Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные строке 20


Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные строке 20

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?


> > > 25 сентября 2020 6-НДФЛ отпускные, как и любые другие выплаты, включает в состав доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физлиц. Вместе с тем у отображения в 6-НДФЛ отпускных есть особенности. Как отразить переходящие отпускные и их перерасчет в форме 6-НДФЛ? В чем отличие НДФЛ с отпускных от налога с больничных пособий?

Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее, а также изучим алгоритм отражения отпускных в форме 6-НДФЛ на примере.

В форму 6-НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные. В отличие от заработной платы, выплачиваемой через каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), их начисляют:

  1. — при оформлении отпуска с выплатой не позже 3 календарных дней до его начала (ст. 136 ТК РФ);

ВНИМАНИЕ!

Чтобы не ошибиться с датой выплаты отпускных и не попасть на штраф от трудовой инспекции и на проценты за просрочку выплат работникам, прочтите нашу публикацию .

  1. — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

  1. даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ — он соответствует дате выплаты дохода (подп.

    1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

  2. срока для уплаты НДФЛ — ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п.

6 ст. 226 НК РФ). Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат. В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

  1. отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
  2. отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к. при едином сроке выплаты дохода различным будет срок, установленный для оплаты НДФЛ с него.

Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312).

Об особенностях учета в 6-НДФЛ авансов по зарплате читайте в статье . Как отразить отпускные в 6-НДФЛ?

020)

Как показать отпускные в 6-НДФЛ – практические примеры

Заполнение формы 6-НДФЛ вот уже который год вызывает у бухгалтера «стопитцот» вопросов, один замысловатей другого.

В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр.
Ситуации с отпускными тоже не избежали этой участи. И главная засада в том, что по ним установлены свои правила для удержания НДФЛ, отличающиеся от зарплаты и прочих выплат. Кроме самих отпускных, множество вопросов вызывает компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Коллеги, хочется сразу вас успокоить!

В ситуации с отпускными, и даже с компенсациями, в заполнении 6-НДФЛ все достаточно логично и подчиняется простым правилам. В этой статье мы разберем это на практических примерах.

О чем будем вести речь? 1. Откуда берут начало сложности с 6-НДФЛ 2.

Дата получения отпускных в 6-НДФЛ 3.

Дата удержания НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ 4. Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ 5.

Отпускные в разделе 1 отчета 6-НДФЛ 6. Как показать отпускные в 6-НДФЛ 7. Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ 8.

Отпускные января в декабре в 6-НДФЛ 9. Отражаем в 6-НДФЛ отпускные вместе с зарплатой 10.

Неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ 11. Перерасчет отпускных в 6-НДФЛ Итак, идем по порядку.

Прежде чем разбираться, как показать отпускные в 6-НДФЛ, следует понимать, что решение любой возникающей ситуации вытекает из логики построения самой отчетной формы. Отчет по форме 6-НДФЛ сдается ежеквартально и заполняется на отчетную дату – 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Он включает два раздела, принцип включения доходов и налога в которые не одинаковы: Раздел 1 заполняется нарастающим итогом на протяжении всего года, т.е.

доходы и налог отражаются в нем суммарно.

В него вносятся доходы, которые считаются полученными работником.

Раздел 2 включает только те операции, которые произведены за последние 3 месяца. Причем основной критерий попадания в данный раздел – попадание срока уплаты НДФЛ в этот отчетный период (не фактического, а крайнего срока согласно законодательству). Основные сложности в заполнении связаны с тем, что даты получения дохода, удержания его и перечисления НДФЛ различаются и могут попадать в разные отчетные периоды.
Это справедливо и для отпускных.

Поэтому прежде всего посмотрим, как определяется дата получения дохода для отпускных, дата удержания налога и каковы сроки перечисления НДФЛ по данному виду дохода. Кстати, если ваша организация выплачивает дивиденды, то заполнения 6-НДФЛ по этому виду выплат. Отпускные, согласно определению Верховного суда, относятся к оплате труда.

Однако дата фактического получения дохода в виде отпускных определяется не как по заработной плате, а по пп.1 п.1 ст.223 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012г.

№11709/11, письмо Минфина от 26.01.2015г.

