Что будет если ндфл перечислили раньше чем выдали зарплату

Удержание НДФЛ из заработной платы

Содержание На сегодняшний день, налоговое законодательство обязывает всех налогоплательщиков, осуществлять перечисление установленных сборов в предусмотренный законодательством срок. Несмотря на это, у многих работодателей возникает вопрос, можно ли перечислять НДФЛ раньше выплаты зарплаты? Итак, прежде чем отвечать на вопрос, можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты, необходимо понять, что такое НДФЛ, кто его должен перечислять в бюджет, а также какой срок его перечисления установлен.

НДФЛ – налоговый сбор, который вноситься плательщиками, признанными резидентами РФ, в размере 13% от той суммы доходов, которые они получили за определенный период. Особенности выплат страховых взносов в ПФР: тарифы, кто освобождается, сроки выплат Такой сбор, как правило, перечисляется работодателем после начисления заработной платы сотрудника. В случае, когда лицо занимается самостоятельно предпринимательской деятельностью, обязанность по перечислению налогового платежа, возлагается на него.

В соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ, НДФЛ должен быть перечислен не позднее даты, которая следует за датой выплаты денежных средств.

Иные положения в законе не содержаться. Возвращаясь к вопросу, можно ли оплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты, законодательство однозначно отвечает — нет, перечисление налогового платежа, в качестве исполнения обязанности налогового агента до момента начисления денежных средств не допускается. Штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов в ПФР Эта позиция отражена в решении ФНС от 05.05.16 № СА-4-9/8116.

В соответствии с этим нормативным документом работодатель обязан исполнить функцию налогового агента только после того, как заработная плата начислена и из нее можно удержать сумму в установленном размере. В авансовом порядке такие средства перечислены быть не могут (см.

Аванс). Такой же позиции придерживается и Министерство Финансов (письмо от 16.09.14 № 03-04-06/46268). Перечисленные средства до факта начисления зарплаты не будут засчитаны налоговой службой в качестве исполнения обязанности организации.

Это значит, что после наступления даты перечисления, к организации будут применены штрафные санкции. Что проверяет трудовая инспекция: как подготовиться к визиту и успешно пройти проверку в 2017 году? Дополнительно для того, чтобы средства вернуть, организации придется в административном порядке обращаться в налоговую службу с просьбой о возврате средств.

Согласно действующему фискальному законодательству, последняя дата расчетов с бюджетом по подоходному налогу выпадает на день, следующий за днем осуществления выплат в пользу работников.

Простыми словами, если выплата вознаграждений за труд произведена, например, 17 июля, то налог нужно перечислить до 18 июля. Отметим, что представители Федеральной налоговой службы настоятельно рекомендуют осуществлять перечисление НДФЛ с зарплаты (сроки закреплены в п.

6 ст. 226 НК РФ) в один день с перечислением заработной платы на расчетные счета сотрудников.

Такой же позиции придерживаются и представители Министерства финансов России.

Если НДФЛ уплачен раньше чем выдана зарплата

Там также было сказано, что правило о досрочной уплате налога имеет в виду уплату налога при наличии соответствующей обязанности после окончания налогового или отчетного периода, когда сформирована налоговая база и определена сумма налога, подлежащая уплате, но до наступления установленного законом срока платежа.

Так как данное положение распространяется только на добросовестных налогоплательщиков, положения ст.

45 НК РФ применяются с учетом обстоятельств, характеризующих налогоплательщика и его добросовестность при выполнении налоговой обязанности, в том числе ее наличия. От себя отметим, что все эти разговоры о добросовестности налогоплательщика были вызваны по большому счету тем, что в рассматриваемых делах речь шла о зависших в проблемных банках налоговых платежах, и налоговики подозревали налогоплательщиков в создании искусственных схем уклонения от уплаты налогов.

Важно И даже при досрочной выплате зарплаты (до окончания месяца) по строке 100 Расчета отражается последний день месяца.

Когда удержать НДФЛ НДФЛ из зарплаты должен быть удержан непосредственно из дохода физлица при его фактической выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ). А поскольку на момент досрочной выплаты зарплаты доход в виде оплаты труда еще не считается полученным (по аналогии с авансом), то исчислить и удержать НДФЛ налоговый агент не может.

