Какие выплаты не облагаются фондами

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2020 году

1. /30.05.2017

share on: Важной задачей бухгалтера каждого предприятия, особенно в ситуации перехода с 2020 года на налоговое администрирование страховых взносов, является четкое определение налогооблагаемой базы, с которой отчисляются обязательные платежу в госбюджет. Существуют определенные законодательством правила, согласно которым производится начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды.

Этот перечень важно учитывать при определении базы налогообложения.

В соответствии с 420-й статьей НК для компаний, предпринимателей и физлиц, не имеющих статуса ИП, в качестве объекта исчисления страховых взносов выступают осуществляемые ими выплаты в пользу работников, предусмотренных установленными между ними трудовыми отношениями и условиями гражданско-правовых соглашений.

Для налогоплательщиков, не осуществляющих выплату каких-либо вознаграждений иным физлицам, предусмотрен фиксированный размер базы для уплаты взносов, сопряженный с МРОТ.

В случае осуществления в пользу работников неких выплат, прямо не предполагаемых условиями договора, отчисления страховых взносов с них все равно должны производиться, поскольку они имеют место в рамках существующих отношений трудового характера.

Изменения в законодательстве обусловили необходимость для плательщиков взносов подавать отчет не только в различные фонды, но и в налоговую.

Для этого внедрен единый расчет, предусматривающий ежеквартальную сдачу, который пришел на смену сразу нескольким ранее используемым формам. Подача единого расчета в ИФНС должна осуществляться в течение первых тридцати дней следующего после отчетного периода месяца.

При наличии в организации свыше 25 сотрудников расчет должен в обязательном порядке быть представлен в электронном формате, всем остальным достаточно стандартной подачи на бумаге.

Несмотря на ликвидацию и 2, и РВ-3, обязанность отчитываться перед фондами по-прежнему сохраняется. При этом с 2020 года вводится ряд новшеств:

1. Срок подачи формы СЭВ-М увеличивается на пять дней, и теперь на ее предоставление отводятся первые пятнадцать дней после окончания предшествующего отчетного месяца.
2. Отчетность перед Фондом соцстраха сохраняется лишь по взносам, уплачиваемым на случай травм и профзаболеваний сотрудников. Эта отчетность подается в первые двадцать или двадцать пять дней идущего за отчетным месяца в зависимости от способа подачи (в бумажном или электронном формате).
3. Вводится новый отчет, требующий указания сведений о стаже и подаваемый не позже начала марта, следующего за отчетным годом.

Начисление страховых взносов в случае отсутствия объекта обложения не происходит. В отечественном Налоговом кодексе предусмотрены прямые случаи, когда необходимость начисления взносов отсутствует.

Доходы, не облагаемые страховыми взносами

Поделиться в Facebook Твитнуть в Twitter

1. 2.1 Доходы, исключаемые из облагаемой базы
2. 3.6 Командировочные расходы
3. 2.2
4. 1 Суммы, облагаемые страховыми взносами
5. 3.7 Выплаты, компенсирующие моральный вред в связи с несчастным случаем
6. 3.1 Выплаты по коллективному договору, не относящиеся к непосредственной оплате труда
7. 3 Некоторые особенности по обложению страховыми взносами
   • 3.1 Выплаты по коллективному договору, не относящиеся к непосредственной оплате труда
   • 3.2 Выплата материальной помощи
   • 3.3 Единовременная выплата при выходе на пенсию
   • 3.4 Материальная помощь при оплате стоимости лечения и лекарств
   • 3.5 Выплаты при донорстве и призыве на военные сборы
   • 3.6 Командировочные расходы
   • 3.7 Выплаты, компенсирующие моральный вред в связи с несчастным случаем
   • 3.8 Стипендия при заключении ученического договора
   • 3.9 Оплата путевок и подарки сотрудникам
8. 3.8 Стипендия при заключении ученического договора
9. 3.4 Материальная помощь при оплате стоимости лечения и лекарств
10. 3.2 Выплата материальной помощи
11. 3.3 Единовременная выплата при выходе на пенсию
12. 3.5 Выплаты при донорстве и призыве на военные сборы
13. 3.9 Оплата путевок и подарки сотрудникам
14. 2 Суммы, не облагаемые страховыми взносами
    • 2.1 Доходы, исключаемые из облагаемой базы
    • 2.2

При расчете страховых взносов необходимо учитывать, что некоторые выплаты, положенные сотрудникам, не облагаются страхвзносами. Их перечень закреплен на законодательном уровне и обязателен для учета всеми хозяйствующими субъектами. Суммы, облагаемые страховыми взносами В соответствии с гл.

