Бухгалтерский учет в упрощенкке

Подробная инструкция ведения бухгалтерского учета ИП на упрощенке

» При выборе системы налогообложения большинство индивидуальных предпринимателей останавливаются на упрощённом режиме, который максимально облегчает ведение документации и отчётности. Тем не менее законодательством на ИП возложена обязанность по обоснованию применения УСН, подтверждению доходов и расходов, уплате взносов в бюджет, подаче деклараций в надзорные органы. соответствуют критериям:

1. годовой доход не превышает 150 млн р.;
2. остаточная стоимость имущества менее 150 млн р.
3. не ведут запрещённую деятельность;
4. насчитывают в штате не более 100 работников;

Закон не разрешает использовать УСНО при следующих операциях:

• Нотариальная деятельность.
• Участие в негосударственных пенсионных программах.
• Производство товаров, облагаемых акцизом.
• Инвестиционная деятельность.
• Разработка и продажа полезных ископаемых.
• Выдача микрозаймов.
• Адвокатура.
• Иностранные операции.
• Ломбард.
• Услуги по предоставлению персонала.
• Работа в сфере азартных игр.
• Банковская сфера.
• Страхование.
• Представительство на рынке ценных бумаг.
• Участие в договоре о распределении продукции.
• Государственная деятельность.

Если индивидуальный предприниматель на УСН совершает что-либо из этого перечня, то в текущем квартале и далее ко всей деятельности применяется общая система н/о.

Начисление единого налога освобождает от уплаты следующих обязательств:

• Налог на имущество.
• НДС.
• НДФЛ.

Выбрать УСНО можно сразу при регистрации ИП.

Тогда при соблюдении всех нормативов с 1 января ИП становится плательщиком УСН.

Базой для обложения единым налогом выступает:

1. доход предпринимателя за календарный год;
2. прибыль (выручка минус расходы) за 12 месяцев.

ИП имеет право избрать один из предложенных вариантов.

Ставки налога:

1. объект «выручка, уменьшенная на величину расходов» – 15%.
2. база «доходы» – 6%;

Решением региональных властей тарифы могут снижаться до 1%, а для новых ИП при определённых условия действует нулевая ставка.

Для соблюдения норм налогового законодательства предприниматели, избравшие УСНО, должны определять базу обложения, рассчитывать авансовые взносы, соблюдать кассовую дисциплину.

Как вести бухгалтерию ООО на УСН с нуля

По закону 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» все юридические лица должны вести бухгалтерский учет.

Бухгалтерию в компании может вести:

1. главный бухгалтер;
2. организация, которая ведет бухгалтерии и делает учет для разных компаний.
3. бухгалтер;
4. руководитель, если нет бухгалтера;

Последние несколько лет ведение бухгалтерии можно получить абсолютно бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.

Кто бесплатно ведёт бухгалтерию? Чтобы ООО вести бухгалтерию на упрощенке, нужно:

1. выбрать план счетов;
2. выбрать форму налогообложения;
3. разработать учетную политику;
4. сделать учет первичных документов.

Выбрать вид налогообложения Чтобы начать вести бухгалтерию ООО на упрощенке, нужно выбрать вид налогообложения:

1. ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
2. УСН — упрощенная система налогообложения;
3. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
4. ОСНО — общая система налогообложения;

На УСН может перейти компания:

1. у которой нет филиалов.
2. где работает не больше 100 сотрудников;
3. чей доход и остаточная стоимость не превышают 150 миллионов в год;
4. в которой, другие компании имеют долю не больше 25 %;

Есть два налоговых режима на УСН:

1. УСН — доходы, когда компания платит 6 % от дохода;
2. УСН — доходы минус расходы, когда компания платит 15 % с разницы между доходами и расходами.

Какой бы вид налогового режима не выбрала организация, она обязана вести бухгалтерию ООО на УСН и сдавать отчеты.