Поэтому удержать налог необходимо при последующих выплатах, которые будут произведены в последний день этого месяца или позднее (Письмо ФНС от 29.04.2016 N БС-4-11/7893). Срок перечисления налога НДФЛ не может быть перечислен ранее того дня, в котором он был удержан.

Ведь уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п.

9 ст. 226 НК РФ). Внимание Данная мера установлена в письме БС-4-11/7893 от 29 апреля 2016 г.

Как следует отражать налог Подоходный налог не допускается перечислять до окончания месяца его удержания.

Данная уплата будет расценена, как уплата за счет субъекта хозяйствования.Это закреплено в НК ст. 226 п. 9. Исчисление подоходного налога следует выполнить не позже рабочего дня, следующего за днем выплаты заработка, из которого произойдет фактическое удержание(НК ст.

226 п. 6 и ст. 6.1 п. 6-7). Для данного примера важно помнить, что в отчет попадает переходящая зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре.

Оплату труда за декабрь включать необходимо в декларацию за 1 квартал будущего периода.

Если ее включили в годовую декларацию, необходимо выполнить сторнирование. Октябрь:

1. 120 – 06.10;
2. 100 – 30.09;
3. 140 – 26,94 (налог, удержанный при выплате оплаты труда).
4. 130 – 210,00;
5. 110 – 05.10;

Заполнение блока в ноябре, если зарплата выплачивается частями:

1. 110 – 05.11;
2. 130 – 210,00;
3. 100 – 31.10;
4. 140 – 26,94.
5. 120 – 07.11;

Декабрь для варианта, если нет начисления доходов за данный месяц:

1. 120 – 21.12;
2. 110 – 20.12;
3. 130 – 210,00;
4. 100 – 30.11;
5. 140 – 26,94.

Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

» » » 28.08.2019В обязанности работодателя входит уплата и в фонды за своих работников.

В случае перечисления подоходного налога предприятие выступает налоговым агентом, а при уплате взносов – плетельщиком.И та, и другая роль в области налогового права накладывает определенные обязательства на хозяйствующий субъект, имеющий трудовые отношения с физическими лицами.Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

Одна из таких обязанностей – своевременная уплата всех налоговых и внебюджетных сумм.

За нарушение сроков уплаты ответственность несет налоговый агент.Что делать, если налоговые платежи совершены раньше, до выплаты зарплаты, что за это грозит работодателю?

разрешает уплату налогов раньше дня выплаты зарплаты. этой же статьи уточняет, что это правило справедливо и для взносов.Другое дело, что заранее точно рассчитать базу для исчисления

6 НДФЛ: налог уплачен раньше чем выдана зарплата

Вопрос НДФЛ Дата фактического получения дохода 30.06.16 з/пл выдали 05.07.16 налоги перечислили 04.07.16 Вопрос: как указать строку 100, 110, 120 в расчете НДФЛ Ответ Удержание НДФЛ налоговым агентом производится при фактической выплате доходов налогоплательщику (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, суммы, которые налоговый агент перечислил в бюджет в уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников до ее выплаты, налогом не признаются.

К такому выводу, в частности, приходит ФНС России в отношении ежемесячных платежей, перечисляемых налоговым агентом в счет НДФЛ до даты фактической выплаты доходов работникам (Письма от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@, от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@, а также Письма Минфина России от 16.09.2014 N 03-04-06/46268, ФНС России от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).

Разъяснений как заполнить расчет 6-НДФЛ в подобной ситуации нет, т.к. в соответствии с нормами НК строки должны быть заполнены следующим образом: — строка 100 «Дата фактического получения дохода» — здесь надо отразить те даты, которые прописаны в ст.

223 НК РФ – для заработной платы это последний день месяца, за который она начислена. В Вашем случае это 30.06.2016 — строка 110 «Дата удержания налога» — показывается день, когда вы фактически перечислили/выдали работнику доход за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода): для зарплаты и всех других денежных доходов — день их выплаты работникам, т.е.