34 НК РФ, принятой с 2017 г., а также Федеральным законом от 24.07.1998 г.

№ 125-ФЗ в качестве сумм, облагаемых страховыми взносами, признаются вознаграждения по:

1. договорам ГПХ с физическими лицами (при оказании услуг или выполнении работ). Страховые взносы не начисляются по договорам ГПХ с ИП, адвокатами или нотариусами;
2. договорам, предметом которых является отчуждение издательского права на произведения искусства, науки и литературы, а также лицензионным договорам на право использования этих произведений.
3. трудовым договорам (к примеру, заработная плата, надбавки, компенсации, премии и т.д.);
4. издательским лицензионным договорам;
5. договорам авторского заказа;

В рамках указанных договоров существуют выплаты, которые не должны облагаться страховыми взносами.

Суммы, не облагаемые страховыми взносами Суммы, не облагаемые страховыми взносами, можно условно подразделить на 2 группы: исключаемые из облагаемой базы и не облагаемые страховыми взносами.

Доходы, исключаемые из облагаемой базы В качестве примера доходов, исключаемых из налогооблагаемой базы, можно считать вознаграждение по договору ГПХ, при котором предметом является переход права собственности и других имущественных прав, а, кроме того, передача имущества в пользование.

К таким договорам относятся соглашения об аренде, ссуде или займе, а также договоры купли-продажи или дарения. Кроме того, обложению страховыми взносами не подлежат выплаты вознаграждения иностранным гражданам и лицам без гражданства, если они трудятся в обособленном подразделении не на территории РФ. Об этом указано в Письме Минфина РФ от 03.03.2017 г.

Суммы не облагаемые страховыми взносами

» Пожалуй, самый главный вопрос для бухгалтера, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

1. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
2. +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
3. +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В 2020 году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса. Именно эта статья содержит закрытый перечень позиций.

И это важно. Поясним, почему.

Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст.

422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы.

Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу.

Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году, в форме таблицы. Вид выплат Пояснение Гос. пособия федерального, регионального и местного уровня Сюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстраха Все виды компенсаций от государства (в пределах нормативов) Они могут быть связаны с:• вредом от повреждения здоровья;• бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом;• выдачей продуктов или денег взамен их;• оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта;• увольнием (исключение: а) компенсация за невостребованный отпуск; б) выходное пособие и средний оклад за месяц свыше 3х-кратного размера (шестикратн.

– северные территории); в) компенсация руководителю, его замам и главбуху свыше трехкратного среднемесячного заработка);• подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации персонала;• затратами исполнителя по гражданскому соглашению;• трудоустройством уволенных по сокращению, в связи с реорганизацией или закрытием организации, ИП, нотариуса, адвоката и др.• выполнением трудовых обязанностей, в т. ч. переезд

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы

Copyright: фотобанк Лори Под взносы на обязательное , и страхование подпадает большинство выплат работникам, как штатным, так и работающим по .

С 1 января 2017 года весь порядок начисления и уплаты страховых взносов будет .

Эта глава новая, и введена она в связи с переходом контроля за взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам. Статьи главы 34 НК РФ во многом вторят положениям закона № 212-ФЗ, в том числе и при определении объекта обложения, базы и необлагаемых выплат. В 2017 году продолжит свое действие и закон № 125-ФЗ от 24.07.1998 о страховых взносах на «травматизм» в ФСС.