Компании отчитываются в налоговую, в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования. В налоговую:

1. оплатить и отчитаться по квартальным платежам по налогам.
2. раз в год справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
3. годовую декларацию по земельному и транспортному налогам, если компания владеет землей и транспортом;
4. раз в год сведения о среднесписочной численности;
5. годовая декларация по УСН;

В ФСС нужно сдать:

1. раз в квартал форму 4 — взносы на травматизм;
2. раз в год — заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

В Пенсионный фонд:

1. раз в месяц — СЗВ-М или сведения о застрахованных лицах;
2. раз в год — СЗВ-стаж или сведения о стаже и ОДВ-1.

Если компания не ведет деятельность, то не платит налог, а раз в год сдает нулевую декларацию.

Разработать учетную политику Следующий шаг в ведении бухгалтерии ООО на упрощенке — это разработать учетную политику. Учетная политика — способы, которые помогают бухгалтеру вести учет.

Компания должна оформить и утвердить учетную политику в течении трех месяцев с момента регистрации.

Как вести учет на УСН «доходы»

/ / , 1,874 Просмотров Одним из самых распространенных и наиболее простых режимов налогообложения, которые чаще применяют индивидуальные предприниматели, особенно на стадии открытия своего бизнеса – это УСН «Доходы».

Рассмотрим его более подробно, как ведется учет на этом виде налогообложения.

Оглавление статьи

Выбор налогового режима является очень важным моментом как при или ООО, так и в ходе ведения деятельности, ведь правильный выбор может существенно сэкономить на налогах. К тому же требует определенных знаний и навыков, а данный налоговый режим способен освоить и новичок в этом деле. Главной прелестью такой системы, как УСН «доходы» является его простота.

В отличие его собрата – УСН «Доходы мин ус расходы» для целей налогообложения учитываются лишь доходы, расходы при УСН в этом случае в расчет не берутся.

Это в свою очередь не требует особых знаний, ведь далеко не все расходы можно учитывать при УСН. В основном при расчете налога применяется ставка в размере 6% с полученного организацией или ИП дохода, однако, в новой декларации по УНС, действующей с 10 апреля 2016 года, ввели возможность устанавливать льготную процентную ставку по налогу. Так, в некоторых регионах может быть установлена льготная ставка в размере 0%, например, в Крыму.

Принято считать, что данный налоговый режим выгоден, пока расходы не превысят 50% доходов от деятельности, после чего стоит перейти на учет УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов». Более , совмещении с другими налоговыми режимами и другой общей информацией можно ознакомиться в этой статье.

Отчислений и платежей по налогам не очень много, они следующие. Если индивидуальный предприниматель работает сам, то он должен уплачивать установленные государством фиксированные платежи в ПФР за себя, а также 1% в ПФР, от суммы дохода, который превышает 300 тыс.

рублей, подробнее описано в нашей отдельной статье.

Также необходимо уплачивать платежи в ПФР за работников, если они есть у ИП, у организаций сотрудники есть всегда – как минимум директор. Взносы ИП за себя можно уплатить как оной суммой, сразу за год или же делить ее равномерно на каждый квартал. Последний вариант более выгоден, так как вам не надо будет вытягивать из оборота всю сумма платежа, а делать вы это будете постепенно.

Но если вы решите все же осуществить один платеж, например, в январе, то в отличие от , вы сможете уменьшать на нее сумму налога, так как расчет осуществляется нарастающим итогом. Важно! Срок уплаты взносов ИП за себя – не позже 31 декабря текущего года.

При этом 1% с превышения дохода в 300 тыс. руб. необходимо уплачивать не позже 1 апреля следующего за отчетным годом, но лучше это сделать также до 31 декабря, так как можно на эту сумму уменьшить величину налога за текущий год.

В противном случае уменьшается уже налог за последующий год.

Подробнее о читайте здесь. Предприниматели и организации должны осуществлять ежеквартальные платежи по налогу, уплачиваемые в виде аванса.

Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2019)

> > > 11 января 2020 Ведение бухгалтерского учета при УСН с 2013 года является обязательным (п.