05.07.2015; — строка 120 «Срок перечисления налога» — здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, установленный в п.

6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. С 2016 г. крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет установлен для всех остальных денежных доходов — день, следующий за днем выплаты дохода.

Т.е. Вы должны были перечислить налог либо 05.07.2016, либо 06.07.2015, но никак не 04.07.2016. Исходя из положений п. 1 ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет НДФЛ.

При этом в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ НДФЛ должен быть удержан из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, предусмотренных данным пунктом. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) налоговым агентом в установленный Налоговым кодексом РФ срок сумм налога влечет ответственность по ст.

123 НК РФ в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Согласно позиции ФНС России, если налоговый агент

Уплата ндфл раньше выплаты зарплаты: можно ли заплатить подоходный налог и страховые взносы до выдачи заработной платы, что делать, если перечислили позже?

На сегодняшний день, налоговое законодательство обязывает всех налогоплательщиков, осуществлять перечисление установленных сборов в предусмотренный законодательством срок.

НДФЛ – налоговый сбор, который вноситься плательщиками, признанными резидентами РФ, в размере 13% от той суммы доходов, которые они получили за определенный период.

Особенности выплат страховых взносов в ПФР: тарифы, кто освобождается, сроки выплат Такой сбор, как правило, перечисляется работодателем после начисления заработной платы сотрудника.

Обратите внимание В случае, когда лицо занимается самостоятельно предпринимательской деятельностью, обязанность по перечислению налогового платежа, возлагается на него.

В соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ, НДФЛ должен быть перечислен не позднее даты, которая следует за датой выплаты денежных средств. Иные положения в законе не содержаться. Возвращаясь к вопросу, можно ли оплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты, законодательство однозначно отвечает — нет, перечисление налогового платежа, в качестве исполнения обязанности налогового агента до момента начисления денежных средств не допускается.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/mozhno-li-zaplatit-ndfl-ranshe-vyplaty-zarplaty/ Работодатели, имеющие оформленных сотрудников, обязаны производить денежные отчисления (взносы) в государственные фонды. Эти отчисление выплачиваются в:

• Фонд социального страхования.
• Фонд медицинского страхования.
• Пенсионный фонд России.

Взносы оплачиваются по месту регистрации организации.

Обязательно при перечислении нужно указать корректный КБК. Сроки уплаты взносов устанавливаются законом (ФЗ № 212). Существует возможность снижать платежи в соц.

страх на сумму расходов, которые были выплачены работодателем в фонд.

Можно ли предпринимателю перечислять удержания из зарплаты наемных работников авансом один раз в квартал, т. 8.1.4 ст. 8 Закона № 889). Приведенные нормы Закона № 889, на наш взгляд, не содержат запрета на досрочное перечисление НДФЛ, из чего можно сделать вывод, что перечислять этот налог заранее можно.

Подпункты 5.1.5, 5.1.6 п. 5 Инструкции № 21-1 практически дублируют положения п. 6 ст. 20 Закона № 1058. Согласно приведенным нормам пенсионное законодательство также не запрещает уплату страховых взносов авансом. в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей: Организации-работодатели уплачивают взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Индивидуальные предприниматели могут платить взносы помесячно, поквартально или единовременно до 31 декабря отчетного года.

Сроки уплаты определяет сам предприниматель. 1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере (3796,85 руб. (6204 руб. x 5,1% x 12 мес.)

Перечисление НДФЛ до выплаты зарплаты

— Комментарий к Постановлению ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 N А56-16143/2013 «Об отказе в удовлетворении кассационной жалобы налоговой инспекции на решение суда, отказавшегося расценить заблаговременное перечисление налоговым агентом НДФЛ как нарушение налогового законодательства» То, что придумали в одной из налоговых инспекций Санкт-Петербурга, — это более чем креатив.

Налоговики на ровном месте нашли основания, чтобы второй раз взыскать с компании — налогового агента , перечисленного раньше, чем были выплачены работникам доходы в виде оплаты труда. Вот только ФАС Северо-Западного округа в комментируемом Постановлении от 10.12.2013 N А56-16143/2013 такой креатив не оценил. Он поддержал выводы судов первой и апелляционной инстанций, не согласившихся с решением налоговой инспекции.

