Куда относить материальную помощь в бухгалтерском учете

Материальная помощь: Бухгалтерский и налоговый учет

О. АНТОШИНА, доцент, к.э.н., Н. ТИТКОВА, преподаватель Всероссийской государственной налоговой академии Минфина РоссииМатериальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации.

Она может быть оказана как своим работающим и бывшим сотрудникам, так и сторонним лицам по различным основаниям. Причинами выплаты материальной помощи могут быть: уход в очередной отпуск, праздники, оздоровление, возмещение ущерба, причиненного какой-либо чрезвычайной ситуацией, смерть члена семьи сотрудника и др.

По одним — материальная помощь выплачивается всем или большинству работников (например, при уходе в очередной отпуск) и относится к единовременным поощрительным выплатам. По другим — она предоставляется при особых обстоятельствах отдельным работникам или другим лицам по их заявлению (например, на покупку медикаментов, погребение, другие бытовые нужды) и является выплатой социального характера.

В силу многообразия возможных оснований для выплаты материальной помощи у бухгалтеров возникают вопросы, связанные с их учетом и налогообложением. Рассмотрим отражение выплаты материальной помощи работникам в бухгалтерском и налоговом учете для организаций, применяющих общую систему налогообложения.Размер помощи устанавливается руководителем предприятия.

Он определяется в абсолютном выражении или в сумме, кратной должностному окладу в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей организации. Порядок оказания материальной помощи может быть предусмотрен в коллективном или трудовом договоре.

Источником выплаты материальной помощи являются доходы от текущей деятельности организации.

Решение о ее выплате оформляется приказом руководителя организации. В зависимости от того, прописана ли возможность предоставления материальной помощи в трудовом договоре с сотрудником или нет:

1. выплата помощи будет признаваться внереализационным расходом и учитываться на счете 91-2 «Прочие расходы» (если она не указана в трудовом договоре).
2. выплата материальной помощи будет признаваться расходом на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ (если она предусмотрена условиями договора, например, материальная помощь к отпуску);

В соответствии с пп. 4, 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» затраты по оказанию материальной помощи бывшим сотрудникам являются внереализационными расходами организации и должны отражаться на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы».

В силу того, что данные затраты не учитываются при налогообложении прибыли, в связи с возникновением постоянной разницы в бухгалтерском учете организации должно быть отражено постоянное налоговое обязательство, которое учитывается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (п. 7 ПБУ 18/02).Поскольку материальная помощь не является вознаграждением за труд и не относится к выплатам стимулирующего и компенсационного характера, к ней не применяются районные коэффициенты

Куда относить материальную помощь в бухгалтерском учете

> > Допускается платеж в любой форме – выдачей наличных денежных средств или безналичным перечислением.

Выбор счетов учета для проведения операции по начислению и выплате помощи зависит от категории лица и источников возникновения сумм. Лицо, получившее помощь Источник выплаты Проводки по счетам при начислении матпомощи Работник предприятия Нераспределенная прибыль прошлых лет Дебет 84 – Кредит 70, 73 Расходы текущего года Дебет 91/2 – Кредит 70,73 Бывший работник компании или родственник сотрудника предприятия Нераспределенная прибыль прошлых лет Дебет 84 – Кредит 76 Расходы текущего года Дебет 91/2 – Кредит 76 Супруга бывшего сотрудника К. предприятия ООО «Флажок» обратились к руководителю за материальной помощью.

Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы». В силу того, что данные затраты не учитываются при налогообложении прибыли, в связи с возникновением постоянной разницы в бухгалтерском учете организации должно быть отражено постоянное налоговое обязательство, которое учитывается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (п. 7 ПБУ 18/02). Поскольку материальная помощь не является вознаграждением за труд и не относится к выплатам стимулирующего и компенсационного характера, к ней не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки, установленные для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и местностях, к ним приравненных.

На практике может сложиться ситуация, когда сотруднику выплачивается материальная помощь по какому-либо основанию, но при этом с доходов сотрудника необходимо удержать алименты. Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством.

