Приход от физического лица по расчетному счету и кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2020 году

→→→ПКО Приходный кассовый ордер (ПКО) – это один из документов , который оформляется при каждом поступлении наличных денег в кассу. ПКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером (лицом его заменяющим). Квитанция к ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью кассира и выдается на руки лицу, сдавшему деньги, при этом сам ордер остается в кассе.

Приходный кассовый ордер (форма КО-1), действующий в 2020 году:

1. скачать бланк в .
2. cкачать бланк в ;

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»). В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным .

Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк). В поле «Номер документа» указывается порядковый номер ПКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

В поле «Дата составления» указывается дата поступления денег в кассу в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2017). ПКО должен быть оформлен в день поступления денег в кассу, поэтому дата поступления денег и день формирования ордера совпадают.

В графе «Дебет» указывается номер бухгалтерского счета по дебету, которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 – «касса»). В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета источника поступления денег в соответствии планом счетов бухучета:

1. 90-1 – поступление розничной выручки.
2. 51 – поступление денег с расчетного счета;
3. 62 – поступление денег от покупателей и заказчиков;
4. 73-2 – возмещение ущерба (от работников);
5. 75-1 – внесения денег от учредителей в уставной капитал;
6. 71 – возврат денег от подотчётных лиц;

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

В строке

Кассовый приход-расход по новым правилам

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 мая 2012 г.На вопросы отвечала Н.А.

Мартынюк, эксперт по налогообложениюНовое Положение о ведении кассовых операций (далее — Положение) породило волну вопросов об оформлении поступления денег в кассу и расходования из нее.

Ответим на самые частые, но сначала разберемся, почему важно составлять кассовые документы правильно.

ПРИЧИНА 1. Избежать штрафов. Как такового штрафа за неправильное оформление приема в кассу и выдачи из нее наличных не предусмотрено.

Однако есть штраф за неполное оприходование денег в кассу. И налоговики пытаются подтянуть под него нарушения в оформлении не только приема, но даже и выдачи наличных.

Изводить километры чековой ленты на ежедневную распечатку содержания ЭКЛЗ не нужно ПРИЧИНА 2. Обеспечить внутренний контроль за движением наличных. Соблюдение правил ведения кассовых операций позволяет руководству установить, у кого и сколько денег находится или находилось на руках в любой момент времени.

ПРИЧИНА 3. Обезопасить себя и коллег от обвинений в растрате.

Соблюдение правил важно и для всех материально ответственных за наличные деньги работников.

Каждому из них оно дает доказательство того, что он полностью сдал суммы, за которые отвечал, а до этого — правомерно их получил.

ПРИЧИНА 4. Избежать налоговых претензий. При погрешностях в оформлении выдачи подотчетных сумм проверяющие могут придраться к оплаченным этими наличными расходам для налога на прибыль, а также попытаться переквалифицировать выданные суммы в выплаты, облагаемые НДФЛ и (или) страховыми взносами.

М.А. Смирнова, г. Оренбург Положение требует составлять ПКО на выручку на основании «изъятой» из ККТ контрольной ленты.

Наша ККТ позволяет сформировать отчет о содержании ЭКЛЗ с расшифровкой всех операций за смену (он так и озаглавлен — «Контрольная лента»).

Обязаны ли мы каждый день печатать эти километровые «портянки» и прикалывать их к ПКО или же достаточно Z-отчета?

: На роль заменителя «изъятой» контрольной ленты больше всего подходит Z-отчет. Его можно получить только при закрытии смены и снятии остатков.

Он содержит ровно ту информацию, которая нужна для составления ПКО. Ведь в ПКО вам нужно занести только общую сумму выручки, передаваемой из ККТ в кассу, и вовсе неважно, из каких поступлений и возвратов за смену она сложилась.

А данные ЭКЛЗ налоговики при желании изучат при проверке. И если все совпадет, то никаких претензий за отсутствие распечаток содержания ЭКЛЗ они предъявить вам не смогут.

Так что ежедневно печатать названный вами отчет не нужно.

Z-отчеты лучше не хранить в светлом месте — чтобы они не выцветали.

Поэтому к ПКО прикладывать их не нужно. Достаточно указать данные отчета в приходнике в строке «основание», не упоминать среди приложений и хранить отдельно — в темном месте.

Другой вариант — подшивать к ПКО ксерокопии Z-отчетов.

