Минимальный налог при усн доходы минус расходы когда платить

Сумма минимального налога при УСН: тарифные ставки и особенности выплаты

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы.

Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Минимальный налог обязуются выплачивать те предприниматели, которые выбрали для себя УСН. Для подсчета минимального налога требуется совершить соотношение процентной ставки к общему доходу организации.

Однако, это не значит, что помимо указанных в налоговой системе процентов придётся оплачивать дополнительный налог. УСН включает в себя ставку 15% «доходы минус расходы», а минимальная ставка 1% от суммы дохода.

Выплачивается та сумма, которая по процессу высчитывания оказывается больше. В такой системе есть преимущества того, что в случае уплаты минимального налога (если его сумма оказывается больше), можно в будущем оформить разницу между налогами как расход предприятия.

Оглавление Для УСН с объектом налогообложения «доходы» установлен КБК на 2020 год – 18210501011011000110.

Следует обратить внимание на то, что при перечислении налога в платежке требуется указывать КБК в зависимости от того, подлежит ли перечислению сама сумма налога, пени и (или) штраф.

Платеж по УСН «Доходы» в 2020 году КБК Налог 182 1 05 01011 01 1000 110 Пени 182 1 05 01011 01 2000 110 Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110 Минимальный налог в 2020 году необходимо перечислить по КБК обычных авансовых платежей. Это положение следует из приказа Минфина России от 20 июня 2016 г.

№ 90н. Предположим, что организация доработала по УСН до конца года. При этом она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2020 года.

Перечислить деньги нужно на КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110. Этот КБК действует и для обычного налога с объектом «доходы минус расходы», и для минимального «упрощенного налога».

Иначе говоря, в 2016 года организации на УСН применяли два разных КБК.

Один использовали для обычного налога при УСН , другой — для минимального.

Начиная с 2017 года ситуация изменилась – КБК стал единым.

С сайта: http://tgdon.ru/x1/kbk-usn-6-procentov.html Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Отличается простотой ведения учёта и отчётности.

На «Упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС.

УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

УСН «доходы» по ставке 6 % УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

НЕ вправе применять УСН: Организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников. Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации. Организации и ИП, производящие подакцизные товары(алкогольная и табачная продукция, бензин и др.).

Минимальный налог УСН в 2020 году

Для расчета минимального налога по УСН вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на нашем сайте. По итогам каждого года все ИП и организации на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают два налога:

• Обычный налог, т.е. (доходы – расходы) x 15%.
• Минимальный налог, т.е. (доходы) x 1%.

Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган. Таким образом, единый налог УСН «Доходы минус расходы» (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е.

одного процента с доходов. Обратите внимание, что разницу между обычным и уплаченным минимальным налогом, можно будет включить в расходы в следующих налоговых периодах (по итогам следующих лет). ИП или организация по окончании года имеют показатели: доходы – 1 000 000 рублей, расходы – 940 000 рублей.

1. Налог по УСН равен 9 000 рублей (1 000 000 рублей – 940 000 рублей) x 15%.
2. Минимальный налог равен 10 000 рублей (1 000 000 рублей) x 1%.
3. Вывод: в данном случае заплатить придется минимальный налог (10 000 рублей), так как он получился больше единого налога УСН (9 000 рублей).
4. Также не стоит забывать, что разницу между обычным и минимальным налогом (1 000 рублей), можно будет учесть в качестве расходов в следующем году.

Ниже представлена инструкция по уплате налога УСН:

1. В течение года нельзя точно сказать придется или нет платить минимальный налог, ведь он рассчитывается только по итогам года.

   Поэтому каждый отчетный период (квартал) необходимо в обычном порядке уплачивать , т.е. (доходы – расходы) x 15%.

2. После окончания года ИП и организации определяют, какой налог им нужно заплатить.

   Сроки оплаты минимального и обычного налога одинаковые и совпадают с крайним сроком подачи . Для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля, для организаций – не позднее 31 марта.

3. Если выяснится, что необходимо заплатить минимальный налог, то его сумму можно уменьшить на уже уплаченные авансовые платежи.

   Кроме того, если их сумма окажется больше минимального налога, то его платить не нужно.

   Оставшуюся часть авансовых платежей можно будет учесть при уплате налогов в следующем году, либо вернуть, написав заявление в налоговую инспекцию.

4. С 2017 года минимальный налог необходимо будет платить на другой КБК, а именно на тот, что установлен для единого налога УСН с объектом «доходы минус расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110.