Но лиха беда начало! Налоговики могут попробовать пойти и выше — до ВАС РФ. А он, как нам известно, тоже может иногда принимать креативные решения.

Компания перечислила НДФЛ в бюджет еще до того, как выплатила своим работникам зарплату.

Это был роковой шаг. В соответствии со ст.

24 НК РФ признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налогов налогоплательщиком. Пунктом 3 ст. 226 НК РФ установлено, что суммы НДФЛ исчисляются налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем облагаемым по ставке 13% доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику или по его поручению третьим лицам.

В силу п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика или по его поручению на счета третьих лиц в банках. Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц, при получении доходов в денежной форме (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). А при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности.

Далее нормы НК РФ (п. 9 ст. 226 НК РФ) предупреждают: уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

Если НДФЛ перечислен в бюджет раньше выплаты зарплаты, это не считается нарушением

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.13 № А26-3109/2013Суть спора.

Общество уплатило в бюджет суммы налога на доходы физических лиц до момента их фактического удержания с работников, то есть до выплаты зарплаты.

Правда, впоследствии налог удерживался с налогоплательщиков. За такое нарушение налоговики привлекли общество к ответственности в виде штрафа по статье 123 НК РФ. Общество решило оспорить действия инспекторов в суде.Позиция суда.

Арбитры в данном деле заняли сторону налогового агента.

И вот почему. Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, дата фактического получения налогоплательщиком дохода при оплате труда — последний день месяца, за который ему начислен доход.

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода (дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц). В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме), а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды).

В силу пункта 9 статьи 226 НК РФ уплата налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, налоговый агент обязан внести исчисленную и удержанную сумму налога в бюджет лишь в случае фактической выплаты дохода налогоплательщику.

Что подтверждается сведениями о доходах физических лиц, справками о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), а также оборотно-сальдовыми ведомостями и карточками счетов.

Расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц, обществом не понесены, перечисленная в бюджет сумма соответствует сумме, удержанной обществом в качестве НДФЛ.

Иными словами, налоговый агент полностью исполнил возложенную на него обязанность — удержал налог из средств, выплачиваемых налогоплательщику.Примечание «ДК». То обстоятельство, что общество заблаговременно (до выплаты дохода физическим лицам) перечисляло в бюджет суммы НДФЛ, не может считаться основанием для наложения штрафа. Более того, денежные средства, перечисленные в бюджет юрлицом, являются не ошибочно, а излишне уплаченными.

Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 октября 2014 г.Л.А.

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: Сроки уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с зарплаты работников, зависят в числе прочего и от того, выплачивается ли зарплата наличными из кассы или перечисляется на банковские счета работников (на зарплатные карты).

1. перечислить НДФЛ позже установленного НК срока, то можно попасть на пени и 20%-й штраф, ;
2. перечислить НДФЛ раньше срока, инспекторы могут счесть НДФЛ неуплаченным, а перечисленные деньги — ошибочно уплаченными. Причем зачесть их в счет уплаты своих долгов по НДФЛ может и не получиться. И тогда придется перечислять заново в бюджет НДФЛ, платить пени и штрафы. Ну или судиться, доказывая, что в бюджет вы перечислили не свои собственные средства, а все-таки НДФЛ работников, хотя и сделали это досрочно; .

Днем получения зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена. Поэтому независимо от порядка выплаты зарплаты НДФЛ следует удерживать и перечислять в бюджет один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц; .

До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен; . Следовательно, выплачивая работникам зарплату за первую половину месяца, не нужно удерживать и перечислять налог в бюджет. Однако такой подход неудобен, если за первую половину месяца зарплата начисляется исходя из отработанного времени (как того требует Трудовой кодекс).

Ведь если кто-то из работников во второй половине месяца не проработает ни дня (к примеру, заболеет или возьмет отпуск за свой счет) и зарплата за вторую половину месяца начислена ему не будет, то не с чего будет удерживать НДФЛ, исчисленный с зарплаты за первую половину месяца.

Поэтому есть несколько подходов, применяемых бухгалтерами.

