила расчета

Нет на Земле вечных предметов и механизмов, произведённых человеком.

В настоящее время учёные не в состоянии скопировать природный механизм, который позволяет воспроизводить новые поколения живой материи, поэтому приобретённый принтер или системный блок не оставят потомства и «умрут» через 20 — 30 лет.

При этом с каждым эксплуатационным годом их стоимость будет уменьшаться, за потери внешнего вида и технических характеристик, а также появления новых, более совершенных моделей. Амортизация оборудования — это уменьшение стоимости объекта с каждым годом его эксплуатации.

Такой термин принят в бухгалтерской отчётности, и необходим для уменьшения налогового бремени. Уменьшая капитализацию, можно значительно снизить издержки, за перенаправления денежных средств в статью расходов компании, что позволит снизить налогооблагаемую базу.

Какие существуют группы объектов, подлежащих амортизации? Для амортизации, объекты принято разделять на 10 групп подлежащих уменьшению стоимости в зависимости от временного промежутка: 1 группа — объекты, срок эксплуатации которых составляет 1 — 2 года. К таким изделиям относятся медицинские инструменты, инвентарь монтажно-строительного назначения.

К данной категории, также относятся инструменты применяемые в лесном хозяйстве.

2 группа — время эксплуатации объектов этой категории составляет 2 — 3 года. В этой группе находятся компьютерное оборудование, подъёмные механизмы, погружные насосы и инвентарь для спорта.

Ко 2 группе причислены также кормозаготовительные машины, и горнодобывающие инструменты. 3 группа — временной промежуток полезного использования составляет 3 — 5 лет.

4 группа — срок полезного использования объектов этой категории составляет 5 — 7 лет. К 4 группе подлежащих амортизации, относятся оборудование для сварочных работ, автобусы и погрузчики.

Также к данной категории причислены станки для производства изделий из древесины.

Рабочий скот и многолетние насаждения ягод — тоже имеют 4 группу эксплуатационного износа.

5 группа — время эксплуатации составляет 7 — 10 лет.

К этой группе объектов относятся нежилые строения, нагревательные котлы, кинооборудование, цитрусовые насаждения и животноводческие фермы. Объекты вооружения, также относятся к этой категории. 6 группа — срок использования объектов составляет 10 — 15 лет.

Самолёты и скважины для добычи нефти, а также насаждение слив и персиков, относятся к данной категории.

Кроме этого в 6 группе находятся сантехническое оборудование и линии высоковольтных передач.

7 группа — период полезного использования 15 — 20 лет.

Как рассчитать амортизацию оборудования

Понятие амортизации знакомо каждому. Знание всех тонкостей, связанных с амортизационными отчислениями, особенно полезно лицам, во владении которых имеется свой бизнес или предприятие.

Такое явление носит название амортизации.

Амортизации подлежат все предметы без исключения, в том числе и оборудование.

Для грамотного расчета амортизационных отчислений необходимо знать множество нюансов. Амортизация оборудования относится к затратам, включаемым в себестоимость продукции. Амортизацией называют Износ оборудования в процессе его использования, исчисленный в денежном выражении.

Амортизация одновременно является средством и способом перенесения стоимости изношенного во время производства того или иного продукта, предмета (к примеру, станка).

Иными словами, амортизация – снижение изначальной стоимости оборудования Амортизационные отчисления Это инструмент компенсации полученного износа. Направлены они должны быть на ремонт имеющегося или изготовление нового ОС.

Сумма отчислений входит в себестоимость продукции, то есть автоматически переходит в цену Амортизационный фонд Накопленные из прибыли от проданной продукции амортизационные отчисления, предназначенные для ремонта изношенного оборудования Норма амортизации Нормативное значение доли амортизационных отчислений предприятий, определяемое в зависимости от первоначальной стоимости оборудования Роль амортизационных отчислений нельзя недооценивать.

Благодаря этому у предприятия формируется собственный денежный источник. Используется он с целью финансирования не только текущей деятельности организации, но и для инвестиций. Амортизация – это источник простого и расширенного воспроизводства оборудования.

