Объектом налогообложения ндс являются

НДС: самый особенный и сложный налог

НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к. является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины.

Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.Объектами налогообложения НДС являются:

1. ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.
2. реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
3. передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
4. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д.

Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%.

Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118.

Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ. Обратите внимание: с 2020 года максимальная ставка НДС составит 20% вместо 18%.

Расчетная ставка вместо 18/118 составит 20/120.По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот.

Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 18%.Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

1. передача имущественных прав (ст. 155)

Тема 7. Налог на добавленную стоимость (ндс)

выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Не признаются объектом налогообложения: 1) – операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты; – передача имущественных прав организации ее правопреемнику при реорганизации этой организации; – передача основных средств, нематериальных активов и иного имущества некоммерческим организациям для осуществления ими уставной (некоммерческой) деятельности; – передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер; – и др. в соответствии со ст. 39 НК РФ. 2) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электросетей, газовых сетей и т.д.

органам государственной власти и органам местного самоуправления. 3) операции по реализации земельных участков.

4) операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи. Осуществление ряда операций на территории РФ согласно ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождаются от налогообложения): 1.

предоставление арендодателем в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ (если законом соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан РФ и российских организаций, аккредитованных в иностранном государстве); 2. реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ: 1) – медицинских товаров российского и зарубежного производства по перечню, утвержденному Правительством РФ; – жизненно необходимой медицинской техники; – протезно-ортопедических изделий; – очков, линз, оправ для очков (за исключением солнцезащитных). 2) медицинских услуг, за исключение косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических (ограничение не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета); 3) услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях; 4) продуктов питания произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, медицинских организаций, детских дошкольных учреждений, реализуемых в указанных учреждениях (в случае полного или частичного финансирования из бюджета или из средств ФОМС), а также продуктов питания произведенных организациями общественного питания и реализуемых в указанных учреждениях; 5) услуг по перевозке пассажиров (за исключением такси, в т.

ч. маршрутного; 6) ритуальных услуг (по перечню Правительства РФ); 7) товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли. 8) услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий; 9) лома и отходов черных и цветных металлов; 10) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для

Объект налогообложения НДС

Содержание ⇐ Налог на добавленную стоимость Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:

1. ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
3. реализация произведенных (приобретенных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг, осуществляемая на территории РФ, в том числе и на безвозмездной основе;
4. передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд внутри предприятия от одного структурного подразделения другому, расходы на которые не принимаются к вычету, в том числе через амортизационные отчисления, при исчислении налога на прибыль организаций;

Согласно ст.

39 и п. 1 ст. 146 НК к реализации товаров (работ, услуг) для целей обложения НДС относятся:

1. передача безвозмездно или с частичной оплатой товаров (работ, услуг) другим организациям или физическим лицам, в том числе своим работникам;
2. продажа товаров на комиссионных началах и на аукционах;
3. реализация предметов залога, включая их передачу залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства (в соответствии с порядком, определяемом Гражданским процессуальным кодексом РФ);
4. выдача (передача) заказанных изделий, т.е. передача производителем заказчику продукции, которая изготовлена на «давальческой» основе;
5. передача товаров (работ, услуг) по соглашениям о предоставлении отступного или новации;
6. передача имущественных прав.
7. продажа товаров (работ, услуг) одними организациями другим организациям и физическим лицам, т.е. передача права собственности на них на возмездной основе, в том числе если товар не отгружается и не транспортируется;
8. обмен товаров (работ, услуг) на другие товары (работы, услуги);

При определении объекта обложения НДС важное значение имеют понятия «товар», «работа» и «услуга». Под товаром понимается любое реализуемое или предназначенное для реализации имущество: продукция (предмет, изделие); недвижимое имущество, в том числе здания и сооружения; электро- и теплоэнергия, газ, вода; нематериальные активы, в том числе программное обеспечение, имущественные права.

К работам относится деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций или физических лиц.

Поэтому объектом налогообложения могут быть объемы реализации строительно-монтажных, ремонтных, научно-исследовательских, опытно- конструкторских, технологических, проектно-изыскательских, реставрационных и других видов работ.