Мат. Внимание Организация применяет общую систему налогообложения <> Пример отражения в бухучете и при налогообложении материальной помощи, выплаченной сотруднику в связи с рождением ребенка. Организация применяет общую систему налогообложения Секретарь ООО «Альфа» Е.В.

Иванова родила ребенка 5 апреля 2015 года. В связи с этим событием организация решила выделить сотруднице единовременную материальную помощь в размере 52 000 руб. Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование организация рассчитывает по основному тарифу.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – по тарифу 0,2 процента. Бухгалтер отразил операции в учете так: Дебет 91-2 Кредит 73 – 52 000 руб.

На какой счет отнести материальную помощь сотруднику

Содержание Согласно нормам действующего законодательства, материальная помощь (далее по тексту – МП) не имеет отношения к выплатам за выполнение трудовых обязательств работника.

Также этот вид финансовой поддержки никак не регламентируется в рамках действующих норм трудового законодательства.

Конкретного счета для отражения материальной поддержки, поступившей в адрес сотрудника, не предусмотрено.

На практике в процессе оформления бухгалтерских операций используется направление 70, означающее расчетные мероприятия с персоналом по оплате труда. Поскольку МП не относится к этой категории, в процессе ведения бухгалтерского учета могут возникнуть трудности и путаница. Выдача материальной помощи в адрес сотрудников, которые работают и работали ранее на фирме, может сопровождаться возникновением ряда вопросов, связанных с порядками отражения проводок в бухгалтерском учете, а также начислением подоходного налога, страховых взносов и т.

д. Множество организаций занимается выдачей своим сотрудникам этого типа помощи, поэтому возникает множество задач касательно того, какими документами оформляется, и какими операциями отражается сей процесс.

Все зависит от причины, по которой потребовалось предоставление МП:

1. рождение ребенка;
2. уход в отпуск;
3. прочие ситуации.
4. усыновление сына или дочери из «дома малютки»;
5. смерть работника или утрата им члена семьи;

В рамках действующего законодательства пакет документации, предоставленной для оформления выдачи и получения материальной помощи не определен. Поэтому руководство организации должно поставить перед собой задачу по оформлению собственного регламента в отношении этой хозяйственной операции.

Перечень типовых бумаг может выглядеть следующим образом:

1. заявление, поданное сотрудником, содержащее просьбу об оказании поддержки и помощи по другим основаниям, закрепленным в рамках трудового или коллективного соглашения, нормативными локальными актами организации;
2. заявительная бумага, составленная работником в ходе выхода в отпуск, содержащая просьбу о предоставлении вспомогательной выплаты (если она положена в соответствии с нормами законодательства);
3. приказной документ, свидетельствующий о необходимости выплаты, создаваемый после получения заявительной бумаги на получение материальной помощи.

Указанный набор документации и будет выступать в качестве основания для проведения начисление МП. Факт предоставления материальной помощи отражается и оформляется посредством специальных проводок. Для них традиционно используется дебет 91 счета, в который включены прочие издержки и поступления, а также он корреспондирует со счетом 73 (расчетные мероприятия с персоналом по прочим операциям), 76 (расчеты в адрес дебиторов и кредиторов).

Как можно заметить, вариантов и способов оформления данной процедуры великое множество.

Допустимо оформление операции посредством использования 70 счета плана счетов. В нем отражаются различные мероприятия по расчетам с персоналом в рамках оплаты труда.

Технологичный аутсорсинг бухгалтерии

Как это работает?

Бухгалтерский аутсорсинг – это несложно. Все, что от вас требуется — ставить задачи бизнес-ассистенту любым удобным способом и присылать нам фотографии необходимых документов. Далее просто отслеживайте выполнение задач и ведение учета с помощью сервиса.

Вам не нужны для этого специальные знания — сервис наглядно позволяет понять, корректно ли ведется учет и ничего ли не забыто. Вы можете не бояться ошибок и опечаток, все операции по внесению данных в систему выполняет бот-бухгалтер.

Мы оказываем аутсорсинговые услуги с финансовыми гарантиями. Персональная команда 5 узкоспециализированных команд.

