Ндфл с валютного депозита по курсу

Храните деньги за границей? Платите налоги в России!

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 февраля 2013 г.М.Г.

Мошкович, юрист Граждане могут хранить свои сбережения не только в России, но и за границей. К примеру, в известных своей надежностью швейцарских банках.

Давайте посмотрим, какие налоговые обязанности возникают у тех, кто получает от иностранного банка проценты по размещенным там вкладам (депозитам) и является при этом налоговым резидентом РФ. Гражданин признается налоговым резидентом, если он фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Выезды за пределы РФ на лечение или обучение (до 6 месяцев) течение этого срока не прерывают.

По правилам НК проценты с валютного вклада в банке считаются облагаемым НДФЛ доходом только в части, превышающей 9% годовых. Ставка по данному виду дохода — 35%, . Чиновники Минфина неоднократно разъясняли, что эти правила работают и в случаях, когда банк находится за пределами РФ, .

Такая позиция была очень выгодна российским вкладчикам зарубежных банков. Ведь проценты по вкладам там, как правило, и не превышают обозначенную планку. И хотя они являются доходом, , ни декларировать его, ни платить с него НДФЛ, исходя из мнения Минфина, вообще не нужно.

Однако проблема в том, что под банками в тексте НК подразумеваются только банки, имеющие лицензию ЦБ.

То есть никак не иностранные банки, расположенные за границей. Следовательно, правила ст. 214.2 НК РФ к «иностранным» процентам неприменимы.

На этом совершенно справедливо настаивают налоговики. По их мнению, такие проценты облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%, .

Отмечу также, что зачет сумм налога, уплаченного за границей, может применяться только в том случае, когда налоговая база в РФ и в другой стране исчисляется одинаково. А международные соглашения РФ об избежании двойного налогообложения не предусматривают никаких освобождений при налогообложении процентов по вкладам”. Недавно правоту ФНС подтвердил и Мосгорсуд.

Учитывая сказанное, у получателей «иностранных» процентов есть два варианта действий.

ВАРИАНТ 1. (для осторожных налогоплательщиков).

Если вы не готовы спорить и хотите исключить какие-либо налоговые проблемы, то вам нужно: пересчитать получаемые в текущем году проценты в рубли по курсу ЦБ на дату их перечисления на ваш счет, . Вы можете определить такие даты по выписке банка. К примеру, ваш договор с банком предусматривает перечисление процентов в последний день каждого месяца.

Следовательно, вы берете валютные курсы на соответствующие даты, пересчитываете проценты каждого месяца и суммируете итог; самостоятельно рассчитать НДФЛ по ставке 13%, ; подать не позднее 30 апреля следующего года декларацию

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Если вы гражданин РФ и открываете вклад (депозит) за рубежом в иностранном банке, то вы должны направить об этом в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок — один месяц со дня открытия вклада (, Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ). Уплата налога с процентов по вкладу будет зависеть от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

Справка. Налоговые резиденты По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( НК РФ). Доходы налогового резидента в виде процентов по депозиту облагаются НДФЛ в РФ.

Если же вы налоговым резидентом не являетесь, то налог в РФ уплачивать не нужно (, , НК РФ).

Свой налоговый статус и время нахождения в РФ вы определяете на конец года, в котором получили проценты по вкладу. Доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%.

Такое мнение высказывают налоговые органы и отдельные суды. При этом доходы в виде процентов по вкладам, которые превышают 9% годовых, налогом по ставке 35% не облагаются, поскольку эта процентная ставка применяется только в отношении вкладов в российских банках (, , , НК РФ; Апелляционное Московского городского суда от 30.11.2012 по делу N 11-25333). Налог вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно.

Доход в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу на счет (, , НК РФ). Также вы должны заполнить и подать декларацию в инспекцию по месту жительства.

Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения процентов по вкладам, а налог уплачивается не позднее 15 июля (, НК РФ). Обратите внимание! При уплате НДФЛ в РФ могут быть зачтены суммы налога, фактически уплаченные налоговым резидентом РФ за рубежом в соответствии с законодательством других государств, но только при условии, если такая возможность предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством ( НК РФ).