Напомним, что в качестве облагаемого страховыми взносами объекта признаются суммы, выплаченные физлицам:

1. по ГПХ-договорам, когда их предмет – выполнение работ или оказание услуг;
2. в рамках трудовых отношений, причем это не только зарплата, но и премии, надбавки и прочие выплаты работнику, которые могут быть не указаны в трудовом договоре, но считаются полученными именно в трудовых отношениях;
3. по договорам, предмет которых — отчуждение исключительного права на произведения науки, литературы и искусства и лицензионным договорам на право использования таких произведений (п. 1 ст. 419 НК РФ).
4. по договорам авторского заказа и издательским лицензионным договорам;

Страховые взносы при отсутствии объекта обложения начислять не нужно.

НК РФ в некоторых случаях прямо указывает на отсутствие необходимости начисления взносов. Так, не облагается взносами полученная физлицом оплата по договорам ГПХ, чей предмет — переход права собственности и других имущественных прав, а также передача имущества в пользование.

Это договоры купли-продажи, аренды, дарения, займа и прочие (п.

4 ст. 420 НК РФ). При этом следует исключить те договоры, которые объектом обложения все-таки являются (авторского заказа, лицензионные договоры и др., указанные в п. 1 ст. 419 НК РФ). Если у вас возникает вопрос, с какой зарплаты не платятся страховые взносы, то ответ здесь один: с зарплаты иностранцев и лиц без гражданства, с которыми заключены трудовые договоры, и они работают в обособленном зарубежном подразделении российской организации.

Такое же правило действует в отношении этих лиц, если с ними российский работодатель заключил договоры на выполнение работ или оказание услуг за пределами РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ). Отсутствует объект обложения страховыми взносами при компенсации расходов добровольцам, заключившим ГПХ-договоры в рамках закона о благотворительной деятельности (ст. 7.1 закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ).

При этом освобождаются от страховых взносов и расходы на питание, но только в размере, не превышающем суточные (п.

6 ст. 420; п. 3 ст. 217 НК РФ)

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Содержание ПФР совместно с ФСС РФ подготовил обзор ответов на вопросы по уплате страховых взносов. Информация о выплатах, облагаемых страховыми взносами, понадобится бухгалтеру при заполнении формы-4 ФСС и формы РСВ-1 ПФР.По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, начисляемые компанией в пользу физических лиц, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч.

1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).База для начисления взносов определяется как сумма выплат, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных за расчетный период, за исключением сумм, указанных в статье 9Закона № 212-ФЗ (ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Их перечень является исчерпывающим. Эти нормы Закона № 212-ФЗ можно толковать по-разному. Компании и территориальные отделения фондов порой затрудняются однозначно ответить на вопрос, нужно начислять страховые взносы на некоторые выплаты или нет.В коллективном договоре компании могут быть предусмотрены выплаты, которые:

1. не направлены на стимулирование работника.
2. не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения самой работы;

В совместном письме ПФР и ФСС РФ поясняется, что такие выплаты нужнооблагать страховыми взносами независимо от того, содержится условие об их выплате в трудовых договорах с работниками или нет.Помогая работникам, компания не начисляет страховые взносы на суммы:Также не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, которую компания оказала работнику (п.

3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ):

1. в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (выплачивается с целью возместить причиненный работнику материальный ущерб или вред его здоровью);
2. в связи со смертью члена (членов) его семьи.
3. как пострадавшему от террористического акта на территории РФ;

Коллективным договором в компании «Фламинго» предусмотрена выплата материальной помощи. В течение 2016 года сотруднику А.В.

Клюеву были выплачены:

1. 10 000 руб. — материальная помощь к юбилею работника.
2. 45 000 руб. — материальная помощь при рождении ребенка в июне 2016 года;

На какие суммы материальной помощи нужно начислить страховые взносы?Материальная помощь при рождении ребенка выплачена сотруднику в размере, не превышающем 50 000 руб. Поэтому она не облагается страховыми взносами.Суммы материальной помощи в размере до 4000 руб.

в год не учитываются при определении базы для исчисления страховых взносов (ст. 8 и п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).Следовательно, страховыми взносами облагается часть материальной помощи к юбилейной дате работника в сумме 6000 руб.