Процесс начисления прекращается по истечении амортизационного периода.

Величина отчислений, помимо первоначальной стоимости используемого оборудования, зависит и от выбранной на предприятии амортизационной стратегии.

Основной нормативный документ, регулирующий правила и величину отчислений по амортизации применительно к оборудованию – .

Погашение стоимости ОС осуществляется начислением амортизации.

Производится начисление одним из четырех способов: Линейный Равномерное накопление амортизационных отчислений во время эксплуатации оборудования.

Этот способ применим к ОС со сроком службы до трех лет, а также к уникальному оборудованию, предметам интерьера и объектам, находящимся на ремонте не более года Способ уменьшаемого остатка Начисление производится в зависимости от установленной нормы амортизации, а также итоговой стоимости оборудования на начало отчетного периода Списание стоимости по сроку эксплуатации Иными словами, соотношение изначальная стоимость оборудования/срок службы в годах

Как рассчитать амортизацию оборудования

→ → Актуально на: 19 сентября 2020 г.

Когда оборудование амортизируется в бухгалтерском и налоговом учете, мы рассказывали в нашей . Чтобы рассчитать сумму амортизационных отчислений по оборудованию организации нужно знать не только его первоначальную стоимость и выбрать способ начисления амортизации, но и установить срок его полезного использования (СПИ). Срок полезного использования – это период, в течение которого используемый объект приносит экономические выгоды организации (, ).

В бухгалтерском учете этот срок устанавливается исходя из следующих показателей ():

1. ожидаемый срок использования;
2. ожидаемый физический износ;
3. нормативно-правовые и другие ограничения использования объекта.

При установлении СПИ в бухучете организация может обратиться к Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (). Напомним, что использование этой Классификации при определении СПИ обязательно только в налоговом учете ().

В бухучете организация может пользоваться Классификатором по своему усмотрению.

Оборудование, в зависимости от его вида, может относиться к любой из десяти амортизационных групп по Классификации.

Приведем некоторые примеры: Виды оборудования Амортизационная группа СПИ Лифты III Свыше 3 лет до 5 лет включительно Конвейеры ленточные передвижные прочие; конвейеры пассажирские ленточные и пластинчатые; конвейеры пластинчатые общего назначения; конвейеры вибрационные (горизонтальные, вертикальные) Подъемники, электрокары IV Свыше 5 лет до 7 лет включительно Провода и кабели силовые VIII Свыше 20 лет до 25 лет включительно Эскалаторы X Свыше 30 лет Для целей расчета амортизации оборудования формула зависит от того, какой способ амортизации организация установила в бухгалтерском и налоговом учете. Он может быть выбран из следующих способов ():

1. способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
2. способ уменьшаемого остатка;
3. линейный способ;
4. способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

По какой формуле определяется сумма амортизации при каждом из данных способов, мы рассказывали в нашей .

В налоговом учете не только к оборудованию, но и ко всем амортизируемым объектам должен применяться один из двух способов амортизации:

1. линейный;
2. нелинейный.

При этом необходимо иметь в виду, что даже если выбран нелинейный способ, к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, нематериальным активам, чей СПИ свыше 20 лет, все равно придется применять исключительно линейный способ ().

Шаг 3. Как определить срок полезного использования ОС?

В налоговом учете

• Установленный СПИ надо зафиксировать в инвентарной карточке учета ОС (). Если налоговый и бухгалтерский СПИ разные, то разд. 2 формы ОС-6 надо дополнить соответствующей графой.
• Если вы приобрели ОС, бывшее в употреблении (т.е. объект, который продавец учитывал в качестве ОС), вы можете из СПИ, определенного по Классификации, вычесть срок эксплуатации этого ОС продавцом. Этот срок продавец должен указать в передаваемом вам акте о приеме-передаче объекта ОС (например, по форме ) ( НК РФ, Минфина от 05.07.2010 N 03-03-06/1/448).
• Если ваше ОС в Классификации и не упоминается, СПИ надо установить исходя из срока эксплуатации ОС, указанного в технической документации или рекомендациях производителя ( НК РФ).
• Сначала надо определить, к какой амортизационной группе относится ваше ОС по ОС (она может применяться и для целей бухучета) (, НК РФ). Только обращайте внимание на примечания к названиям ОС — там могут быть исключения или дополнительные пояснения (например, в них расписано, что относится к вычислительной технике). Если в Классификации упоминается целая группа ОС, то, чтобы понять, что конкретно в нее входит, надо перейти в Общероссийский основных фондов (ОКОФ). Всего амортизационных групп 10, для каждой установлен свой срок полезного использования (СПИ) в годах, который следует перевести в месяцы (2 года — 24 месяца, 3 года — 36 месяцев и т.п.). В пределах СПИ, установленного для амортизационной группы, в которую входит ваше ОС, вы можете выбирать любой подходящий вам срок, например взять наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы.