№03-04-06/2187 и др.). Т.е. для целей расчета НДФЛ дата получения отпускных в 6-НДФЛ – день выплаты их работнику — перечисления на банковский счет, выдачи из кассы (письмо ФНС от 21.07.2017г. Согласно ст.136 ТК работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (по этой теме также есть письмо Роструда от 30.07.2014 г. № 1693-6-1)

Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные

На практике возникают ситуации, когда нужно показать переходящие отпускные в 6-НДФЛ.

Например, сотрудник уходит в отпуск в феврале, а выйти на работу должен в марте. Или другая ситуация. Сотрудник уходит в отпуск в апреле, а бухгалтер выплачивает их в марте. Расскажем, как не ошибиться при заполнении расчета в таких ситуациях и когда при переходящем отпуске перечислить НДФЛ.

Как заполнить расчет в разных случаях, рассказали эксперты Высшей школы Главбуха.

Лекцию с правилами и примерами смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2020». Переходящий отпуск в 6-НДФЛ отразите так же, как и обычный. Ведь переходящие с месяца на месяц отпускные не делят, а сразу всю сумму отражают в доходах на дату выплаты.

В разделе 1 формы 6 НДФЛ доходы и налог отразите нарастающим итогом. А в соответствующих строках раздела 2 укажите:

  1. строке 130 — начисленную сумму отпускных;
  2. строке 140 — НДФЛ с отпускных.
  3. по строке 100 — дату выплаты отпускных;
  4. строке 110 — ту же дату, что и по строке 100;
  5. строке 120 — последний день месяца, в котором выплатили отпускные;

Далее покажем на примере, как заполнить в 6-НДФЛ переходящие отпускные в 2020 году. Если работник идет в отпуск в одном месяце, а отпускные получает в конце предыдущего месяца, никаких особенностей в заполнении 6-НДФЛ нет.

По строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ нужно указать дату, когда отпускные начислили и выплатили работнику.

Это и есть дата фактического получения дохода. Удержать налог нужно в тот же день, когда выплачиваете отпускные.

То есть, даты в строке 100 и 110 должны быть одинаковыми.

По строке 120 укажите последний день месяца, в котором выплатили отпускные. Покажем на примере, как в 6-НДФЛ отразить ситуацию, когда отпуск начинается в одном месяце, а отпускные выплатили в предшествующем.

НДФЛ с переходящих отпускных перечислите не позднее последнего дня месяца, в котором выплатили отпускные. Ведь дата перечисления НДФЛ с отпускных не зависит от того, в каком месяце начинается или заканчивается отпуск. Имеет значение лишь месяц, в котором был выплачен доход.

Право перечислять НДФЛ с отпускных в последний день месяца, позволяет бухгалтеру не составлять платежки каждый раз, когда кто-то из сотрудников уходит в отпуск. В последний день месяца можно оформить одно платежное поручение и перечислить налог в бюджет сразу за всех сотрудников, которым выплачены отпускные в конкретном месяце.

Особенно это актуально для крупных компаний с большим числом сотрудников.

Допустим, сотрудник уходит в отпуск с 12 февраля на 28 дней. Отпускные ему должны перечислить не позже 9 февраля. В этот же день он получает зарплату за отработанные дни февраля, хотя обычно аванс 20 числа, в 5-го зарплата. Выплаченная сотруднику 9 февраля зарплата по своей сути является авансом, с которого НДФЛ не удерживается.

Посчитать налог с февральской зарплаты следует 28 февраля (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но 5 марта сотрудник никаких денег не получит. За период с 1 по 11 февраля зарплату ему уже выплатили, а из отпуска он выйдет только 12 марта.

6 ндфл строка 020 переходящий отпуск

  1. исчисленный НДФЛ в целом по предприятию;
  2. удержанный НДФЛ.

Все суммы указываются за налоговый период с начала года по каждой ставке налога. Во втором разделе указывается подробная информация по каждой операции, с которой необходимо удержать налог (НДФЛ).

