Освобождение от ндс на есхн

ЕСХН в 2020 году: изменения относительно НДС

— это льготный режим для аграрных производителей, позволяющий платить в бюджет по минимуму. Как и другие спецрежимники, плательщики сельхозналога были освобождены от уплаты многих налогов, но в этом году ситуация изменилась.

Как совмещать уплату ЕСХН и в 2020 году, и как отразятся эти нововведения на налоговой нагрузке сельхозпроизводителей?С 2020 года прекратила действие норма статьи 346.1 (3) НК РФ, согласно которой плательщики ЕСХН были освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (кроме ввозного).Это означает, что на ЕСХН в 2020 году и в дальнейшем необходимо:

1. запрашивать от поставщиков счета-фактуры для учёта входящего НДС;
2. каждый квартал представлять декларацию по НДС в электронном виде;
3. вести книги продаж и покупок;
4. проявлять необходимую осмотрительность и осторожность при выборе контрагента (чтобы не получить отказ в вычете);
5. вовремя перечислять НДС в бюджет (тремя равными частями не позже 25 числа каждого из трех месяцев, следующих после отчётного квартала).
6. начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг и при получении авансов;
7. в пятидневный срок передавать покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость;

Обратите внимание, что основная налоговая ставка НДС с 2020 года выросла. Вместо 18% она теперь составляет 20%.

Однако для некоторых продовольственных товаров применяется льготная ставка — 10% (статья 164 НК РФ).В этот перечень включена основная продукция сельхозпроизводителей:

1. рыба живая, за исключением ценных пород;
2. скот и птица в живом весе;
3. овощи.
4. крупы, мука, макаронные изделия;
5. продукты для детского и диабетического питания;
6. масла растительные, маргарин, жиры специального назначения;
7. маслосемяна и продукты их переработки;
8. мясо и мясопродукты, за исключением деликатесных;
9. молоко и молочная продукция;
10. море- и рыбопродукты, кроме деликатесных;
11. хлеб и хлебобулочные изделия;
12. сахар;
13. зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы;
14. яйца и яйцепродукты;

Государство по-прежнему поддерживает сельхозпроизводителей, тем более сейчас, когда поставлена задача импортозамещения товаров, попавших под санкции. И как бы это странно ни звучало, но обязанность платить новый налог может, в некоторых случаях, снизить общую фискальную нагрузку.Возможность стать плательщиком НДС, не отказываясь при этом от льготного режима, выгодна в первую очередь крупным аграрникам, которые закупают дорогую технику и оборудование.

Ну а небольшие организации и ИП могут освободиться от такой обязанности.Основной плюс уплаты налога на добавленную стоимость — это возможность учесть входящий НДС, ведь многие контрагенты сельхозпроизводителей работают на .

Кроме того, плательщики ЕСХН теперь получили право выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС, что привлечет к сотрудничеству с ними крупные организации.К минусам совмещения ЕСХН и НДС можно

Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН

→ → Актуально на: 26 марта 2020 г.

С 1 января 2020 года организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны исчислять и уплачивать НДС в общем порядке согласно нормам (, ). Но для организаций (ИП), применяющих специальный налоговый режим, в виде уплаты ЕСХН, и соответствующих критериям, определенным в (в ред., действующей с 01.01.2019), предусмотрено освобождение от НДС. Чтобы воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС, организациям (ИП), применяющим ЕСХН, необходимо будет представить в налоговую инспекцию по месту своего учета уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН в срок не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого фактически используется право на данное освобождение ().

Подробнее о том, как получить освобождение от уплаты НДС в 2020 году, читайте . Форма уведомления об освобождении от НДС утверждена и начинает действовать с 1 апреля 2020 г. Скачать форму уведомления на освобождение от НДС при ЕСХН 2020 года можно До 1 апреля 2020 года заявление об освобождении от НДС подается в произвольной форме или по форме, которая идентична бланку, утвержденному ().

Образец заполнения уведомления об освобождении от НДС при ЕСХН можно .