В каждой команде бухгалтера, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Аутсорсинг бухгалтерских услуг для вашей компании будет обеспечивать та команда, которая «заточена» именно под ваш бизнес и знает всю специфику отрасли. Бухгалтерия на аутсорсинге решает разные задачи. И для каждой — у нас свой специалист в команде.

Бухгалтер найдет все возможные способы безопасного снижения налогов, юрист предусмотрит все риски при составлении договоров, а бизнес-ассистент возьмет на себя всю текучку организации. Команда «Великолепная пятерка» Специализация: импорт/экспорт, валютные операции, оптовая торговля, финансы, добыча ископаемых, общественные объединения Команда «Шерлоки» Специализация: сопровождение компаний в сфере производства, услуг, IT, недвижимости, издательств Команда «Шерифы» Специализация: строительство, транспорт, связь, сельское хозяйство Команда «Люди Х» Специализация: обслуживание организаций в сфере общепита, образования, здоровья, искусства, страхования Команда «Агенты под прикрытием» Специализация: розничная торговля, дистанционная торговля, туризм Онлайн-сервис Понятный сервис позволит контролировать бухгалтерию и команду в режиме реального времени Мы автоматизировали большую часть работы бухгалтера, чтобы исключить ошибки при ведении налогового учета.

Вы также можете использовать сервис самостоятельно, например, выставлять счета клиентам в считанные секунды.

Налоговый календарь Календарь покажет предстоящие и прошедшие персональные налоговые события.

А еще, заранее напомнит, что пора отчитываться, если подключить уведомления.

Моментальное выставление счетов Выставление счетов из сервиса возможно сразу с кнопкой оплаты. Клиенты могут оплачивать счета любым удобным для них способом.

Сдача отчетов онлайн Подготовка и сдача всех необходимых отчетов в ПФР, ФНС, ФСС происходит автоматически и через интернет. Сверка с ФНС онлайн Сервис позволяет свериться с налоговой по задолженностям, а также задать вопрос инспекторам.

Оформление выдачи материальной помощи: бухгалтерский и налоговый учет

Коноплева Анна Автор PPT.RU 19 сентября 2017 Выдача материальной помощи работникам, действующим и бывшим, может повлечь за собой вопросы, связанные с порядком отражения в бухгалтерском учете проводок по ее выдаче, начислением НДФЛ и страховых взносов, формированием налогового учета по налогу на прибыль. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Многие организации оказывают своим сотрудникам материальную помощь, и у бухгалтера возникают вопросы, какими документами оформить и как отразить в учете выдачу материальной помощи:

1. в связи со смертью сотрудника или членов его семьи;
2. к отпуску;
3. в иных случаях.
4. в связи с рождением или усыновлением ребенка;

Законодательно пакет документов на оформление выдачи материальной помощи не определен, в связи с чем руководству организации необходимо разработать свой регламент для данной хозяйственной операции. Пакет типовых документов может быть следующим:

1. заявление работника при выходе в отпуск с просьбой предоставить дополнительную выплату к отпуску, если порядок ее выплаты и размер определены в коллективном или трудовом договоре;
2. заявление работника с просьбой оказать финансовую поддержку по любым другим основаниям, закрепленным коллективным или трудовым договором, а также каким-либо другим локально-нормативным актом организации (сотруднику необходимо приложить к заявлению документ, подтверждающий наступление обстоятельств, являющихся основанием данной выплаты);
3. приказ о выплате (издается после получения заявления на материальную помощь (по любым основаниям)).

Указанные документы будут основанием для бухгалтера произвести начисление материальной помощи (проводки для отражения в учете будут указаны в следующем разделе).

Предоставление материальной помощи отражается проводками по дебету счета учета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» в корреспонденции с кредитом счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в рамках выплат действительным сотрудникам, или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» при оказании финансовой поддержки прочим физическим лицам. Допускается отражать начисление материальной помощи проводкой по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», данный порядок должен быть закреплен в учетной политике организации.

Поддержка сотрудника может носить как денежную (1), так и натуральную (2) форму:

• Выдана материальная помощь — проводка будет в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса» (при выдаче ее наличными денежными средствами) или счета 51 «Расчетный счет» (при перечислении на р/с).
• Оказана поддержка сотруднику в натуральной форме — корреспондирующим счетом будет учет выдаваемого имущества, например 10 «Сырье и материалы», 40 «Готовая продукция и товары».

