Какие проводки при удержании ндфл за прошлый год

Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка

СодержаниеСогласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат.

217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

1. Отпускные и больничные, кроме исключаемых.
2. Суммы командировочных – по российским поездкам от 700 руб., по зарубежным – от 2500 руб. в день.
3. Зарплата работников.
4. Доходы в натуральном эквиваленте.
5. Дивиденды.
6. Суммы по исполнительным листам.
7. Выплаты по материальной выгоде (порядок определения в стат. 212 НК).
8. Материальная помощь свыше 4000 руб. работнику, 50000 руб. при рождении ребенка.
9. Кредитные проценты.

– проводка выполняется различными способами, примеры приведены ниже. В кредите счета всегда будет 68, дебет меняется в зависимости от видов удержания. Аналитический учет ведется по ставкам налога, работникам, основаниям выплаты.

1. По материальной выгоде начислен НДФЛ – проводка Д 73 К 68.1.
2. По материальной помощи начислен НДФЛ – Д 73 К 68.1.
3. По предоставленным займам краткосрочного/долгосрочного характера отражено начисление НДФЛ – Д 66 (67) К 68.1.
4. Д 70 К 68.1 выполняется при расчетах с работниками, занятыми по трудовым договорам. Аналогично отражается удержание по отпускным.
5. Удержан НДФЛ по договорам ГПД – проводка Д 60 К 68.1
6. Перечислен НДФЛ в бюджет – проводка Д 68.1 К 51.
7. По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 70 К 68.1, если получатель доходов является работником компании.
8. По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 75 К 68.1, если физлицо не является сотрудником компании.

Сотруднику Панкратову И.М.

начислен заработок за январь в размере 47000 руб.

Физлицу полагается вычет на одного несовершеннолетнего ребенка размером 1400 руб. Рассчитаем сумму налога к удержанию и выполним бухгалтерские проводки.Сумма НДФЛ = (47000 – 1400) х 13 % = 5928 руб. К выдаче Панкратову «на руки» остается 41072 руб.Проводки:

1. Д 68.1 К 51 на 5928 руб. – произведено перечисление налоговой суммы в бюджет.
2. Д 70 К 68.1 на 5928 руб. – отражено удержание НДФЛ.
3. Д 70 К 50 на 41072 руб. – отражена выплата наличностью заработка из кассы компании.
4. Д 44 К 70 на 47000 руб. – начислен заработок за январь.

Дополним условия примера.

Предположим, Панкратов И.М. предоставил займ своей организации размером 150000 руб. с выплатой процентов в сумме 8000 руб.

Начислим с процентов НДФЛ по расчетной ставке в 13 %.Сумма НДФЛ = 8000 х 13 % = 1040 руб.Проводки:

1. Д 91 К 66 на 8000 руб. – отражены проценты.
2. Д 66 К 50 на 151040 руб. – с учетом полагающихся процентов займ возвращен наличностью.
3. Д 66 К 68.1 на 1040 руб. – начислен налог.
4. Д 50 К 66 на 150000 руб. – отражен займ.

Вывод – начисление НДФЛ с помощью

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

> > > 13 марта 2020 Начислен НДФЛ — проводка по налогу должна появиться в бухгалтерском учете организации. Как ее правильно записать? Какие счета учета будут задействованы? Давайте с этим разберемся по порядку.

Для начала уточним: НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.

Из самого названия следует, что плательщиками данного налога являются физические лица:

1. резиденты РФ;
2. нерезиденты РФ, получающие доходы в РФ (ст. 207 НК РФ).

Кто является резидентом по НДФЛ, читайте в статье . На сайте ФНС РФ есть . Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл.

23 НК РФ. Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст.

Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору. Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору. В каких случаях премии не облагаются НДФЛ, читайте в статье .

Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст.