   По данному КБК необходимо будет уплатить итоговый налог за 2020 год.

Минимальный налог при УСН (упрощенной системе налогообложения)

Уплата налогов – это самая актуальная для предпринимателей тема. Особенно она заботит начинающих бизнесменов, которые только пытаются разобраться с перечнем новых обязанностей, полученных ими в связи с обретением статуса ИП. Впрочем, не всё так сложно. Сегодня существует и на этом режиме находится подавляющее большинство ИП.

Поэтому сейчас хотелось бы рассказать про минимальный налог при УСН и другие нюансы, относящиеся к данной теме.Именно так называется вид «упрощёнки», обязующий ИП и компании платить минимальный налог. УСН «доходы — расходы» (в дальнейшем именуется аббревиатурой ДСМ) более сложна для понимания начинающими бизнесменами. Поэтому многие, не особо разбираясь в теме, делают выбор в пользу режима, именуемого как УСН 6 %.

В данном случае всё предельно просто: предприниматель платит в качестве налога 6 % от прибыли своего предприятия.Что касательно другого случая? Если человек выбрал ДМС, то его налог может варьироваться от 5 до 15 процентов. Вообще, в первую очередь предприниматель должен выяснить ставку, установленную для его вида деятельности в регионе её осуществления.

А точное значение определяется посредством выполнения некоторых вычислений.

И об этом стоит рассказать подробнее. Но для начала — пару слов об авансовых платежах. Это важный нюанс, который обходить стороной нельзя.С ними регулярно будет сталкиваться каждый человек, платящий минимальный налог при УСН по обозначенному режиму.

Ежеквартально предприниматель должен делать так называемую «предоплату». То есть каждые три месяца он перечисляет авансовый платёж в бюджет.

Сумма, обязательная к уплате, исчисляется нарастающим итогом с самого начала года. И перечислить её нужно до того, как истечёт 25 дней с момента окончания квартала.По завершении года высчитывается и оплачивается остаток налога. Тогда же подаётся и налоговая декларация.

Индивидуальные предприниматели должны сделать это до 30 апреля.

И после этого полученная сумма умножается на налоговую ставку.Если человек исчисляет авансовый платёж за второй, третий или четвёртый квартал, то на следующем этапе ему нужно вычесть из данного значения предыдущие авансовые платежи.Что касательно высчитывания налога по итогам года, тут тоже всё просто. Человек определяет минимальный налог при УСН и сравнивает его с размером того налога, который был рассчитан обычным способом.При УСН он рассчитывается по ставке в 1 %.

В каких случаях его выплачивают?

Далеко не в самых благоприятных.1-процентный налог начисляется, когда сумма расходов предпринимателя превысила полученные им доходы. То есть в случае убытка. Ясное дело, что в подобных ситуациях элементарно отсутствует база для начисления стандартного налога в 5-15 %.

Минимальный размер налога при УСН «доходы минус расходы»

1. /
3. /

23 ноября 2020 0 Рейтинг Поделиться При УСН минимальный налог — это та сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет даже при убыточной деятельности.

Рассмотрим, чему равняется этот платеж и при каких условиях его нужно перечислять. Любой бизнесмен, переходя на упрощенную систему налогообложения (УСН), имеет право выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При объекте «доходы» налог берется с выручки.

Если деятельность ведется и есть доход, значит, будут и начисления по налогу. Если доходов нет, налог не уплачивается. То есть минимальный налог при УСН-доходы не установлен.

Здесь следует иметь в виду, что слишком маленькая сумма выручки при использовании объекта «доходы» может вызвать вопросы у налоговиков. Поэтому если ее незначительный размер вызван объективными причинами, нужно быть готовым дать аргументированные пояснения. Расчет налога при использовании объекта «доходы минус расходы» во многом схож с исчислением налога на прибыль.

Порядок признания поступлений и расходов отличается, но сама налоговая база определяется аналогично — как разница между выручкой и затратами. Однако есть еще одно существенное отличие. Если при расчете налога на прибыль исчисленная сумма затрат будет равна выручке или превысит ее, то облагаемая база и сумма к уплате будут нулевыми.

Для упрощенцев НК РФ предусматривает в аналогичном случае минимальный налог при УСН — доходы минус расходы. Условия и порядок его расчета рассмотрим в следующих разделах.