Пример. Определение СПИ автомобиля Организация приобрела грузовую «Газель» (грузоподъемность 1,5 тонны).

Согласно Классификации ОС грузовые автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 и до 5 т включительно входят в 4-ю амортизационную группу. Диапазон СПИ для 4-й амортизационной группы — свыше 5 и до 7 лет включительно. Следовательно, минимально возможный СПИ в месяцах — 61 (5 лет х 12 мес.

+ 1 мес.), максимальный — 84 мес. (7 лет х 12 мес.). Организация вправе установить любой СПИ автомобиля в диапазоне от 61 до 84 месяцев включительно.

В бухгалтерском учете Бухгалтерский срок полезного использования (СПИ) устанавливается в месяцах.

Проще всего ориентироваться на ОС, применяемую для целей налогообложения прибыли ( Постановления Правительства N 1).

Тогда при одинаковой первоначальной стоимости ОС, отказе от налоговой амортизационной премии и линейном методе амортизации суммы амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете совпадут. Однако если вы знаете, что ОС прослужит гораздо меньше, чем это следует из , то можете установить для него и более короткий СПИ, равный периоду, в течение которого ОС реально будет использоваться организацией ( ПБУ 6/01). Это позволит немного сэкономить на налоге на имущество (, НК РФ).

Но тогда организации, не являющейся субъектом малого предпринимательства, надо будет отражать разницы в соответствии с ПБУ 18/02, так как суммы налоговой и бухгалтерской амортизации будут различаться ( ПБУ 18/02).

Как рассчитать амортизацию оборудования

Copyright: фотобанк Лори Грамотный расчет амортизации оборудования позволяет предприятию законно оптимизировать расходы и сэкономить на уплате налога. Порядок переноса стоимости активов на выпускаемую продукцию или услуги различен для целей бухгалтерского и налогового учета.

Разберемся в особенностях, как начисляется амортизация производственного оборудования – формула и примеры приведены далее. Основное законодательный документ, регулирующий учет основных средств, включая оборудование, – это ПБУ 6/01. Согласно п. 4 ПБУ объект принимается на учет в качестве при соответствии обязательным условиям:

1. Использование в течение более 12 мес.
2. Отсутствие целей дальнейшей перепродажи объекта.
3. Приобретение компанией для эксплуатации в хозяйственной деятельности.
4. Получение экономической выгоды (прибыли) от использования актива.

При этом амортизация устанавливается на определенный СПИ (срок полезного использования) оборудования – от момента до момента /погашения стоимости.

Окончательный результат – полный перенос первоначальной цены имущества с целью компенсации денежных затрат для последующей замены изношенного объекта. Порядок, по которому производится расчет амортизация оборудования для бухучета и налогового является различным. Но в любом случае первостепенной задачей бухгалтера становится определение СПИ объекта.

В соответствии с п. 1 ст. 258 НК СПИ признается период службы актива в организации.

Конкретный срок устанавливает налогоплательщик самостоятельно, ориентируясь на нормы НК и Классификацию по Постановлению № 1 от 01.01.02 г.

Согласно Классификатору, существует , в зависимости от принадлежности к которым определяется норма амортизации оборудования и начисляется сумма .

При этом изменение срока без смены амортизационной группы допускается в случае проведения улучшающих мероприятий – реконструкций, модернизаций и т.д.

