Налоги в германии для физических лиц

Налогообложение в Германии

В Германии существуют следующие основные виды налогов: А) Прямые: — налог на доходы физических лиц (Einkommensteuer), — налог на корпоративный доход (Körperschaftsteuer), — налог на коммерческую деятельность (Gewerbesteuer), — сбор солидарности (Solidaritätszuschlag), — церковный налог (Kirchensteuer). Б) Косвенные: — налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer), — налог на переход права собственности на недвижимость (Grunderwerbsteuer), — налог на наследование и дарение (Erbschaft- und Schenkungsteuer). А. Прямые налоги

• Налог на доходы физических лиц

В Германии по поступлениям в казну НДФЛ является абсолютным лидером среди прямых налогов и приносит в казну более чем в 10 раз больше дохода, чем корпоративный налог. Во многих других странах эти два показателя различаются значительно меньше (например, соотносятся 2:1 во Франции) либо, как в России, практически совпадают.

Такой огромный перевес корпоративного налога над НДФЛ в Германии обусловлен несколькими факторами. Во-первых, ставка корпоративного налога в ФРГ является относительно низкой – всего 15% (во Франции 33,33%, в России 20%).

Впрочем, низкая ставка в данном случае обманчива: к корпоративному налогу необходимо добавлять налог на коммерческую деятельность и сбор солидарности (о которых поговорим ниже), что суммарно выводит налоговую нагрузку на корпоративный доход в Германии на вполне европейские 25-30%. Во-вторых, большой объем бюджетных поступлений от НДФЛ обусловливается крайне скромным количеством социальных налоговых льгот, в частности связанных с семейным статусом налогоплательщиков. Отсутствие таких льгот положительно сказывается на состоянии казны, но отрицательно влияет на демографический состав населения.

Налогообложение НДФЛ регулируется законом «О подоходном налоге» (Einkommensteuergesetz, или EStG). Физические лица уплачивают подоходный налог либо со всего общемирового дохода (неограниченная налоговая обязанность — unbeschränkte Steuerpflicht), либо только с дохода от источника в Германии (ограниченная налоговая обязанность — beschränkte Steuerpflicht).

Определение лиц, подпадающих под неограниченную налоговую обязанность, примерно соответствует знакомому нам понятию резидента.

Это лица, имеющие в Германии место жительства или постоянного пребывания. Постоянным пребыванием считается более чем шестимесячное нахождение в стране непрерывно или с краткосрочными перерывами.

Подоходный налог рассчитывается чрезвычайно замысловатым образом.

В зависимости от суммы налогооблагаемого дохода выделяется пять «зон», для каждой зоны предусмотрен свой способ расчета налога. Зона 1: доход от 0 до 8 820 евро – освобождается от налога.

Зона 2: доход от 8 821 до 13 769 евро.

Налог рассчитывается по следующей формуле: (1 007,27 · y + 1 400) · y, где за «y» принимается одна десятитысячная от суммы налогооблагаемого дохода, превышающей 8 820 евро. Зона 3: доход от 13 770 до 54 057 евро. Налог рассчитывается по следующей формуле: (223,76 · z + 2 397) · z + 939,57,

Налоги в Германии

Подоходный налог в Германии для лиц, проживающих постоянно на территории страны, не зависит от того, в каком государстве был получен доход — они несут полную повинность по оплате фискального обязательства.

Если же лицо не постоянно живет в стране, то при определении объекта налогообложения учитываются только источники дохода в Германии. В любом случае налог на доходы физических лиц взымается по прогрессивной шкале от 14 до 45%.

К объектам этого вида налогообложения относят следующие основные категории доходов:

1. от деятельности самозанятых лиц.
2. от работы по найму (зарплата);
3. от аренды помещений и земельных участков;
4. от осуществления коммерческой деятельности;

Чтобы корректно ответить на вопрос о том, какой подоходный налог в Германии, раскроем понятие налогового класса частного лица. В зависимости от семейного положения выделяют шесть классов:

1. Лица, работающие на нескольких работах.
2. Холостые без детей.
3. Те, кто воспитывает детей самостоятельно.
4. Лицо, состоящее в браке и зарабатывающее значительно больше своей жены или своего мужа.
5. Семьи, у которых супруги зарабатывают примерно одинаково.
6. В эту категорию автоматически попадает тот из супругов, кто зарабатывает существенно меньше другого, который состоит в третьей категории.

Разница в налогообложении для лиц из разных классов состоит в размере необлагаемого минимального уровня дохода. К примеру, в 2016 году для частных лиц из пятой и шестой категорий весь доход за 12 месяцев облагался соответствующим налогом.

При этом лицо, относящееся к третьей категории, сумму годового дохода уменьшает на 17,3 тыс.

евро и только с оставшейся суммы уплачивает подоходный налог в Германии.

Размер этого прогрессивного платежа обременителен для большинства работающих лиц — ставка на уровне 42% применяется для годовых доходов от 53 до 250 тыс.

евро. Зарабатываете более 250 тыс. евро в год? Уровень налога на доходы достигнет максимального уровня в 45%. В реальности эти фискальные платежи не все фактические налоги на доходы в Германии.

На основании статистики за 2016 год работодатель на 1 евро зарплаты в среднем платит социальных выплат (медицинская страховка, страховка на случай потери работоспособности и т. п.) на 0.28 евро. Эти соцвыплаты будут скрытым видом подоходного налога, оплачиваемого только работодателем, если месячная зарплата работника не превышает 450 евро.

Дополнительно в структуре подоходного удерживается взнос солидарности. Обязательство оплачивать 5,5% от суммы рассчитанного налога на доходы было введено только с падением Берлинской стены для гармонизации экономического развития западной и восточной Германии.

Его ставка с годами постепенно уменьшается, как и разрыв в экономическом развитии регионов страны.

Церковный налог — подоходный налог в Германии, который платят только члены религиозных общин. Ставка индивидуальна для каждого региона в диапазоне от 8 до 9% от суммы уплаченного подоходного налога.

Налоги в Германии: подоходный, с зарплаты и другие – все, что нужно знать!

Система налогообложение Федеральной Республики Германии (ФРГ) довольно сложная и имеет несколько уровней разветвления.

Поэтому в стране широко практикуется использование налоговых специалистов, которые помогают налогоплательщикам разобраться в том, какие налоги в Германии нужно платить и как их сделать минимальными.

Далее мы рассмотрим особенности немецкой системы налогообложения и посмотрим, какие из фискальных сборов в этой стране нужно будет платить в том или ином случае как юридическому, так и физическому лицу.

Мы подготовили статью с ответами на все вопросы, а перед прочтением рекомендуем посмотреть видео на тему того, сколько же можно зарабатывать в Германии и сколько нужно денег, чтобы оплатить налоги и не остаться нищим. Содержание: Налоговая система ФРГ имеет типичное для многих стран разделение на прямые и косвенные налоговые платежи.

1. Косвенные – это такие платежи, где лицо, которое непосредственно осуществляет транзакцию в госказну, не является тем, кто де-факто финансирует эту транзакцию. Пример косвенного сбора – это местный налог на пиво, который де-факто финансирует потребитель, в то время как отчисления этого налога в казну делает производитель пива.
2. Под прямыми подразумевают платежи, при взимании которых тот, кто де-факто оплачивает транзакцию, и фактический плательщик производимого платежа являются одним контрагентом. Примером подобного платежа можно назвать подоходный налог.

Прямые Косвенные Корпоративный На пиво Подоходный На дополнительную стоимость На дарение и наследство Страховой Земельный На табак Промысловый На нефтепродукты Еще важно отметить, что система налогов в германии разделяет все платежи на субъективные (облагают субъектов налогообложения) и объективные (выплачиваются с объектов налогообложения, независимо от их принадлежности какому-то лицу). Сводный налоговый бюджет Федеральной Республики Германия согласно местному законодательству разделяют на три уровня:

• Центральный, он же федеральный или общегосударственный. Это около 48% от всех налоговых поступлений, которые по закону тратятся на финансирование общегосударственных проектов и издержек.
• Местные бюджеты сельских и городских громад. Это около 13% от всех поступлений.
• Бюджет федеральных земель. В него поступают земельные налоги Германии, которые, как правило, расходуются на поддержание региональной инфраструктуры (дороги, медицина, образование), и небольшие проекты, которые не требуют особо больших капиталовложений. Таких регионов (федеральных земель) в ФРГ 16, а налоговые поступления в них составляют около 34% от всех поступлений.

Отдельно от данной горизонтальной системы налогообложения в стране стоят налоговые поступления в Центробанк ФРГ и поступления от немецких государственных компаний.

Распределение ключевых налогов по бюджетам в ФРГ Федеральные Местные Таможенные Поземельный На нефтепродукты Промысловый Страховые

Налогообложение заработной платы в Германии в 2020 году

При поступлении на работу в любое учреждение Германии каждому принятому сотруднику оформляется карта зарплаты. В ней указываются все налоги работника, а также вычитаемые из дохода социальные выплаты. Система налогообложения в этой стране по сути такая же, как и в большинстве западноевропейских государств.

Обычно налоги с зарплаты в Германии удерживает работодатель. Он же и переводит собранные средства ежемесячно в налогово-финансовое управление. В конце года суммы могут корректироваться в связи с недоплатой или переплатой фискальных сборов.

Помимо этого, в Германии верующие люди платят церковный налог (его размер от 8 до 9 %).

На территории этой страны действует также солидарный налог.

Введён Solidaritätszuschlag был после того, как в октябре 1990 года Германия объединилась.

Его размер – 5,5 %, а цель – финансирование инфраструктуры новых, более бедных федеральных земель. В целом предприятие не изымает из оклада сотрудника социальные сборы по следующим выплатам:

1. оплата оздоровительных курсов или фитнес-студии;
2. оплата затрат по уходу за малолетним ребёнком (Tagesmutter или Kindergarten).
3. оплата проезда до места работы и обратно;

Кроме того, налогами не облагается продажа работникам предприятия по сниженной цене продуктов собственного производства.

1. Планирую поездку самостоятельно
2. Ищу информацию в Интернете
3. Смотрю рекламу турфирм
4. Другое
5. Сравниваю отзывы на туристических сайтах
6. Иду в ближайшую турфирму
7. Расспрашиваю знакомых об их опыте

Чтобы вы получили представление о том, как определяется в 2020 году зарплата в Германии с вычетом налогов, приведем примеры, представленные для удобства в табличной форме.

То есть при ежемесячной зарплате 1000 евро годовой доход гражданина составит 12 000. Налогообложению в таком случае подлежит 12000 – 8820 = 3180 евро.

Умножив это число на 0,14 (налоговая ставка при таком доходе составляет 14%), мы получим 445,2. Но это размер подоходного сбора, который нужно выплатить за весь год.

А каждый месяц из брутто-зарплаты работника будет вычитаться 3180 : 12= 37,1 Аналогично рассчитывается подоходный налог в примерах с другими должностными окладами, поскольку общий доход не превышает 54 058 евро.

Подоходный налог в Германии

Каждый человек, которому посчастливилось устроиться на работу в Германии, получает зарплатное свидетельство.

Там расписаны все налоги и выплаты, которые распространяются на его доход. Если для местных это все привычно и просто, то недавно обосновавшимся мигрантам непонятно, откуда что взялось. И тут есть с чем разбираться – хоть немецкая система налогообложения лояльнее, чем российская, вычислить сумму взноса гораздо сложнее.

Содержание материала Для понимания всей процедуры начисления налогов для начала требуется ознакомиться с типами немецких зарплат. Их всего две, это:

1. зарплата-брутто: финансовое вознаграждение, которое указано в трудовом соглашении;
2. зарплата-нетто: чистый доход, который перечисляется работнику на банковскую карту; определяется вычетом налога из зарплаты-брутто.

Зарплата в Германии делится на брутто и нетто Размер подоходного налога зависит от брутто-зарплаты и высчитывается следующим способом:

• Руководитель определяет общий годовой объем заработного пособия.
• К полученной базе применяют налоговую ставку в зависимости от ее величины. Также из этой суммы вычитают социальные взносы.
• После вычета налогов сумму ежегодного дохода делят на количество зарплат.

  В Германии их может быть 12, 13 или 14 в зависимости от работодателя.

  В итоге остается ежемесячный доход.

• Если годовой доход выше обозначенного минимума, из него вычитается этот минимум. Например, при годовом доходе в 30 000 евро налоговая база составит 21 000 евро (30 000 – 9 000 = 21 000).
• Если полученная величина меньше необлагаемой суммы в 9000 евро, налог начисляться не будет.

  Однако некоторые сборы все же сниматься будут (об этом ниже).

Виды налогов в Германии Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков.

Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.

Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них Номер классаХарактеристикаНалоговая база в евро IНезамужние девушки и холостые мужчины без детей.

В эту же группу входят семьи на грани развода и пары, которые проживают отдельно.

В том числе в другой стране9 000 IIЛица, которые самостоятельно занимаются воспитанием детей. Это отцы-одиночки, одинокие матери или вдовцы с детьми- 9 000 + 1 908 (если ребенок один); — 9 000 + 2 148 (если двое); — 9 000 + 3388 (трое детей) IIIСемейные пары, где один из партнеров зарабатывает гораздо меньше денег, чем второй, или совсем не трудоустроен.

Налоги в германии для физических лиц

В Германии принята сложная и разветвленная налоговая система.

Обо всех налогах, которые должны выплачивать граждане и не граждане Германии Вам будут сообщать каждый месяц: на почту приходят письменные извещения налоговых органов. Помощь специалистов при оплате налогов — обычное дело в Германии. Новым предпринимателям и иностранным предпринимателям, а также тем, кто получает дополнительные доходы, всегда рекомендуется обратиться к экспертам при заполнении первых налоговых деклараций (например, налоговым консультантам, адвокатам, присяжным ревизорам, аудиторам и финансовым инспекторам).

Сводный, бюджет Германии разделяется на три уровня:- Центральный (государственный) бюджет (доходы и расходы всей страны) — 48% всех налоговых поступлений.- Бюджеты 16-ти федеральных земель. Бюджеты разных земель неодинаковы, зависят от экономических факторов регионов — 34% всех налоговых поступлений- Бюджеты городских и сельских громад — 13% всех налоговых поступлений.Дополнительно в госбюджет входят доходы немецкого Центробанка и госпредприятий. джеты земель, изначально неравномерные, распределяются вертикально и горизонтально для финансовой «равности» — от высокодоходных регионов (авария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) в пользу «менее развитых экономически (Саксония, Шлезвиг-Голштейн) проходит перераспределение налоговых сборов, дополнительно финансово «слабые» земли получают государственные дотации.

Общие правила налогообложения в Германии регулируются Законом «Порядок взимания налогов» — Abgabenordnung. Налоги в ФРГ обеспечивают около 80 % бюджетных доходов.

Именно поэтому они рассматриваются правительством как главное средство воздействия государства на развитие экономики. Основной принцип немецкого налогообложения, с момента зарождения системы звучит так:

«налоги должны соответствовать величине услуг оказываемых государством»

.

Всего в Германии 45 видов налога,включая такие как налог для владельцев собак, налог на уксусную кислоту, церковный налог, налог на игристые вина, энергию, увеселительные мероприятия, кофе, пиво, охоту, второй дом или квартиру, спирт и многие другие. В общем же, все налоги Германии можно разделить на три основные группы:

налоги на доходы налоги на имущество налоги на сделки и потребление

Основные виды налога на доходы:

подоходный налог с физических лиц — Einkommensteuer Налог на прибыль предприятий — Körperschaftsteuer налог на хозяйственную деятельность — Gewerbesteuer

Основные налоги на имущество:

налог на землю — Grundsteuer налоги на дарение и наследство

Основные налоги на сделки и потребление:

налог на приобретение имущества НДС

Если рассмотреть некоторые налоги подробнее: Подоходный налог с физических лиц. Основной источник государственных доходов — он дает около 40% всех налоговых поступлений .

Налоги в Германии: как устроена система и за что платят немцы

Содержание статьи Основу бюджета Германии составляют налоги, которые платят нерезиденты, граждане ФРГ и юридические лица.

Как и в других европейских государствах, здесь принята прогрессивная система налогообложения. Налоговая система Германии очень сложная и не совсем понятная русскому человеку.