Основными показателями его являются:

  1. сумма дохода до налогообложения (строка 130),
  2. день, не позднее которой по законодательству следует перечислить удержанный налог в налоговый орган (строка 120),
  3. удержанный подоходный налог (указывается в строке 140).
  4. день получения фактического дохода (отражается по строке 100),
  5. день удержания подоходного налога (показывается в строке 110),

6-НДФЛ: правило отражения отпускных От выплаты заработной платы, премии и некоторых других выплат, облагаемых НДФЛ, отпускные отличаются предельным сроком уплаты налога (НДФЛ) в бюджет.

Последним этапом заполнения является блок, в котором указываются ФИО лица, которое обладает полномочиями, позволяющими осуществлять заполнение и передачу формы в проверяющие органы. Переходящие отпускные Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные в другой месяц? Осуществляется это с применением стандартных правил:

  1. Независимо от периода, к которому относится отпуск, начисляемая на него сумма вносится в указанный срок платежа в общее количество суммы, указываемой в 1 разделе 6–НДФЛ.
  2. Чистая сумма отпускных заносится во 2 раздел, где также указывается дата ее начисления и срок, в который была осуществлена уплата налога.

Это означает, что в 6 НДФЛ переходящие отпускные, обладающие разными отчетными периодами, в документе будут отражаться по факту из начисления и выплаты.

Инфо Допустим, сотрудник оформил отпуск на период с 3.07.2017 года по 17.07.2017 года. Бухгалтера начислили и выплатили отпускные 30 июня, при выплате их был удержан налог, перечисленный в бюджет 30 июня.

Важно Отпускные (10000 руб.) были начислены без учёта заработка за последний месяц (в данном случае не учтён заработок июня.

При расчёте зарплаты за июнь 2017 года сумма отпускных будет пересчитана. Она составит 12000 руб. Доначисления по отпуску — 2000 руб.

Удержанный налог с доначисленной суммы — 260 руб. Выплаты будут произведены вместе с заработной платой — 06/07/17. 6-НДФЛ за шесть месяцев (полугодие) формируется таким образом:

  1. В разделе 1 пересчитанная (правильная) сумма отпускных записывается в строке 020.
  2. В разделе 2 заполняются строчки 100-140:

100 30.06.17 130 10 000; 110 30.06.17 140 1 300; 120 30.06.17.

Выполним расчет и заполним форму следующим образом: Раздел 1:

  1. строчка 040 — 3 250 руб.;
  2. строчка 020 — 25 000 руб.;
  3. строчка 070 — 3 250 руб.

Раздел 2:

  1. строчка 100 — 24.06.2017; строчка 130 — 25 000 руб.;
  2. строчка 110 — 24.06.2017; строчка 140 — 3 250 руб.;
  3. строчка 120 — 30.06.2017:

Пример 4. Отпуск начинается в одном квартале, а отпускные

Отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения в 2020 году

Отпускные в 6-НДФЛ отражают в зависимости от даты выплаты дохода.

Есть особенности для пересчитанных и декабрьских отпускных. Чтобы не допустить ошибку, посмотрите примеры заполнения 6-НДФЛ с отпускными.

Скачать бесплатно Чтобы правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные, важно знать дату получения дохода и уплаты налога с них.

Когда компания начислила выплату сотруднику, значения не имеет.

Ведь в разделе 1 доходы показывают в периоде выплаты, в разделе 2 – в том периоде, на который приходится крайний срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС от 05.04.2017 № Если компания допустила и сама обнаружила ошибку, расчет потребуется уточнить. Узнайте, . Датой получения дохода признают день выплаты отпускных. НДФЛ с отпускных компания вправе перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором выдала деньги (ст.

226 НК). Если этот срок выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Посмотрите, . Заполняем раздел 1.

В строку 020 расчета включите сумму начисленных отпускных.

То есть записать следует доход вместе с НДФЛ.

В строке 040 покажите рассчитанный налог, а в строке 070 – удержанный. Эксперты УНП предупреждают Налоговики проверяют 6-НДФЛ по обновленным контрольным соотношениям. Убедитесь, что у вас нет расхождений.

Заполняем раздел 2. В строке 100 поставьте дату выплаты отпускных (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК). В строку 110 перенесите показать из строки 100. Поскольку даты получения дохода и удержания налога с отпускных совпадают. В строке 120 запишите срок перечисления налог, в строке 130 – сумму выплаты вместе с НДФЛ, в строке 140 – величину налога, удержанную при выплате отпускных.