1 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Исключение сделано для ИП (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). Рассмотрим, какие формы ведения бухгалтерского учета возможны при УСН. Ведение бухучета при УСН для фирм стало обязательным после принятия нового закона о бухгалтерском учете.

Этот же закон установил возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства (СМП), к которым, в большинстве своем, относятся фирмы, работающие на УСН. Фирмы, работающие на упрощенке, но не являющиеся малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на ОСНО, осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме по правилам законодательства о бухгалтерском учете.

Такой вариант учета предпочтителен также для фирм, устойчиво работающих на УСН, но использующих данные бухучета для получения детальной информации о состоянии дел в организации и экономического анализа деятельности. Варианты ведения упрощенного бухучета для СМП содержатся в 2 документах:

1. простая, осуществляемая без применения двойной записи.
2. без использования регистров учета имущества малого предприятия (простая форма);
3. с использованием регистров такого учета (формы регистров приведены в качестве приложений к приказу);
4. приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н, указывающем на возможность организации учета (п. 21):
5. полная, осуществляемая посредством двойной записи с использованием регистров бухгалтерского учета активов СМП;
6. сокращенная, при которой учет ведется посредством двойной записи без использования регистров бухгалтерского учета активов СМП;
7. одобренных для использования Минфином России рекомендациях, разработанных ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13), предлагающих такие формы учета, как (п. 8):

Предложенные ИПБ РФ способы учета характеризуются определенными особенностями методологии ведения и предпочтительны каждый для своего круга предприятий малого бизнеса:

1. Сокращенный упрощенный бухгалтерский учет ограничивается ведением записей в книге учета фактов хозяйственной деятельности, представляющей собой единую таблицу, в которой все события отражаются способом двойной записи. Этот способ возможен для небольших СМП, ведущих однообразную деятельность с небольшим количеством операций, требующих использования очень ограниченного
2. Полный упрощенный бухгалтерский учет ведется по общеустановленным бухгалтерским правилам, но допускающим некоторые упрощения (неприменение ряда ПБУ, сокращение плана счетов, упрощенные регистры бухгалтерского учета, возможность исправления ошибок прошлых лет текущим годом).

   Он предпочтителен для СМП, ведущих разностороннюю деятельность, требующую отражения в учете всех ее аспектов, но допускающую достаточность укрупненных показателей для ее оценки.

Особенности бухгалтерского учета при УСН

Дидух Юлия Автор PPT.RU 27 августа 2020 Бухгалтерский учет при УСН — это возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства.

Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Предприятия, которые используют упрощенное налогообложение, но не являются малыми предприятиями, включая индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме, следуя правилам закона о бухучете. Вопросы, которые возникают при переходе на УСН, специфику ООО, а также ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2020 году подробно рассмотрим в статье. Бухгалтерский учет должны вести все экономические субъекты при любой системе налогообложения.

От такой обязанности избавлены только ИП, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п. 1 части 2 статьи 6 ). Юридические лица таких привилегий не имеют.

Следовательно, все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом. Регулирует ведение бухгалтерского учета при УСН в 2020 году Федеральный закон № 402-ФЗ о бухучете. Если фирма не вела учет, ей придется его восстанавливать, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.

Материалы по теме В целом бухучет при УСН ведется в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с на «» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.

Рассмотрим подробнее, как вести бухучет при УСН. Любая коммерческая организация, применяющая УСН, должна:

1. составить и утвердить приказом руководителя ;
2. составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.
3. учитывать движение ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;

Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч. 5 статьи 6 закона № 402-ФЗ, то ей разрешено перейти на упрощенный бухучет.

В частности, в соответствии с :

1. исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.
2. возможно не переоценивать и ;
3. допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
4. микропредприятия (до 15 сотрудников) не используют двойную запись;
5. резервы предстоящих расходов необязательны, но они не отменяются;
6. при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2020 года

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?Причин тому несколько:

• Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
• От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
• Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
• На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП?

Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством.

Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей.

Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.

Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом.

Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.Итак, как правильно вести бухгалтерский учет?

Ответ один – профессионально.

Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист . Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем,

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция 2020

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет.

Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО. На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера.

Предпринимателям в этом смысле повезло больше — законом не требуется.Ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах.

Но бухгалтерия ООО – это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк).

Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье «».Обратите внимание: за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:

• Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о . А новые организации должны сдать не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
• Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
• Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
• Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.
• Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее – на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.

Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ.

Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании.

Ведение бухгалтерского учета при УСН

 Ведение бухучета при УСН в 2016 году является обязательным для всех форм ведения деятельности.

На специальном режиме выплаты налоговых обязательств возможно несколько методов и форм ведения отчетной документации. Они выбираются исходя из типа деятельности и оборота компании. О них расскажем в статье. Содержание

Для компаний, ведущих деятельность на УСН, бухгалтерский учет стал необходимым после того, как был принят соответствующий законопроект.

Однако возможность вести учет в упрощенном варианте упразднена не была. Это актуально для субъектов малого бизнеса, к которым в подавляющем большинстве относятся компании, работающие на «упрощенке». Рекомендации по ведению бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения были одобрены Министерством Финансов РФ.

Вести бухгалтерскую отчетность можно различными способами. Если не принимать во внимание масштаб предприятия, но учесть, что оно работает на специальном упрощенном режиме, то методы ведения бухучета будут следующими:

• Возможно осуществление полноценного бухгалтерского учета по всем правилам, но с небольшими упрощениями в отчетности. Допускается упразднение некоторых ПБУ, корректировка в текущем году допущенных ошибок в предыдущих периодах, изменение плана счетов, сокращение регистров бухучета. Такой способ подходит для малых предприятий, которые ведут разноплановую деятельность и нуждаются в отражении каждого нюанса для дальнейшего анализа, но в упрощенном виде.
• Малые предприятия могут вести книгу учета доходов и расходов в табличной форме, но при этом метод двойной записи не используется.
• Стандартный бухгалтерский учет с полным объемом отчетной документации подходит для тех компаний, что платят налоги по упрощенной системе, но по ходу деятельности имеют риск перехода на общий режим. Как правило, такие компании уже не относятся к малому бизнесу, так как масштабы их деятельности превысили характеристики небольшого предприятия. Полный объем бухучета в приоритете и для организаций на УСН, которые применяют бухгалтерские данные для экономического анализа бизнес-процессов и получения детальных параметров.
• Допускается ведение бухгалтерии на специальном упрощенном режиме выплаты налоговых обязательств кассовым методом.
• Сокращенное ведение бухучета ограничивается заполнением данных о фактах финансово-хозяйственной деятельности фирмы в специальной книге. Она содержит таблицу, в которой ведется двойная запись. Такой способ подходит для небольших компаний, чья деятельность однообразна и операций с движением средств немного. При этом используется ограниченное число бухгалтерских счетов.

Никаких методических рекомендаций по ведению бухгалтерии кассовым методом нет. Причиной этого может быть тот факт, что кассовый метод не дает полной и до конца достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности компании.

Кассовый метод искажает не только действительное положение вещей на фирме, но и бухгалтерские отчетные документы. Исходя из вышесказанного рекомендуется использовать метод начисления.

УСН: бухгалтерский учет

→ → Актуально на: 26 июня 2020 г. Организация, находящаяся на упрощенке, обязана вести бухгалтерский учет.

Упрощенец-предприниматель сам решает, , ведь обязанности такой у него нет (). Как ведется бухгалтерский учет при УСН в 2020 году, расскажем в нашей консультации.

ООО на УСН ведет бухгалтерский учет в общем порядке в соответствии с , Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и другими правовыми актами. Напомним, что налоговый учет упрощенцы ведут в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (КУДиР) ().

При этом налоговый учет ведется по «кассовому» методу. Это значит, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами ().

Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (). В этом принципиальное отличие подхода к ведению бухгалтерского и налогового учета при УСН. Ведь по общему правилу в бухгалтерском учете факты хозяйственной деятельности организации должны отражаться в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от поступления или выплаты денежных средств (метод «начисления»).