К услугам относится деятельность, результаты которой, не имея материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Объектом обложения НДС является выручка от оказания любых платных услуг, в частности, к ним относятся: транспортные услуги; посреднические услуги; услуги по сдаче в аренду имущества и недвижимости (кроме земли), в том числе финансовая аренда (лизинг); аудиторские, инновационные, информационные услуги; услуги по физкультуре и спорту, оздоровительные, туристско-экскурсионные услуги; услуги связи, бытовые и жилищно-коммунальные услуги; рекламные, юридические услуги; другие виды услуг.

Не признаются объектами обложения НДС:

1. операции, которые в соответствии с п.

НДС: Объекты налогообложения

— Согласно ст.

53 НК РФ налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется в зависимости от объекта налогообложения, а также иных сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). В ст. 146 НК РФ указано, что признаются следующие операции: Если обратиться к Налоговому кодексу РФ, ст.

39 НК РФ гласит, что реализацией товаров, работ или услуг организацией либо индивидуальным предпринимателем признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

Таким образом, безвозмездная передача приравнивается к реализации товаров (работ, услуг). Иными словами, объект налогообложения в виде реализации товаров (работ, услуг) бывает двух видов: возмездная реализация и безвозмездная реализация.

Какие бы ни были способы возмездной реализации, а их достаточное множество, они не вызывают такое количество споров, как передача имущества на безвозмездной основе. Связано это прежде всего с тем, что для целей налогообложения не предусмотрена безвозмездная передача товаров (работ, услуг), поэтому такие операции зачастую вызывают спорные ситуации. Стоит отметить, что реализация товаров (работ, услуг) может являться объектом налогообложения только в том случае, если передача осуществляется на территории РФ.

В противном случае реализация объектом налогообложения являться не будет. Поэтому важным вопросом при определении является место совершения операции.

Для того чтобы место реализации было признано территорией РФ, необходимо соблюдение некоторых условий: 1.

Реализуемый товар должен находиться на территории РФ, не отгружаться, не транспортироваться. 2. Реализуемый товар в момент отгрузки находится на территории РФ. Иные операции не будут являться объектами налога на добавленную стоимость.

Таким образом, товары должны быть реализованы или отгружены на территории РФ. Помимо этого, Налоговым кодексом РФ, а именно ст. 148, установлены правила, в соответствии с которыми определяется место реализации работ, услуг на территории РФ: 1.

Работы (услуги) должны непосредственно быть связаны с недвижимым и движимым имуществом, находящимся на территории РФ (строительные, монтажные, реставрационные, ремонтные и т.д., а также услуги, связанные с выполнением этих работ). 2. Оказываемые услуги на территории РФ оказываются в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта.

3. Следующее правило касается покупателя. Не стоит забывать, что он также должен осуществлять свою деятельность на территории РФ.

Для того чтобы подтвердить факт присутствия и осуществления деятельности

Объекты налогообложения НДС

делятся на две группы:

1. Не облагаемые НДС.
2. Облагаемые НДС;

Отнесение объекта налогообложения НДС производится по условиям, указанным в статье 146 НК РФ, для первой группы эти условия описаны в пункте 1, для второй — в пункте 2.

Оглавление К облагаемым налогом объектам относятся операции, приравненные законом к реализации.

В частности, объектом налогообложения при исчислении НДС признаются:

1. Передача товаров, услуг для собственных нужд, расходы на которые не исключаются при расчете налога на прибыль;
2. Ввоз товаров из-за границы в таможенную зону РФ:
3. Строительно-монтажные работы, проводимые для собственного использования;
4. Реализация продукции, работ, услуг, а также залога и имущественных прав на территории РФ;

Согласно НК, реализация бывает возмездной продажей и безвозмездной. Безвозмездная реализация, как и возмездная, облагается НДС в том случае, если происходит на территории РФ.

Для признания РФ территорией проведения операции необходимо выполнение нескольких требований:

1. Покупатель также должен вести свою деятельность в России.
2. Товар в момент отгрузки либо совершения операции должен находиться на территории РФ;

При импорте товаров в РФ и на территории под юрисдикцией РФ, обложение НДС производится в зависимости от выбранной таможенной политики. НДС по импорту: ООО «Арктур» приобрело товар у организации «КонТрэйд» партию товара на сумму 145 000 руб., включая НДС.