Организации (ИП), применяющие ОСН (общий режим налогообложения), у которых сумма выручки (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает в совокупности 2 млн. руб., согласно об освобождении от НДС, также могут оформить льготу по НДС ( (в ред., действующей с 01.01.2019)).

Скачать бланк уведомления для организаций (ИП) на ОСН, действующий с 01.04.2019, можно Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

ЕСХН и НДС в 2020 году

→ → Актуально на: 5 марта 2020 г. Организации и ИП, которые производят сельскохозяйственные товары, могут добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), уведомив об этом налоговый орган по месту их регистрации в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого планируется уплачивать ЕСХН. Вновь зарегистрированные компании и предприниматели могут перейти на уплату ЕСХН, уведомив об этом налоговую инспекцию в течение 30-ти календарных дней с даты их постановки на налоговый учет (, , ).

Подробнее о переходе на ЕСХН можно прочитать . Организации, применяющие этот спецрежим для сельскохозяйственных товаропроизводителей, освобождены от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, за исключением ситуаций определенных в .

ИП, перешедшие на уплату ЕСХН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением ситуаций, определенных в . До 1 января 2020 года организации и ИП, применяющие ЕСХН, были освобождены от исчисления и уплаты НДС, за исключением ситуаций, определенных в .

Какие произошли изменения в ЕСХН и НДС в 2020 году, читайте в данной консультации. Начиная с 1 января 2020 года организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны исчислять и уплачивать НДС в общем порядке согласно нормам .

Учет НДС при ЕСХН в 2020 году также будет осуществляться на общих основаниях согласно требованиям гл.

21 НК РФ (, ). Но отказ от НДС на ЕСХН все-таки возможен.

Организации и предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС в следующих случаях ( в ред., действующей с 01.01.2019): 1) если уведомление о переходе на уплату ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС подаются в налоговый орган в одном и том же календарном год.

2) если величина дохода, полученного от деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН (без учета НДС) за 2020 год не превысит в совокупности 100 млн. руб. (за 2020 год – 90 млн. руб., за 2020 год – 80 млн.

руб., за 2021 год – 70 млн. рублей, за 2022 и последующие годы – 60 млн. руб.). Организации и предприниматели, которые в течение 3-х предшествующих последовательных календарных месяцев реализовывали подакцизные товары, получить освобождение от уплаты НДС не смогут ().

Чтобы воспользоваться правом на отказ от исчисления и уплаты НДС, необходимо будет представить в налоговую инспекцию по месту своего учета уведомление о неприменении НДС при ЕСХН (). Заявление на отказ от НДС ЕСХН-плательщики должны подать в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого фактически используется право на освобождение (). Например, чтобы не исчислять и не уплачивать НДС с 1 февраля 2020 года, организации (ИП) на ЕСХН, соответствующие критериям в ред., действующей с 01.01.2020 (в ред., действующей с 01.01.2019), должны подать уведомление не позднее 20 февраля 2020 года.

Уведомление о НДС на ЕСХН (бланк) утверждено и начинает действовать с 1 апреля 2020 г.

ЕСХН в 2020 году (изменения)

→ → Актуально на: 17 декабря 2020 г.

Организации и ИП, признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе перейти на применение специального налогового режима в виде системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН) в соответствии с нормами гл. 26.1 НК РФ. Об особенностях перехода на ЕСХН и порядке заполнения соответствующего уведомления мы рассказывали в нашей . Напомним, что организации, которые являются плательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным ), налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями) ().

Соответственно, ИП-плательщики ЕСХН освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ в отношении своих предпринимательских доходов (за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% и 9%), налога на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в ЕСХН-деятельности).

До 01.01.2020 организации и ИП на ЕСХН в общем случае не признавались и плательщиками НДС (за исключением, в частности, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ).

С 2020 года в порядок уплаты НДС плательщиками ЕСХН внесены изменения. предусматривает, что с 01.01.2020 положения, в соответствии с которыми организации и ИП на ЕСХН не признавались плательщиками НДС, утрачивают силу. Следовательно, с указанной даты плательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС в общем порядке.