Совет 1: Как оприходовать деньги в кассу

19 июля 2011 Автор КакПросто!

Денежные средства в кассу предприятия попадают путем оприходования. Оно осуществляется при снятии денег с расчетных, валютных, текущих и других счетов в банке, а также при поступлении наличных средств от покупателей, заказчиков за предоставленные товары или оказанные услуги, от подотчетных лиц при излишках полученных сумм, от работников предприятия за товары и услуги, предоставленные кредиты. Статьи по теме:

1. Как оприходовать деньги в кассу
2. Как сдавать выручку в банк Вопрос «проблема» — 2 ответа Инструкция 1 При оприходовании денежных средств в кассу составляются первичные документы, порядок заполнения которых регламентируется Постановлением «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

   Кроме того, кассир, принимающий наличность должен знать

   «Признаки и правила определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России»

   .

   2 Поступление денежных средств в кассу осуществляется посредством приходного кассового ордера. При этом его используют организаций, ведущие бухгалтерский учет как без применения, так и с применением средств электронной и вычислительной техники. 3 Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: непосредственно ордер и квитанция к нему.

   Он заполняется бухгалтером и подписывается главным бухгалтером организации.

   Данный документ заполняется четко, без ошибок, исправления и зачеркивания в нем не допускаются.

   На приходном кассовом ордере ставится печать там, чтобы она полностью находилась на поле «Квитанция». 4 Затем приходный кассовый ордер регистрируется в журнале приходных и расходных кассовых ордеров бухгалтером, который заполнял документ. После этого ордер передается в кассу внутренним порядком, т.е.

   на руки лицу, который будет получать денежные средства, он не выдается. 5 Далее кассир, получив документы, от бухгалтера сверяет подписи на них, проверяет правильность заполнения ордера и квитанции, расписывается и принимает денежные средства. После проверки полученной наличности кассир отрывает квитанцию и передает ее лицу, вносившему деньги.

   На приходном кассовом ордере делается надпись «Оплачено» и ставится дата. 6 Бухгалтером при оприходовании денежных средств делаются проводки и составляются документы в зависимости от того, откуда поступает наличность. При оприходовании средств с расчетного счета к приходному кассовому ордеру прилагается выписка банка и делается проводка: Дт 50 «Касса» — Кт 51 «Расчетный счет».
   При поступлении денежных средств от покупателя оформляется приходный кассовый ордер, к которому прикладываются доверенность от лица, вносящего деньги, или договор. При этом делается проводка: Дт 50 – Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

   Совет

3. Как отдавать деньги и как их брать

Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)?

> > > 22 мая 2020 Приходный кассовый ордер (или ПКО) применяется ИП и компаниями для отражения поступлений в кассу денег.

Как выглядит приходный кассового ордер, а также каковы правила его заполнения, рассмотрим в данной статье.

ПКО относится к первичным документам бухгалтерского учета и отражает факт поступления денег в кассу.

Формат и требования к заполнению приходного кассового ордера регламентированы постановлением Госкомстата РФ

«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

от 18.08.1998 № 88. Форму КО-1, которая осталась неизменной и для 2020 года, можно скачать на нашем сайте. О документе, которым оформляют расходные операции по кассе, читайте в статье .

Текущая форма приходного кассового ордера обязательна к применению, и в операциях с наличными должна использоваться только она.

Ответственность за несоблюдение формы первички раскрывается в материале . Однако формат заполнения приходного кассового ордера согласно постановлению Госкомстата № 88 может быть определен самостоятельно: применяется как заполненная от руки форма, так и другие варианты. В настоящее время все бухгалтерские программы оснащены опцией заполнения таких документов, подобный сервис есть и на специализированных сайтах.

Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У предусматривает возможность оформления ПКО:

1. В электронном виде – с применением технических средств с учетом защиты ПКО от несанкционированного доступа. В таком случае электронный приходник подписывается электронной подписью (п. 4.7 указания № 3210-У).
2. На бумажном носителе – либо полностью от руки, либо бухгалтер вносит информацию в форму КО-1 на компьютере, затем распечатывает документ и подписывает его у уполномоченных лиц организации.

Для начала необходимо обратить внимание, что приходный кассовый ордер имеет 2-компонентный вид, т. к. содержит сам ПКО и квитанцию. Они оформляются общим экземпляром ПКО за подписью главного бухгалтера (бухгалтера, кассира и директора) и сохраняются в бухгалтерии.

Квитанция подписывается аналогично, затем регистрируется в кассовой книге и передается тому, от кого принята наличность. Электронные ПКО подписываются электронными подписями, а квитанцию бухгалтер может направить вносителю денег на электронную почту (п. 5.1 указания № 3210-У). Кассир проверяет, есть ли подписи уполномоченных лиц на ПКО, подписи сверяются с образцами, только если документ составлен на бумаге.

Правила заполнения приходного кассового ордера следующие:

1. По полю «Организация» заполняем название компании или ИП.
2. «Основание»
3. «Номер документа» и «Дата составления» — номер и дата соответственно, согласно журналу регистрации.
4. «Принято от» — указываем имя или название того, от кого поступили деньги (от подотчетника, заказчика, банка, учредителя и т. д.).
5. «Дебет — кредит» — проводки в соответствии с хозоперацией.

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям

Ведение бухгалтерского учета Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 21 мая 2020 Проводки по кассовым операциям отражают движение наличности (поступление, выдачу денег под отчет, расчеты с сотрудниками по оплате труда) у хозяйствующих субъектов. Нарушения кассовой дисциплины могут привести к штрафам, поэтому оформлять кассовый участок нужно правильно.

Рассмотрим, какими проводками по кассовым операциям оформляются те или иные ситуации.

Движение денежной наличности характерно практически для всех предприятий и ИП. Особенности ведения операций по кассе закреплены в указании ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014.

Документ регулирует оформление и учет движения денежных средств хозсубъектов. В настоящее время сохраняется необходимость самостоятельного ежегодного определения лимита расчета по кассе.

Однако для субъектов малого бизнеса и ИП обязанность по установлению кассового лимита упразднена.

Им более не требуется ежедневно контролировать остаток наличности. Подробнее см. статью . О других нюансах работы с наличностью читайте:

1. .
2. ;
3. ;

Кассовыми документами признаны два вида кассовых ордеров ― и .

Формы этих бланков унифицированы и утверждены законодательством.

Порядок заполнения кассовых ордеров не допускает внесение в них исправлений и помарок – с ними документ становится недействительным.

Узнайте также:

1. .
2. ;

Кассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов.

Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления.

В бухгалтерских проводках кассовых операций при оприходовании наличности в дебете используется счет 50 «Касса»: Дт 50 Кт 50 – перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс); Дт 50 Кт 51 – поступление денег из банка; Дт 50 Кт 71 – поступление оставшихся сумм у подотчетников; Дт 50 Кт 73 (76) – прочие расчеты, в том числе и с работниками организации; Дт 50 Кт 62 – покупатель рассчитался наличностью; Дт 50 Кт 75 – увеличение уставного капитала за счет взноса учредителей наличными; Дт 50 Кт 91 – продажа прочих активов предприятия за наличный расчет, отражение курсовых разниц. Выбытие денежных средств фиксируется расходным кассовым ордером.

При уменьшении наличности в кассе возможны следующие проводки с использованием кредита счета 50: Дт 51 Кт 50 – поступление денег из кассы на счет в банке; Дт 70 Кт 50 – работникам выдана зарплата; Дт 73 Кт 50 – займы сотрудникам; Дт 71 Кт 50 – получение денег подотчетниками; Дт 76 Кт 50 –

Приходный кассовый ордер для физических лиц в программе Инфо-Бухгалтер 8

Автор: 17.11.2014 21:50 Рассмотрим назначение граф ввода приходного кассового ордера для физических лиц:

1. При нажатии клавиши F2 или кнопки на экране номер будет сформирован автоматически. Автонумерация документов производится по возрастанию числовой части номера документа.
2. Принято от – заполняется автоматически при выборе плательщика из справочника физических лиц.
3. Корр. счёт, субсч. – указывается счёт кредита (счёт физического лица). Подставляется автоматически при выборе плательщика.
4. Дебет – указывается счёт дебета (например 50/1).
5. Счёт реализации – указывается счёт реализации. Заполняется только при оформлении операций связанных с оплатой и реализацией товаров. В остальных случаях (например, оформление возврата неиспользованных подотчётных сумм) поле не заполняется.
6. Код структурного подразделения – указывается код подразделения плательщика (заполняется при необходимости).
7. Счёт НДС – указывается счёт НДС. Заполняется только при оформлении операций, связанных с НДС.
8. Основание – указывается основание платежа. Заполняется вручную или из справочника оснований.
9. Сумма, руб. коп.- указывается сумма операции.
10. Приложение – заполняется при необходимости.
11. Номер документа – указывается номер выписываемого приходного кассового ордера.
12. Плательщик – указывается плательщик, который выбирается из справочника физических лиц.
13. Дата составления – дата выписки приходного кассового ордера.

После заполнения граф бланка Вам следует пересчитать документ. Для этого нажмите кнопку на панели инструментов или клавишу F9 или комбинацию клавиш Ctrl+Enter. Если в настройках приходного кассового ордера задано формирование проводок, то после расчета бланка появится окно «Новая хозяйственная операция»: После этого сформируется печатная форма приходного кассового ордера для физических лиц.

После этого Вы можете распечатать полученный приходный кассовый ордер, нажав кнопку «Печать» или «Предварительный просмотр печати» . Для вызова диалога настроек бланка, необходимо нажать кнопку на панели инструментов или клавишу F4 на клавиатуре.

Выбор настройки для изменения осуществляется клавишами ^ и v на клавиатуре или при помощи мыши.

При использовании клавиатуры, необходимо установить курсор на нужную строку и нажать клавишу Enter. При использовании мыши – навести указатель на строку и дважды нажать левую кнопку мыши.

После этого будет выведено окно для выбора одного из доступных значений настройки.

Настройки бланка «Приходный кассовый ордер для физических лиц»

1. Плюс
2. НДС – устанавливает как будет учитываться НДС. Варианты:
   • В том числе
   • Плюс
3. Плюс
4. В том числе
5. Ставка
6. Вручную
7. В том числе
8. Налог с продаж – устанавливает как будет учитываться налог с продаж. Варианты:
   • В том числе
   • Плюс
9. Автоматически
10. Ставка НДС определяется – определяет как будет проставляться ставка НДС Варианты:
    • Автоматически
    • Вручную

Приятно получить наличные, или о том, как произвести заполнение приходного кассового ордера

P , by

1. K

С 2012 года кассовые операции обязаны вести как организации, так и индивидуальные предприниматели.

И если организациям к этому не привыкать, то предприниматели были таким фактом обескуражены, тем более те из них, у которых кассира или бухгалтера в штате отродясь не значилось. Одним из основных документов, без которых не обойтись при ведении кассовых операций, является приходный кассовый ордер. Заполнение приходного кассового ордера производится при поступлении наличных денежных средств в кассу организации или ИП, например: — получение с расчетного счета; — получение оплаты за товары, продукцию, работы, услуги от покупателей; — оприходование розничной выручки из операционных касс; — возврат неизрасходованных авансов от работников; — получение кредита или займа наличными; — погашение работниками долгов по ссудам, причиненного материального ущерба и др.

Независимо от того, из какого источника поступают наличные в кассу, такое поступление оформляется приходным кассовым ордером (унифицированная форма № КО-1, по ОКУД 0310001). Форма бланка утверждена Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 г. №88. Бланк приходного кассового ордера состоит из основной части документа и отрывной – квитанции.

Такое разделение связано с тем, что квитанция выдается вносителю денег. Бланк ордера содержит такие реквизиты (данные), как название документа «Приходный кассовый ордер», его номер, дату составления, в табличной части указываются бухгалтерские проводки и сумма операции (сумма поступивших наличных) цифрами. Сумма цифрами из табличной части должна соответствовать сумме прописью, которая приводится под таблицей.

Под таблицей указывается, от кого принимаются наличные, например: — от ОАО «Альфа-банк» через кассира Зайцеву И.О.; — от ООО «Мечта» через Некрасова П.Р. (если производится оплата наличными от покупателя); — от кассира-операциониста Огурцову Н.М.

(если приходуется дневная выручка из операционной кассы); — от Демидова Н.Г. (поступление от работника предприятия); — от Кошкина А.С.

(поступление личных средств индивидуального предпринимателя) и т.д.

В строке «Основание» приводится содержание хозяйственной операции, например (в скобках приведены соответствующие проводки для табличной части документа): — получено с расчетного счета на выплату заработной платы и на хозяйственные расходы (Д50-К51); — оплата за продукцию «Б» по накладной №540 от 09 июля 2012 г.

(Д50-К62) — дневная выручка из операционной кассы №2 (Д50-К90); — возвращен неизрасходованный остаток подотчетных сумм (Д50-К71); — пополнение кассы индивидуального предпринимателя для текущей деятельности (Д50-К84). Аналогично основной части ордера заполняется и квитанция к нему. Бланк приходного кассового ордера можно .

Образец заполнения ПКО: Если прием денежных средств производится в организации, где кассир и бухгалтер – разные лица, то при получении ПКО от бухгалтера кассир должен проверить наличие подписи бухгалтера или главного бухгалтера, если же их нет – подписи руководителя.

Наводим порядок в кассе и наличных расчетах

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 августа 2015 г.На вопросы отвечала Н.А.

Мартынюк, эксперт по налогообложению К прошлогодним изменениям в правилах работы с наличными и в оформлении кассовых операций (далее — Указание № 3073-У), (далее — Указание № 3210-У) все уже адаптировались — в самых острых вопросах разобрались. Остаются более мелкие, но от того не менее важные проблемы.

Я. Перепеленко, главбух Как только в прошлом году у малых предприятий появилось право хранить в кассе любую сумму наличных без ограничений, мы сразу же составили приказ об отмене кассового лимита.

Сейчас к нам пришли проверять кассу из налоговой.

Инспекторы утверждают, что мы не имеем права работать без лимита, потому что нашего ООО нет в реестре субъектов малого предпринимательства г.

Москвы. Грозят штрафом по ч. 1 ст. 15.1 КоАП, так как неустановленный лимит равен нулю, поэтому все деньги у нас в кассе — сверхлимитные.

Это правомерно?

: Налоговики неправы, и если инспекция все-таки рискнет вас оштрафовать, то вы легко оспорите штраф в суде, потому что он явно незаконен. По Указанию № 3210-У, для того чтобы работать без лимита, достаточно просто быть малым предприятием — никаких дополнительных условий нет. А статус малого предприятия организация получает автоматически, если соответствует определенным критериям (далее — Закон № 209-ФЗ).

Никакая регистрация — ни в названном реестре, ни где-либо еще — для этого не требуется. Реестры субъектов малого предпринимательства ведут федеральные, региональные и местные власти.

Назначение таких реестров — учет малых предприятий и ИП, получающих от этих властей финансовую, имущественную, информационную, консультационную поддержку, а также поддержку в области подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников, .

Также вы можете сослаться на Письмо самой ФНС, где прямо сказано, что организации, отвечающие установленным в Законе критериям малого предприятия, могут лимит не устанавливать. Летом изменились критерии отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства. Проверьте, не стала ли ваша фирма малым предприятием.

Если да, то вы теперь вправе работать без лимита кассы.

Соответствие вашей организации критериям малого предприятия подтверждают следующие документы: форма № 2 «Отчет о финансовых результатах» — показывает, что выручка без НДС за предшествующий год не превышает 800 млн руб.

Обратите внимание, что до этой величины предельный размер выручки был повышен совсем недавно — 25.07.2015, а ранее он составлял 400 млн руб., ; выписка из ЕГРЮЛ — показывает, что суммарная доля участия в вашем уставном капитале РФ и субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не превышает 25%, а суммарная доля участия других организаций, не являющихся малыми и средними предприятиями, и суммарная доля участия иностранных компаний не превышают каждая 49%; .

Как правильно внести наличные на расчетный счет юридического лица

» Процедура внесения наличных на расчетный счет юридического лица регулируется Указанием Банка России №3210-У от 11 марта 2014 г. Операции с наличными (независимо от источника) должны находить свое отражение в документах бухгалтерии организации в виде проводок с участием 50 и 51 счетов бухучета.Внести наличные в кассу банка может уполномоченный представитель организации – ее руководитель, сотрудник или третье лицо.

Их полномочия утверждаются приказами или доверенностями.Представитель организации должен знать точную сумму и источник поступления денежных средств. Для юридических лиц таких источников несколько.Таблица 1. Кассовые символы по статьям приходаСимвол источника поступления НаименованиеИсточники поступления денежных средств02Поступления от продажи товаровВыручка от розничной, оптовой торговли и общественного питания, а также других видов деятельности, чьи обороты учитываются в составе оборотов розничной торговли и общественного питания11Поступления от реализации платных услуг (выполненных работ)Поступления от реализации услуг предприятий транспорта, кинопроката, театрально-зрелищных организаций, туристических компаний и т.

д. Сюда же относятся денежные поступления от услуг по сдаче в аренду, плата за услуги связи и ЖКХ 12Поступления налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей, средств самообложения граждан, взносов, страховых премийНаличные от поступления налогов, штрафов, сборов, страховых взносов, а также паевых, вступительных, целевых, благотворительных и прочих взносов, взносов учредителей в уставный капитал организаций15Поступления от операций с недвижимостьюПоступление от реализации недвижимости, а также для переводов в оплату недвижимости. Взносы на счета ТСЖ, жилищных кооперативов и прочих организаций, связанных с операциями с недвижимостью32Прочие поступленияОтражает все источники, не относящиеся к символам 02 — 31: возврат неиспользованных подотчетных средств, полученных по денежным чекам, поступления от реализации собственного имущества, оплата аренды банковских ячеекЕсть 2 способа внесения наличных на расчетный счет юридического лица:

1. через кассу банка;
2. самоинкассация.

Рассмотрим каждый способ подробнее.Внесение наличных происходит в два этапа:

1. формирование приходного документа (объявления на взнос наличными);
2. внесение наличных в кассу банка.

Внесение денежной наличности в кассу банка осуществляется на основании приходного кассового документа — объявления на взнос наличными. Форма утверждена Объявление создает сотрудник банка, вместе с ним распечатываются квитанция и кассовый ордер.

Представителю компании нужно сообщить наименование организации, номер расчетного счета, сумму, источник поступления денежных средств и поставить подпись в документе.Получив на руки объявление на взнос наличными, уполномоченный представитель организации направляется в кассовый узел банка, где происходят пересчет и моментальное зачисление наличных денежных средств на расчетный

Наличные расчеты с организациями: проблемы документального оформления

И.В. Перелетова, генеральный директор ЗАО «Консалтинговая группа «Зеркало» И.П. Комиссарова, консультант ЗАО «Консалтинговая группа «Зеркало» Каждая организация в процессе своей деятельности помимо безналичных денежных средств получает и расходует наличные деньги.

В статье рассмотрены наиболее актуальные вопросы документального оформления, возникающие при осуществлении этих операций. Все операции с наличными деньгами организации обязаны вести по правилам, которые изложены в Порядке ведения кассовых операций (далее — Порядок). Он утвержден решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40.

Помимо этого организации должны соблюдать нормы Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

(далее — Закон № 54-ФЗ).

Одновременное применение указанных нормативных актов в основном и создает проблемы, связанные с документальным оформлением, которые появляются у бухгалтеров при работе с денежной наличностью.

Причем они возникают, когда организация выступает как в роли продавца, так и покупателя. Рассмотрим эти проблемы. Приход денег в кассу Как известно, приход наличных денег одной организации от другой оформляется следующим образом. На сумму полученных наличных денег организации пробивают кассовый чек и, кроме того, обязательно выписывают приходный кассовый ордер.

Такой порядок применяется по требованию налоговых органов. Они исходят из того, что организации, получая наличные деньги, обязаны пробивать кассовый чек на основании Закона № 54-ФЗ. Напомним, что в этом законе говорится, что наличные денежные расчеты за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги) должны осуществляться с применением контрольно-кассовой техники (ККТ).

При этом покупателям независимо от того, гражданин это или организация, надо выдавать кассовые чеки.

Приходный кассовый ордер продавцы должны выписывать, руководствуясь пунктом 13 Порядка, который после принятия Закона № 54-ФЗ по-прежнему продолжает действовать. В этом пункте предусмотрено, что прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам.

Ордера должны быть подписаны главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным распоряжением руководителя предприятия. Таким образом, при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денег обязательно пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый ордер. Но, соблюдая эти правила, организации, по сути, должны отражать поступившие наличные деньги в кассовой книге два раза.

Первый раз они записывают полученную сумму в кассовой книге на основании приходного кассового ордера, а второй — после снятия Z -отчета с ККТ. Чтобы избежать двойного отражения поступивших сумм, вести учет в кассовой книге надо следующим образом. После снятия Z -отчета с ККТ выручку в кассовой книге нужно отражать за минусом сумм, на которые уже выписан приходный кассовый ордер и которые в ней уже записаны.