(10 000 руб. – 4000 руб.).Однако в некоторых случаях норма пункта 11 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ не применяется в силу применения других норм закона.

Выплаты не облагаемые страховыми взносами

Минфин России настаивает на том, что облагаются страховыми взносами выплаты, которых нет в перечне из статьи НК РФ.

И в очередной раз это — компенсации стоимости путевок, оплата нерабочих дней по семейным обстоятельствам, возмещение стоимости лечения и медикаментов. Выплаты не зависят от количества и качества труда, но их нет в перечне и они произведены в рамках трудовых отношений. Значит, взносы на них нужно начислять.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Не облагается страховыми взносами в 2017 году.

Больничные облагаются страховыми взносами в 2017 Доходы работника как объект обложения страховыми взносами Новая форма вместо РСВ-1 в году.

Что такое межрегиональный зачет сумм страховых взносов?

Как посчитать отчисления на социальные нужды в году. Сотрудник-инвалид: страховые взносы. Страховые взносы в году: ставки таблица.

Под взносы на обязательное социальное , пенсионное и медицинское страхование подпадает большинство выплат работникам, как штатным, так и работающим по ГПХ-договорам. В то же время существуют законодательно установленные суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Рассмотрим в этой статье, на какие выплаты физлицам в году не начисляются страховые взносы, согласно новым положениям НК РФ.

С 1 января года весь порядок начисления и уплаты страховых взносов будет регулироваться главой 34 НК РФ. Эта глава новая, и введена она в связи с переходом контроля за взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам.

Напомним, что в качестве облагаемого страховыми взносами объекта признаются суммы, выплаченные физлицам:. Страховые взносы при отсутствии объекта обложения начислять не нужно. НК РФ в некоторых случаях прямо указывает на отсутствие необходимости начисления взносов.

Так, не облагается взносами полученная физлицом оплата по договорам ГПХ, чей предмет — переход права собственности и других имущественных прав, а также передача имущества в пользование. Это договоры купли-продажи, аренды, дарения, займа и прочие п.

При этом следует исключить те договоры, которые объектом обложения все-таки являются авторского заказа, лицензионные договоры и др. Если у вас возникает вопрос, с какой зарплаты не платятся страховые взносы, то ответ здесь один: с зарплаты иностранцев и лиц без гражданства, с которыми заключены трудовые договоры, и они работают в обособленном зарубежном подразделении российской организации.

Такое же правило действует в отношении этих лиц, если с ними российский работодатель заключил договоры на выполнение работ или оказание услуг за пределами РФ п. Отсутствует объект обложения страховыми взносами при компенсации расходов добровольцам, заключившим ГПХ-договоры в рамках закона о благотворительной деятельности ст. При этом освобождаются от страховых взносов и расходы на питание, но только в размере, не превышающем суточные п.

Только до 31 декабря года действует освобождение от страховых

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Содержимое

1. 8 Ответственность за неуплату страховых взносов
2. 9 Облагаемые выплаты страховыми взносами
3. 10 По каким причинам вознаграждения физическим лицам не облагаются страховыми взносами
4. 4 Таблица начисления страховых взносов на выплаты работникучто облагается и не облагается, на что начисляются страховые взносы
5. 6 Компенсации поездок по служебным обязанностям
6. 11 Выплаты членам совета директоров и ревизионных комиссий акционерных обществ
7. 1 Выплаты по каким договорам не должны облагаться страховыми взносами
8. 2.1 Доплата до фактического заработка по больничному
9. 3 Оплаченный больничный: подлежит обложению страховыми взносами?
10. 2.2 Доплаты к пособиям, выплачиваемым за счет средств соцстраха
11. 2 Пособие по временной нетрудоспособности
    • 2.1 Доплата до фактического заработка по больничному
    • 2.2 Доплаты к пособиям, выплачиваемым за счет средств соцстраха
12. 5 Платите иностранным гражданам? Взносы можно не начислять
13. 7 Суточные и однодневные командировки

Выплаты по каким договорам не должны облагаться страховыми взносами Далее в таблице показано, какие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами в 2017 году. Вид выплаты Пояснение Гос. пособия федерального, регионального и местного уровня Сюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстраха Все виды компенсаций от государства (в пределах нормативов) Они могут быть связаны с:· вредом от повреждения здоровья;· бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом;· выдачей продуктов или денег взамен их;· оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта;· увольнием (исключение: а) компенсация за невостребованный отпуск; б) выходное пособие и средний оклад за месяц свыше 3х-кратного размера (шестикратн.

– северные территории); в) компенсация руководителю, его замам и главбуху свыше трехкратного среднемесячного заработка);· подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации персонала;· затратами исполнителя по гражданскому соглашению;· трудоустройством уволенных по сокращению, в связи с реорганизацией или закрытием организации, ИП, нотариуса, адвоката и др.· выполнением трудовых обязанностей, в т.

ч. переезд в другое место (исключение: деньги за негативные факторы труда), компенсации за молочные продукты, за невостребованный отпуск (когда не связан с увольнением).

Единоразовая мат. помощь · людям по причине стихийных бедствий или других ЧС на возмещение материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим в РФ от терактов;· сотруднику, у которого умер член семьи;· сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в т. ч. опека) в первый год. Лимит: до 50 т. р. на каждого ребенка. Доходы коренных малочисленных народов от традиционного для них промысла Исключение: оплата труда Суммы страховых отчислений Следующие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами:· взносы по обязательному страхованию персонала;· взносы по договорам добровольного личного страхования работников со сроком от 1 года на оплату мед.

Какие выплаты не облагаются фондами

Да Да

Компенсация отпуска при увольнении

Да Да

Выходное пособие по соглашению сторон

Нет, в пределах трехкратного среднего месячного заработка (для работников Крайнего Севера шестикратный размер) Нет, в пределах трехкратного среднего месячного заработка (для работников Крайнего Севера шестикратный размер)

Доход в натуральной форме

Да Да

Компенсация НДФЛ с оклада (gross up)

Да Да

Договор на оказание работ/услуг. Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) являются доходами физического лица от осуществления трудовой деятельности и облагаются НДФЛ (ст. 208 п.1 пп.6, ст.

Инфо Исключение – договоры подряда, возмездного оказания услуг, а также авторские договоры.

Выплаты по этим договорам взносами облагаются. Это следует из пункта 4 статьи 420 НК.

Призы, пенсии и стипендии Начислять страховые взносы при выдаче призов покупателям, доплате к пенсии бывшим сотрудникам, выплате стипендий в рамках ученических договоров (в т.

ч. штатным сотрудникам) не нужно.

Материальная выгода Платить страховые взносы не нужно и с материальной выгоды, которая возникает у сотрудника из-за экономии на процентах при получении беспроцентного займа от работодателя.

Выплаты в рамках трудовых отношений Повторимся, что статьей 422 НК РФ зафиксирован закрытый перечень выплат, которые освобождены от обложения страховыми взносами в 2020 году. ФЗ «Об акционерных обществах» по решению общего собрания акционеров (письма Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г.

№ 421-19; от 7 мая 2010 г. № 1145-19).К прочим необлагаемым выплатам, согласно разъяснениям чиновников, можно отнести следующие. Ежемесячная материальная помощь неработающим пенсионерам.

В письме Минздравсоцразвития России от 27 мая 2010 г.

№ 1354-19 отмечен такой момент. Ежемесячная материальная помощь неработающим пенсионерам общества, подарки им к Новому году в виде продуктовых наборов, материальная помощь родственникам в связи с их смертью не подлежат обложению страховыми взносами.

Причина — выплаты произведены в пользу физических лиц, с которыми у организации не были заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг.

Оплата организацией добровольного медицинского страхования работников.

Содержание: Внимание В частности, это: государственные пособия, которые платят согласно законодательству РФ (подп.

1 п. 1 ст. 422 НК); все виды определенных законом компенсаций сотрудникам в пределах норм, установленных законодательством РФ.