Срок амортизации оборудования в бухучете устанавливается на основании требований бухгалтерского законодательства. Так, п. 20 ПБУ 6/01 регламентирует определение СПИ, исходя из:

1. Ожидаемой мощности/производительности ОС.
2. Нормативно-правовых ограничений владения объектом.
3. Ожидаемой степени физического износа актива в зависимости от внешних и внутренних эксплуатационных условий.

Пример Организация приобрела бетононасос стоимостью в 250 000 руб., который в относится к 4 группе (СПИ 5-7 лет).

Бухгалтер по налоговому учету установил СПИ в 61 мес., а для целей бухучета, на основании приказа руководителя, СПИ сокращен до 4 лет, исходя из планируемой интенсивности эксплуатации оборудования. Оба срока определены правомерно и предполагают возникновение разниц в учете, когда производится расчет амортизации оборудования, приведенного в примере.

В бухгалтерском учете существует 4 способа расчета амортизации (п. 18 ПБУ 6/01):

Как рассчитывается и начисляется амортизация оборудования

Статья рассматривает правовое поле различных видов оборудования (ОС), приводит расчет и уточняет период и . Информация приводимая в статье актуальна на октябрь 2017 г.

1. НК РФ – определяет амортизируемое имущество, порядок определения стоимости, амортизационные группы, методы, а также порядок расчета амортизации в целях налогообложения;
2. ПБУ №6/01 – детализирует процедуру ;
3. Постановление №1 от 01.01.2002 – классифицирует группы для по срокам эксплуатации, включая офисное, производственное, торговое и медицинское оборудование.

В соответствии с НК РФ, налогоплательщик погашает стоимость оборудования, используемого для получения прибыли, начисляя амортизацию на него. Стоимость оборудования, на которое начисляется амортизация, должна превышать 100 000 рублей, в то время как срок использования – 12 месяцев. Амортизационные начисления производятся со следующего месяца после приобретения и запуска оборудования.

1. скот;
2. книги;
3. и т.д.
4. внешнее благоустройство;
5. жилищный фонд;
6. фильмы;

– собственник оборудования может выбрать и предусмотреть в своей учетной политике метод начисления : или . При первом — амортизация начисляется по каждому основному средству отдельно, за основу берется покупная стоимость средства в соответствии с формулой: K=1/n * 100, где:

1. а n – в месяцах.
2. К – амортизационный коэффициент,

При втором — начисление происходит по группам основных средств, расчет производится от суммы на балансе юрлица по следующей формуле: А=Вк/100, где:

1. А — ;
2. к — коэффициент амортизации для указанной группы ОС.
3. В — сумма общей остаточной стоимости группы ОС;

Коэффициенты для амортизации по группам при этом методе начислении устанавливаются НК РФ и выглядят следующим образом: ГруппаКоэффициент, % в месяц I14.3 II8.8 III5.6 IV3.8 V2.7 VI1.8 VII1.3 VIII1.0 IX0.8 X0.7 Определившись с для налогового учета, рассмотрим способы осуществления амортизационных начислений в бухучете предусмотренные вышеуказанным ПБУ:

1. способ начисления по сумме чисел лет срока эксплуатации
2. линейный способ;
3. способ, в соответствии с которым за основу
4. способ начисления пропорционально объему производимой продукции

оборудования полностью приведены в постановлении от 1.01.2002, для целей настоящей статьи приводится выдержка со сроками полезного использования для офисного, производственного, торгового и медицинского оборудования: №Амортизируемое оборудованиеСрок эксплуатации, лет 1производств.

Как определить срок амортизации

7 апреля 2012 Автор КакПросто! Практически каждая организация при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности использует основные средства и/или нематериальные активы, стоимость которых погашается посредством начисления амортизации. Для определения сумм амортизационных отчислений, подлежащих ежемесячному отражению в составе расходов организации, следует правильно определить не только первоначальную стоимость вводимого в эксплуатацию основного средства, но и срок его полезного использования.

Срок, в течение которого объект будет использоваться для выполнения целей деятельности организации, определяется на дату его ввода в эксплуатацию, причем налогоплательщик устанавливает срок самостоятельно. Делать это следует исходя из утвержденной Классификации основных средств.