В случаях направления нераспределенной прибыли на поддержку сотрудников счет 91 будет заменен 84-м, «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». С суммы, оказанной своим сотрудникам, финансовой поддержки работодателю необходимо удержать НДФЛ ()

Материальная помощь работникам: бухучет и налогообложение

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 сентября 2015 г.Т.В. Тарасова, главный эксперт-консультант ЗАО «ТЛС-ГРУП» Порой работодатели материально помогают своим работникам, которые оказались в ситуации, требующей больших трат.

Что же можно признать материальной помощью, как правильно учесть ее для целей налогообложения? Далее мы будем говорить исключительно о выплатах работникам, которые никак не связаны с их трудовой деятельностью, не зависят от результатов их труда и призваны поддержать работника в каких-то особых ситуациях.

Например, в случае смерти члена семьи работника, при рождении у работника ребенка, при необходимости провести дорогостоящее лечение самого работника или его родственников.

Только к таким выплатам можно применять определенный льготный порядок налогообложения, который мы рассмотрим ниже.

Чтобы «детская» помощь не облагалась НДФЛ и взносами, она должна быть выплачена в течение первого года после появления малыша на свет Обратите внимание, прописать в приказе, что вы выплачиваете матпомощь, мало.

Важна суть этой выплаты. К примеру, организация начисляет всем хорошо работающим сотрудникам так называемую материальную помощь к отпуску. Эти выплаты налоговики и сотрудники внебюджетных фондов однозначно будут переквалифицировать в трудовые доходы (премии).

И соответственно, попытаются доначислить налоги. Ведь по сути такие доплаты к отпускам связаны с трудовой деятельностью работников и зависят от ее итогов. Перечень событий, когда работнику может быть выплачена материальная помощь, и ее размер могут быть закреплены в коллективном договоре, локальных нормативных актах или трудовом договоре.

Но это необязательно. Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

1. работодатель издает приказ о выплате помощи в определенном размере. Для приказа можно использовать произвольную форму.
2. к заявлению он прикладывает документы, подтверждающие событие, с наступлением которого связывается возникновение права на помощь (копия свидетельства о рождении, копия свидетельства о регистрации брака, копия свидетельства о смерти и т. п.). В принципе, он может сдать эти документы в бухгалтерию и через какое-то время после выплаты помощи;
3. работник пишет заявление, указав в нем основание для получения помощи;

16.08.2015 № 48-к ПРИКАЗЫВАЮ: 1. В связи с вступлением в брак выплатить единовременную материальную помощь секретарю И.А.

Кузнецовой в размере 20 000 (Двадцать тысяч) рублей. 2. Выплату материальной помощи произвести в срок, установленный правилами внутреннего трудового распорядка для перечисления заработной платы за вторую половину месяца.

Денежные средства перевести на банковский счет И.А. Кузнецовой. Основание: — копия свидетельства о браке И.А.

Кузнецовой; — заявление И.А. Кузнецовой от 16.08.2015 об оказании материальной помощи. Генеральный директор В.А. Николаев Единовременная материальная

Материальная помощь сотруднику: проводки и налоги

Автор статьиОльга Лазарева 6 минут на чтение1 345 просмотровСодержание Понятие материальной помощи трактуется как форма социальной поддержки, оказываемая работодателем сотруднику.

Выплата не зависит от производственных показателей или исполнения обязанностей работника.

Помощь не входит в состав вознаграждения, выплачиваемого сотруднику предприятия и носит индивидуальный характер в зависимости от потребности лиц. В статье мы рассмотрим как оказывается материальная помощь сотруднику, как производится бухгалтерский учет, уплачиваются страховые взносы и налоги.Обязанность по выплате материальной помощи у работодателя отсутствует. Выдача средств носит добровольный характер.

Возможность предоставление помощи и размер суммы имеет право устанавливать только лицо, назначенное работодателем для руководства деятельностью.