Документ 62.1 90.1 Отражена выручка от продажи товара 260 000 Акт реализации, СФ 90.3 68 Начислен НДС с продажи (260 000*18/118) 39 661 СФ выданный, книга продаж 90.2 41 Списана себестоимость проданного товара 118 900 Бухгалтерская справка Не признаются облагаемыми НДС операции:

1. Связанные с обращением валюты, кроме случаев с нумизматикой;
2. Передача имущества инвестиционного характера, вклады в УК для ООО и другое, паевые взносы и так далее;
3. Возврат имущества в пределах взноса в УК при ликвидации организации или выходе участника из состава товарищества;
4. Передача имущества организации ОС, НМА правопреемнику, вызванная реорганизацией;
5. Передача имущества бюджетным или общественным, некоммерческим организациям для деятельности, кроме предпринимательской;
6. Передача имущества, имущественных прав по концессии;

Объект налогообложения по ндс

оказываемые территориальными органами Федерального агентства объектов недвижимости за право заключения договора аренды (письмо МНС России от 10 июня 2002 г. № 03-1-09/1558/16-Х194). 5. Передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

6. Реализация земельных участков (долей в них).

Отдельный вопрос о том облагаются ли НДС суммы компенсации в связи с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд. Поскольку Налоговый кодекс РФ не содержит каких-либо пояснений на этот счет, обратимся к мнению налоговиков.

Например, УФНС России по г. Москве придерживается точки зрения, согласно которой компенсация, связанная с изъятием земельного участка для муниципальных нужд, не облагается НДС, поскольку изъятие земельных участков не признается реализацией. Есть судебное решение и работы авторов, подтверждающие данный подход, в частности постановление ФАС ВолгоВятского округа от 19 марта 2007 г.

по делу № А17-1618/5-2006. В нем суд пришел к выводу, что суммы, полученные в качестве компенсации убытков, возникших в результате изъятия земельных участков для государственных или муниципальных нужд, НДС не облагаются. 7. Передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам).

8. Передача денежных средств некоммерческим организациям на формирование целевого капитала, которое осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом

«О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»

. Напомним: положения указанного подпункта 8 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года. Нередко могут возникать спорные ситуации, касаемые объекта налогообложения.

Прежде всего, споры между налогоплательщиками и чиновниками связаны с условиями, при которых возникает объект налогообложения. Минфин России считает, что если передачи права собственности другому лицу нет (товар похищен, в результате инвентаризации выявлены излишки ТМЦ, товар передан на ответственное хранение по договору и т.п.), то отсутствует и объект налогообложения по НДС. В качестве примера можно привести письмо Минфина России от 18 ноября 2005 г.

№ 03-04-11/308

«О восстановлении НДС по товарам, недостача которых выявлена при инвентаризации»

. То есть главное при решении вопроса о том, стоит начислять НДС или нет, является то, возникает объект налогообложения или нет. Если происходит формальная передача права собственности, то налог нужно заплатить в бюджет.

Поддерживают такой подход и арбитражные суды.

В частности, ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 7 апреля 2005 г. № Ф04-1758/2005(10004-А27-19) пришел к выводу, что при продаже имущества предприятия, объявленного банкротом, НДС начислять нужно.

Ведь в данном случае речь идет о реализации.

А в силу статей 39 и 146 Налогового кодекса РФ налицо объект

Что является объектом налогообложения по НДС?

НДС: объект налогообложения Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: > > Объект налогообложения по НДС ― это продажа, оказание услуг на территории страны, а также монтажно-строительные работы для собственных нужд и ввоз товаров в Россию. Согласно российскому законодательству объектом налогообложения по НДС могут быть не признаны некоторые операции.

Подробности ищите в нашей рубрике . 10 сен 2020 26 авг 2020 «Возмещение расходов НДС» — набрав такой запрос в поисковике, как ни странно, вы обнаружите не очень много систематизированной понятной информации, касающейся этого вопроса. И это неудивительно: до сих пор он не имеет однозначного решения.

В данной статье вы сможете ознакомиться со всеми основными точками зрения финансовых ведомств и судов по вопросу исчисления НДС с возмещаемых расходов. 20 авг 2020 Консультационные услуги НДС облагаются в соответствии с нормами гл.

21 НК РФ и никаких особенностей по данным видам услуг НК РФ не предусматривает. При этом существует ряд особенностей налогообложения консультационных услуг в случае применения специального режима налогообложения или если продавец реализует данные услуги за пределы РФ.

В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно. 27 июн 2020 Штрафы облагаются НДС, если они получены от покупателя за несвоевременно оплаченный товар или услугу, — ранее чиновники настаивали на этой точке зрения.