Те упрощенцы, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства и не обязаны проходить обязательный аудит, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Применяя упрощенный бухучет, ООО может сблизить бухгалтерский и налоговый учет, ведь упрощенный порядок дает возможность использовать «кассовый» метод в отражении хозяйственных операций. Особенности ведения бухгалтерского учета по «кассовому» методу можно найти в Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства ().

Годовая бухгалтерская отчетность упрощенца состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств) ().

Те организации на УСН, которые применяют упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут составлять и упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Это означает, что в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям), а в приложениях к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств приводится только наиболее важная на взгляд упрощенца информация (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как вести бухгалтерию ООО на УСН?

Автор статьиОльга Лазарева 6 минут на чтение3 052 просмотровСодержание В данной статье мы рассмотрим как осуществляется ведение бухгалтерии ООО на УСН, разберем какие налоги заменяет данный спецрежим, какие штрафы и что включает отчетность.При выборе упрощенки важно понимать принципиальные отличия данной системы налогообложения от других:

• Предусмотрена только для малых предприятия с ограниченным числом работников (не более 100).
• Сокращение количества подлежащих к уплате налогов. На выбор предоставляется два вида единых налога на доход 6% и 15%. В первом случае вы платите налог с выручки, во втором – с прибыли. Плюс к этому вам необходимо также выплачивать НДФЛ с зарплаты сотрудников и дивидендов, а также взносы в Пенсионный и Страховой Фонды, а также Фонд соцстраха. От всех остальных налогов предприятия на УСН освобождается.

Различия двух вариантов единого налога зависят от выбора объекта налогообложения.Признак6%15%Налогооблагаемая база (далее НБ)все доходывсе доходы за вычетом расходовПредусмотрены ли налоговые вычеты при расчете НБ (выплаты по ДЛС, в ПФР, ОМС и иные фонды, оплата по больничным листам и т.п.)Да, но не более 50% от всех доходовтолько перечисления во внебюджетные и бюджетные фондыМинимальный налогнетНалог платится, даже если расходы в отчетном периоде превышают доходы (см. п.2)Каким организациям предпочтителенВедущим деятельность, не требующую дополнительных расходов либо если эти расходы минимальны (организации, занимающиеся оказанием юридических, бухгалтерских услуг, арендой, ремонтом и т.п)В ходе деятельности формируются статьи затрат (строительные фирмы, интернет-магазины и т.п.)Налог на имуществоС 2015г платится всеми ООО вне зависимости от вида единого налога(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгНа рисунке в инфографике показано как перейти ООО на УСН, какая процентная ставка, порядок оплаты в бюджет, отчетность и срок ⇓Рассмотрим пример расчетов налоговых сборов по двум режимам УСН.

Итак, за первый квартал в результате деятельности предприятия доходы составили 300 тыс.

руб., расходы при этом 100 тыс.

руб. Выплаты в различные фонды 50 тыс.

руб. Оплата больничных и иных выплат 10 тыс. руб. Расчеты по двум видам единого налога следующие:

1. Для 15%: НБ = 300 – 100 – 50=150 тыс. руб. ЕН=150*15/100=22,5 тыс. руб.
2. Для 6%: НБ = 300 – 50 – 10=240 тыс. руб. ЕН=240*6/100=4 тыс. руб.

Переход на упрощенку осуществляется путем подачи заявления в налоговой орган.Заполняется оно на специальном бланке.

В виду того что форма последнего периодически меняется, во избежание ошибок, лучше скачивать ее с официальных сайтов.

При подаче заявления уже действующего ООО, переход на УСН будет осуществляться со следующего отчетного года, соответствующий календарному. При регистрации нового ООО, можно сразу вести учет по УСН, заявление при этом должно быть подано в течение 5 дней после регистрации организации.При переходе на упрощенку должны быть соблюдены следующие условия:Название лимитовРазмер ограниченийДоходы за последние 9 месяцев<45млн.>

Как упростить ведение учета на УСН?

До 1 января 2013 года компании на «упрощенке» были освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет.

С 2014 года вступил в силу закон о бухучете № 402-ФЗ, и эту привилегию отменили. А поскольку налоговый учет данной категории налогоплательщиков априори считается «упрощенным», в их рядах по-прежнему преобладает желание предельно упростить учет бухгалтерский. Как это сделать? Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, вправе применять все субъекты малого предпринимательства, а также некоммерческие организации, но за рядом исключений.

Это право закреплено в пункте 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон 402-ФЗ). Конкретные упрощения нужно искать в действующих правилах ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (п.

1 ст. 30 Закона 402-ФЗ). В этой статье сосредоточим внимание на малых предприятиях, являющихся коммерческими организациями.

Многие из них применяют упрощенную систему налогообложения. Но каких-либо послаблений по бухучету в связи применением спецрежима не предусмотрено.

Законодатель позволяет руководителю малого предприятия принять ведение бухгалтерского учета на себя (п.

3 ст. 7 Закона 402-ФЗ). Но почему такое организационное решение расценивают как льготу — для автора остается загадкой.

На деле учет все равно ведет бухгалтер, а закрепление такой обязанности за руководителем влечет нарушение трудовых прав счетного работника и поддерживает практику теневых зарплат. для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН.

Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Цель, ради которой компании на «упрощенке» ведут бухучет, — это составление бухгалтерской отчетности.

Управленческий учет они вели и в период освобождения от официального бухгалтерского учета. Поэтому начнем с упрощенных форм отчетности. Они представлены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для применения упрощенных форм специального решения компании принимать не нужно (п.

6 Приказа № 66н). А вот если компания намерена применять общеустановленные формы — это должно быть предусмотрено ее учетной политикой. Обязательные формы отчетности — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Формально от составления приложений к этим формам малые предприятия не освобождены. Однако в приложениях приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения компании или финансовых результатов ее деятельности.

Оштрафовать вас за отсутствие приложений невозможно. Прилагать к отчетности справку, подтверждающую, что ваша компания соответствует критериям субъекта малого предпринимательства, не требуется.

К сожалению, простота этих форм обманчива. Дело в том, что в экземпляре, представляемом в орган государственной статистики, необходимо по каждой строке указать код из перечня, относящегося к общеустановленным формам. В упрощенных формах применены укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без их детализации).

Как вести бухгалтерию ООО на УСН

» Основные требования к ведению бухгалтерского учета ООО на УСН постоянно обновляются.

Для того чтобы в ООО было выгодно вести учет на УСН, необходимо правильно выбрать объект налогообложения и соблюдать все требования.Основные моменты применения УСН в РоссииДинамические изменения существующего законодательства в области ведения бухгалтерского учета создают спрос на постоянное обновление знаний для грамотного ведения бухгалтерии в ООО.

Так, требования для перехода и функционирования предприятия по упрощённой системе налогообложения 2020 года существенно отличаются от требований предыдущих лет.Использование УСН разрешено только для малых предприятий. То есть, в соответствии с НК РФ, ООО необходимо соответствовать таким признакам:

1. персонал предприятия насчитывает не более 100 чел.;
2. в ООО не предусмотрена и не осуществляется деятельность, запрещенная при введении упрощенки.
3. чтобы с 2020 года начать вести бухучет на УСН, совокупный доход за 9 предыдущего года не должен превысить 112,5 млн руб.
4. суммарное долевое участие в ООО заинтересованных юридических лиц не должно быть более 25%;
5. отсутствие у предприятия филиалов;
6. стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб. (остаточная стоимость);

УСН-программа для ведения бухгалтерского учетаПреимущества:

• Уменьшение количества налогов, которые необходимо уплатить. Так, для уплаты существует два варианта единого налога: 1) 6% – налоговая ставка от суммы выручки; 2) 15% – налоговая ставка от суммы прибыли (эта ставка может варьироваться в зависимости от региональных условий, доходности и прочих факторов).