Особенности оказания финансовой поддержки:

1. Решение о выплате принимается руководителем (или другим оформленным приказом лицом в его отсутствие) единолично.
2. Порядок и причины оказания помощи отражаются во внутренних формах – коллективном договоре, положении об оказании материальной помощи, ином документе.
3. Выплата производится по заявлению работника и при наличии особых обстоятельств, указанных лицом в документе.
4. Помощь носит несистемный разовый характер.
5. Сумма помощи зависит от параметров, установленных на предприятии или обстоятельств и решения руководителя.

При соблюдении всех условий выплата относится к материальной помощи.

Право на получение сумм социальной поддержки имеют штатные сотрудники и бывшие работники, уволенные в связи с выходом на пенсию по старости.

На предприятии могут возникнуть ситуации, при которых положение об оказании помощи утверждено, но средств на ее реализацию нет (характерно для бюджетных организаций).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПеречень событий и причин, при возникновении которых работник может рассчитывать на предоставление помощи от предприятия, утверждаются работодателем.

Среди распространенных причин встречаются:

1. Иные ситуации, определенные работодателем и закрепленные во внутренних документах.
2. Чрезвычайные обстоятельства – потеря имущества или ущерб, нанесенный природными или стихийными бедствиями.
3. Медицинские показания – болезнь, получение инвалидности или необходимость оздоровления.
4. Личные мотивы – сложное материальное положение, юбилей, выход на пенсию.
5. Семейные обстоятельства – рождение или усыновление ребенка, болезнь или потеря близкого.

О возникновении случая, при котором требуется помощь, сотрудник должен указать в .(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгРаботодатель принимает решение о выплате и суммы на основании заявления. К обращению прилагаются документы, подтверждающие причину для оказания помощи – свидетельство о рождении ребенка, смерти сотрудника, справки о материальном состоянии семьи, иные формы. Принятие положительного решения по заявлению отражается в записи на документе и приказе.

Как отразить материальную помощь в бухгалтерском учете

Содержание Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством. Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) +7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно! Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить.

Мат. помощь будет назначаться работнику по его письменному обращению, на основании приказа руководителя. Отразить начисление данной выплаты сотрудникам организации следует проводкой: Дебет 91.2 Кредит 73. Если оплата производится лицам, не являющимися работниками организации, то проводка выглядит так: Дебет 91.2 Кредит 76.

Фирма может производить выплату за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги. Чтобы отразить начисление для данной ситуации, нужно сделать запись Дебет 84 Кредит 73 (76).

Сам процесс передачи денежных средств отражают проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 50 (51). Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами:

1. Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)
2. Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия
3. Если ее размер не превышает 4000 руб.
4. Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом
5. Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника

Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е. учесть их в расходах нельзя. Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно: Один из наиболее распространенных видов материальной помощи – выплата в связи с отпуском.

Она приравнивается к оплате за отработанное время, поэтому облагается НДФЛ и взносами в полном размере.

При упрощенной системе налогообложения, если мат.

Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 000 руб.

В приложенных документах есть справка 2-НДФЛ с места работы супруги сотрудника, из которой следует, что она получила такую же помощь в размере 40 000 руб. Актуально на: 20 февраля 2017 г.

Материальная помощь – это денежные средства или иное имущество, предоставляемое работодателем своему работнику в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами.

Как оформить и отразить в учете оказание сотруднику материальной помощи

1. 1.
2. 3.
3. 2.
4. 4.
5. 5.

Сотрудник (член семьи сотрудника) может подать в организацию заявление о выплате ему материальной помощи. К членам семьи относятся супруги, родители и дети (в т.

ч. усыновленные) (ст. 2 Семейного кодекса РФ, письмо Минфина России от 3 августа 2006 г. № 03-05-01-04/234). Организация вправе оказать сотруднику (члену семьи сотрудника) материальную помощь.

Обычно ее выплачивают за счет собственных средств организации.

Если в организации один учредитель (участник, акционер), общее собрание проводить не нужно.

Для акционерных обществ такие правила предусмотрены в подпункте 11 пункта 1 статьи 48 и пункте 3 статьи 47 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Для ООО – в подпункте 7 пункта 2 статьи 33 и статье 39 Закона от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ.Решение общего собрания должно быть оформлено протоколом (ст.