Статьи по теме:

1. Как определить группу основных средств Вопрос «Как заработать реально деньги в интернете?» — 6 ответов Инструкция 1 Определяя срок приобретенного объекта основных средств, руководствуйтесь техническими условиями или рекомендациями изготовителей.

   Как правило, необходимую информацию содержит паспорт или техническое описание объекта. 2 Определяя срок полезного использования подержанного объекта, при линейном методе вы вправе определить для них норму амортизации с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество месяцев (лет) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. Причем данный объект вы обязаны отразить в составе той амортизационной группы, в которую он был включен предыдущим собственником.

   Если вы применяете амортизационную премию, то к учету принимается объект по его первоначальной стоимости за вычетом амортизационных премий.

   3 Если у прежнего собственника нет сведений об амортизационной группе объекта, то вы самостоятельно определяете норму амортизации с учетом срока полезного использования скорректированного на период его использования предыдущим собственником.

   4 Если срок фактического использования основных средств предыдущим собственником равен или превышает срок его использования, установленного Классификатором, то вы самостоятельно определяете срок его полезного использования с учетом требований технического описания объекта, техники безопасности и других требований. При этом учитывайте срок его возможного использования в дальнейшей деятельности организации (способность приносить доход и технические характеристики).

   5 Срок полезного использования нематериальных активов определяйте исходя из срока действия патента, свидетельства, а также из условий соответствующих договоров. Если определить срок невозможно, то нормы амортизации устанавливайте в расчете срока полезного использования равный 10 годам.

   Источники:

   как уменьшить
2. Как рассчитать амортизацию линейным способом

Как посчитать амортизацию оборудования: нормативный показатель и формула расчёта

Статью готовил(а): Михаил КомаровЗарплатный бухгалтер.

Приходится разбираться по службе в картах различных банков, а по дружбе – в кредитных картах этих же и других банков. Пока получается неплохо, коллеги постоянно благодарят за помощь.

Так как все товары и изделия имеют свойство изнашиваться, необходимо предусмотреть их возможную поломку.

Это поможет избежать непредвиденных трат, так как Вы уже правильно распределили свой баланс и оставили часть суммы на расходы по обслуживанию оборудования. Также амортизация позволяет показать, выполняет ли устройство необходимые нормы эффективности. Если правильно провести все вычеты, то возможно будет не списывать всю потраченную сумму сразу, а делать это частями: это позволит избежать лишних вопросов и путаницы.

Рекомендуется обновлять амортизационный учёт каждый год — это позволит снизить траты до минимума. Навигация