У них появится не только обязанность начислять НДС при реализации сельхозпродукции, но и, соответственно, право на принятие к вычету предъявленного им НДС (при выполнении общих условий).

Признаваясь плательщиками НДС, организации и ИП на ЕСХН должны будут выставлять счета-фактуры, ежеквартально представлять НДС-декларации, вести книги покупок и продаж (, ).

Признавая плательщиков ЕСХН в общем случае налогоплательщиками НДС с 01.01.2019, Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ вводит и особый порядок освобождения их от обязанностей налогоплательщиков по НДС.

Так, плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, если:

1. или сумма дохода от ЕСХН-деятельности (без учета НДС) не превысила в совокупности за 2020 год 100 млн. рублей (за 2020 год – 90 млн. рублей, за 2020 год – 80 млн. рублей, за 2021 год – 70 млн. рублей, за 2022 и последующие годы – 60 млн. рублей) ( в ред., действ. с 01.01.2019).
2. или переход на ЕСХН и освобождение от НДС заявляются в одном и том же календарном году;

Не могут получить освобождение от НДС организации и ИП, которые в течение 3 предшествующих последовательных календарных месяцев продавали подакцизные товары ().

При этом нужно иметь в виду,

Освобождение от НДС при ЕСХН-2019

Copyright: фотобанк Лори До 2020 года компании и бизнесмены, являющиеся сельскохозтоваропроизводителями, в основном большинстве не работали с НДС. Исключение составляли, к примеру, операции по ввозу товаров на территорию РФ.

С 01.01.2020 законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 упразднены положения, на базе которых плательщики сельхозналога освобождались от НДС. Это означает, что с 2020 г. предприятия и ИП на ЕСХН становятся плательщиками НДС, при этом у них появляются:

1. обязанность исчислять НДС при реализации сельскохозяйственной продукции;
2. право на возмещение сумм предъявленного налога из бюджета.

Эти изменения влекут за собой и обязанность сельхозпредприятий выписывать контрагентам , вести и ежеквартально отчитываться, представляя .

Ст. 145 НК РФ определяет возможность освобождения сельхозтоваропроизводителей от работы с НДС, внедрив специальный порядок. Возможность не уплачивать НДС реальна для ИП и компаний на ЕСХН, если переход на спецрежим ЕСХН и право на освобождение от налога заявлены в одном календарном году или, когда общий размер дохода от сельхоздеятельности (без НДС) не превысил в предшествующем году определенный лимит.

В 2020 году это 100 млн. руб., а в дальнейшем он постепенно уменьшается и составляет:

1. в 2021 – 70 млн руб.;
2. в 2020 – 80 млн руб.;
3. с 2022 года и следующих за ним – 60 млн руб.
4. в 2020 – 90 млн руб.;

К примеру, фермерское хозяйство на режиме ЕСХН, совокупный доход которого за 2020 год составил величину менее 100 млн. руб., может совершенно законно освободиться от обязанности применения НДС с начала 2020 года.

При этом необходимо помнить, что такая льгота носит уведомительный характер, т. е. для того, чтобы воспользоваться ею, необходимо заявить об этом в ИФНС, представив пакет документов, подтверждающих это право.

Известить о намерении освободиться от обязанностей по уплате НДС можно, письменно уведомив ИФНС. Срок подачи уведомления – не позднее 20 числа месяца, с начала которого планируется получение освобождения.

От заявителя вновь потребуется представление документов для возможности продолжения льготы. Уведомить ИФНС следует по истечении 12 месяцев не позже 20-го числа месяца, следующего за этим периодом. К примеру, освобождение от НДС у компании закончилось 28 февраля.

Чтобы продолжить его, подать новое уведомление необходимо до 20 марта включительно. Предприниматели и компании на ЕСХН не имеют права на освобождение от НДС при реализации подакцизных товаров и по операциям ввоза ТМЦ из-за рубежа.

Бесплатная консультацияЮриста:ПО НАЛОГОВЫМ ВОПРОСАМ

Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни.

Поздно понял что это неподъемные займы для меня. Звонят, угрожают различными способами воздействия.

Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить

Правительства Москвы

Министерства юстицииРоссийской Федерации

Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации.

Бесплатная проработка вариантов Только после детального анализа имеющихся документов, погружения в сложившуюся ситуацию – мы сможем проработать пути решения и целесообразность их применения. Подача документов Берем все на себя.

Составление. Сбор необходимого пакета документов. Подача в инстанции. Отслеживание. Контроль каждого движения дела.

Всегда есть вероятность, что клиенту не нужно идти в суд или составлять претензию и иные документы, так как перспективы выиграть нет и клиент зря потратит время и деньги, хуже того, усугубит свое положение.

Скорость Профессионалы своего дела проконсультируют Вас в течении 5 минут. И Вы будете знать все о решении своей ситуации.

Знание Дело каждого клиента передается в соответствующий отдел права, где его анализирует не менее 3х специалистов, включая старшего юриста. Конфиденциальность В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 27 июля 2006 г.

N 152 «О персональных данных» — мы гарантируем полную конфиденциальность всех консультаций Экономия Благодаря большому опыту в сфере гражданского права, мы с уверенностью можем говорить, как надо поступать в различных ситуациях.

Минимальные действия, для максимального результата.

Легкость Обращаясь к нам, клиенты забывают о своей проблеме. Доверьте свою заботу нам, профессионалам своего дела.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас!

Действует ли освобождение от НДС для сельхозпроизводителей в 2020 году?

> > 06 февраля 2020 Освобождение от НДС при ЕСХН-2020 осуществляется по правилам, отличающимся от действовавших в предшествующие годы.

Применение режима ЕСХН до 2020 года связывалось с обязательным освобождением плательщиков сельхозналога от уплаты налога на добавленную стоимость.

Однако с 01.01.2020 вступил в силу п. 12 ст. 9 закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ, отменяющий действие абзацев в п.

3 ст. 346.1 НК РФ, посвященных положениям о неприменении НДС при ЕСХН.

В результате этого плательщики сельхозналога с 2020 года обязаны платить НДС.

Однако одновременно начали действовать и изменения, внесенные тем же законом № 335-ФЗ (п. 1 ст. 2) в ст. 145 НК РФ, которая ранее давала возможность освободиться от платежей по НДС работающим на ОСНО лицам с небольшими объемами продаж (до 2 млн руб.

без учета в этом объеме налога за ).

Теперь к числу лиц, имеющих право на освобождение, добавили и плательщиков сельхозналога, но с учетом особенностей применения процедуры освобождения.

Когда же можно помимо таких налогов, как начисляемые на прибыль и на имущество, при ЕСХН не уплачивать и НДС в 2020 году? Условия, при которых отказ от НДС на ЕСХН становится возможным, возникают (п.

1 ст. 145 НК РФ):

1. Если намерение не платить НДС выражается в календарном году, соответствующем году начала сельхоздеятельности.
2. в 2020-м — 90 млн руб.;
3. Доход от сельхоздеятельности (без учета в нем налога), полученный в году, предваряющем год отказа от применения НДС, не превышает значения:
   • в 2020-м — 100 млн руб.;
   • в 2020-м — 90 млн руб.;
   • в 2020-м — 80 млн руб.;
   • в 2021-м — 70 млн руб.;
   • в 2022-м и следующих за ним — 60 млн руб.
4. в 2020-м — 80 млн руб.;
5. в 2022-м и следующих за ним — 60 млн руб.
6. в 2021-м — 70 млн руб.;
7. в 2020-м — 100 млн руб.;

То есть тем, кто на начало 2020 года уже осуществлял хоздеятельность в сфере сельского хозяйства, освободиться от НДС можно, если доход сельхозпредприятия, полученный за 2020 год, не превысил 100 млн руб. без учета НДС. Использовать право на освобождение не могут лица, продающие подакцизные товары (п. 2 ст. 145 НК РФ). Само освобождение не действует в отношении (п.

3 ст. 145 НК РФ). Использование освобождения по ст. 145 НК РФ не является обязательным. То есть для его получения необходимо наличие доброй воли плательщика налога.