Например, здесь существует структура налоговых классов, которые присваиваются каждому работнику.

Сегодня размер налогового обложения в республике может составлять до 70%. Далеко не всех это устраивает, и все больше немцев выступают за снижение налогов. Однако пока правительство это делать не планирует, особенно в нынешних экономических реалиях и при таком наплыве беженцев, которым приходится платить пособия из федерального бюджета.

Правительство сегодня проводит непростую фискальную политику, которой довольны далеко не все слои общества. Но именно это позволяет обеспечивать высокий уровень социального развития и гарантировать выплаты незащищенным категориям граждан.

Сегодня в стране существует около 45 видов налогов и сборов. Налоги в Германии поступают в бюджет на трех уровнях:

1. федеральном;
2. земельном;
3. на уровне коммун.

В каждой из земель существуют свои сборы.

Конституция позволяет субъекту распоряжаться по своему усмотрению и формировать казну исходя из конкретных нужд. Налоги в Германии собирает Минфин.

Оно же и распределяет средства между всеми землями.

Напомним, что в Российской Федерации этими вопросами занимается специальная служба – ФНС. Налогообложение в Германии состоит из трех больших категорий:

1. налогов на имущество;
2. налогов на доходы;
3. налогов на потребление и сделки.

В каждую из этих групп входит несколько видов налогов.

Так, к первой категории относятся подоходный с физлиц, налог на прибыль предприятий и на хоздеятельность. К основным налогам на имущество относятся сборы на землю, на наследство и на дарение. К третьей категории относят НДС и налог на приобретенное имущество.

Согласно действующему законодательству, установлены две ставки НДС в Германии: общая – 19% и пониженная – 7%.

Пониженную платят на большинство продуктов, а также заведения общепита.

В Германии существует прогрессивная шкала налогообложения, поэтому, чем выше доходы, тем больше приходится отдавать в бюджет. Таким образом, с официальной заработной платы и гражданин, и иностранец выплачивают подоходный и социальные взносы. Подоходный налог в Германии является основным источником пополнению госбюджета.

В отличие от Российской Федерации, здесь он рассчитывается по прогрессивной шкале.

Налоговая система Германии в 2020 году

» Дата:15.03.2019Рейтинг автора4.8

Автор статьиЮристНаписано статей945 Германия является сердцем Европы и отличается весьма непростой налоговой системой.

О том, какие именно налоги в Германии предстоит выплачивать жителям страны, а также тем, кто пока еще не получил статуса гражданина, власти аккуратно сообщают ежемесячно. Уведомления налоговых органов поступают на почту. Каждый, кто проживает на территории этого государства, при уплате налогов имеет полное право попросить о помощи специалистов.

Содержание Налоговая система ФРГ имеет типичное для многих стран разделение на прямые и косвенные налоговые платежи.

1. Косвенные – это такие платежи, где лицо, которое непосредственно осуществляет транзакцию в госказну, не является тем, кто де-факто финансирует эту транзакцию. Пример косвенного сбора – это местный налог на пиво, который де-факто финансирует потребитель, в то время как отчисления этого налога в казну делает производитель пива.
2. Под прямыми подразумевают платежи, при взимании которых тот, кто де-факто оплачивает транзакцию, и фактический плательщик производимого платежа являются одним контрагентом. Примером подобного платежа можно назвать подоходный налог.

Прямые Косвенные Корпоративный На пиво Подоходный На дополнительную стоимость На дарение и наследство Страховой Земельный На табак Промысловый На нефтепродукты Еще важно отметить, что система налогов в германии разделяет все платежи на субъективные (облагают субъектов налогообложения) и объективные (выплачиваются с объектов налогообложения, независимо от их принадлежности какому-то лицу).

Объектами налогообложения в данном случае могут быть прибыли от:

1. трудовой активности самозанятых лиц (фриланс);
2. бизнес-активности;
3. трудовой активности по найму;
4. сдачи в аренду или ренту движимой и недвижимой собственности.

В плане базовой ставки подоходный налог в Германии с частных лиц (граждан и резидентов) взимается по возрастающей шкале с градацией от тарифа 14% (для людей с небольшими прибылями) до 45% (для людей с очень высокими прибылями).

Стоит отметить, что после того, как будет рассчитан налоговый платеж, к нему нужно добавить еще 5,5% – «налог солидарности».

Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2020, 2020 году с зарплаты

На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

— подробная информация на на отдельной странице нашего сайта.

1. Информация на странице:

Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником — это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е.

сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (Netto-Arbeitslohn). Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии:

1. Обязательное
2. Страхование на случай безработицы
3. Обязательное пенсионное страхование
4. Обязательное медицинское страхование
5. Налог солидарности (Solidaritätszuschlag) — 5,5%
6. Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer), смотрите ниже на странице.
7. Церковный налог(Kirchensteuer) — если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)

Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице : .

Подробнее о смотрите здесь. В следующей далее таблице 1 делается пример расчета нетто-зарплаты для работника, который получает 3000, 2000 или 1000 евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс, живет в Западной части Германии.

В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом: Абсолютная точность расчета не гарантируется!

Удержания Сумма, в европример 1 Сумма, в европример 2 Сумма, в европример 3 Зарплата брутто 3’000,00 2’000,00 1’000,00 Подоходный налог 217,17 25,17 0,00 Церковный налог 6,71 0,00 0,00 Медицинское страхование 246,00 164,00 82,00 Страхование по уходу 35,25 23,50 11,75 Пенсионное страхование 280,50 187,00 93,50 Страхование на случай безработицы 45,00 30,00 15,00 Нетто-зарплата 2.169,37 1.570,33 797,75 Разница брутто-нетто 830,63 429,67 202,25 Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником.

Информация о том, . Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2017 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 28.0 % от брутто-зарплаты работника. Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами.

Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

1. Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
2. Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
3. Оплата проезда на работу и назад

Особенности налоговой системы Германии

» Высокие немецкие зарплаты ежегодно привлекают тысячи мигрантов. Однако «чистыми» работающие люди получают существенно меньше, чем это отражено в статистических сводках.

Виною этому различные обязательные сборы, пенсионные отчисления, затраты на медицинское страхование. Рассмотрим особенности фискальной политики, определим, каковы налоги в Германии и их размеры согласно законодательству.Система, разработанная немцами, позволяет правительству финансировать множество социальных программ, обеспечивать устойчивый экономический рост. Налогообложение в Германии является прогрессивным.

При этом размер отчислений увеличивается не только по уровню доходов, но и исходя из степени благосостояния региона. За счет повышенных налогов у жителей Баварии и иных развитых земель правительство субсидирует бедных членов федерации, например, Саксонию.Налоговая система ФРГ включает 40-50 видов различных сборов. Подобное многообразие позволяет властям более гибко реагировать на меняющуюся ситуацию и проводить оздоровительные мероприятия в социальной и экономической сферах.

Налоговая система ФРГ является многоуровневой. Существуют общие федеральные сборы. Действуют налоги, взимаемые в рамках конкретного региона (земли).

Также местные власти вправе устанавливать дополнительные отчисления на уровне коммуны (муниципалитета).Показатель сильно зависит от разновидности сбора. Единая ставка по всем налоговым вычетам немецким законодательством не предусмотрена.

Более того, тяжесть бремени определяется по уровню материального благополучия резидента с учетом его права на вычеты и льготы. Например, минимальная ставка подоходного налога составляет 14%, а максимальный сбор может достигать 53%. Подобный разброс позволяет государству проводить более гибкую фискальную политику и сглаживать социальное неравенство.Главным в Германии считается подоходный сбор.

Именно он, прежде всего, отвечает за наполнение бюджета страны. Взимается не только с заработной платы.

В качестве источника отчислений выступают и дивиденды с акций, и сумма выигрыша в лотерею, и деньги, полученные по договорам ренты и купли-продажи, и так далее. Помимо подоходного, основными в Германии считаются и иные налоги:

1. на недвижимость;
2. акцизы и НДС;
3. земельный;
4. автомобильный;
5. на наследуемое имущество;
6. на коммерческую деятельность;
7. промысловый;
8. на противопожарную безопасность.

Многие немцы платят церковный налог.

Хотя он не является обязательным. Взимается с членов общин, которые должны официально заявить о своей принадлежности к конфессии путем внесения особой записи в паспорт.