Например, выходные пособия в пределах трехкратного размера среднемесячного заработка (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК); суммы единовременной материальной помощи родителям, усыновителям или опекунам при рождении или усыновлении ребенка.

Но только когда такая помощь выплачена в течение первого года после рождения или усыновления и на сумму не более 50 000 руб. на каждого ребенка (подп. 3 п.

1 ст. 422 НК)

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию; все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных: с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения; с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, которые получают спортсмены и работники физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивные судьи для участия в спортивных соревнованиях; с увольнением работников, за исключением: компенсации за неиспользованный отпуск; суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка; с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников; с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера; с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию; с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность;

ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ: выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов;

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году

Пожалуй, самый главный вопрос для бухгалтера, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году.

Ведь именно от его знания зависит качество отчетности по страховым взносам, которую теперь проверяют налоговики. В этой статье мы расскажем буквально о каждой выплате, которая не облагается страховыми взносами. В 2020 году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса.

Именно эта статья содержит закрытый перечень позиций. И это важно. Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст.

422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы. Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло.

Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Также см. «». Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году, в форме таблицы.

Вид выплатПояснение Гос. пособия федерального, регионального и местного уровняСюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстраха Все виды компенсаций от государства (в пределах нормативов)Они могут быть связаны с: • вредом от повреждения здоровья; • бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом; • выдачей продуктов или денег взамен их; • оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта; • увольнием (исключение: а) компенсация за невостребованный отпуск; б) выходное пособие и средний оклад за месяц свыше 3х-кратного размера (шестикратн.

– северные территории); в) компенсация руководителю, его замам и главбуху свыше трехкратного среднемесячного заработка); • подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации персонала; • затратами исполнителя по гражданскому соглашению; • трудоустройством уволенных по сокращению, в связи с реорганизацией или закрытием организации, ИП, нотариуса, адвоката и др.

• выполнением трудовых обязанностей, в т. ч. переезд в другое место (исключение: деньги за негативные факторы труда), компенсации за молочные продукты, за невостребованный отпуск (когда не связан с увольнением).

Единоразовая мат. помощь• людям по причине стихийных бедствий или других ЧС на возмещение материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим в РФ от терактов; • сотруднику, у которого умер член семьи; • сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в т. ч. опека) в первый год. Лимит: до 50 т.

р. на каждого ребенка. Доходы коренных малочисленных народов от традиционного для них промыслаИсключение: оплата труда

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

→ → Актуально на: 9 сентября 2016 г.

Разного рода суммы, начисляемые в пользу работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД), подлежат обложению страховыми взносами. Но существуют и выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Попробуем разобраться, на какие выплаты начисляются страховые взносы, а на какие нет.

В соответствии с объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа (). То есть зарплаты, и относятся к объекту обложения. Нередко в Интернете задают вопрос, с какой зарплаты не платятся страховые взносы?

Если не брать в расчет теневую экономику, то ни с какой. Любая зарплата, выплаченная работнику по трудовому договору, должна облагаться взносами. Правда, для некоторых страхователей по определенным видам взносов может быть установлена ставка 0%.

К примеру, для упрощенцев-льготников в части взносов в ФФОМС (, ). Действительно, такие страхователи с зарплаты своих работников не платят указанные взносы. Однако зарплата в этом случае не перестает быть объектом обложения взносами.

К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся в первую очередь те суммы, которые не образуют объекта обложения. Это, к примеру, выплаты и вознаграждения, полученные лицом (в т.ч. работником от работодателя) , купли-продажи, аренды, ссуды, займа ().

Аналогичным образом страховые взносы не начисляются на дивиденды, поскольку при их выплате не возникает объекта обложения взносами (). А также на выплаты в пользу лиц, с которыми у организации не заключены трудовые договоры или ГПД.

Допустим, в пользу детей или иных родственников работника (). Кроме сумм, которые не подпадают под объект обложения взносами, в Законе 212-ФЗ прямо перечислены еще некоторые выплаты, на которые не начисляются страховые взносы.