Если же намерение воспользоваться им у такого лица имеется, то об этом надо известить налоговый орган. Делается это путем подачи составленного в письменной форме уведомления в инспекцию, где налогоплательщик стоит на учете (п. 3 ст. 145 НК РФ). Подать уведомление о льготе по НДС для ЕСХН (так же, как и для работающих на ОСНО) необходимо не позже 20-го числа месяца начала использования права на нее.

Форма уведомления об освобождении от НДС при ЕСХН для 2020 года пока официально не утверждена, поскольку приказ Минфина России от 26.12.2018 № 286н, содержащий варианты такого уведомления для обеих ситуаций освобождения от платежей по этому налогу (при ОСНО и при ЕСХН), вступает в силу только 01.04.2020.

В 2020 году организации и предприниматели на ЕСХН будут обязаны платить НДС

Дата публикации: 11.09.2018 13:54 Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Это изменение в налоговое законодательство внесено Федеральным законом от. Освобождение от уплаты НДС можно получить, выполнив ряд условий. Согласно абзацам второму и пятому Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за некоторыми исключениями).

Пунктом 12 статьи 9 Федерального закона от , внесшего изменения в Налоговый кодекс, установлено, что положения абзацев второго и пятого пункта 3 статьи 346.1 Кодекса применяются по 31 декабря 2020 года включительно. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.В соответствии с абзацем вторым пункта 1 (в редакции Закона №335-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2020 год, 90 миллионов рублей за 2020 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.Учитывая изложенное, с 1 января 2020 года налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость при выполнении условий, установленных статьей 145 Кодекса.Если у налогоплательщика единого сельскохозяйственного налога сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется единый сельскохозяйственный налог, превысила 100 миллионов рублей за 2020 год без учета налога, то указанные налогоплательщики наряду с уплатой единого сельскохозяйственного налога обязаны начиная с 1 января 2020 года исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в порядке, установленном Обращаем внимание заинтересованных плательщиков ЕСХН на то, что для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС необходимо представить соответствующее письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пп.

«б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

Подача уведомления об освобождении от НДС плательщиком ЕСХН

2020 год ознаменовался для плательщиков ЕСХН возможным повышением суммы их налоговых обязательств.

Неожиданно они стали плательщиками одного из самых сложных и условных в расчетах налогов — НДС, ставка по которому еще и повысилась с 2020 года.

Правда, плательщикам ЕСХН предоставлена возможность попрежнему не платить НДС, только теперь они такую возможность не получат автоматически, а должны совершить определенные действия — подать уведомление о таком освобождении. В частности, возникает вопрос, когда его можно подать и что случится, если уже наступил 2020 год, а оно не подано. «Приятное» сообщение о новой налоговой обязанности плательщики ЕСХН получили, ознакомившись еще с Федеральным законом от 27.11.2017 № 335ФЗ.

Согласно ему с 01.01.2020 утратили силу абз. 2 и 5 п. 3 ст. 346.1 НК РФ. А ими было предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не признавались плательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ). Но в п. 1 ст.

145 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.2019) указано, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Подобное право названной статьей предоставляется любому налогоплательщику, но для плательщиков ЕСХН установлены особые, более мягкие условия его получения.

Так, это освобождение может получить налогоплательщик, если он переходит на уплату ЕСХН и одновременно претендует на обозначенное освобождение.

То есть в 2020 году согласно данному условию освобождение получит налогоплательщик, в 2020 году находившийся на другом режиме налогообложения. С теми, кто в 2020 году уже был плательщиком ЕСХН, немного сложнее. С 01.01.2020 они тоже могут получить освобождение, но только если за 2020 год сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется спецрежим в виде уплаты ЕСХН, не превысила 100 млн руб.

Далее уровень указанного дохода будет снижаться. Так, за 2020 год он не должен превысить 90 млн руб. (чтобы иметь возможность перейти на освобождение с 2020 года), за 2020 год — 80 млн руб., за 2021 год — 70 млн руб., за 2022 и последующие годы — 60 млн руб.