Когда отпускные сотруднику перечислили в одном месяце, а отдых начался в другом, всю сумму включите в расчет в периоде выплаты. Разделы 1 и 2 заполните в общем порядке. В случае переходящего отпуска, отпускные в 6-НДФЛ также запишите в периоды выплаты.

Распределять сумму выплаты и налога пропорционально дням отдыха не нужно.

Пример. Как заполнять 6-НДФЛ с переходящими отпускнымиСотрудник оформил отпуск с 24 сентября по 2 октября. Отпускные выплатили 19 сентября.

Сумма отпускных – 25 000 руб., НДФЛ – 3250 руб. (25 000 руб. х 13%). Вычеты сотруднику не положены.

Бухгалтер покажет отпускные в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев так.В разделе 1 по строке 020 запишет 25 000 руб., по строкам 040 и 070 поставит 3250 руб.

В строку 060 впишет 1, так как расчет заполняют по одному работнику.

В остальных строках бухгалтер поставит 0.В разделе 2 по строкам 100 и 110 запишет 19.09.2019, , в строке 120 – 30.09.2019, в строке 130 – 25 000 руб., в строке 140 – 3250 руб. Не сдавайте уточненку по 6-НДФЛ, если отпускные пересчитали и доплатили уже после сдачи отчета.

Объяснение простое. Доход в виде отпускных считают полученным в день выплаты. Доплату отпускных отразите в 6-НДФЛ за тот период, в котором выдали деньги сотруднику. Включите эту сумму и в первый, и во второй раздел отчета.

4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные . Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера.

Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер». Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены. В Письмах ФНС РФ , указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.

Раздел 1

  1. строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  2. строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  3. строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)

Раздел 2 Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  1. строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  2. строка 100 — дата выплаты отпускных
  3. строка 140 — сумма НДФЛ
  4. строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  5. строка 110 — дата выплаты отпускных

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ ; ; от . Отпускные выплачены:

  1. 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  2. 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных

Раздел 1

  1. строка 070 — 7 150
  2. строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)
  3. строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)

Раздел 2

  1. строка 140 — 3 900
  2. строка 120 — 31.01.2017
  3. строка 140 — 3 250
  4. строка 130 — 25 000
  5. строка 110 — 20.01.2017
  6. строка 130 — 30 000
  7. строка 100 — 20.03.2017
  8. строка 110 — 20.03.2017
  9. строка 100 — 20.01.2017
  10. строка 120 — 31.03.2017

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

  1. .
  2. .
  3. .

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных.

Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года Раздел 1

  1. строка 020 — 30 000
  2. строка 070 — 3 900
  3. строка 040 — 3 900

Раздел 2

  1. строка 120 — 30.04.2017
  2. строка 140 — 3 900
  3. строка 100 — 04.04.2017
  4. строка 110 — 04.04.2017
  5. строка 130 — 30 000

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные: переходящий отпуск, дата получения дохода

Читайте, как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2020 году. Мы на примерах показали, как показать простые отпускные, совмещенные с зарплатой, при увольнении, переходящие в следующий квартал.

Форма 6-НДФЛ состоит всего из двух разделов, но их заполнение вызывает немало вопросов. Один из них – как отразить отпускные, в том числе переходящие?

Вопросы связаны с тем, что для многих выплат работникам установлены свои отдельные правила отражения. К тому же у некоторых выплат даты получения дохода, удержания налога и срок его перечисления в бюджет могут не совпадать. Но на самом деле отпускные отражаются в расчете по простым понятным правилам.

Расскажем о них. Отражение отпускных в расчете 6-НДФ вытекает из порядка заполнения самой формы. Она заполняется ежеквартально по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Кроме титульного листа расчет включает два раздела:

  1. Раздел 2 включает сведения только за отчетный квартал. Критерий для включения сведений в раздел 2 – попадание срока перечисления НДФЛ в один из трех месяцев отчетного квартала. То есть во второй раздел сведения отбираются не по дате получения дохода и удержания налога, а по сроку его перечисления в бюджет.
  2. Раздел 1 содержит сведения нарастающим итогом с начала года. В этот раздел попадают доходы и налоги, начисленные с начала года. Критерий – дата начисления, не имеет значение, когда налог перечислен в бюджет,

Для правильного отражения отпускных нужно знать порядок определения даты получения дохода, удержания налога с них и срока перечисления НДФЛ в бюджет. Отпускные относятся к выплатам, связанным с оплатой труда. Но порядок их отражения в форме 6-НДФЛ не такой, как у зарплаты.

В работе с НДФЛ датой получения отпускных считается день их фактической выплаты работнику.

Не имеет значения, как они выплачены – из кассы или на банковскую карту (письмо ФНС от 21.07.2017г. Согласно ст.136 ТК РФ работодатель обязан выплатить отпускные за три дня до начала отдыха. Если их выдать, то на заполнении расчета это никак не отразится:

  1. Дата удержания налога и срок его перечисления определяются на общих основаниях.
  2. Дата получения дохода определяется по общим правилам – день фактической выплаты,

То есть для заполнения формы не имеет значения фактическая дата начала отдыха: приходится ли она на текущий или следующий месяц, следующий квартал иди даже следующий год.

Отталкиваемся от даты выплаты денег работнику, она и будет датой получения дохода. Если дата получения дохода приходится на январь – июнь 2020 года, включаем выплаченную сумму и исчисленный налог в раздел 1 расчета за полугодие 2020 года.

Итак, с датой получения дохода (строка 100 раздела 2) мы определились. Она всегда совпадает с днем фактической выплаты денежных средств отпускнику. Следующий шаг – определить, какую дату ставить в строку 110 «Дата удержания налога».

Здесь тоже все очень просто – НДФЛ удерживается в момент выплаты денежных средств. То есть, если речь идет об отпускных, в строках 100 и 110 раздела 2 всегда будет одинаковая дата.

Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные

На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные направления повышения квалификации.

Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер». Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены.

В Письмах ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются.

Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены. Раздел 1

  1. строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  2. строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
  3. строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Раздел 2 Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  1. строка 110 — дата выплаты отпускных
  2. строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  3. строка 140 — сумма НДФЛ
  4. строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  5. строка 100 — дата выплаты отпускных

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@; от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@; от 01.08.2016 № Отпускные выплачены:

  1. 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  2. 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных

Раздел 1

  1. строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
  2. строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)
  3. строка 070 — 7 150

Раздел 2

  1. строка 100 — 20.01.2017
  2. строка 140 — 3 900
  3. строка 140 — 3 250
  4. строка 120 — 31.01.2017
  5. строка 110 — 20.01.2017
  6. строка 130 — 25 000
  7. строка 110 — 20.03.2017
  8. строка 100 — 20.03.2017
  9. строка 120 — 31.03.2017
  10. строка 130 — 30 000

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

  1. Пример расчета отпускных.

    Калькулятор расчета отпускных.

  2. Как оформить ежегодный отпуск работнику: 8 правил для бухгалтера.
  3. Расчет отпускных: 5 ошибок, которые следует избегать.

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных. Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются.

yurburo61.ru

Раздел 2:

  1. строчка 100 — 31.01.2017; строчка 130 — 300 000 руб.;
  2. строчка 110 — 06.03.2017; строка 140 — 36 270 руб.;
  3. строчка 110 — 06.02.2017; строчка 140 — 36 270 руб.;
  4. строчка 120 — 07.04.2017
  5. строчка 120 — 07.03.2017;
  6. строчка 120 — 17.03.2017;
  7. строчка 100 — 28.02.2017; строка 130 — 300 000 руб.;
  8. строчка 110 — 16.03.2017; строчка 140 — 3 250 руб.;
  9. строчка 100 — 15.03.2017; строчка 130 — 25 000 руб.;
  10. строчка 110 — 06.04.2017; строчка 140 — 36 270 руб.;
  11. строчка 120 — 07.02.2017;
  12. строчка 100 — 31.03.2017; строчка 130 — 300 000 руб.;

Пример 2.