218, 219, 220 НК РФ), удерживается налог: ежемесячно в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, кроме перечисленных в ст. 227.1 НК РФ. Формула для расчета НДФЛ следующая: НДФЛ = (Дох – Выч) × Ст, где:

1. Дох — сумма дохода сотрудника за месяц, включая премии, надбавки и т. д;
2. Выч — сумма вычетов (детский, имущественный, социальный), предоставляемых по заявлению работника;
3. НДФЛ — величина налога к удержанию;
4. Ст — ставка налога (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).

Делаются проводки:

1. Дт 44 (20, 26) Кт 70 «Ф.И.О.

   сотрудника» — начислена заработная плата;

2. Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.
3. Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 51 (50) — выдана заработная плата;
4. Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ;

О том, как удерживается НДФЛ с трудовых доходов работников, являющихся гражданами стран — членов ЕАЭС, читайте в материале .

Помочь рассчитать НДФЛ также может статья .

При получении от организации низкопроцентного или беспроцентного займа у сотрудника возникает материальная выгода в части экономии на процентах.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2020 года введены новые условия обложения НДФЛ данного вида матвыгоды.

Сегодня проводится акция — консультация юристов и адвокатов 0 — рублей. успейте получить ответ бесплатно→

Настоящая Политика конфиденциальности персональных данных (далее – Политика конфиденциальности) действует в отношении всей информации, которую сайт http://online-sovetnik.ru, (далее – Онлайн Советник) расположенный на доменном имени http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменах), может получить о Пользователе во время использования сайта http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменов), его программ и его продуктов.1.

Определение терминов1.1 В настоящей Политике конфиденциальности используются следующие термины:1.1.1.

«Администрация сайта» (далее – Администрация) – уполномоченные сотрудники на управление сайтом http://online-sovetnik.ru, которые организуют и (или) осуществляют обработку персональных данных, а также определяет цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.1.1.2. «Персональные данные» — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному, или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).1.1.3.

«Обработка персональных данных» — любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.1.1.4. «Конфиденциальность персональных данных» — обязательное для соблюдения Оператором или иным получившим доступ к персональным данным лицом требование не допускать их распространения без согласия субъекта персональных данных или наличия иного законного основания.1.1.5.

«Пользователь сайта http://online-sovetnik.ru » (далее Пользователь) – лицо, имеющее доступ к сайту http://online-sovetnik.ru, посредством сети Интернет и использующее информацию, материалы и продукты сайта http://online-sovetnik.ru.1.1.7. «Cookies» — небольшой фрагмент данных, отправленный веб-сервером и хранимый на компьютере пользователя, который веб-клиент или веб-браузер каждый раз пересылает веб-серверу в HTTP-запросе при попытке открыть страницу соответствующего сайта.1.1.8.

«IP-адрес» — уникальный сетевой адрес узла в компьютерной сети, через который Пользователь получает доступ на Онлайн Советник.2. Общие положения2.1. Использование сайта http://online-sovetnik.ru Пользователем означает согласие с настоящей Политикой конфиденциальности и условиями обработки персональных данных Пользователя.2.2.

НДФЛ проводки

→ → Актуально на: 11 июня 2020 г. Для расчетов с бюджетом по налогам и сборам в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому нужно открыть соответствующий субсчет (например «НДФЛ»). При исчислении НДФЛ с дохода физлица никакая проводка не составляется.

Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента), зависят от конкретной ситуации. Удержание НДФЛ из зарплаты работников отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ».

Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ. При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет. Ситуация Проводка Получатель дивидендов является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ Получатель дивидендов не является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 68-НДФЛ Независимо от того, с каких доходов (зарплаты, дивидендов и т.д.) перечисляется НДФЛ в бюджет, составляется проводка: Дебет счета 68-НДФЛ — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Возврат НДФЛ работнику, проводки и уточненные справки

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 18.06.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ излишне удержанный с работника налог на доходы физических лиц возвращается ему налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения последним заявления налогоплательщика Вернуть работнику переплату налога организация (как налоговый агент) может за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам.

Если же суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата работнику переплаты, налоговый агент в течение 10 дней со дня получения заявления от работника должен обратиться в свою налоговую инспекцию Для этого туда подается заявление на возврат излишне удержанной с человека суммы налога.