Освобождение от уплаты НДС нельзя применить только тем налогоплательщикам, которые реализуют подакцизные товары в течение трех последовательных календарных месяцев, предшествующих периоду, с которого предполагалось его получить (п.

2 ст. 145 НК РФ). Даже если плательщик ЕСХН получил освобождение от обязанностей плательщика НДС, ему все равно придется уплатить этот налог в случае ввоза товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению в соответствии с пп.

Как плательщику единого сельхозналога получить освобождение от НДС и пользоваться им в дальнейшем

4 марта 4 марта 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем С начала 2020 года плательщики единого сельхозналога стали плательщиками НДС.

Однако при соблюдении ряда условий они могут получить освобождение от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. Судя по сообщениям участников , именно освобождение от НДС вызывает повышенный интерес плательщиков ЕСХН. Мы подготовили статью, в которой рассмотрели несколько самых актуальных вопросов, касающихся такого освобождения.

С января 2020 года почти все компании и предприниматели на ЕСХН стали плательщиками налога на добавленную стоимость (соответствующие изменения внесены в ст. НК РФ). В связи с этим у них появились новые обязанности: выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и книгу продаж, начислять НДС к уплате и перечислять его в бюджет.

В то же время у них возникло право вычесть «входной» НДС, но пропала возможность отнести его на расходы. Кроме этого, с 2020 года плательщики единого сельхозналога по общему правилу должны отчитываться по НДС.

Делать это нужно строго в электронном виде независимо от количества сотрудников и каких-либо других факторов (п. 5 ст. НК РФ). Напомним, что для сдачи отчетности за 1 квартал следует применять новую форму и новый формат декларации по НДС (утв.

приказом ФНС России ; см. «»). Однако при определенных условиях плательщики единого сельхозналога могут не исполнять обязанности плательщиков НДС.

Эти условия перечислены в статье НК РФ. Те, кто только начал применять ЕСХН (перешел на этот спецрежим с очередного календарного года, либо стал применять его с момента создания в течение года), вправе получить освобождение от НДС в этом же календарном году. Те, кто и раньше применял данный спецрежим, получают освобождение от НДС, если в предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доходы от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) не превысили установленного лимита.

Данный лимит составляет 100 млн. рублей за 2020 год, 90 млн. рублей за 2020 год, 80 млн. рублей за 2020 год, 70 млн. рублей за 2021 год, 60 млн.

рублей за 2022 год и последующие годы (абз.

2 п. 1 ст. НК РФ). Существует и еще одно ограничение: освобождение от НДС нельзя получить в случае реализации подакцизных товаров.

Получив освобождение от уплаты НДС, плательщик единого сельхозналога должен применять его до тех пор, пока доходы от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) за какой-либо год не превысят указанных выше значений, либо не нарушится условие о подакцизных товарах. Если превышения лимита по доходу и реализации подакцизных товаров не будет, то добровольно отказаться от освобождения от НДС нельзя (абз.

2 п. 5 ст. НК РФ). На практике освобождение от обязанностей плательщика НДС вызывает много вопросов.

Рассмотрим самые популярные из них. В пункте 3 статьи НК РФ сказано, что желающие воспользоваться освобождением от НДС должны представить в налоговую инспекцию письменное уведомление.

Плательщики ЕСХН могут получить освобождение от НДС, предварительно уведомив инспекцию

Дата публикации: 30.10.2018 15:11 Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, но можно получить освобождение от НДС, уведомив налоговую инспекцию.Согласно Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, Федеральным законом от

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

установлено, что положения статьи 346.1 Кодекса об освобождении от уплаты НДС применяются по 31 декабря 2020 года включительно.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В соответствии с организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2020 год, 90 миллионов рублей за 2020 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы. Учитывая изложенное, с 1 января 2020 года плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС при выполнении условий, установленных статьей 145 Кодекса. Обращаем внимание, что освобождение носит уведомительный характер и предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета плательщика ЕСХН не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Плательщики ЕСХН, воспользовавшиеся правом на освобождение, не смогут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев.