Увеличение задолженности покупателю на какой счет

Задолженности покупателей и поставщиков в бухгалтерском учете

Для отражения расчетов с покупателями предназначен . Задолженность по реализации за покупателем отражается по дебету этого счета.

Она еще входит в состав .В качестве покупателей могут выступать и физические, и юридически лица.

По каждому из них необходимо вести аналитический учет.Задолженность покупателя возникает после того, как сделана проводка Дебет 62 Кредит 90.1 (91.1, ).Признание задолженности зависит от признания момента реализации, установленном в учетной политике фирмы, а также в условиях соглашения о поставке. В бухгалтерском учете обязательства покупателя всегда отражают в момент их возникновения.

Возможны два варианта возникновения задолженности:

1. В момент перехода права собственности при . Организация отражает реализацию (Дебет 62 Кредит 90.1 (91.1))
2. Право собственности на товары переходит только после оплаты. В этом случае организация никак не отражает факт задолженности

Погашение задолженности отражают проводкой Дебет (50) Кредит 62Фирма реализовала товары на сумму 124 500 руб.

(НДС 18992 руб.). Их себестоимость составила 75 250 руб. По условиям договора покупатель стал собственником товаров в момент отгрузки. Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 62 90.1 Проведение реализации товаров 124 500 Товарная накладная 90.3 68 Отражен НДС по реализации 18 992 Счет-фактура исх.

90.2 41 Списаны товары 75 250 Товарная накладная 62 Перечислены деньги за товар 124 500 Выписка банка В договоре с покупателем могут быть предусмотрены скидки при выполнении определенных условий. Скидка может быть выражена:

1. В натуральной форме (получение бесплатного товара или дополнительных товаров)
2. В понижении цены

Если скидка предоставляется в момент отгрузки или до передачи товаров, то фирма должна отразить реализацию по документам, с учетом снижения цены.Если скидка предоставляется уже после отгрузки, то необходимо составлять корректировочный счет-фактуру.В договоре может быть прописано, что покупатель будет гасить свою задолженность неденежными средствами.При погашении задолженности векселем, для него необходимо открыть отдельный субсчет на счете 62. А при погашении задолженности делают проводки:

1. Дебет 62 Кредит 62 – получен вексель для погашения задолженности

Организация отгрузила покупателю товары стоимостью 223 742 руб.

(НДС 34130) их себестоимость 112 120 руб. Покупатель выдал в счет погашения задолженности простой вексель. Его он погасил через 2 месяца.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 62 90.1 Отражена выручка от продажи товаров 223 742 Товарная накладная 90.3 68 Отражен НДС по реализации 34 130 Счет-фактура исх. 90.2 41 Списаны товары 112 120 Товарная накладная 62.3 62.1 223 742 Бухгалтерская справка 62.3 Погашен вексель 223 742 Выписка банка Когда покупатель не исполняет свои обязательства в срок, к нему могут быть применены меры, установленные условиями договора. Другими словами пени и штрафы.

Задолженность покупателей счет

Сальдо (начальное) – задолженность покупателей и заказчиков перед организацией за проданные продукцию (работы, услуги) на начало отчетного периода Сальдо (начальное) – задолженность организации перед покупателями и заказчиками по суммам авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок продукции (работ, услуг) на начало отчетного периода Увеличение дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за проданные им в течение отчетного периода продукцию (работы, услуги) Погашение дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в течение отчетного периода Зачет авансовых платежей, полученных от покупателей и заказчиков в счет предстоящих поставок продукции (работ, услуг) при фактическом осуществлении поставок продукции (работ, услуг) Поступление в течение отчетного периода от покупателей и заказчиков авансовых платежей в счет предстоящих поставок продукции (работ, услуг) Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо (конечное) – задолженность покупателей и заказчиков перед организацией за проданные продукцию (работы, услуги) на конец отчетного периода Сальдо (конечное) – задолженность организации перед покупателями и заказчиками по суммам авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок продукции (работ, услуг) на конец отчетного периода В целях оперативного контроля за состоянием расчетов в развитие счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» открывается аналитический учет о каждому контрагенту, а также по обособленному учету движения полученных авансов. По дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» отражается образование дебиторской задолженности покупателей и заказчиков по оплате проданных им продукции, товаров, работ, услуг и прочих активов; погашение задолженности отражается по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции с дебетом счетов учета средств, полученных от покупателей и заказчиков (счет 51 «Расчетные счета», 50 «Касса», 52 «Валютные счета» и др.).

Погашение дебиторской задолженности посредством проведения зачета встречных однородных требований отражается бухгалтерской записью: Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». На практике имеют место ситуации, когда при недостаточности денежных средств для полного погашения дебиторской задолженности дебитор (как правило, покупатель) передает организации собственный вексель. Вексель является ценой бумагой и представляет собой письменное долговое обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег другой стороне по наступлении срока платежа.

Факт получения организацией о дебитора выставленного им собственного векселя в счет переоформления существующей дебиторской задолженности отражается в аналитическом учете, открываемом в развитие счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Получение от покупателей и заказчиков

Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности в налоговом учете

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

25.06.2002 подписывайтесь на наш канал Корректировка задолженности представляет собой изменение дебиторской или кредиторской задолженности контрагента в рамках одного договора.

Корректировка задолженности выполняется в случаях, не связанных с операциями поступления (расхода) денежных средств и операциями приобретения (выбытия) имущества, работ, услуг, прав. В этой статье методисты фирмы «1С» расскажут о том, как корректировать задолженность в конфигурациях «Бухгалтерский учет», «Призводство+Услуги+Бухгалтерия», Комплексной конфигурации «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры» системы программ «1С:Предприятие». 1).

Рис.

Реквизит «Сумма» определяет величину корректировки — сумму, на которую изменилась задолженность.

Положительное число означает увеличение задолженности, отрицательное — списание. Если по кредиторской задолженности был выделен или начислен НДС, то при корректировке этой задолженности следует также скорректировать сумму НДС. Следует иметь в виду, что корректировка НДС должна соответствовать записям в журналах учета полученных и выданных счетов-фактур, книге покупок и книге продаж.

При проведении документа формируются проводки по вспомогательным забалансовым счетам учета дебиторской и кредиторской задолженности. В качестве объектов аналитического учета используются значения реквизитов «Контрагент» и «Договор».

Суммы сформированных проводок всегда больше нуля вне зависимости от значений реквизитов документа. Признак задолженности Сумма Проводка Сумма проводки Дебиторская Больше нуля Дебет Н13.01 «Движение дебиторской задолженности» Сумма Меньше нуля Кредит Н13.01 «Движение дебиторской задолженности» Сумма Кредиторская Меньше нуля Дебет Н13.02 «Движение кредиторской задолженности» Сумма Дебет Н13.03 «НДС по кредиторской задолженности» НДС в т.ч.

Больше нуля Кредит Н13.02 «Движение кредиторской задолженности» Сумма Кредит Н13.03 «НДС по кредиторской задолженности» НДС в т.ч. Конфигурация «Бухгалтерский учет» Для того чтобы выполнить автоматическое заполнение, следует в открытом документе нажать кнопку «Заполнить».

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

27.06.2002 подписывайтесь на наш канал В этом материале, который продолжает серию публикаций, посвященных новому плану счетов, проведен анализ счета 61 «Расчеты с покупателями и заказчиками» нового плана счетов. Этот комментарий подготовлен Я.В. Соколовым, д.э.н., зам. председателя Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и отчетности, членом Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России, первым Президентом Института профессиональных бухгалтеров России, В.В.

Патровым, профессором Санкт-Петербургского государственного университета и Н.Н.

При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно. Если по полученному векселю, обеспечивающему задолженность покупателя (заказчика), предусмотрен процент, то по мере погашения этой задолженности делается запись по дебету счета 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета» и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (на сумму погашения задолженности) и 91 «Прочие доходы и расходы» (на величину процента). Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а при расчетах плановыми платежами — по каждому покупателю и заказчику.

При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным; векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселям, дисконтированным (учтенным) в банках; векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.

собственность на отгруженные товары переходит к покупателю, так сразу же

Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки

> > > 24 января 2020 Списание кредиторской задолженности — проводки, которыми оно отражается, должен знать каждый практикующий бухгалтер.

Какие конкретно счета корреспондируют между собой при списании той или иной кредиторской задолженности, особенно важно понимать сегодня, в условиях кризиса, поскольку такая задача часто возникает у большинства малых и средних предприятий.

Об этом и расскажем в нашей статье.

Кредиторская задолженность (далее — КЗ) может возникнуть у организации перед покупателями, поставщиками, собственными работниками, учредителями, дочерними обществами, заимодавцами и бюджетом. Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. Если же погашения так и не происходит, но при этом кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, по прошествии определенного времени (срока давности) такую КЗ необходимо списать (пп.

7, 10.4 ПБУ 9/99). Общеустановленный срок давности в силу ст.

195, 196 ГК РФ составляет 3 года с момента возникновения обязательства.

При этом если в течение этих 3 лет должник своими действиями фактически признал наличие у него долга, то срок давности прерывается и отсчитывается заново (перечень возможных действий содержится в постановлении пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

КЗ в организации списывается отдельно по каждому основанию.

Первым шагом на пути к списанию КЗ является проведение инвентаризации (оформляется приказом руководителя).

О том, как происходит инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, мы рассказали . А вы найдете образец приказа на проведение инвентаризации. По ее итогам составляется акт инвентаризации, в котором отражаются размеры КЗ применительно к каждому основанию в отдельности.

О выявлении КЗ по страховым взносам см. статью На основании такого акта, а также бухгалтерской справки формируется приказ руководителя организации о списании КЗ по конкретному основанию.

Списанная КЗ подлежит отражению в составе прочих доходов (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99), т. е. по кредиту счета 91 (субсчет 1). Согласно инструкции по применению плана счетов, со счетом 91 могут корреспондировать счета учета расчетов с поставщиками (счет 60), покупателями (счет 62), по полученным кредитам и займам (счета 66, 67), социальному страхованию (счет 69), с персоналом (счета 70, 73), подотчетными лицами (счет 71), иными дебиторами и кредиторами (счет 76).

О списании КЗ перед бюджетом см. статью . Таким образом, для списания кредиторской задолженности проводка общего вида выглядит следующим образом: Д Х К 91-1, где Д Х — дебет по счету, на котором обязательство учитывалось ранее (в зависимости от вида обязательства), а К 91-1 — кредит по счету 91 (субсчет 1).

В бизнес-практике может возникнуть множество ситуаций, требующих списания КЗ.

Остановимся на часто встречающихся из них.

Проводки по корректировкам долга: взаимозачет, перенос и списание задолженности

В каждой организации неотъемлемой частью стабильных взаимоотношений между контрагентами являются дебиторская и кредиторская задолженности.

В указанном процессе имеет место быть такое понятие как корректировка долга или взаимозачет, возникающее по обоюдному согласию сторон. В этом материале мы с вами рассмотрим как отражать эти операции в бухгалтерских проводках.Рассмотрим основные способы изменения расчетного сальдо.

Суть данных операций: долг контрагента «А» по его договорам гасится задолженностью контрагента «Б» по его договорам.Рассмотрим операцию на конкретном примере.2015 Фирма «А» оказала услуги Фирме «Б» на сумму 6000 руб.

(в т.ч. НДС — 1000 руб.). .02.2015 «Фирма «Б» произвела отгрузку товаров Фирме «А» на сумму 9000 руб. (в т.ч. НДС — 1500 руб.). Фирмы «А» и «Б» в марте 2015 провели зачет взаимной задолженности.03.2015 был подписан акт взаимозачета и произведен зачет на 6000 руб.В бухгалтерии Фирмы «Б» были сделаны следующие проводки: Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Содержание операции Документ .2015 44 5000 Оплата стоимости услуг Фирмы «А» Платежное поручение .2015 19 1000 Отражение суммы НДС Платежное поручение .02.2015 90/Выручка 9000 Признана выручка от реализации товаров Фирмы «А» Счет-фактура .02.2015 90/НДС 68/Расчеты по НДС 1500 Отражение суммы НДС по реализованным товарам Счет-фактура .03.2015 6000 Произведен взаимозачет требований с Фирмой «А» Акт взаимозачета от .03.2015.

Что касается бухгалтерского учета в Фирме «А», то проводки будут «зеркальными» к проводкам Фирмы «Б», т.е.

на сумму 9000 руб. будет показана покупка, а на 6000 руб. — продажа.Перенос задолженности — это перенос дебиторской или кредиторской задолженности с контрагента «А» и его договоров на контрагента «Б» и его договоры.Итак, предположим, что у Фирмы «А»долг перед Фирмой «Б» 3 000 000 руб. В тоже время Фирма «В» должна Фирме «А» 4000 000 руб.

Фирмы «А», «Б» и «В» .2015 заключили трехсторонний договор, согласно которому Фирма «А» передала свой долг Фирме «В».

.2015 Фирма «В» осуществила погашение перенесенной задолженности. 12.04.2015 Фирма «В» также погасила остаток задолженности перед Фирмой «А» — 1 000 000 руб.В бухгалтерии Фирмы «А» были сделаны следующие операции: Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Содержание операции Документ .2015 3000000 перед Фирмой»Б» Договор от .2015 12.04.2015 1000000 Фирмы «В» Платежное поручение от 12.04.2015 В бухгалтерии Фирмы «Б» были сделаны следующие операции: Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Содержание операции Документ .2015 Фирма «В» Фирма «А» 3000000 Перенос дебиторской задолженности Договор от .2015 .2015 Фирма «В» 3000000 Погашение дебиторской задолженности Фирмой «В» Платежное поручение от .2015 Для того, чтобы осуществить списание задолженности, необходимы соответствующие основания.

К таковым можно отнести: истечение срока исковой давности; невозможность исполнения обязательства (ликвидация фирмы);

Как кредиторская задолженность отражается на счетах?

> > > 19 апреля 2020 Кредиторская задолженность — счет для проведения расчетов нужно выбрать правильно. В бухгалтерском учете для каждого вида такого рода задолженности используется конкретный счет. В статье мы подробно рассмотрим, какие счета следует применять для разных видов кредиторской задолженности.

Под кредиторской задолженностью понимается долг юридического или физического лица перед иными лицами. Бухучет может содержать проводки, отражающие как задолженность, срок исполнения обязательств по которой уже наступил, так и ту, для которой срок уплаты еще не подошел. Вся кредиторская задолженность отражается на счетах расчетов.

Для этого определены следующие категории расчетов:

1. с подотчетниками;
2. по соцстраху и соцобеспечению;
3. по долгосрочным займам и ссудам;
4. перед поставщиками и подрядчиками;
5. перед покупателями и заказчиками;
6. с наемными работниками по другим операциям;
7. прочие долги перед разными дебиторами и кредиторами.
8. с наемными работниками по зарплате;
9. по налогам и сборам;
10. по краткосрочным займам и ссудам;
11. с участниками обществ;

Каждой из приведенных расчетных категорий соответствует определенный счет бухучета. Объединяет их то, что все они являются счетами расчетов и поименованы в разделе VI плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н. При составлении отчетности по бухгалтерии кредиторку отражают в пассиве баланса.

Величина задолженности должна быть достоверной, поэтому организация обязана регулярно по утвержденному графику проводить ее инвентаризацию. О том, как провести инвентаризацию кредиторки, см.

в статье Сворачивать ни кредиторскую, ни дебиторскую задолженность не допускается. Расчеты, производимые с поставщиками и подрядчиками после того, как они поставят продукцию, выполнят работы или окажут услуги, отражаются на счете 60.

Кредиторка, возникшая после оприходования материальных (или нематериальных) ценностей, поступивших от таких лиц, указывается по кредиту, погашение долга — по дебету данного счета.

Корреспонденция такова: Дт 10 (43, 20, 23, 25, 26, 29, 44) Кт 60 — приобретен товар, материалы или услуги. Дт 60 Кт 50, 51 — погашаем деньгами задолженность по приобретенным товарам. Подробнее о том, как учитывать расчеты, если они проводятся с поставщиками и подрядчиками, см.

статью Расчеты по операциям, производимым с покупателями и заказчиками, показываются на счете 62. Кредиторка по данному счету, как правило, образуется при получении авансового платежа от покупателя.

Впоследствии при реализации товаров их стоимость следует отразить по дебету счета 62. Корреспонденция такова: Дт 50, 51 Кт 62 — приходуем авансовый платеж в счет будущих поставок.

Дт 62 Кт 90 — реализуем покупателю товары, за которые получен аванс. Подробнее о том, как учитывать расчеты с покупателями и заказчиками, см.

Проводки по 60 счету — учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Счет 60 используется в бухгалтерском учете организации для отражения сведений о произведенных расчетах с поставщиками и подрядчиками по полученным товарно-материальным ценностям, а также выполненным работам и оказанным услугам, об их излишках, о полученных услугах по перевозкам и другие.

Кредитуется счет на стоимость принятых к бухгалтерскому учету товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и корреспондирует со счетами по их учету.

В синтетическом учете счет кредитуется на основании расчетных документов поставщика, вне зависимости от оценки ценностей в аналитическом учете.Дебетуется счет на суммы исполнения обязательств, включая авансы и предоплату (они учитываются обособленно) и корреспондирует со счетами, на которых учитываются денежные средства.Аналитический учет по бухгалтерскому счету 60 ведется отдельно, в разрезе каждого предъявленного счета. Вместе с тем, необходимо организовать этот учет так, чтобы обеспечить получение необходимой информации по поставщикам по расчетным документам, с еще не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по неоплаченным в установленный срок расчетным документам, по поставщикам по выданным векселям, с не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по полученному кредиту и другие.Среди субсчетов в бухгалтерском учете на 60 счете обычно выделяют следующие:

1. — служит непосредственно для отражения взаиморасчетов с кредиторами;
2. — специальный субсчет для отражения ценных бумаг;
3. — на нем отражаются авансовые платежи поставщикам;

А также счета для учета взаиморасчетов в у.е. и валюте:

1. — аналог для расчетов в условных единицах.
2. — аналог для расчетов в условных единицах;
3. — аналог для валютного учета;
4. — аналог для валютного учета;

Так как на этом счете учета может находится как , так и дебиторская задолженность, 60 счет принято считать активно-пассивный.

То есть в бухгалтерском балансе предприятия он может относится и к активу, и к пассиву.Приведем пример оборотно-сальдовой ведомости по 60 счету из популярной программы 1С с полной детализацией по субсчетам и аналитике:Например, из ОСВ видно, что за прошедший год мы заплатили контрагенту «Поставщик ООО» 13’681 рублей, а получили товаров или услуг на сумму 154’727 рублей. А общая задолженность по конечному сальдо кредита равняется 141’046, то есть наша задолженность.

Счет Дт Счет Кт Содержание операции 60 Погашение задолженности перед поставщиком из кассы 60 Погашение перед поставщиком задолженности в безналичной форме 60 Погашение перед поставщиком задолженности в иностранной валюте 60 Списание суммы использованного аккредитива на расчеты с поставщиком 60 Отражен зачет встречных однородных требований 60 66 Переоформление долга перед поставщиком в краткосрочный заем 60 67 Переоформление долга перед поставщиком в долгосрочный заем 60 Удержание суммы признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику

Дебиторская задолженность счет

Содержание Под дебиторской задолженностью понимается задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации. Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и лицам, которые называются кредиторами. В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженность отражаются по их видам.

• Дебиторская задолженность отражается на счетах: 62 «Расчеты и покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналам по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

• Кредиторская задолженность отражается на счетах: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 75, субсчет «По выплате доходов», 76, 79.

При ведении учета дебиторской и кредиторской задолженности особое внимание нужно обратить на сроки исковой давности.

Согласно ст. 196 ГК общий срок исковой давности установлен равным три года. Дебиторская задолженность при истечении срока исковой давности списывается на уменьшение прибыли или резерва сомнительных долгов.

Списание задолженности оформляется приказом руководителя.

В бухгалтерском учете оформляются записи: Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит счетов 62, 76; Дебет счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» Кредит счетов 62, 76. Списанная дебиторская задолженность в целях контроля отражается на забалансовом счете 007

«Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»

и учитывается там в течение пяти лет.

При поступлении средств по ранее списанной дебиторской задолженности дебетуют счета учета денежных средств: 50, 51, 52 и кредитуют счет 91. Одновременно на указанные суммы кредитуют забалансовый счет 007.

В соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» суммы списанной дебиторской задолженности включаются в состав внереализационных расходов, участвующих в формировании финансовых результатов, которые учитываются при налогообложении прибыли.

Кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на финансовые результаты и оформляется следующими бухгалтерскими записями: Дебет счетов 60, 76 Кредит счета 91.

В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» суммы списанной кредиторской задолженности включаются в состав внереализационных доходов, участвующих в формировании финансовых результатов, которые учитываются при налогообложении прибыли.

Вопрос. Дебиторская задолженность не может отражаться на счете Ответ. Счет 83 «Добавочный капитал».

Вопрос. Кредиторская задолженность не может отражаться на счете Ответ. Счет 90 «Продажи». Вопрос. Оплачен по безналичному расчету авиабилет для сотрудника, отправляющегося в командировку.

Делается проводка Ответ. Д-т 76 К-т 51 Д-т 71 К-т 76 Вопрос.

На каком счете учитываются суммы, поступающие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток как безнадежной к получению? Ответ.

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности

→ → Актуально на: 27 января 2017 г.

Дебиторская задолженность – это суммы, которые должны уплатить организации другие организации и физлица, именуемые дебиторами. Приведем типовые проводки по учету дебиторской задолженности в нашем материале.

В соответствии с Разделом VI «Расчеты» Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению () синтетический и аналитический учет дебиторской задолженности организации ведется на следующих счетах:

1. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
2. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
3. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
4. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
5. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
6. 75 «Расчеты с учредителями»;
7. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
8. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
9. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

Приведенные выше счета являются активно-пассивными, т. е. допускающими наличие как дебетового, так и кредитового сальдо. Соответственно, дебиторская задолженность означает формирование дебетового сальдо по счетам учета расчетов.

Приведем основные записи по бухгалтерскому учету расчетов с дебиторами и кредиторами, в результате которых у организации может возникнуть дебиторская задолженность.

Операция Дебет счета Кредит счета Перечислен аванс поставщику 60 51 «Расчетные счета, 52 «Валютные счета» и др.

Отгружена продукция покупателю 62 90 «Продажи», субсчет «Выручка» Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС 69 70 Выдан аванс работникам 70 50 «Касса», 51 и др. Выданы работникам денежные средства под отчет на командировочные расходы 71 50, 51 и др. Выдан заем работнику 73 50, 51 и др.

Отражена задолженность учредителей по оплате уставного капитала 75 80 «Уставный капитал» Начислены проценты по выданному займу 76 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» Бухгалтерские проводки по списанию дебиторской задолженности необходимо отличать от погашения дебиторской задолженности. Ведь погашение дебиторской задолженности – это исполнение обязанности дебитора возместить долг, а списание – отнесение на финансовые результаты или другие источники дебиторской задолженности, которая уже не будет погашена.

К примеру, погашение дебиторской задолженности покупателей за отгруженную им продукцию будет отражаться так: Дебет счетов 51, 52 и др. – Кредит счета 62 А списание задолженности по выданному работнику займу в связи с прощением долга: Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 73 Если же списывается дебиторская задолженность, которая ранее была признана сомнительной и по которой был создан резерв, производится бухгалтерская запись: Дебет счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» — Кредит счетов 62, 60 и др.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Задолженность покупателей погашена: счет проводка отражена за продукцию основные средства оказанные услуги

» » » Содержание Сальдо (начальное) – задолженность покупателей и заказчиков перед организацией за проданные продукцию (работы, услуги) на начало отчетного периода Сальдо (начальное) – задолженность организации перед покупателями и заказчиками по суммам авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок продукции (работ, услуг) на начало отчетного периода Увеличение дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за проданные им в течение отчетного периода продукцию (работы, услуги) Погашение дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в течение отчетного периода Зачет авансовых платежей, полученных от покупателей и заказчиков в счет предстоящих поставок продукции (работ, услуг) при фактическом осуществлении поставок продукции (работ, услуг) Поступление в течение отчетного периода от покупателей и заказчиков авансовых платежей в счет предстоящих поставок продукции (работ, услуг) Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо (конечное) – задолженность покупателей и заказчиков перед организацией за проданные продукцию (работы, услуги) на конец отчетного периода Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 403-39-78 (Москва) Это быстро и бесплатно!

Сальдо (конечное) – задолженность организации перед покупателями и заказчиками по суммам авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок продукции (работ, услуг) на конец отчетного периода В целях оперативного контроля за состоянием расчетов в развитие счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» открывается аналитический учет о каждому контрагенту, а также по обособленному учету движения полученных авансов. По дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» отражается образование дебиторской задолженности покупателей и заказчиков по оплате проданных им продукции, товаров, работ, услуг и прочих активов; погашение задолженности отражается по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции с дебетом счетов учета средств, полученных от покупателей и заказчиков (счет 51 «Расчетные счета», 50 «Касса», 52 «Валютные счета» и др.). Погашение дебиторской задолженности посредством проведения зачета встречных однородных требований отражается бухгалтерской записью: Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

На практике имеют место ситуации, когда при недостаточности денежных средств для полного погашения дебиторской задолженности дебитор (как правило, покупатель) передает организации собственный вексель.