В настоящее время позиция чиновников поменялась. В статье рассмотрено, какими аргументами обосновываются эти две точки зрения, и приведена соответствующая судебная практика. 27 июн 2020 Безвозмездная передача имущества НДС в большинстве случаев облагается, так как данная операция законодательно признана реализацией.

Но наряду с этим положением следует учитывать, что НК РФ указывает ряд операций, которые не считаются реализацией для целей исчисления НДС или же освобождены от уплаты налога.

В каких случаях нужно платить НДС с безвозмездной передачи, а в каких нет, расскажем далее. 27 июн 2020 Кто платит НДС — продавец или покупатель? Этот вопрос всегда интересует участников сделки, облагаемой этим налогом.

Налог на добавленную стоимость (ндс). Глава 21 нк рф Особенности (преимущества) ндс:

косвенное стимулирование производства экспортной продукции (применяется минимально возможная ставка 0 %).

Статья 143. Налогоплательщики Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели (ИП); лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика 1. Организации и ИП имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или ИП без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн.

руб. 2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и ИП, реализующих подакцизные товары.

3. Указанное освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ.Решение об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС принимается добровольно.

Лица, претендующие на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, подтверждающие право на такое освобождение, в налоговый орган по месту налогового учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого они собираются использовать право на освобождение. К документам, которые представляют налогоплательщики, относятся: выписки из бухгалтерского баланса (для организаций), из книги продаж, из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей), а также копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.Данное освобождение предоставляется на срок равный 12 последовательным календарным месяцам.

Лица, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения указанного срока. Исключение составляет случай утраты ими права на освобождение.

Статья 146. Объект налогообложения 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации.Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг); 2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в т.ч.

через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

2. Не признаются реализацией товаров (работ, услуг): 1) операции, указанные в пункте 3 статьи 39 НК (обращение

Операции, не являющиеся объектом налогообложения НДС

Статьей 146 Кодекса установлен перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС. В данный перечень прежде всего включены операции, указанные в пункте 3 статьи 39 Кодекса.

Так, не облагается НДС передача имущества, в том числе имущественных прав, если такая передача носит инвестиционный характер, например, в качестве взноса в уставный капитал дочерней компании.См. письмо Минфина России от 28.06.2010 № 03-07-07/42 Не признается объектом налогообложения НДС передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления.

Если такая передача осуществляется по решению указанных органов специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию объектов по их назначению, то указанная операция также не является объектом налогообложения. Например, в статье 275.1 Кодекса дан более развернутый перечень указанных объектов, согласно которому объектами социально-культурной сферы являются объекты здравоохранения, культуры, детские лагеря отдыха, базы отдыха и т.

При применении данной нормы необходимо руководствоваться Федеральным законом от 21.12.2001 № 178-ФЗ

«О приватизации государственного и муниципального имущества»

, в соответствии с которым под приватизацией государственного и муниципального имущества понимается возмездное отчуждение имущества, находящегося в собственности Российской Федерации (федеральное имущество), субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, в собственность физических и (или) юридических лиц. При применении нормы подпункта 4 пункта 2 статьи 146 Кодекса необходимо обратить внимание на то, что из объектов налогообложения НДС исключена деятельность органов, входящих в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, только в части работ (услуг), выполняемых (оказываемых) в рамках осуществления возложенных на эти органы исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязанность выполнения (оказания) указанных работ (услуг) установлена законодательством.

К таким работам (услугам) относятся: работы (услуги), выполняемые (оказываемые) Федеральным агентством по государственным резервам и его территориальными органами в сфере управления государственным резервом на основании Федерального закона от 29.12.1994 № 79-ФЗ «О государственном материальном резерве»; услуги по доставке отправлений особой важности,

Объекты налогообложения по НДС

НДС – налог на добавленную стоимость, является обязательным для объектов всех видов предпринимательской деятельности, предоставления и оказания различных услуг и совершения определенных операций. Стоит подробнее рассмотреть, что и кто являются объектами налогообложения НДС.

— это:

1. Лица, которые занимаются перемещением товаров или предоставлением услуг в рамках территории таможенного союза.
2. При составлении договоров на доверительное управление каким-либо имуществом — лицо, которое совершает это управление.
3. Организации различных форм собственности, лица, занимающиеся частным предпринимательством.