  Дополнительно нужно выплачивать НДФЛ с заработной платы работников, дивидендов, платить взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.

• Изменение бухгалтерской и другой отчетности в направлении упрощения.

  К примеру, налоговая декларация подается 1 раз в год.

Недостатки:

• контроль над соблюдением необходимых условий для возможности применения УСН.
• недопустимость превышения определенного уровня дохода;
• неготовность потребителя к покупке продукции, в конечную стоимость которой не входит НДС;

Для того чтобы самостоятельно разобраться в ведении бухгалтерии на УСН, необходимо понимать, какие документы необходимо подавать для перехода, и что конкретно нужно сделать.Документы, которые нужны для перехода на УСНОсновным документом является уведомление в ИФНС по юридическому месту нахождения ООО. Разрешается подача уведомления в бумажном или электронном виде. Новому предприятию необходимо подать уведомление на протяжении 30 дней после конкретной даты постановки на учет.Для перехода на УСН уже функционирующего ООО – не позднее 31 декабря текущего года.В уведомлении необходимо указать объект налогообложения – доходы (ставка 6%) или прибыль (ставка 15%), сумму доходов за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС по состоянию на 1 октября текущего года.Важной процедурой для предприятия

Как вести бухгалтерский учет при УСН

По каким правилам должны вести бухгалтерский учет «упрощенцы»?

Как с минимальными потерями упростить ведение бухучета?Компании-«упрощенцы» должны вести бухгалтерский учет в обязательном порядке. Такое правило установлено ст.

2 «О бухгалтерском учете». Исключение сделано лишь для ИП, применяющих данный спецрежим.ИП вправе не вести бухучет, если в соответствии с требованиями налогового законодательства они ведут учет доходов либо доходов и расходов для целей расчета единого налога, иных объектов налогообложения.

Что это означает на практике? У ИП для целей расчета единого налога при УСН организован налоговый учет в книге учета доходов и расходов (пп .4 п.

1 ст. 2, пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ, ст. 346.24 НК РФ).У компаний-«упрощенцев», которые относятся к субъектам малого предпринимательства, рекомендуется вести бухгалтерский учет с применением следующих систем регистров бухгалтерского учета:

1. упрощенной формы бухгалтерского учета согласно Типовым рекомендациям, приведенным в приказе Минфина РФ от 21.12.1998 г. № 64н.
2. журнально — ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций, утвержденной письмом Минфина СССР от 06.06.1960 г. №176;
3. единой журнально — ордерной формы счетоводства для предприятий, утвержденной письмом Минфина СССР от 08.03.1960 г. № 63;

Упрощенный способом могут вести бухучет «малыши» (субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН).Однако ситуация меняется, если «малыши» подлежат обязательному аудиту.

В этом случае компании сталкиваются с необходимостью обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном объеме.Упрощенный способ могут также применять компании-«упрощенцы», получившие статус участников проекта «Сколково» и некоммерческие организации (п.4 и п.5 cn.6 Закона №402-ФЗ).Если «упрощенец» является «малышом» либо НКО или участником «Сколково» и не подлежит обязательному аудиту, то можно применять упрощенные способы учета и формировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным (сокращенным) формам.В чем заключается суть ведения упрощенного бухучета?Важно! Упрощенный бухучет может вестись:?по простой форме бухгалтерского учета (то есть без использования регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия);?по форме бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия (п.21 приказа Минфина РФ от 21.12.1998 г.

№64н).Вкратце рассмотрим суть двух упрощенных способов ведения учета.

Эта форма подходит малым компаниям, совершающим незначительное количество хозяйственных операций (как правило, не более тридцати в месяц), не осуществляющим производства продукции и работ, связанного с большими затратами материальных ресурсов.В этом случае «упрощенцы» могут вести учет всех операций путем их регистрации только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме №К-1 (приложение 1 к Типовым рекомендациям, утв. приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г.