Обратите внимание: именно на возврат! По мнению финансистов сумма НДФЛ, излишне удержанная с доходов налогоплательщиков и перечисленная в бюджет налоговым агентом, не может быть зачтена в счет исполнения этим агентом его обязанности по уплате налогов (письмо от 23 ноября 2010 г.

Напомним их. Суммы переплаты возвращаются налоговиками по месту учета налогового агента обычно без начисления процентов на эту сумму. Для возврата переплаты налоговый агент должен подать заявление.

Налоговики указывают, что факт излишней уплаты НДФЛ нужно подтвердить. Для этого им нужно предъявить доказательства: бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки.

Об этом также сказано в письме Минфина России от 3 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/76. Это требование поддерживают и судьи (постановления ФАС Поволжского округа от 24 мая 2010 г. № А49-10662/2009, ФАС Уральского округа от 22 июля 2008 г.

№ Ф09-5055/08-С2). Если у налогового агента есть недоимка по иным налогам соответствующего вида или задолженность по соответствующим пеням и штрафам, то переплату ему вернут только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки. Но здесь возникает вопрос: а относится ли это правило к ситуации с возвратом НДФЛ?

Ведь, согласитесь, речь идет не о собственных налогах налогового агента, а о налоге, который он излишне удержал у физических лиц и должен им его вернуть! Тем не менее, например, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 31 октября 2012 г. № Ф03-4477/2012 суд решил, что указанное выше правило применимо и в тех случаях, когда у организации имеется переплата по НДФЛ.

Заявление в

НДФЛ: проводки

Агафонова Полина Автор PPT.RU 18 февраля 2020 НДФЛ, или подоходный налог, — сокращенное название налога, удерживаемого с доходов физических лиц при их выплате. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Бухучет НДФЛ ведется на счете 68.01 в разрезе аналитик: налог, пени, штрафы за нарушение налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Согласно НК РФ, расчет и удержание подоходного налога должен производить тот, кто выплачивает доход физическому лицу, так называемый источник выплаты. С точки зрения налогового законодательства, источник выплаты доходов физлицам является налоговым агентом. Его обязанностью является перечисление в бюджет НДФЛ с суммы выплаченных вознаграждений не позднее дня, следующего за перечислением денежных средств работнику, за исключением двух случаев:

1. оплаты больничного листка;
2. выплаты отпускных.

Для указанных случаев сроком уплаты подоходного налога является последний день месяца, в котором были выплачены отпускные или пособие по листку нетрудоспособности.

Расчет НДФЛ производится по ставке 13 % за исключением следующих случаев:

• Доходы, облагаемые по ставке 35 %:

1. выигрыш призов (в лотерее, в рекламной акции и т.

   п.);

2. кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.
3. проценты по облигациям российских компаний;
4. экономия на проценте по кредиту;
5. проценты по банковским вкладам;

• Доходы, облагаемые по ставке 30 %:

1. нерезидентов РФ, за исключением дивидендов от российских организаций, заработка высококвалифицированных специалистов, а также вознаграждения, полученные нерезидентами от некоторых видов трудовой деятельности, установленных пунктом 3 ;
2. по ценным бумагам, за исключением перечисленных в п. 5 ст. 224 НК РФ.

• Доходы, облагаемые по ставке 15 %:

1. дивиденды от российских компаний, полученные нерезидентами.

• Доходы, облагаемые по ставке 9 %:

1. проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007;
2. учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, по ипотечным сертификатам участия, выданным до 01.01.2007.

Когда начислен НДФЛ, проводка возникает по кредиту счета 68.01 в корреспонденции со счетами бухгалтерского учета, по которым начислены доходы.