Объектами законного налогообложения по НДС являются:

1. Реализация любых видов товаров или оказание кому-то каких-либо работ или услуг на правах предпринимательства или без него.
2. Процесс ввоза товара из-за рубежа на территорию России во время его регистрации в органах Российской таможни.
3. Строительство для собственного пользования и осуществление процесса монтажа.
4. Передача законных прав на какие-либо материальные блага, товары, продукты работ и оказание услуг, на бесплатной или бартерной основе.
5. Процесс передачи законных прав на владение и использование имущества.

Стоит также рассмотреть перечень объектов, которые не являются предметами налогообложения НДС:

1. Конфискация предметов имущества, процесс передачи для пользования бесхозных и когда-то утерянных предметов и вещей.
2. Процесс приватизации имущества, когда оно выкупается у государства.
3. Продажа участка земли или доли в нем.
4. Приватизация помещений для жилья.
5. Предоставление объектов инфраструктуры для эксплуатации государственными местными властями, а также органами местного самоуправления.
6. Процесс предоставления имущества организациям, не являющимся коммерческими и не осуществляющим предпринимательскую деятельность.
7. Безвозмездная передача имущества, принадлежащего бюджетной или местной казне, для пользования некоммерческим предприятиям.
8. Реализация товаров субъектами организации и проведения Олимпийских зимних игр.
9. Дополнительно проводимые мероприятия, направленные на уменьшение напряженной ситуации на рынке труда.
10. Передача основных средств в собственность для эксплуатации государственными властями.
11. Инвестиционная форма вложений, передача земельного пая в паевое сообщество.
12. Когда создается сообщество хозяйствования, то первый вступительный вклад, ценности, переданные при выходе из него, а также во время его ликвидации, не облагаются НДС.
13. Произведенные операции конвертации национальной и зарубежной валюты.
14. Передаваемые основные материальные средства на основе правопреемничества в процессе осуществления реорганизационных мероприятий.

Детальнее эта информация указана в НК РФ, в том числе информация про объекты, подлежащие налогообложению по НДС, имеется в ст.149 НК РФ.Основным и важнейшим

Объект налогообложения НДС

1 Глава 1.

Налог на добавленную стоимость (НДС) Общая характеристика НДС В России НДС был введен Законом РФ от 06.12.1991г. № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость».

Потом вступил в силу Федеральный закон от 05.08.2000г.

Важнейшим свойством косвенного налога является включение его в цену облагаемых товаров (работ, услуг) путем надбавок к цене или включения в издержки производства. В нормальных экономических условиях уплата косвенных налогов производится конечными потребителями, хотя вносят эти налоги в бюджет непосредственно продавцы и производители облагаемых товаров (работ, услуг). НДС определен как форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства и определяется как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

НДС взимается в бюджет методом частичных платежей: на каждом этапе технологической цепочки производства и обращения товара (работы, услуги) налог, подлежащий уплате в бюджет, равен разнице между налогом, взимаемым при продаже, и налогом, принятым к зачету при покупке. Налогоплательщики НДС Налогоплательщиками НДС признаются: 1) организации вне зависимости от видов деятельности, организационно-правовых форм, численности работающих и т. д.; 2) индивидуальные предприниматели – физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица; 3) лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ, которые определяются в соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст.

143 Налогового кодекса РФ). Не являются налогоплательщикамиНДС организации и индивидуальные предприниматели (кроме налогоплательщиков, реализующих подакцизные товары), у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в течение 3-х предшествующих последовательных календарных месяцев не превысила без учета НДС в совокупности 2 000 000 руб. Эта норма не применяется в отношении лиц, осуществляющих ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Освобождение от уплаты НДС предоставляется налогоплательщику сроком на 12 календарных месяцев и может быть продлено после подачи соответствующих документов (выписка из бухгалтерского баланса для организаций, выписка из книги учета доходов и расходов хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, выписка из книги продаж, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур) в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого налогоплательщик использует право на освобождение (ст. 145 Налогового кодекса РФ)

Справочник Бухгалтера

07.05.2018 Содержание ⇐ Налог на добавленную стоимость Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:

1. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
2. передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд внутри предприятия от одного структурного подразделения другому, расходы на которые не принимаются к вычету, в том числе через амортизационные отчисления, при исчислении налога на прибыль организаций;
3. реализация произведенных (приобретенных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг, осуществляемая на территории РФ, в том числе и на безвозмездной основе;
4. ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Согласно ст. 39 и п. 1 ст. 146 НК к реализации товаров (работ, услуг) для целей обложения НДС относятся:

1. передача имущественных прав.
2. выдача (передача) заказанных изделий, т.е. передача производителем заказчику продукции, которая изготовлена на «давальческой» основе;
3. передача товаров (работ, услуг) по соглашениям о предоставлении отступного или новации;
4. продажа товаров на комиссионных началах и на аукционах;
5. обмен товаров (работ, услуг) на другие товары (работы, услуги);
6. реализация предметов залога, включая их передачу залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства (в соответствии с порядком, определяемом Гражданским процессуальным кодексом РФ);
7. передача безвозмездно или с частичной оплатой товаров (работ, услуг) другим организациям или физическим лицам, в том числе своим работникам;
8. продажа товаров (работ, услуг) одними организациями другим организациям и физическим лицам, т.е. передача права собственности на них на возмездной основе, в том числе если товар не отгружается и не транспортируется;

При определении объекта обложения НДС важное значение имеют понятия «товар», «работа» и «услуга».

Под товаром понимается любое реализуемое или предназначенное для реализации имущество: продукция (предмет, изделие); недвижимое имущество, в том числе здания и сооружения; электро- и теплоэнергия, газ, вода; нематериальные активы, в том числе программное обеспечение, имущественные права. К работам относится деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций или физических лиц.

Поэтому объектом налогообложения могут быть объемы реализации строительно-монтажных, ремонтных, научно-исследовательских, опытно- конструкторских, технологических, проектно-изыскательских, реставрационных и других видов работ. К услугам относится деятельность, результаты которой, не имея материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Объектом обложения НДС является выручка от оказания любых платных услуг, в частности, к ним относятся: транспортные услуги; посреднические услуги; услуги по сдаче в аренду имущества и недвижимости (кроме земли), в том числе финансовая аренда (лизинг); аудиторские, инновационные, информационные услуги; услуги по физкультуре и спорту, оздоровительные, туристско-экскурсионные услуги; услуги связи, бытовые и жилищно-коммунальные услуги; рекламные, юридические услуги; другие виды услуг.

Не признаются объектами обложения НДС:

1. операции, которые в соответствии с п.

Бесплатная юридическая консультация онлайн

Привлечение адвокатов к правовым спорам обусловлено необходимостью полноценной защиты личных интересов граждан.

Как показывает практика, граждане избегают юридической помощи с целью финансовой экономии, но на практике это связано с большими затратами. Даже граждане, имеющие образование юриста, не всегда успевают за актуальными изменениями законодательства, поэтому целесообразно будет воспользоваться консультацией квалифицированного специалиста.

Удобство заключается в том, что проводиться консультация юриста бесплатно и онлайн. Где и как получить бесплатную юридическую консультацию?

предоставляется на всей территории Российской Федерации. Воспользоваться поддержкой могут граждане, резиденты государства, а также нерезиденты страны, которые временно проживают в РФ. Более того, консультировать заинтересованных лиц юристы могут и за пределами России, но только в рамках отечественного законодательства.

воспользоваться службой онлайн-чата; составить форму обращения в службе обратной связи; выполнить звонок на горячую линию.

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте. Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах.

Это гарантирует, что физические и юридические лица смогут получать советы, соответствующие актуальным нормам закона. Справки предоставляются гражданам по следующим направлениям: Решение конфликтов в рамках семейного законодательства. Прекращение брачных отношений и оформление таковых с составлением брачного договора, назначение алиментов, распределение опеки над детьми, а также деление недвижимости.

Споры по ЖК. Чаще всего такие конфликты связаны с отстаиванием интересов в рамках договоров долевого участия, частному строительству и сдаче в эксплуатацию домов. Аренда жилья, продажа объектов, покупка квартиры в кредит.

В эту категорию вопросов можно отнести получение налогового вычета и других квартирных льгот. Предоставление консультаций по Трудовому кодексу.

Юрисконсульт поможет восстановиться на работе после незаконного увольнения и защитит при отказе от трудоустройства. Улаживание конфликтов по трудовым договорам, а также гарантия дополнительных льгот трудящимся.

Земельное право связано со спорами между владельцами межевых участков собственности.