ПОДХОД 1. Начислить за первую половину месяца зарплату, уменьшенную на сумму НДФЛ. Проводки по удержанию НДФЛ при начислении и выплате такого аванса не делают. Весь НДФЛ удерживается из зарплаты за вторую половину месяца (при окончательном расчете).

К примеру, оклад работника — 30 000 руб. (за вычетом НДФЛ на руки работник получает 26 100 руб.).

В аванс ему начисляется 13 050 руб. (26 100 руб. / 2) проводкой по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 70 «Расчеты по оплате труда».

Эта же сумма выплачивается работнику.

А при окончательном расчете за месяц начисляется 16 950 руб. (30 000 руб. – 13 050 руб.), из которых удерживается НДФЛ в сумме 3900 руб.

(30 000 руб. х 13%). В последний день месяца

ФНС: если НДФЛ перечислен в бюджет раньше, чем выдана вторая часть зарплаты, то перечисленная сумма налогом не является

28 августа 2014 28 августа 2014 Уплачивать нужно только в день перечисления второй части заработной платы на счета работников.

Сумма, уплаченная в бюджет в день выплаты аванса, налогом на доходы физических лиц не является и подлежит возврату. Таким образом, если налоговый агент уплатил НДФЛ до выплаты зарплаты, ему придется уплатить налог повторно, несмотря на наличие переплаты.

Такой вывод следует из письма Федеральной налоговой службы . Чиновники напоминают: НДФЛ с заработной платы (с учетом аванса) нужно перечислить один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход. То есть в момент фактической выплаты второй части зарплаты.

(Также см. «»). Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджетную систему РФ (п.

3 НК РФ). При этом уплачивать НДФЛ из собственных средств налоговые агенты не вправе (п. 9 НК РФ). Исходя из перечисленных норм, в налоговом ведомстве делают вывод: обязанность по перечислению в бюджет налога возникает у налогового агента только после фактического удержания налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику. Если же работодатель перечислил НДФЛ в бюджет раньше выдачи зарплаты (то есть за счет собственных средств, а не из доходов физических лиц), то такая сумма не признается налогом.

В этом случае нужно обратиться в инспекцию с заявлением о возврате ошибочно перечисленных средств на расчетный счет налогового агента. В подтверждение своей позиции чиновники ссылаются на постановление ФАС Центрального округа от 14.01.10 № А48-38/2009. В нем указано, что организация должна перечислить удержанный налог в бюджет, несмотря на наличие переплаты по НДФЛ.

Это связано с тем, что наличие такой переплаты не освобождает организацию от исполнения обязанностей налогового агента.

Соответственно, в описанной ситуации привлечение организации к ответственности на основании статьи 123 НК РФ является правомерным.

Вместе с тем нужно отметить, что большинство судов придерживается противоположной позиции. Арбитры считают, что при решении вопроса о привлечении к ответственности нужно учитывать переплату (см.

например, постановление ФАС Уральского округа от 05.10.09 № Ф09-7431/09-С3).17 91617 91617 91617 91651 70341 5398 9347 1456 5578 4205 341Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

6 ндфл если подоходний перечислили раньше чем выдали зарплату

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия В статью доходов по форме 6 входят разные начисления в пользу физлиц. Однако основная его составляющая – заработная плата. Наниматель обязан начислять и выплачивать ее 2 раза в месяц в виде авансового платежа и перечисления основной суммы.

Иногда финансовое положение компании позволяет выплатить заработок раньше установленного срока.

Есть ли особенности в отражении, если зарплата выплачена ранее конца месяца, в форме 6 НДФЛ?

Рассмотрим подробно досрочное перечисление доходов и отражение их в декларации.

Порядок выплаты заработной платы регламентирован в ТК ст.136.

Даты расчетов с сотрудниками утверждает работодатель в своих локальных актах, приказах и договорах. С каждым документом он обязан ознакомить всех сотрудников. В некоторых случаях есть возможность рассчитаться с работниками досрочно.

Как это следует отражать и по каким правилам учитывать НДФЛ? Согласно НК ст. 223 п. 2 датой выплаты дохода следует признавать последний день календарного месяца, за который было произведено начисление.