Деньги (до 5% облагаемой суммы) отчисляются вместе с подоходным налогом и поступают на счет указанной общины.

Данную деятельность регулирует региональное фискальное управление.Отказ от уплаты налога возможен только при разрыве с общиной. При этом чаще всего человек теряет право на проведение религиозных обрядов: например, его не допустят к причастию, не возьмут на работу в церковную

Ставка подоходного налога и иных сборов в Германии

Проконсультируйтесь в вопросе налогового планирования с юристами нашей компании! Первичная консультация Открыть компанию Открыть счет в банке Защита активов Получить ВНЖ Готовые компании Лицензирование

• Процент пошлин на доходы физических лиц составляет 45%.
• Размер сборов на бизнес для фирм варьируется от 23до 33% с включением дополнительных перечислений.
• Государственная пошлина и гербовые переводы отсутствуют.
• Прирост капитала облагается пошлиной, при реализации резидентной или дочерней фирмы возможно освобождение от отчислений 95% капитала.
• Уровень налога НДС в Германии и России различен: 19 и 7% в ФРГ против 18 и 10% в РФ.

Рекомендуем ознакомиться с этапами Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев.

Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами. К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем.

В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.

Уплата отчислений на прибыль подразумевает взыскание процентов со следующих видов прибыли:

• Доходы от сельскохозяйственного промысла или лесоводства.
• Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества: земель, домов, квартир.
• Заработная плата на предприятии или полученная, от частной профессиональной деятельности.
• Заработок коммерческого типа от реализации товаров или оказания услуг, а также при ведении бизнеса.

Прирост капитала и инвестиционный заработок для частных лиц облагается по ставке 25%. С добавлением перечисления в поддержку солидарности уровень повышается до 26,375%. При сбыте объекта недвижимости также предполагаются отчисления за исключением случаев, когда владелец является собственником более 10 лет.

Для коммерческих строений указанный срок составляет только 1 год. При расчете взыскания используется прогрессивная ставка. Чем выше уровень дохода плательщика, тем больше он должен отдать стране.

Максимальный размер обложения составляет 47,5%.

Он образуется при слиянии пошлины на прибыль (45%) и надбавки в поддержку солидарности (5,5%). Из показателя основного подоходного сбора 8-9% составляет церковная надбавка. Налоговый год по продолжительности и графику совпадает с календарным.

Подача декларации для тех, кто получает доход только от заработной платы, необходима до 31 мая года, следующего за отчетным периодом. При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца.

Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные.

Налоговая система Германии

Основной принцип немецкого налогообложения звучит так: «налоги должны соответствовать величине услуг оказываемых государством».

В Германии принята сложная и разветвленная налоговая система.

Обо всех налогах, которые должны выплачивать граждане и не граждане Германии Вам будут сообщать каждый месяц: на почту приходят письменные извещения налоговых органов.

Помощь специалистов при оплате налогов — обычное дело в Германии.

Новым предпринимателям и иностранным предпринимателям, а также тем, кто получает дополнительные доходы, всегда рекомендуется обратиться к экспертам при заполнении первых налоговых деклараций (например, налоговым консультантам, адвокатам, присяжным ревизорам, аудиторам и финансовым инспекторам). Сводный, бюджет Германии разделяется на три уровня:- Центральный (государственный) бюджет (доходы и расходы всей страны) — 48% всех налоговых поступлений.- Бюджеты 16-ти федеральных земель. Бюджеты разных земель неодинаковы, зависят от экономических факторов регионов — 34% всех налоговых поступлений- Бюджеты городских и сельских громад — 13% всех налоговых поступлений.Дополнительно в госбюджет входят доходы немецкого Центробанка и госпредприятий.

Бюджеты земель, изначально неравномерные, распределяются вертикально и горизонтально для финансовой «равности» — от высокодоходных регионов (авария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) в пользу «менее развитых экономически (Саксония, Шлезвиг-Голштейн) проходит перераспределение налоговых сборов, дополнительно финансово «слабые» земли получают государственные дотации.

Общие правила налогообложения в Германии регулируются Законом «Порядок взимания налогов» — Abgabenordnung. Налоги в ФРГ обеспечивают около 80 % бюджетных доходов.