Итак, какие же выплаты не облагаются страховыми взносами. Среди них:

1. суточные (). С 2017 года не подлежат обложению ;
2. пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком ();
3. в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника (). А если она выплачена в связи с наступлением определенного события, например, в связи со смертью родственника, то ограничение по сумме не применяется.

Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, можно найти в . C 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС.

А нормативным документом, определяющим порядок их начисления и уплаты, станет Налоговый кодекс ().

При этом принципиальных изменений в сфере страховых взносов не предвидится.

По сути объект обложения взносов останется тот же, да и перечень необлагаемых выплат кардинально не изменится (, ).

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами с 2017 года

Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание Пожалуй, самый главный вопрос для бухгалтера, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2017 году.

Ведь именно от его знания зависит качество отчетности по страховым взносам, которую теперь проверяют налоговики. В этой статье мы расскажем буквально о каждой выплате, которая не облагается страховыми взносами.С 2017 года, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса. C этого времени именно она регулирует данный вопрос.Указанная статья содержит закрытый перечень позиций.

И это важно. Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст.

422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы.Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами. Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло.

Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ. Также см.

«Новая глава о страховых взносах в НК РФ с 2017 года»

.Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2017 году, в форме таблицы.Вид выплатПояснениеГос. пособия федерального, регионального и местного уровняСюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстрахаВсе виды компенсаций от государства (в пределах нормативов)Они могут быть связаны с: • вредом от повреждения здоровья; • бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом; • выдачей продуктов или денег взамен их; • оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта; • увольнием (исключение: а) компенсация за невостребованный отпуск; б) выходное пособие и средний оклад за месяц свыше 3х-кратного размера (шестикратн.

– северные территории); в) компенсация руководителю, его замам и главбуху свыше трехкратного среднемесячного заработка); • подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации персонала; • затратами исполнителя по гражданскому соглашению; • трудоустройством уволенных по сокращению, в связи с реорганизацией или закрытием организации, ИП, нотариуса, адвоката и др. • выполнением трудовых обязанностей, в т. ч. переезд в другое место (исключение: деньги за негативные факторы труда), компенсации за молочные продукты, за невостребованный отпуск (когда не связан с увольнением).Единоразовая мат.

помощь• людям по причине стихийных бедствий или других ЧС на возмещение материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим в РФ от терактов; • сотруднику, у которого умер член семьи; • сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в т.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Содержание Плательщиками СВ (страховые взносы) по действующему законодательству признаются лица, выплачивающие гражданам различные виды вознаграждений.

В первую очередь, это работодатели (юрлица и предприниматели), а также физлица без статуса ИП. Кроме того, начислять СВ обязаны частнопрактикующие лица, включая нотариусов, адвокатов, медиаторов, оценщиков, поверенных и т.д.Алгоритм начисления взносов по страхованию заключается в ежемесячном расчете налоговых сумм с доходной базы.

Вычисления ведутся по каждому сотруднику отдельно путем нарастающего итога.

Взносы по ОПС, ОМС, ОСС уплачиваются в ИФНС, травматизм – в Соцстрах. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами, а какие облагаются?Карточка учета страховых взносов – бланк 2020Для понимания, что не облагается страховыми взносами, а что попадает под налогообложение, необходимо изучить требования глав.

34 НК. Согласно стат. 420 облагаемым объектом признается величина выплат и других видов вознаграждений в пользу граждан. Основой взаимоотношений являются заключенные с физлицами трудовые договора, гражданско-правовые (по оказанию услуг или выполнению работ); авторские и отчуждения прав. Обратите внимание! Не считаются объектом налогообложения выплаты по договорам ГПХ в части перехода имущественных прав (п.

4 стат. 420 НК).Доходы, не облагаемые страховыми взносами, поименованы в стат.

422 НК. Соответственно, если вид выплаты здесь не указан, налогоплательщик обязан начислить и затем уплатить с него суммы взносов.

1. Стимулирующие и мотивационные выплаты – доплаты, надбавки, компенсации за дни неиспользованного отпуска.
2. Заработок персонала, включая суммы зарплаты, отпускных, премий.

Те выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, приведены в стат.