Если вы не уплатите налог и не представите декларацию в налоговый орган, то инспекция будет вправе доначислить налог и пени за нарушение срока его уплаты, а также предъявить штрафы за неуплату налога и за неподачу налоговой декларации по НДФЛ. Пени будут начислены за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ. Они исчисляются в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования Банка России ( НК РФ).

Штраф за неуплату налога, по общему правилу, составляет 20% от неуплаченной суммы НДФЛ. Если налоговые органы докажут, что вы умышленно не уплатили налог, сумма штрафа возрастет до 40% ( НК РФ).

Обратите внимание! Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа.

В этом случае подлежат взысканию пени ( Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Штраф за нарушение срока

Налогообложение вкладов

Show Menu

1. Банковские гарантии
2. Депозиты
3. ЛизингСамо понятие «налогообложение вкладов» немного пугает. Может показаться, что государство будет забирать огромные проценты от того, что хотелось бы положить себе в карман.

   Но даже в этом случае, инвестиции могут сыграть на пользу клиента банка, потому что налогом облагаются не все дивиденды, а только те, которые превышаются процентную ставку рефинансирования.Поэтому для максимального сохранения своего дохода лучше выбирать маленькие процентные ставки, которые предлагает каждый банк.

   Но, как и в любом вопросе, связанном с законодательными нормами, здесь также есть свои подводные камни.Что это такоеНалогообложение инвестиций – это процесс взимания налога с дивидендов от депозита, которые превышают ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ. При этом учитывается ставка, которая была на момент подписания договора.
   Вычет налога происходит во время начисления процентов.Государство обязывает банковские организации высчитывать налог со всех вкладов, независимо от наличия простых процентов или капитализации.Классификация вкладовИнвестиции могут вкладывать как физические лица, так и юридические.

   Рассмотрим особенности вкладов для каждой из этих групп и особенности их налогообложения.Физических лицКак известно, все доходы облагаются налоговым сбором и проценты от вкладов физических лиц не исключение.В 2020 году вступило в силу новое изменение в законодательстве и были немного изменены правила расчета налога на прибыль с процентов.Согласно ст.214.2 НК РФ под налогообложение попадают:Рублевые вклады – к ставке рефинансирования (8%) нужно прибавить 5% и посмотреть, если

4. Денежные переводы
5. Наличными
6. Главная
7. Без поручителей
8. Без справок
9. Кредиты
   • Без поручителей
   • Без справок
   • Наличными
   • ЛизингСамо понятие «налогообложение вкладов» немного пугает. Может показаться, что государство будет забирать огромные проценты от того, что хотелось бы положить себе в карман.

     Но даже в этом случае, инвестиции могут сыграть на пользу клиента банка, потому что налогом облагаются не все дивиденды, а только те, которые превышаются процентную ставку рефинансирования.Поэтому для максимального сохранения своего дохода лучше выбирать маленькие процентные ставки, которые предлагает каждый банк. Но, как и в любом вопросе, связанном с законодательными нормами, здесь также есть свои подводные камни.Что это такоеНалогообложение инвестиций – это процесс взимания налога с дивидендов от депозита, которые превышают ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ.

     При этом учитывается ставка, которая была на момент подписания договора.

     Вычет налога происходит во время начисления процентов.Государство обязывает банковские организации высчитывать налог со всех вкладов, независимо от наличия простых процентов или капитализации.Классификация вкладовИнвестиции могут вкладывать как физические лица, так и юридические. Рассмотрим особенности вкладов для каждой из этих групп и особенности их налогообложения.Физических лицКак известно, все доходы облагаются налоговым сбором и проценты от вкладов физических лиц не исключение.В 2020 году вступило в силу новое изменение в законодательстве и были немного изменены правила расчета налога на прибыль с процентов.Согласно ст.214.2 НК РФ под налогообложение попадают:Рублевые вклады – к ставке рефинансирования (8%) нужно прибавить 5% и посмотреть, если

Налог на вклады физических лиц

Содержание При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта.

При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение.

Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях. Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

1. оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.
2. оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11%);

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.

Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го. Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы.

При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за . Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней. При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада.

Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк.

Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы — Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы.

Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д. О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально. Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора).

Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется.

Каков налог на валютные операции?

> > 26 января 2017 Налог на валютные операции — это обиходное (и не вполне корректное) название НДФЛ, который теоретически требуется уплатить с тех валютообменных операций, по результатам которых физлица — резиденты РФ получили доход.

О чем идет речь — читайте в этом материале. Непосредственно проведение операций с валютой, наличной или безналичной, никаким специальным налогом в РФ не облагается.

Более того, судя по тенденциям дальнейшего формирования валютного законодательства в стране, в ближайшее время появления подобного налога можно не ждать. Подробнее о том, чего ждать, прочтите: . Под налогом на валютные операции подразумевают налог на доходы физлиц, подлежащий уплате в бюджет по итогам истекшего года.

Например, если физлицо приобретало доллары по курсу 50 рублей за доллар, а потом обменяло на рубли по курсу 70 рублей за доллар, то это лицо получило доход в рублевом эквиваленте. По нормам действующего законодательства с такого дохода физлицо должно задекларировать и уплатить в бюджет НДФЛ за тот год, в котором произвело выгодную для себя операцию.

Рассмотрим, какие для этого есть основания.

Основания для уплаты налога в случае получения дохода от обмена валют получаются следующие:

п. 1 ст. 228 НК РФ обязывает плательщика (физлицо) уплачивать налог (НДФЛ) от доходов, связанных с реализацией имущества; п. 2 ст. 38 НК РФ устанавливает: то, что является имуществом, следует определять по нормам ГК РФ; ст. 141 ГК РФ, в свою очередь, определяет: в том, что следует отнести к имуществу, выраженному валютными ценностями, надо руководствоваться нормами законодательства о валютном регулировании; и, наконец, п. 1 ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ причисляет валюту к имуществу.

Таким образом, пройдя всю логическую цепочку, устанавливаем: операции физлиц по продаже валюты с выгодой должны облагаться НДФЛ.

Следовательно, продавая валюту, физлицо приобретает обязанность отчитаться о такой продаже в ФНС и уплатить налог в случае получения дохода от операции. Данные выводы неоднократно подтверждал в своих письмах Минфин.

В качестве примера укажем письмо от 20.02.2015 № 03-04-06/8370. Еще об этом читайте: . Несмотря на солидное теоретическое обоснование, на практике данная норма не работает. Во всяком случае, пока. Причин тому несколько: Нет конкретного понятного «простым резидентам» порядка учета валютообменных доходов при расчете облагаемой базы по НДФЛ.

Вместе с тем большинство граждан не являются экспертами в НК РФ, чтобы правильно посчитать базу и налог по общим нормам (даже если им известно про необходимость считать налог при продаже валюты).

У органов ФНС нет инструментов контроля за деятельностью граждан по купле-продаже валюты.

В подавляющем большинстве случаев, если гражданин сам не пришел в ИФНС с декларацией, куда включен доход от валютных обменов, — то налоговикам узнать об этом неоткуда. С точки зрения применения НК РФ и приведенных выше заключений тоже остаются вопросы.

Налоги на вклады в 2020 году + подробный расчет

Налоги на вклады: насколько они актуальны в 2020 году + схема расчета + порядок уплаты + подробно о том, что делать, если у вас есть депозит в иностранном банке.

Банковский депозит — один из наиболее популярных финансовых инструментов для сбережения денег и получения дохода в виде процентов. 36% взрослых россиян имеют накопления. К тому же большая часть из них считает, что так может называться денежная сумма от 398 тысяч рублей.Поэтому каждый из нас ищет наиболее выгодный вариант, который не просто покроет инфляцию, но и подарит «профит» в виде неплохой прибавки к накопленному.Налоги на вклады — это еще один важный момент, который нужно учитывать помимо банковских условий.

Но забегая наперед, скажем так: вам нечего бояться и вы ничего не должны государству. Более того, обязательствам перед бюджетом в случае открытия денежного депозита нужно радоваться. Почему? Обо всем в нашей статье.Всем касается и дохода в виде процентов, которые начисляются на ваш вклад в банке.