1. 3.6 Как рассчитать износ
2. 6.4 Примеры по начислению амортизации с проводками
3. 4.3 Нелинейный метод начисления амортизации
4. 6.5 Для аренды и лизинга
5. 5.1 Что надо знать об учете амортизации
6. 1 Что такое амортизация? Срок амортизации холодильного оборудования: как начислить процент простоя?
7. 3.12 Ситуация №2
8. 4.4 Амортизация основных средств в 2020 году в бухгалтерском учете
9. 4.1 Амортизация основных фондов
10. 6.3 Методы расчета амортизации
11. 5.3 НМА
12. 3 Как рассчитать амортизацию: формула и примеры
    • 3.1 Объекты и способы исчисления
    • 3.2 Линейный
    • 3.3 Уменьшаемого остатка
    • 3.4 Списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
    • 3.5 Списание стоимости пропорционально объему работ
    • 3.6 Как рассчитать износ
    • 3.7 Физический
    • 3.8 Моральный
    • 3.9 Переход с одного метода на другой
    • 3.10 Примеры
    • 3.11 Ситуация №1
    • 3.12 Ситуация №2
13. 7 Амортизация вспомогательного или медицинского оборудования и сооружений: что это простыми словами, как считается
14. 2 Как рассчитать амортизацию оборудования и основных средств
    • 2.1 Амортизационный износ транспортного средства
    • 2.2 Методы расчёта для амортизационных отчислений
    • 2.3 Линейное начисление
    • 2.4 Аннуитетная разновидность отчислений
    • 2.5 По объёму работ
    • 2.6 При учёте срока эксплуатации оборудования
    • 2.7 Вычисляем амортизацию, основываясь на остаточной стоимости
    • 2.8 Годовая норма амортизации
15. 3.4 Списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
16. 3.2 Линейный
17. 3.3 Уменьшаемого остатка
18. 3.1 Объекты и способы исчисления
19. 3.11 Ситуация №1
20. 3.8 Моральный
21. 6.1 Амортизация и износ ОС
22. 2.1 Амортизационный износ транспортного средства
23. 5.4 Типовые проводки по учету амортизации
24. 2.5 По объёму работ
25. 2.7 Вычисляем амортизацию, основываясь на остаточной стоимости
26. 2.3 Линейное начисление
27. 5.2 ОС
28. 5 Как считать проводки при начислении амортизации: производственного оборудования, ОС, списания, здания
    • 5.1 Что надо знать об учете амортизации
    • 5.2 ОС
    • 5.3 НМА
    • 5.4 Типовые проводки по учету амортизации
29. 2.4 Аннуитетная разновидность отчислений
30. 4 Начисление амортизации основных средств в 2020 году — как рассчитывается
    • 4.1 Амортизация основных фондов
    • 4.2 Линейный способ начисления амортизации основных средств
    • 4.3 Нелинейный метод начисления амортизации
    • 4.4 Амортизация основных средств в 2020 году в бухгалтерском учете
    • 4.5 Амортизация основных средств бюджетных учреждениях
    • 4.6 Ускоренная амортизация основных средств
31. 4.2 Линейный способ начисления амортизации основных средств
32. 2.8 Годовая норма амортизации
33. 3.5 Списание стоимости пропорционально объему работ
34. 6 Как посчитать проводки по начислению амортизации основных средств
    • 6.1 Амортизация и износ ОС
    • 6.2 Классификация ОС по срокам использования
    • 6.3 Методы расчета амортизации
    • 6.4 Примеры по начислению амортизации с проводками
    • 6.5 Для аренды и лизинга
35. 2.6 При учёте срока эксплуатации оборудования
36. 2.2 Методы расчёта для амортизационных отчислений
37. 4.6 Ускоренная амортизация основных средств
38. 6.2 Классификация ОС по срокам использования
39. 4.5 Амортизация основных средств бюджетных учреждениях
40. 3.7 Физический
41. 3.9 Переход с одного метода на другой
42. 3.10 Примеры

Срок полезного использования основных средств

→ → Актуально на: 2 апреля 2020 г.

(СПИ) имеет важное значение при расчете налога на прибыль, а также налога на имущество организаций. Срок полезного использования – это тот период, в течение которого основное средство (ОС) служит организации ().

От срока полезного использования зависит и сумма списываемой в «прибыльные» расходы амортизации.

Срок полезного использования конкретного основного средства организация определяет самостоятельно с учетом положений НК РФ и Классификатора, утвержденного Правительством РФ (). Данный классификатор делит все основные средства на 10 групп в зависимости от срока полезного использования имущества.

Найдя свое основное средство в этом классификаторе, вы определите, какой срок полезного использования можно установить в отношении данного ОС. Подробнее прочитать про группы основных средств по срокам полезного использования можно в .

Если свое основное средство вы не нашли в классификаторе амортизационных групп, то установите СПИ этого ОС, опираясь на срок эксплуатации, указанный в технической документации или рекомендациях производителя. Организация может увеличить СПИ основного средства, если после его модернизации/реконструкции/технического перевооружения срок полезного использования увеличился.

Правда, новый срок должен быть установлен в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую это ОС было включено изначально (). То есть после, например, модернизации основное средство не может сменить амортизационную группу.

Если организация применяет линейный метод начисления амортизации, то, приобретя бэушное основное средство, она может установить срок его полезного использования, как СПИ по классификатору, уменьшенный на количество лет/месяцев эксплуатации данного ОС экс-собственником. Можно взять СПИ, установленный предыдущим собственником, и уменьшить на количество лет/месяцев эксплуатации ОС этим собственником ().