63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ), единственного учредителя (участника, акционера) – письменным решением (п. 3 ст. 47 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, ст. 39 Закона от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ).Обязательных требований к протоколу общего собрания в ООО в законодательстве нет.

Но есть реквизиты, которые лучше указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, принятые решения.Протокол общего собрания акционеров отличается от протокола ООО тем, что он составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты.

Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пункте 4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г. № 12-6/пз-н.После того как учредители (участники, акционеры) решили направить часть нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, решение о ее выдаче может принимать руководитель организации (п.

2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, подп. 4 п. 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Для этого руководитель издает приказ.

ч. прибыли по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев). Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации.

Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2.

Начисление материальной помощи: проводки

Copyright: фотобанк Лори В отличие от зарплаты, материальная помощь (МП) выплачивается не как вознаграждение за исполнение должностных обязанностей.

Подобные выплаты не регулируются ТК РФ, а предусматриваются локальными актами компании и выплачиваются работнику в качестве поддержки в различных жизненных обстоятельствах, например, при рождении малыша, смерти члена семьи, стихийном бедствии и т.п.

Рассмотрим, как происходит начисление материальной помощи и проводки, которыми оформляют подобные операции.

Чтобы избежать конфликтов с контролирующими органами, полный перечень событий, по которым фирма может оказывать , а также документов, сопровождающих ее получение, обычно фиксируют в отраслевых соглашениях или . Как правило, выдача МП производится на основании заявления сотрудника и соответствующего распоряжения руководителя. Источником выплаты выступает прибыль компании, в т.ч.

и . Такое решение может быть вынесено на общем собрании учредителей и зафиксировано в протоколе.

, а также страховыми взносами, если (ст.

217 НК) она выплачивается:

1. по причине смерти работника или члена его семьи;
2. в размере, не превышающем 4000 руб. в год;
3. при уходе сотрудника на пенсию;
4. в связи с рождением ребенка в общей сумме на обоих родителей до 50 000 руб.
5. при нанесенном ущербе в результате теракта;
6. при потере здоровья из-за стихийного бедствия;

Суммы выплаченной МП не учитывают в расходах компании, т. е. они не уменьшают. В обиходе фирмы часто практикуют выплату матпомощи, как единовременную, приуроченную к .

Такой вид оплаты, как правило, приравнивается к выплатам за выполнение непосредственных трудовых обязанностей за реально отработанное время. Поскольку эти выплаты аналогичны заработной плате, то учитываются по тем же критериям – облагаются НДФЛ, а предприятие отчисляет по ним взносы в фонды. Подобные виды выплат также закрепляются в компании, являются частью действующей системы оплаты труда и сопровождаются бухгалтерскими записями, соответствующими учету зарплаты.

В операциях по начислению и выдаче МП задействованы «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Сопровождающие проводки будут следующими: Операция Проводки Д/т К/т Начислена материальная помощь работнику 91/2 73 Начислена МП лицу, не являющемуся сотрудником компании 91/2 76 Начислена МП за счет нераспределенной прибыли 84 73 (76) Удержан НДФЛ с суммы МП, не подпадающей под льготный перечень 73 (76) 68 Произведены отчисления страхвзносов на суммы облагаемой МП 91/2 69 Выдана (перечислена) МП 73 (76) 50 (51) МП может быть оказана не деньгами, а имуществом, например, товарами. В этих случаях кредитуют счета учета оборотных средств вместо счетов расчетов.

При этом, если предприятие работает на ОСНО, на переданные товары необходимо начислить т.е.

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

1.

Какие выплаты относятся к материальной помощи, и какими документами они оформляются. 2. В каком порядке начисляются страховые взносы и НДФЛ с сумм материальной помощи. 3. Как отразить материальную помощь сотрудникам в бухгалтерском и налоговом учете.