Такая практика используется по всему миру, и Россия в этом не исключение.Главные законодательные акты в этой сфере:

• Налоговый кодекс РФ: часть вторая от 5 августа 2000 года (в последней редакции от 28 декабря 2017 года)Его содержимое по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/Конкретно нас интересует глава 23 (статья 214.2).
• ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года (в последней редакции от 31 декабря 2017 года)Его содержимое по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/Наша тема касается статьей 29, 36-39.

По закону налогообложение касается как рублевых, так и валютных вкладов.

Но современные реалии таковы, что депозит — это низкодоходный инструмент, который, к сожалению, не приумножит, а лишь сохранит ваши сбережения, покрыв инфляцию. По сравнению с вложенными средствами — это приятный бонус за ожидание.Вот мы и приблизились к ответу на вопрос: так есть ли сейчас налог на вклады физических лиц? Нет.Пункт 1 статьи 214.1 НК РФ определяет лимит, превышение которого подразумевает начисление и уплату налога на депозиты в банковских учреждениях:

1. для вкладов в иностранной валюте — 9%.
2. для вкладов в российском рубле — ключевая ставка Центрального банка РФ + 5 пунктов;

В конце 2017 года ключевая ставка (КС) ЦБ РФ (по-старому ставка рефинансирования) была пересмотрена, и теперь она составляет 7,75%.Для тех, кто не знает, что это, кратко поясним.

Это минимальный процент, под который Центробанк кредитует коммерческие банки сроком на одну неделю.Таким образом, чтобы вкладчики становились налогоплательщиками, банки должны открывать депозитов под проценты свыше 12,75% годовых.Но такая доходность сейчас могут только сниться. Давайте же вместе рассмотрим, что нам предлагают банковские учреждения РФ (по состоянию на январь 2020 года).

Ресурс www.banki.ru/ позволяет упорядочить предложения по условиям: минимальная сумма для открытия депозита, процентная ставка, срок хранения.

Как

Как платить налог с дохода по вкладам

Я положила деньги под проценты в банк. Нужно ли потом платить НДФЛ?Спасибо большое,Ира, Москва.Налоговый кодекс предусматривает ситуации, в которых с дохода по вкладу надо заплатить НДФЛ. Однако подобные ситуации были возможны несколько лет назад.

Сейчас об этом не стоит переживать, и вот почему.

Евгений Шепелев частный инвесторНалоговый агент в этой ситуации — сам банк.

По закону владельцам рублевых вкладов надо уплатить НДФЛ, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ () на 5 процентных пунктов. По валютным вкладам платить НДФЛ нужно, если процентная ставка выше 9% годовых.

Таких ставок по валютным вкладам в России нет.Для рублевых вкладов, открытых после 26 марта 2020 года, предел безналоговой ставки — 12,25% годовых (ключевая ставка 7,25% + 5 процентных пунктов).

Для сравнения, максимальная ставка 10 крупнейших российских банков в середине июня 2020 года — всего 6,449%, В менее крупных банках — до 7—7,5%.Если вы открыли рублевый вклад в банке в 2016 году или позже, очень маловероятно, что вам нужно платить налог. В это время уже не было вкладов с доходностью выше значения ключевой ставки + еще 5 процентных пунктов.Если вклад вы открывали между 15 декабря 2014 и 31 декабря 2015 года, то пределом безналоговой ставки было 18,25% годовых (8,25% + 10 процентных пунктов).

В это время действовала льгота: к ставке рефинансирования прибавлялось 10 процентных пунктов вместо 5. Но тогда встречались вклады с доходностью больше 20% и с части дохода по ним надо было платить НДФЛ.НДФЛ по вкладу — это не привычные 13%, а все 35% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов.

Правда, не со всей суммы дохода, а лишь с той, что превышает безналоговый предел ставки. Что делать? 04.12.17Если сейчас налоговый резидент РФ откроет вклад под 14% годовых при пороговом значении безналоговой ставки 12,25%, то НДФЛ по ставке 35% удержат только от суммы дохода, полученного по ставке 1,75% (14% − 12,25%).