Для отражения в расчете не имеет значения, приходится он на выходной либо праздничный день. Данная норма установлена в письме БС 3-11/2169@ от 16 мая 2016 г. НК не разъясняет момент налогообложения при отражении досрочной заработной платы.

При заполнении стр.100 необходимо придерживаться установленных законодательством норм и указывать дату последнего дня отчетного месяца. В НК ст. 226 п. 4 также есть разъяснения, что субъект хозяйствования производит удержание подоходного налога в момент выплаты заработка.

В случае, если зарплата выдана досрочно, доходы не признаются полученными, ситуация аналогична авансовой выплате доходов.

Значит, налог не может быть исчисленным и начисленным субъектом хозяйствования. Эти суммы не признаются как недоплаченные. Удержание подоходного налога необходимо выполнить при первых перечислениях доходов.

Это может быть последний день месяца либо при первых перечислениях в будущем периоде. Данная мера установлена в письме БС-4-11/7893 от 29 апреля 2016 г.

Подоходный налог не допускается перечислять до окончания месяца его удержания.

Данная уплата будет расценена, как уплата за счет субъекта хозяйствования. Это закреплено в НК ст. 226 п.

9. Исчисление подоходного налога следует выполнить не позже рабочего дня, следующего за днем выплаты заработка, из которого произойдет фактическое удержание(НК ст.

226 п. 6 и ст. 6.1 п. 6-7). Несмотря на то, что законодательством не допускается авансовое исчисление НДФЛ, налоговики не применяют санкции к организациям в случае, если платежи поступят в казну в текущем месяце раньше срока.

Декларация 6 состоит из титула и 2-х разделов.

В первом разделе должны найти отражения нарастающим итогом с начала календарного года все виды оплаты труда, примененные за весь период вычеты и удержанные НДФЛ. Заполнение формы 6 второго раздела производится по данным отчетного квартала с указанием дат перечисления. Заполнение 1 раздела: Оклад с начислениями, выданный раньше, следует включить в общую сумму по строке 020;

Уплата НДФЛ раньше выдачи зарплаты

В вашей ситуации не обязательно будут пени, поскольку НДФЛ вы перечислили раньше срока, а не позже.

Если налоговики зачтут ваши платежи в счет НДФЛ с зарплаты, тогда пеней не будет.

Если нет, возможно, придется перечислять НДФЛ еще раз и вот тогда уже платить пени, а суммы, перечисленные авансом, возвращать из бюджета. Поэтому советуем вас вначале сделать в ИФНС сверку платежей по НДФЛ и выяснить, зачли или нет ваши платежи от 25.03.2016 и от 11.04.2016 в счет НДФЛ.

Теперь об этом подробнее. Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: . Читайте в журнале Пени начисляются за просрочку платежей по налогам, сборам и взносам. А у вас другая ситуация. Вы перечислили НДФЛ раньше чем выплатили зарплату сотрудникам.

Досрочно платить налоги можно (п.

1 и 8 ст. 45 НК РФ). Проблема в том, что НДФЛ вы перечисляете как налоговый агент.

Поэтому должны вначале удержать налог с зарплаты работников, а потом уже перечислить в бюджет. А перечислять налог за счет собственных средств организации недопустимо (п. 9 ст. 226 НК РФ). Это подтверждается письмами Минфина России от 01.06.2016 № 03-04-06/4321, от 10.07.2014 № 03-04-06/33737 и ФНС России от 25.07.2014 № БС-4-11/14507.

Поэтому налоговики могут посчитать, что НДФЛ, перечисленный в бюджет авансом, это никакой не НДФЛ, а ошибочно уплаченная сумма.

И ее нужно вернуть из бюджета, написав заявление (ст. 78 НК РФ). А НДФЛ перечислить еще раз (письма , ). И вот в этом случае уже придется заплатить пени.

Они рассчитываются так (ст. 75 НК РФ). Сумма пени за несвоевременную уплату НДФЛ = Сумма невовремя перечисленного НДФЛ Х Количество дней опоздания х 1/300 х Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания Количество дней опоздания рассчитайте в таком порядке.