Именно поэтому они рассматриваются правительством как главное средство воздействия государства на развитие экономики. Основной принцип немецкого налогообложения, с момента зарождения системы звучит так:

«налоги должны соответствовать величине услуг оказываемых государством»

.

Всего в Германии 45 видов налога,включая такие как налог для владельцев собак, налог на уксусную кислоту, церковный налог, налог на игристые вина, энергию, увеселительные мероприятия, кофе, пиво, охоту, второй дом или квартиру, спирт и многие другие.

В общем же, все налоги Германии можно разделить на три основные группы:

1. налоги на доходы
2. налоги на сделки и потребление
3. налоги на имущество

Основные виды налога на доходы:

1. налог на хозяйственную деятельность — Gewerbesteuer
2. подоходный налог с физических лиц — Einkommensteuer
3. Налог на прибыль предприятий — Körperschaftsteuer

Основные налоги на имущество:

1. налоги на дарение и наследство
2. налог на землю — Grundsteuer

Основные налоги на сделки и потребление:

Налог на доходы в Германии: сколько немцы платят в бюджет

Основа благосостояния Германии – не прозорливая власть и не предприимчивый бизнес. Нет, это сами немцы – социально ответственные и добропорядочные граждане.И халявы для этих граждан в Германии нет – резиденты страны платят за все и за всех. Для меня загадка, почему немцы терпят понаехавших иждивенцев и продолжают оплачивать их сытость.В комментариях к предыдущим статьям совершенно справедливо указали, что немцы свою среднюю зарплату в 3875 евро в месяц видят так же, как россияне – свои 46 тысяч.

Или сколько там у нас? Путин говорит, на 8,7% доходы выросли.Если вычесть все налоги, сборы и взносы, сколько простому немцу на жизнь останется? Давайте считать.На любой доход, на любую прибыль в Германии есть свой налог.

Вплоть до того, что вы обязаны заплатить налог, если пользуетесь машиной работодателя – 1% от стоимости автомобиля ежемесячно. Потому что машина на халяву — это доход в натуральной форме.Подоходный налог платится с любых доходов, будь то работа по найму, самостоятельная занятость, доход с капитала, от сдачи в аренду недвижимости или предпринимательской деятельности.Шкала налогообложения доходов – дифференцированная, тот самый прогрессивный налог, которого так боятся наши власти.Беднейшие граждане налог не платят: при доходах до 9000 евро в год (18 тысяч – для супружеской пары, подающей совместную декларацию) ставка подоходного налога 0%.Когда доход достигает пороговой цифры, ставка увеличивается в 2020 году до:

1. 13996 евро (27 992 евро для пары) – 24% (в эту зону как раз попадают те, кто получает среднюю по стране зарплату)
2. 54949 евро (109898 евро для пары) – 42%
3. 260532 евро (521046 евро для пары) – 45%
4. выше 9000 евро – 14%

Помните анекдот, где сидят наши чинуши и думают, почему бы не брать налог с налога? Эффективно же! Вот немцы так и делают.Кроме обычного подоходного налога, большинство жителей Германии выплачивают надбавку солидарности (Solidaritätszuschlag).

Ее максимальный размер – 5,5% от подоходного налога, уплаченного в бюджет.Если налогов выплачено меньше, чем на 972 евро (1944 евро для пары), то надбавку солидарности не возьмут.Выше этого порога ставка доплаты солидарности постоянно увеличивается до тех пор, пока не достигнет 5,5%.Размер налога, соответствующий максимальной ставке надбавки – 1340,69 евро (2681,38 евро для супругов).Не думайте, что поборы с честных немцев ограничиваются подоходным налогом. Кроме него существуют страховые сборы – у Меркель забалуешь еще меньше, чем у Путина.Из страховых сборов на финансирование пенсий идет меньше, чем у нас.

Мы платим 22%, а немцы – 18,6% (по 9,3% от дохода перечисляют работник и работодатель).На медстрах уходит больше, чем платят россияне, аж 14,6%: по 7,3% от зарплаты перечисляют и работник, и работодатель. Более того, 7,3% берется даже с ежемесячной пенсии.