В зависимости от вида получаемых работником вознаграждений проводки по начислению налога на доходы физических лиц имеют следующие корреспонденции:

• Дт 70 Кт 68.01 — удержан НДФЛ:

1. с зарплаты;
2. с отпускных;
3. с премий;
4. с больничных;
5. с материальной выгоды от экономии на процентах.
6. с командировочных сверх норматива;

• Дт 73 Кт 68.01 — начислен подоходный:

1. с подарков свыше 4000 рублей.
2. с материальной помощи свыше 4000 рублей,

Удержания из заработной платы в бухгалтерских проводках: НДФЛ, ДМС, займы и алименты

Удержания из заработной платы делятся на три группы: обязательные (предписанные законом), по инициативе работодателя (также, регулируемые трудовым правом), по заявлению сотрудника.

Рассмотрим основные типовые проводки по удержаниям из зарплаты.К обязательным удержаниям относят налоги с доходов сотрудника – НДФЛ.

Для разных категорий работников своя налоговая ставка.Отражается проводкой:

1. Дебет Кредит 68 НДФЛ.

Также к этой категории относят (предписания судов, комиссий, контролирующих органов и т.д.).Оформляется записью:

1. Дебет Кредит 76.

Выплата удержанных обязательств в пользу взыскателя производится в исполнительном документе или в течение трех дней и оформляется записью:

1. Дебет 76 Кредит .

Расходы на перечисление производятся за счет сотрудника (комиссия банка и т.д.).

в размере 35 000 руб. Он является резидентом, ставка по НДФЛ 13%.

Ежемесячно с него удерживаются алименты в размере 7000 руб.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Начислена зарплата сотруднику 35 000 Ведомость по начислению заработной платы 68 НДФЛ 4550 Ведомость по начислению заработной платы 76 Удержаны алименты 7000 Исполнительный лист 66 Ежемесячное погашение задолженности по кредиту 112 500 Платежное поручение исх. Бывают в случае порчи или утрате имущества (Дебет Кредит 73.2), задолженности по подотчетным суммам (Дебет Кредит 71). Также работодатель может удерживать из зарплаты сотрудника часть денежных средств в счет погашения ранее выданного им займа (Дебет Кредит 73.1).Иногда работодатель по ошибке может выплатить зарплату в большем размере.

Тогда часть переплаты удерживается у сотрудника.Еще одна ситуация: сотрудник взял полный оплачиваемый отпуск, но уволился до окончания периода, за который он взят.

Суммы отпускных за те дни, на которые работник не имеет права, удерживаются (Дебет Кредит 73).Пример:У сотрудника из заработной платы ( 000 руб.)удержаны денежные средства в счет погашения займа в размере 5500 руб.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Начислена зарплата сотруднику 000 Ведомость по начислению заработной платы 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 3640 Ведомость по начислению заработной платы 73.1 Удержана сумма займа 5500 Договор займа Бухгалтерская справка Работник может сам попросить удерживать ежемесячно определенную сумму из его заработной платы.

Это могут быть суммы на погашение займа от работодателя, на благотворительность, добровольное страхование или членские профсоюзные взносы (Дебет Кредит 76).Пример:Сотрудник написал заявление с просьбой удерживать из его заработной платы (33 000 руб.) взносы на добровольное медицинское страхование в размере 2% ежемесячно.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Начислена зарплата сотруднику 33 000 Ведомость по начислению заработной платы 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 4290 Ведомость по начислению заработной платы 76 Удержана сумма на перечисление взноса на добровольное медицинское страхование

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Автор статьиОльга Лазарева 16 минут на чтение3 458 просмотровСодержание Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника.

После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгДля учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица.

Уплата налога отражается по дебету сч.68.ДебетКредитНазвание операции7568 Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.7068Удержан НДФЛ с заработной платы работников.7368Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.7668Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.6668Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.6768Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.6851Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджетИванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб.

Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки? облагаются налоговой ставкой 9%. С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по .НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.

СуммаДебетКредитНазвание операции500008475 Начислены дивиденды Иванову45007568Удержан налог с дивидендов455007550Выплачены дивиденды Иванову45006851Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджетПредприятие получило от Иванова И.А.

в размере 200 000 руб. Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб.

Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки.На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется 13%.НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.СуммаДебетКредитНазвание операции200 0005066Получен краткосрочный кредит от Иванова100009166Начислены проценты за пользование кредитом13006668Начислен НДФЛ к уплате с процентов208 7006650Возвращены заемные средства с учетом процентов13006851Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджетИванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка.

Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию:Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%.НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб.На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.СуммаДебетКредитНазвание операции300004470 Начислена зарплата Иванову36537068Удержан налог с зарплаты263477050Выплачена зарплата Иванову36536851Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджетТакже

Начисление НДФЛ – проводки

Copyright: фотобанк Лори Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) возложена на людей, которые имеют доход в Российской Федерации.

Процедура исчисления и оплаты этого налога регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации, главой 23.

Расчет, удержание и уплата НДФЛ в бюджет предполагают внесение определенных проводок в учете фирмы.

Наиболее часто бухгалтеры сталкиваются с необходимостью произвести расчет налога и правильно внести проводки в нескольких случаях.

К таким доходам физических лиц (резидентов и нерезидентов, получающих доход от источников в РФ), с которых подлежит удержать НДФЛ, относятся (п.

1 ст. 208 НК РФ):

1. Заработная плата и другие доходы, установленные трудовым договором, а также вознаграждение за выполнение иных обязанностей, оказание услуг, выполнение работ по с физлицами.
2. и проценты, выплачиваемые предприятием физлицам.
3. Материальная выгода в виде процентной экономии, благодаря получению беспроцентного кредита от работодателя.
4. Прочие доходы, перечисленные в указанной статье НК.

Рассмотрим для начала удержание НДФЛ и его проводки на примере заработной платы. Работодатель обязан самостоятельно высчитать сумму налога на доход к уплате и перечислить его в бюджет.

Величина с зарплаты в общем случае составляет: 13% для сотрудника-резидента (п. 1 ст. 224) и 30% от дохода работника-нерезидента (с учетом исключений п. 3 ст. 224 НК РФ). Удержание НДФЛ с зарплаты отражается проводкой:

1. Дт 70 Кт 68/НДФЛ – удержан НДФЛ.

Например, Петрову Ивану Сергеевичу начислена зарплата за январь — 30 000 рублей.

Этот сотрудник является резидентом РФ и имеет одного ребенка 5 лет. Исчисление НДФЛ производится так: разница между доходом сотрудника и вычетом на ребенка умножается на ставку налога.

1. (30 000 – 1400) х 13% = 3718. Таким образом, НДФЛ с заработной платы составляет 3718 рублей.

Проводка по удержанию налога будет выглядеть следующим образом:

1. Дт 70 Кт 68/НДФЛ – 3718,00 начислен НДФЛ с зарплаты Петрова И.С.

Не позднее следующего дня после выплаты, налог с зарплаты перечисляется агентом в бюджет:

1. Дт 68/НДФЛ Кт 51 – 3718,00 налог перечислен в бюджет.

Предприятие может предоставить сотруднику малопроцентный, или беспроцентный на небольшой период. В этом случае работник имеет своего рода прибыль – материальную выгоду в форме экономии на процентах.

Для учета займа используется счет 73/1 «Расчеты по предоставленным займам» в корреспонденции со счетами 50 или 51:

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ. На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления.

Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний.

Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.

Бухгалтер расчетного отдела заносит в журнал хозяйственных операций следующие проводки по начислению НДФЛ для уплаты в бюджет, в зависимости от специфики формирования сумм доходов: № Содержание Дт Кт Первичный документ 1 НДФЛ по договорам ГПХ 76 68 Договор ГПХ 2 НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.лиц 66 68 Договор займа 3 НДФЛ с з/платы 70 68 Регистр налогового учета 4 НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы 76 68 Договор аренды 5 НДФЛ с материальной помощи сотруднику 73 68 Заявление сотрудника 6 НДФЛ с дивидендов 75 68 Протокол 7 НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.лиц 67 68 Договор займа Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода.

Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат.

Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст.

224. Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

1. НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб. Например, в октябре 2016 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб.

При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб.

на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.