Переходящие отпускные (отпускные начислены в одном квартале, а выплачены в следующем квартале) Допустим, Организация начислила 30 июня отпускные сотруднику в сумме 50 000 руб., а выплатила 5 июля; налог 13% в сумме 6 500 руб. Инфо Что нужно сделать с 14 по 18 мая Вот и закончились все майские праздники и настали трудовые будни. После череды выходных легко забыть о важных рабочих делах.

Чтобы этого не произошло и вы в срок исполнили свои обязательства перед бюджетом и контролирующими органами, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.<>< … компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год при увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 правил, утв. нкт ссср 30.04.1930 № 169). но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.>< … налог на прибыль: перечень расходов расширен подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате> Сумму отпускных работодатель обязан выплатить за 3 календарных дня до начала отпуска (учитываются календарные дни, а не рабочие).

В случае, когда сотрудник увольняется по собственному желанию, работодатель, согласно статьи 127 ТК РФ, обязан выплатить ему компенсацию за неиспользуемый отпуск. Согласно статьи 140 ТК РФ, работодатель все расчеты обязан произвести в последний день работы увольняющего работника.

Соответственно, сумму компенсации за неиспользуемый отпуск сотрудник получает в последний рабочий день. Выплату отпускных можно разбить на две ситуации:

  • когда отпускные выплачиваются вместе с зарплатой.
  • когда отпускные выплачиваются отдельно от зарплаты;

В первой ситуации в 6-НДФЛ отпускные показываются отдельной строчкой, так как начисляются индивидуально сотруднику и соответственно имеют отдельный срок уплаты налога.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  1. Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  2. Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  3. Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;

За первый

6-НДФЛ: особенности отражения отпускных и больничных

→ → Актуально на: 3 октября 2020 г. Пик отпусков приходится на 3 квартал.

Поэтому, в преддверии сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев, считаем не лишним напомнить бухгалтерам, как отпускные выплаты отражаются в НДФЛ-отчетности. Чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ в части отражения отпускных, нужно понимать, когда такой доход считается полученным в НДФЛ-целях и когда с этого дохода должен быть перечислен налог в бюджет. Так вот, отпускные считаются полученными в день их выплаты, а налог с этих сумм необходимо перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены (, ).

Таким образом, отпускные в 6-НДФЛ за 9 месяцев отражайте так.

  1. В Разделе 2 расчета за 9 месяцев, по общему правилу, необходимо заполнить столько блоков строк 100 – 140, сколько дат выплат отпускных пришлось на июль – сентябрь. Но так как 30 сентября – воскресенье, срок уплаты НДФЛ с сентябрьских отпускных выпадает уже на октябрь (01.10.2018). Соответственно, сведения о сентябрьских отпускных и НДФЛ с них должны попасть в раздел 2 уже годового 6-НДФЛ ().
  2. в стр.040 и 070 укажите сумму НДФЛ с выплаченных за 9 месяцев отпускных.
  3. В Разделе 1:
  4. в стр.020 укажите всю сумму отпускных (включая НДФЛ), выплаченную за 9 месяцев;

В самих строках укажите следующее:

  1. в стр.140 – НДФЛ с июльских/августовских отпускных.
  2. в стр.

    100 и 110 – даты выплаты отпускных за июль и август;

  3. в стр.130 – сумму июльских/августовских отпускных;
  4. в стр.

    120 – «31.07.2018» — для июльских отпускных, «31.08.2018» — для августовских отпускных;

Если в 3 квартале вы по какой-либо причине произвели перерасчет отпускных, выплаченных в 1 или во 2 кварталах, то отражение этих сумм в 6-НДФЛ зависит от того, в какую сторону произведен перерасчет (). Если после перерасчета сумма отпускных увеличилась, то отразите сведения о ней в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (за исключением случая, когда перерасчет был произведен в сентябре – этот перерасчет отразите по аналогии с сентябрьскими отпускными). Если же в результате перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю придется подать уточненку за период, в котором была отражена первоначальная сумма отпускных.

Несмотря на то что такая компенсация выплачивается увольняющемуся работнику за неотгулянные дни отпуска, отпускными она не является. И для НДФЛ-целей компенсация за неиспользованный отпуск считается полученной в последний день работы сотрудника, который увольняется ().