Если же полученный таким образом СПИ будет иметь нулевое или отрицательное значение, то организация вправе сама установить срок полезного использования ОС с учетом требований техники безопасности и других факторов.

Срок полезного использования основного средства для налоговых целей может не совпадать со сроком полезного использования, определенным для целей бухгалтерского учета. В бухучете СПИ устанавливается исходя из ожидаемых сроков использования и износа (). Т.е. при установлении срока полезного использования ОС ориентироваться на классификатор организация не обязана.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как установить срок полезного использования для объектов основных средств в бухгалтерском и налоговом учете

» » » » 22.08.2020 Если в компанию поступило основное средство, то в целях начисления нужно установить для него срок службы.

Сделать это нужно в целях бухгалтерского учета, а если актив признается амортизируемым и в налоговом учете, то и для целей налогообложения. Правильно установленный СПИ позволит и перенести вложенные в ОС средства в расходы, верно сформировать налоговую базу для налога на прибыль и на имущество организацией.

Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

Срок полезного использования – это временной отрезок, на протяжении которого актив работает в соответствии со своим предназначением с необходимой отдачей. Принято считать, что по окончании данного срока, имущество физически изнашивается и подлежит снятию с баланса и утилизации. Однако возможны варианты продления СПИ в случае технического перевооружения, улучшений, модернизации, реконструкции.

Срок устанавливается как в бухгалтерском учете, так и налоговом.

Причем правила его определения отличаются: для бухучета их устанавливает, для налогового – .

Период полезного использования позволяет уточнить время, в течение которого стоимость объекта ОС нужно списать в расходы посредством амортизационных отчислений.

Процесс амортизации продолжается на протяжении всего срока, приостанавливаться может только на время длительной модернизации или консервации сроком свыше одного года.

Чем дольше основное средство сохраняет свои эксплуатационные качества и характеристики, тем выше срок его полезной эксплуатации и дольше процесс амортизации. СПИ устанавливается только для тех активов, которые признаются амортизируемыми основными средствами. В последнее понятие входят активы, которые предназначены для длительного использования с целью получения экономической выгоды.

Сфера применения – производство, управление, торговля.

Объект не должен перепродаваться. Также должно выполняться правило о стоимости ОС – не меньше установленного лимита.

В бухучете – это сумма в пределах 40000 руб., которую компания устанавливает самостоятельно. В налоговом учете – это 100000 руб. В целом, правила отнесения имущества к основным средствам прописаны в и .

Примеры определения срока полезного использования для:

1. ;
2. .
3. ;
4. ;

Налоговый кодекс устанавливает четкие правила определения срока полезного использования амортизируемого имущества – необходимо отнести актив к одной из амортизационных групп и выбрать из предложенного диапазона нужный СПИ.

Амортизационные группы содержатся в Классификаторе, утвержденном . Для каждой группы прописаны виды имущества, в нее включаемые. Как только организация приняла новое или бывшее в употреблении основное средство, нужно по Классификатору выбрать подходящую амортизационную группу.

Далее посмотреть, какой диапазон лет предлагается принять в качестве срока полезного использования, и выбрать для актива нужную длительность.

Как определить срок амортизации ОС

Для определения срока полезного использования в отношении основных средств, введенных в эксплуатацию с 01.01.2018, следует руководствоваться Классификацией основных средств в новой редакции.

Для тех ОС, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. Абзацем вторым пункта 9 статьи 258 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капвложения в размере не более 10% (не более 30% — в отношении ОС, относящихся к 3 — 7 амортизационным группам) первоначальной стоимости ОС (за исключением ОС, полученных безвозмездно), а также не более 10% (не более 30% — в отношении ОС, относящихся к 3 — 7 амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств. Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе самостоятельно установить предельный размер амортизационной премии в зависимости от амортизационной группы, в которую включено такое ОС.

Такие разъяснения дает Минфин в письме . Защитите себя от налоговых проверок.

от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта .

Сейчас всего за 2750 руб. Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки. Куча практических советов и минимум теории.

Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (). «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.