Первый день – это день, следующий за крайним сроком уплаты по закону. Последний — это день, когда НДФЛ перечислен в бюджет.

НДФЛ с зарплаты следует перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты.

Таким образом, для НДФЛ с мартовской зарплаты, первый день опоздания будет 31 марта, а для НДФЛ с апрельской зарплаты – 28 апреля (п.

6 ст. 226 НК РФ). Последний день опоздания – это день, когда вы перечислите НДФЛ в бюджет повторно (если налоговики не засчитали ваши платежи, перечисленные авансом). Теперь о ставке рефинансирования.

В 2016 году она приравнена к ключевой ставке (Указание от 11.12.2015 № 3894-У). И с начала года до 13 июня 2016 года включительно ключевая ставка составляла 11%, с 14 июня по 18 сентября – 10,5%, а с 19 сентября по настоящее время – 10%.

Так что если вы сами будете считать пени, придется применять 3 разные ставки к разным периодам: с первого дня опоздания до 13 июня, с 14 июня по 18 сентября ис 19 сентября по дату уплаты. Еще вы можете посчитать сумму пени, воспользовавшись калькулятором на сайте журнала «Упрощенка» по этой ссылке http://calc.26-2.ru/penni.php Наши рекомендации такие. Вначале проведите сверку платежей по НФДЛ в налоговой инспекции.

Выясните, зачислили ли они в счет уплаты НДФЛ ваши платежи, перечисленные раньше срока.

Вариант первый – платежи зачислили.

Какова ответственность, если НДФЛ уплачен раньше, чем фактически выплачена зарплата работнику?

› › › Зарплатные доходы граждан являются объектом налогообложения. Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента, который удерживает из зарплаты сотрудника НДФЛ и перечисляет его в бюджет.

При этом работодателю следует четко придерживаться установленных законом сроков для перечисления НДФЛ. Содержание При перечислении НДФЛ в бюджет работодателю следует учитывать сроки, которые прописаны в действующем налоговом законодательстве.

Сроки для перевода НДФЛ зависят от того, в какой форме уплачивается заработок: в наличной или безналичной форме на банковские карты. Мнение юристаДмитрий ИвановЦентр правовой поддержкиДанная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

1. Санкт-Петербург: .
2. Москва: .

Или задайте вопрос юристу на сайте.

Это быстро и бесплатно! Днем получения зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена. Поэтому из авансового платежа НДФЛ не удерживается и не перечисляется. Он уплачивается ежемесячно при окончательном расчете за месяц.

Указанная позиция приведена в разъясняющих письмах Минфина и ФНС: Письме Минфина от 2013 года №03-04-05/25494; ФНС от 2014 года Исходя из вышеизложенного, НДФЛ, который уплачен в момент аванса, также считается досрочно выплаченным, так как доход работником за месяц в этот момент еще не получен.

При выплате зарплаты на НДФЛ уплачивается в день ее выплаты по пп.

4, 6 ст. 226 Налогового кодекса. То есть платежное поручение на выплаты окончательного расчета подается в банк одновременно с платежкой на перечисление налога.

Если работодатель снимает деньги со своего банковского счета для выплаты , то платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет он подает в день снятия наличности по чеку на основании п.

6 ст. 226 Налогового кодекса.

Даже если в указанный день сотрудник не получил зарплату наличными, так как отсутствовал на рабочем месте, то обязанности работодателя как налогового агента при перечислении НДФЛ в этот день считаются своевременно исполненными. Заработная плата при этом , а обязанности по возврату НДФЛ из бюджета у работодателя нет. Таким образом, если зарплата была получена работником с задержкой, то это никак не влияет на взаиморасчеты работодателя с бюджетом.

Судебные решения также доказывают, что депонирование зарплаты не освобождает работодателя от необходимости заплатить в положенные сроки. Если он этого не сделает, то ему грозит штраф 20% от суммы, которая подлежит удержанию, и пени за просрочку.

Если в организации была наличная выручка в кассе для выдачи зарплаты, то она не обязана снимать для этого деньги со счета (согласно п. 2 Указания ЦБ от 2013 года №3073-У).