Порядок расчета налога при УСН «доходы минус расходы» предусматривает, что определенная сумма по итогам года должна быть перечислена в бюджет в любом случае. А вот о какой именно сумме идет речь и каким должен быть порядок ее расчета, зависит от соотношения между доходами и расходами. В общем случае налог при использовании этого объекта налогообложения рассчитывается исходя из разницы между выручкой и затратами.

Однако законом установлено, что сумма к уплате в любом случае не может быть меньше 1% от выручки (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Поэтому если доходность бизнеса низкая, то следует проверить, какая из сумм получается больше: рассчитанная по стандартной схеме ((доходы – издержки) × 15%) или как 1 процент от дохода на УСН.

Можно сказать, что в этом случае налогоплательщик условно переходит на объект «доходы», потому что наличие расходов уже не принимается во внимание при расчете налога. Как следует рассчитывать и уплачивать минимальный налог при УСН, рассмотрим далее.

Положение о минимальном налоге (МН) вступает в действие, если расчет обычным путем дает результат ниже 1% от выручки. Сюда, естественно, относятся и случаи, когда расчет налоговой базы дал нулевой или отрицательный результат.

Следует иметь в виду, что сумма минимального налога при УСН уплачивается только по итогам года.

Если убыток или незначительная прибыль были получены по итогам отчетных периодов, то исчисление налога производится в обычном порядке.

Минимальный налог: как рассчитать и как учесть?

Фото Василия Смирного, Кублог «Упрощенцы», применяющие объект налогообложения «доходы минус расходы», вспоминают про минимальный налог один раз в год – в конце налогового периода. О том, в каких случаях уплачивается минимальный налог, как зачесть авансовые платежи при расчете минимального налога, как отразить сумму начисленного минимального налога в бухгалтерском учете, читайте в предложенном материале.

Обязанность уплачивать минимальный налог предусмотрена только для «упрощенцев», выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы», поэтому далее речь пойдет лишь об этой части организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО.

Порядок исчисления минимального налога установлен ст. 346.18 НК РФ. Исчислить минимальный налог обязаны все «упрощенцы».

Затем необходимо сравнить сумму начисленного в общем порядке налога с суммой минимального налога: уплате в бюджет подлежит больший из них.

Таким образом, минимальный налог уплачивается в случае, когда за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.Обратите внимание: Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее. Напомним основные правила расчета минимального налога:

1. налоговая ставка – 1 %;
2. минимальный налог исчисляется только за налоговый период, которым является календарный год;
3. налоговая база – доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Из этого правила есть единственное исключение. В силу абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, в размере 0 % для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Названные налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 % со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ, в данном случае не уплачивается.

Поскольку в ряде субъектов РФ приняты соответствующие законы, индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие заявленным требованиям, вправе не уплачивать минимальный налог по итогам налогового периода (письма Минфина России от 27.08.2015 № 03‑11‑11/49542, от 16.02.2016 № 03‑11‑11/8498).

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые не подпадают под исключение, продолжим разговор о минимальном налоге. Из приведенных выше

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы: формула расчета в 2020 году, срок оплаты, КБК

Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Для ИП и предприятий, НК РФ предусматривает возможность использования ряда льготных налоговых режимов, среди которых можно выделить УСН (или упрощенка).

Она представлена двумя вариантами исчисления налога — по доходам и по доходам за минусом расходов. При последнем варианте, субъект обязан исчислить минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2020 году, если он получил убыток.

Содержание

1 В каком случае уплачивается минимальный налог при УСН2 В какие сроки необходимо оплатить3 Формула расчета4 Пример расчета минимального налога на УСН5 Порядок учета в расходах6 КБК для оплаты в 2020 году7 Как отразить минимальный налог в декларацииВ каком случае уплачивается минимальный налог при УСН


В определенных ситуациях субъект хозяйствования может применять льготную УСН.

Положения нормативных актов устанавливают обязанность плательщика единого налога производить исчисление фактического и минимального налога, если он выбирает ее разновидность — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Связано это с тем, что налогоплательщик должен уплачивать в бюджет наибольшую из данных сумм. То есть, если убыток будет получен компанией и у нее будет хоть какое-то поступление, она должна будет исчислить и перечислить минимальный налог.

Платить минимальный налог необходимо и в ситуации, когда предприятие получило прибыль, но она такая незначительная, что организация по итогам за год выходит на уплату минимального налога.

Таково условие применение льготной системы УСН. Внимание! Исчисление минимального налога согласно нормам законодательства не применяется, если субъект бизнеса выбирает систему налогообложения УСН Доходы.Расчет минимального налога необходимо производить по итогам прошедшего года. То есть в 2020 году при расчете единого налога необходимо будет посчитать минимальный налог по УСН за 2020 год.

Значение минимального налога обязательно включает в себя декларация по УСН. Внимание! Регионам дано право устанавливать для предпринимателей, которые прошли только что процедуру регистрации ИП и отвечают установленным законодательством условиям применять по УСН Доходы минус расходы в течение двух лет ставку налога 0 %. Если ИП использует данную льготу, то он в течение этих двух лет не должен исчислять и уплачивать в бюджет минимальный налог.В какие сроки необходимо оплатить

Уплата минимального налога при УСН

Как известно, многие компании и ИП выбирают упрощенку не только, чтобы не погрязнуть в бумажной волоките и учете, но и в надежде отделаться уплатой минимального налога при УСН в 2020 году – в крохотном размере.

Расскажем, на что они могут рассчитывать с учетом требований налоговых норм.

К концу налогового периода все субъекты хозяйствования, которые законно применяют УСН с объектом “доходы за вычетом расходов” (далее – УСН Д-Р), обязаны рассчитывать сумму наименьшего налога.

При этом согласно ст. 346.19 НК РФ за налоговый период принимают календарный год.

Сразу обратите внимание: минимальный налог рассчитывают лишь упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Если компания или ИП платят этот налог только с доходов, то необходимости определять налоговый минимум просто нет по объективным причинам.

Какие-никакие, а доходы всегда есть.

Если компания или коммерсант на УСН с объектом «доходы» рассчитают подозрительно маленькую сумму налога к уплате в бюджет, данный факт непременно заинтересует налоговиков. Для них это сразу «маячок», что часть прибыли сокрыта от государства. Расчет и уплата минимального налога на УСН в 2020 году предусмотрены пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ для УСН Д-Р.

Математически это выглядит так: Минимальный налог = Годовой доход* × 1% * без учета расходов.

Налоговую ставку по схеме минимального налога применяют в случаях, если его сумма оказывается больше налога, рассчитанного по общим правилам «упрощенки». Иными словами, когда по итогам прошедшего года можно констатировать почти что убыток.

Поэтому размер разрыва между доходами и расходами в итоге определит, что именно платить в казну:

• Отделаться наименьшим налогом (хотя в любом случае он будет больше первого варианта).
• Обычный налог на УСН.

Согласно позиции Налоговой службы, в случае совмещения нескольких налоговых режимов, один из которых – УСН Д-Р, минимальный налог государство взимает с прибыли, которая получена только от упрощенки.

Не исключена ситуация, что минимальный налог придется насчитать и уплатить по итогам отчетного периода.

Это происходит, когда ИП или фирма в течение него утратили право на данный спецрежим. Значит, минимальный налог (если показатели вывели на него) перечисляют по итогам соответствующего квартала, в котором было утеряно право на УСН Д-Р. В данной ситуации нет нужды тянуть до окончания календарного года.

Имейте в виду: нарушением закона будет считаться самонадеянная уплата в течение года минимального налога. Нельзя базироваться на заранее просчитанных убытках или «нуле» за квартал. Отдельных сроков перечисления в казну минимального налога НК РФ не предусмотрено.

Принято исходить из общего порядка для подачи налоговых деклараций по УСН:

1. для юридических лиц – до 31 марта последующего года;
2. для ИП – до 30 апреля последующего года.

КБК для минимального налога на УСН в 2020 году следующий: 182 1 05 01021 01 1000 110. Рассмотрим ситуацию: субъект хозяйствования вносил в казну авансовые платежи по системе упрощенного налогообложения.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы

Автор статьиЮлия Бакирова 3 минуты на чтение1 324 просмотровСодержание Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы рассчитывают по итогам года минимальную сумму налога.

Даже если по окончании года компанией получен убыток, это не освобождает ее от обязанности уплатить минимальный налог. В статье рассмотрим когда и как компании уплачивают минимальный налог при УСН доходы минус расходы.Под налоговой базой по единому налогу при УСН (доходы минус расходы) понимают разницу между доходами и расходами, которые признаются согласно порядка, прописанного в статьях 346.15-346.17 НК РФ. Если при расчете получен положительный результат, то его следует умножить на налоговую ставку.