Если же ставка вклада 12%, НДФЛ платить не надо., но при этом можно обойтись без уплаты налога Для этого по вкладу должны соблюдаться следующие условия:

• Банк не повышал ставку вклада.
• Вклад изначально имеет ставку в пределах ключевой ставки ЦБ + 5 процентных пунктов.
• С того момента, как ставка вклада превзошла ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет.

Например, Василий в июне 2020 года открыл вклад со ставкой 7% годовых при ключевой ставке 7,25%.

НДФЛ платить не надо.

Россиян предложили освободить от налога на переоценку валютных активов

1. Чтобы сохранить этот материал визбранное, или Материал добавлен в «Избранное» Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. Раздел доступен в вашем личном кабинете Материал добавлен в «Избранное» Удалить материал из «Избранного»? Удалить Материал удален из «Избранного»

1. Чтобы сохранить этот материал визбранное, или Материал добавлен в «Избранное» Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. Раздел доступен в вашем личном кабинете Материал добавлен в «Избранное» Удалить материал из «Избранного»?

   Удалить Материал удален из «Избранного»

НАУФОР предлагает изменить налоговое законодательство М. Стулов / Ведомости Национальная ассоциация участников фондового рынка (НАУФОР) подготовила и направила в Минфин поправки в Налоговый кодекс, которые позволят изменить порядок налогообложения доходов инвесторов (физических и юридических лиц) от операций с валютными ценными бумагами.

Ассоциация предлагает изменить налоговое законодательство так, чтобы исключить налогообложение доходов от операций с иностранными финансовыми инструментами, которое может возникнуть в результате изменения курса рубля. Информация об этом размещена в понедельник на сайте НАУФОР.

Сейчас согласно Налоговому кодексу РФ предусмотрена конвертация в рубли выраженных в валюте расходов и доходов от операций с иностранными финансовыми инструментами по официальному курсу ЦБ на дату совершения расходов и дату получения доходов соответственно.

К примеру, физические лица при продаже валютного актива уплачивают 13%-ный налог на доходы не только с реально полученного дохода в валюте, но и с прироста рублевой стоимости инвестированной валюты. «Это приводит к тому, что несмотря на отсутствие разницы между ценами покупки и продажи финансового инструмента, выраженных в иностранной валюте, или даже продажу финансового инструмента с убытком в иностранной валюте, у российского налогоплательщика в результате снижения курса рубля к соответствующей валюте, произошедшего после покупки финансового инструмента, может образоваться доход, с которого он должен будет уплатить налог.

Из-за девальвации рубля, произошедшей в конце 2014 — начале 2015 гг., многие российские инвесторы, купившие финансовые инструменты до этого и продавшие их впоследствии, были вынуждены уплатить налог, несмотря на то что такие операции были убыточными.

Это касается и инвесторов, которые по-прежнему владеют иностранными инструментами, приобретенными до девальвации, — они также несут риск уплаты налога даже в том случае, если понесут реальные убытки», — говорится в сопроводительном письме предправления НАУФОР Алексея Тимофеева заместителю министра финансов Сергею Шаталову.

Представитель НАУФОР указывает, что,

«чтобы избежать такого риска, российские граждане зачастую делают выбор в пользу инвестиций в иностранные финансовые инструменты за рубежом, где их посредник не будет налоговым агентом и это позволит снизить прозрачность операций и избежать налогообложения»

.

Налог для физических лиц при продаже валюты в 2020 году

Для физических лиц, совершающих валютные операции, существует налог, о котором пока мало кто знает. Его нужно уплачивать, если вы меняете большие объемы иностранной валюты.

Разберемся в основных вопросах:

1. сколько необходимо отдать в казну государства;
2. как оформляется взнос в казну.
3. какая сумма облагается налогом;
4. что изменилось в законодательстве за последнее время;

Новые правила обмена валют, сделали все сделки более прозрачными для государства, поэтому сейчас вопрос налогообложения при проведении таких операций стал весьма актуальным. Ранее в обменных пунктах требовался только паспорт, а все сведения, которые фиксировались в процессе сделки, использовались исключительно внутри банковской системы.