А налог с этой компенсации нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (). С учетом этих особенностей сведения о сумме выплаченной компенсации и налога с нее и должны отражаться в 6-НДФЛ.

Информация о суммах выплаченных пособий по временной нетрудоспособности и НДФЛ с них отражается в 6-НДФЛ в порядке, аналогичном порядку отражения отпускных. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2020 году

В данной статье – как в 2020 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений. В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (п.

2 ст. 223 НК РФ). Однако по отпускным эта дата определяется как день выплаты дохода (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187).

Напомним, что выплатить отпускные работодатель-налоговый агент обязан работнику не позднее 3 рабочих дней до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т.

е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица НДФЛ, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Отпускные считаются полученными в день их выплаты, а налог с этих сумм необходимо перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены.

Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.

В разд. 1 укажите:

  1. в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  2. в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.

В разд.

2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода.

Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  1. в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;
  2. в строке 140 – удержанный с отпускных налог.
  3. в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  4. в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;

Не показывайте в разд.

2 отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца выходной. Отразите их в разд. 2 6-НДФЛ за следующий квартал.

Например, отпускные, выплаченные в декабре 2020 г., не включайте в разд. 2 6-НДФЛ за 2020 г. Ведь срок уплаты налога с этих отпускных по ст.

226 НК РФ – 09.01.2020. Пример: В декабре в отпуске были два работника. У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря.

Отпускные выплачены: 29.11.2018 первому работнику – 47 000 руб. НДФЛ с них 6 110 руб.; 20.12.2018 второму работнику – 25 000 руб.

НДФЛ с них 3 250 руб. НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты. Общая сумма отпускных, выплаченных за 4 квартал, – 72 000 руб.

(47 000 руб. + 25 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб. (6 110 руб. + 3 250 руб.). В 6-НДФЛ за 2020 г.

отпускные отражены так: Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд. 2 6-НДФЛ за 2020 г. показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в разд.

2 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г. Источник: Главная книга

  1. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  2. строка 100 – дата выплаты отпускных;

Переходящая зарплата в 6-НДФЛ

→ → Актуально на: 19 марта 2020 г.

При заполнении формы 6-НДФЛ важно определиться с .

Ведь от этого зависит, попадут ли вообще те или иные выплаты в Расчет.

Мы , как зарплата, начисленная в одном месяце, а выплаченная в следующем, повлияет на порядок заполнения формы 6-НДФЛ (). Такая зарплата в Разделе 2 Расчета не отражается, что приводит к образованию разницы между показателем строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ. А как быть с переходящими отпускными в 6-НДФЛ?

Вполне типичная ситуация, когда отпуск начался в одном месяце, а закончился уже в другом. Бывает и так, что отпуск полностью приходится на один месяц, но выплата отпускных была произведена еще в предшествующем отдыху работника месяце. Сразу отметим, что никаких особенностей отражения данных в форме 6-НДФЛ в этом случае не будет.

Отпускные в Расчете всегда отражаются по единому порядку, который полностью зависит от фактической даты выплаты отпускных. Ведь по доходу в виде отпускных датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) является дата его выплаты ().

Она будет совпадать и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), ведь именно на дату фактической выплаты дохода налоговый агент должен удержать НДФЛ ().

Срок перечисления налога с отпускных также не зависит от того, на какие месяцы приходится сам отпуск. Дата перечисления зависит лишь от даты фактической выплаты дохода в виде отпускных. Налог с суммы отпускных перечисляется в последний день того месяца, в котором отпускные выплачивались ().

Это означает, что достаточно сложить весь удержанный налог с отпускных, выплаченных в одном календарном месяце, и перечислить его в бюджет одним платежным поручением в последний день этого месяца. Например, отпускные 3 сотрудникам организация выплачивала 13.05.2019, 17.05.2020 и 20.05.2020.

Уплатить НДФЛ с этих отпускных можно одной суммой 31.05.2020.

При этом если этот последний день совпал с выходным или праздничным днем, то уплатить НДФЛ можно в следующий за ним рабочий день ().