«Мы заботимся о Вас…» — этот хорошо известный рекламный слоган отражает, насколько важно людям чувствовать заботу и поддержку. Особенно приятно, когда такую поддержку, причем материальную, оказывают не только родные и друзья, но и работодатель. Материальная помощь может выплачиваться сотрудникам по самым разным случаям, как радостным (вступление в брак, рождение ребенка), так и грустным (в связи с чрезвычайными обстоятельствами, тяжелым материальным положением, болезнью).

Размер материальной помощи и основания для ее выплаты устанавливает сам работодатель, поэтому вариантов может быть множество. Как бухгалтеру отразить в учете такие выплаты и правильно исчислить налоги и взносы с них – об этом речь пойдет в статье. Прежде всего, определимся. какие выплаты могут быть отнесены к материальной помощи.

Как такового определения материальной помощи работникам не содержит ни Налоговый, ни Трудовой кодекс. Однако, исходя из норм НК РФ и законов о страховых взносах, касающихся матпомощи, можно сделать вывод, что к ней относятся выплаты социального характера, не связанные с трудовой деятельностью работников. То есть материальная помощь не зависит от трудовых показателей (процент выполнения плана производства, объем продаж, количество заключенных договоров и т.д.), в отличие, например, от , и не относится к расходам на оплату труда.

Решение о выплате материальной помощи сотрудникам принимает работодатель самостоятельно, без каких-либо ограничений.

При этом порядок и условия таких социальных выплат могут устанавливаться в коллективном договоре, положении об оплате труда или отдельном положении о выплате материальной помощи. Наличие норм, регулирующих выплату материальной помощи сотрудникам, в этих локальных актах не обязательно, однако в случаях, когда выплата материальной помощи регулярно практикуется в организации, целесообразно сделать этот процесс понятным и «прозрачным».

Для этого в локальных нормативных актах можно закрепить:

1. размер материальной помощи, а также порядок ее назначения и выплаты,
2. перечень документов, которые работник должен предоставить для получения матпомощи и т.д.
3. перечень событий, при наступлении которых работники могут рассчитывать на материальную помощь,

Поскольку локальные акты предусматривают лишь возможность выплаты материальной помощи, главным документом, служащим основанием непосредственно для ее начисления конкретному сотруднику, является приказ руководителя.

Приказ составляется в соответствии с заявлением работника и приложенными к нему подтверждающими документами. Например, для получения материальной помощи в связи с рождением ребенка, работнику нужно будет приложить к заявлению копию свидетельства о рождении ребенка.

Скачать Скачать

Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику

Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника.

Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством.

Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации.Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить.Мат. помощь будет назначаться работнику по его письменному обращению, на основании приказа руководителя.Отразить начисление данной выплаты сотрудникам организации следует проводкой: Дебет 91.2 Кредит 73.Если оплата производится лицам, не являющимися работниками организации, то проводка выглядит так: Дебет 91.2 Кредит 76.Фирма может производить выплату за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги.

Чтобы отразить начисление для данной ситуации, нужно сделать запись Дебет 84 Кредит 73 (76).Сам процесс передачи денежных средств отражают проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 50 ().Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами:

1. Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)
2. Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия
3. Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника
4. Если ее размер не превышает 4000 руб.
5. Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом

Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е. учесть их в расходах нельзя.Один из наиболее распространенных видов материальной помощи – выплата в связи с отпуском. Она приравнивается к оплате за отработанное время, поэтому облагается НДФЛ и взносами в полном размере.При упрощенной системе налогообложения, если мат.

помощь установлена нормативными актами организации, то она приравнена к выплате зарплаты. Следовательно, ее можно включить в расходы (объект налогообложения «Доходы минус расходы»). Для выплаты на упрощенке действуют те же нормы, что и для общего режима, т.е.

случаи, когда мат. помощь не облагается взносами и НДФЛ – те же.Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 000 руб.

В приложенных документах есть справка 2-НДФЛ с места работы супруги сотрудника, из которой следует, что она получила такую же помощь в размере 000 руб.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 91.2 73 Начислена мат.

помощь в связи с рождением ребенка 30 000 Приказ о выплате мат.

помощи Ведомость по начислению заработной платы 73 68 с 20000 руб.

2600 Ведомость по начислению заработной платы 73 50 Выплачена мат.