Налоговая ставка в этом случае равна 15%, но в разных регионах РФ она может различаться. По окончании каждого квартала плательщики УСН уплачивают авансовые платежи. Срок уплаты – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Единый налог рассчитывают уже по итогам года. Минимальный налог при упрощенке (доходы минус расходы) исчисляется как 1% от полученных за год доходов компании. Его уплачивают в том случае, если единый налог по итогам года меньше, чем минимальный.Важно!

Минимальный налог по УСН уплачивается даже в том случае, если у компании по итогам года получен убыток. То есть расходы за год превысили доходы, а значит и база для расчета единого налога попросту отсутствует. База по налогу УСН отсутствует только в том случае, если в течение налогового периода вовсе не было доходов.Обязанность по уплате минимального налога при УСН может возникнуть только при УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Для определения необходимости уплаты данного налога, данный платеж рассчитывается по итогам года. Минимальный налог рассчитывается следующим образом: 1% х доходы, учитываемые при УСН. Уплата минимального налога потребуется только в том случае, если его размер больше, чем размер единого налога, исчисленного в общем порядке.

Таким образом организации потребуется рассчитать две суммы, после чего сравнить их и уплатить ту, которая больше. Если у организации по итогам отчетного года возникли убытки, то единый налог у них будет равен 0 рублей.

Это означает, что у таких организаций возникает обязанность по уплате минимального налога. Если доходов у компании в течение отчетного года вообще не было (они равны нулю), то и минимальный налог будет равен нулю.Важно! Уплата минимального налога при УСН (доходы) законодательством не предусмотрена.Оплачивать минимальный налог по итогам 1 квартала, полугодия или 9 месяцев нельзя.

В течение года компании должны рассчитывать авансовые платежи, если по итогам периода у них отсутствует убыток. Если в течение года у компании только убыток, то и авансовые платежи равны нулю (Читайте также статью ⇒ ).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгООО «Континент» работает на УСН (доходы минус расходы), с налоговой ставкой 15%. Доходы, учитываемые для целей налогообложения по УСН за год составили – 10 млн.

Минимальный налог при УСН: начисление и уплата

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2020 г. ОТВЕЧАЕМ НА ВОПРОСЫ

Н.Г. Бугаева,старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению2017 г.

уже позади, а значит, упрощенцам пора подумать об уплате налога за год. Причем «доходно-расходные» упрощенцы должны не просто посчитать налог, но и сравнить его с минимальным налогом. И в зависимости от результата уплатить в бюджет бо´льшую из сумм.

Вроде все просто и понятно, однако на практике минимальный налог вызывает немало вопросов.

В 2017 г. компания на УСН с объектом «доходы минус расходы» уплатила один авансовый платеж за I квартал, потом работала с убытком.

Теперь нужно платить минимальный налог.

Раньше в ИФНС подавалось заявление о зачете, чтобы уменьшить минимальный налог на уплаченный авансовый платеж. А сейчас нужно это?

Внимание Крайний срок для уплаты налога при УСН по итогам 2017 г.

и для подачи декларации по этому налогу, , : •для организаций — 02.04.2018; •для предпринимателей — 03.05.2018. — Нет, никакие заявления подавать не надо. Вам просто нужно правильно заполнить декларацию по налогу при УСН.

В Порядке заполнения прямо сказано, что в строке 120 раздела 1.2, где показывается сумма минимального налога к уплате, налог отражается за минусом исчисленных авансовых платежей (далее — Порядок заполнения декларации). При этом общая сумма минимального налога (до уменьшения) должна быть отражена в строке 280 раздела 2.2, а сумма авансового платежа за I квартал — в строке 270 раздела 2.2 и в строке 020 раздела 1.2.

Мы не платили авансовые платежи по налогу при УСН в течение 2017 г.

Хотя за I квартал у нас была прибыль. За год должны уплатить минимальный налог.

Нужно ли в декларации отразить неуплаченный аванс и начислят ли пени за его неуплату?

Алгоритм расчета суммы налога при УСН приведен: — В декларации указываются исчисленные (!) суммы авансовых платежей и налога.

А уплаченные суммы показывать не нужно, поскольку эти сведения и без того есть в ИФНС.

Поэтому все авансы, пусть и неуплаченные, вам нужно будет указать в декларации.

Кстати, при отражении суммы минимального налога к уплате по строке 120 раздела 1.2 вам нужно будет указать ее за минусом исчисленного аванса.

Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2020 — 2020 годах?