Изменения законодательства произошли в конце декабря 2016 года, с 28 числа в банковской сфере стали действовать новые правила продажи валюты. Если вы хотите обменять сумму, эквивалентную 15 тысячам российских рублей, то вам придется пройти полную идентификацию клиента.

Необходимость этой меры государство объяснило тем, что сейчас в стране ведется антитеррористическая кампания, и важно контролировать все банковские операции.

Многие граждане заблуждаются и не считают иностранную валюту своим имуществом. На самом деле денежные знаки, которые находятся в обращении на территории других государств, являются имуществом.

Об этом гласит Гражданский и Налоговый кодекс. За их продажу необходимо уплатить подоходный налог по единой ставке – 13%. В связи с этим у государства появилась возможность включить валюты на рубли в перечень сделок, облагаемых налогом.

Меру эту ввели только в 2016 году, так как большое количество граждан в связи с кризисом стало пытаться заработать на колебаниях курсов или успеть продать доллары по максимальной цене.

Всего физические лица чаще всего преследовали три цели:

1. накопление денег;
2. получение спекулятивного дохода (если операции проводятся на биржах, например, «Форекс»);
3. конвертирование средств для покупок на иностранных сайтах или при выезде за границу.

В условиях кризиса все чаще стали проводиться сделки, преследующие вторую цель – получение дохода, именно поэтому государственными органами было принято решение приравнять продажи валюты к реализации других видов имущества. Однако нововведение 2016 года коснулось не всех.

В декларации, согласно

Проблема исчисления НДФЛ при продаже иностранной валюты

Резкие скачки курса рубля по отношению к иностранным валютам повысили популярность валютно-обменных операций среди физических лиц. Возникает ли при этом налогооблагаемый доход?

Как рассчитать налогооблагаемую базу? В каких случаях наступает обязанность по представлению налоговой декларации? Проблема налогообложения дохода физических лиц от операций с иностранной валютой не нова.

Несмотря на то, что финансовые агенты давно предлагают разнообразные услуги, особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой гл.

23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ не установлен.

Это признают и финансовые органы (письма от 01.08.2012 № 03‑04‑06/4-210, от 13.09.2012 № 03‑04‑06/4-275). Вместе с тем в отношении ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок в ст. 214.1НК РФ весьма подробно прописан порядок налогообложения, учитывающий множество нюансов.

С иностранной валютой также можно совершить разнообразные операции. При этом при налогообложении операций с иностранной валютой приходится довольствоваться нормами пп.

5 п. 1 ст. 208 и ст. 220 НК РФ, регулирующими вопросы реализации имущества. Доводы в пользу того, что продажа валюты считается реализацией имущества, приведены в письмах Минфина России от01.08.2012 № 03‑04‑06/4-210, от 04.02.2013 № 03‑04‑06/0-33, от 05.08.2013 № 03‑04‑06/31388, сводятся они к следующему:

1. согласно ст. 141 ГК РФ и пп. 5 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом;
2. в силу п. 2 ст. 38 НК РФ под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящиеся к имуществу в соответствии с ГК РФ;
3. налогообложение доходов при совершении операций с валютой производится исходя из положений НК РФ, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения ст. 220, 228 и 229 НК РФ.

Вступая в полемику с Минфином, можно заметить, что в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики).

Данная норма дает право поставить вопрос о правомерности применения пп.

5 п. 1 ст. 208 НК РФ к операциям продажи иностранной валюты. При этом принципиально вопрос «облагать или не облагать?» в отношении доходов от операций с валютой не ставится. Речь идет о том, что регулироваться это должно иными нормами, например, пп.

10 п. 1 ст. 208 НК РФ. На вопрос, надо ли платить налог с дохода от продажи валюты, ответ профессионала в области налогового права, скорее всего, будет утвердительным. Однако, положа руку на сердце, он также признает, что НДФЛ с продажи валюты не платится по той простой причине, что обязанность возлагается на самих физических лиц.