> > > 29 января 2020 Минимальный налог при УСН рассчитывается только по итогам календарного года и только для объекта «доходы минус расходы». Посчитать его обязаны все доходно-расходные упрощенцы, а уплатить только некоторые из них.

Кто именно и почему, расскажем в нашей статье.

И конечно, в ней вы увидите пример расчета. Минимальный налог определяется и уплачивается только при упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Однако платится он лишь в тех случаях, когда его сумма оказывается больше, чем сумма налога, рассчитанного в общем порядке (по ставке 15% или иной, установленной в регионе).

Рассчитывать минимальный налог при УСН следует по итогам года.

О том, какие налоги придется платить, работая на УСН, читайте в статье . Уплата минимального налога производится в те же сроки и в том же порядке, что и налога, начисляемого по основной ставке.

Расчет минимального налога при УСН прост. Его делают по следующей формуле: Мн = Нб × 1%, где Нб — налоговая база, определенная с нарастанием с начала до конца налогового периода. Отметим, что налоговая база для минимального налога при УСН — это доходы, рассчитываемые согласно ст.

346.15 НК РФ. Может случиться так, что налогоплательщик будет совмещать УСН «доходы минус расходы», например, с патентной системой налогообложения. При таких обстоятельствах размер минимального налога при УСН будет зависеть только от тех доходов, которые получены в ходе упрощенки.

Подтверждение этому содержится в письме Минфина России от 13.02.2013 № 03-11-09/3758.

О документе, в котором формируются данные для расчета УСН-налога, читайте в . Покажем на примере, как рассчитать минимальный налог при УСН. Пример ООО «Омега» использует в своей деятельности УСН с объектом «доходы минус расходы».

Результаты работы за год таковы: доходы составили 250 000 руб.

(в том числе за 1 квартал 30 000 руб., за 2 квартал 70 000 руб., за 3 квартал 80 000 руб., за 4 квартал 70 000 руб.)., расходы — 240 000 руб. (в том числе за 1 квартал 32 000 руб., за 2 квартал 65 000 руб., за 3 квартал 72 000 руб., за 4 квартал 71 000 руб.). Таким образом, налоговая база равна 10 000 руб.

(250 000 руб. – 240 000 руб.).

Ставка по налогу, применяемая в регионе работы, составляет 15%. Далее бухгалтер ООО «Омега» должен произвести следующие операции. 1. Определить сумму 15-процентного налога исходя из полученной налоговой базы: 10 000 руб.

< 2 500> Видно, что сумма минимального налога больше 15-процентного налога.

Минимальный налог при УСН

→ → Актуально на: 6 июня 2020 г.

При объекте налогообложения упрощенец уменьшает свои доходы на ограниченный перечень расходов (, ).

Это значит, что в налоговом учете может образоваться минимальная прибыль или даже возникнуть убыток. Но требования НК таковы, что если какие-то доходы в течение календарного года упрощенцем были получены, то и налог в любом случае должен быть уплачен не меньше определенного размера.

Этот порядок не касается тех ИП, которые применяют ставку по УСН в размере 0% (). По итогам каждого года упрощенец с объектом «доходы минус расходы» должен проверить, не выполняется ли следующее неравенство: (Доходы – Расходы) * Ставка УСН Если оно справедливо, то уплачен за год должен быть не рассчитанный в обычном порядке налог, а минимальный налог в размере 1% доходов упрощенца за этот календарный год. Эти доходы определяются в общем порядке, предусмотренном .

Минимальный налог должен быть уплачен в обычные сроки, предусмотренные для уплаты налога по итогам года (, ):

• для организаций – не позднее 31 марта следующего года;
• для ИП – не позднее 30 апреля следующего года.

Если последний день уплаты совпадет с выходным днем, то крайняя дата переносится на следующий за ним ближайший рабочий день (). Если в течение календарного года упрощенец платил авансовые платежи за отчетные периоды, то по итогам года свой минимальный налог он сможет уменьшить на эти авансовые платежи. Разница, которая образуется между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, не пропадает.

Ее можно будет учесть в расходах на УСН в следующем году, но только по его окончании.

Включать разницу в расходы отчетных периодов следующих лет не разрешается ( ). А если в следующем году будет получен убыток, то перенесенная с прошлого года разница будет учтена в составе убытка.

Убыток этот упрощенец может учесть при расчете налога на УСН в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (). Организации и ИП на УСН с обектом «доходы» минимальный налог не уплачивают.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

• Через банк-клиент
• Квитанция для безналичной оплаты

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.