Декларация по налогу на имущество ноутбук

Декларация по налогу на имущество

→ → Актуально на: 2 августа 2017 г. Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год вы найдете в . В мы рассматривали, кто является плательщиками налога на имущество, каковы налоговые ставки и порядок расчета налога.

В этом материале расскажем о налоговой декларации по налогу на имущество. Отчетность по налогу на имущество составляется нарастающим итогом за отчетный (1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев) и налоговый (календарный год) периоды. Поэтому не совсем правильно в общем случае говорить, к примеру, о декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года.

Скачать бланк Расчета по налогу на имущество в формате pdf можно . Обращаем внимание, что утверждена новая форма Расчета по авансовому платежу по налогу на имущество.

Это вступает в силу с представления годовой декларации за 2017 год. Однако уже в 2017 году, начиная с Расчета за 1-ый квартал 2017 года, налогоплательщикам разрешено представлять отчеты как по старой форме, так и по новой (Письма ФНС , ).

Скачать новую форму Расчета по налогу на имущество можно по . По окончании 2017 года представляется Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) ().

Скачать форму Налоговой декларации в формате pdf можно .

Период Срок представления Отчетный не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (). Налоговый (год) не позднее 30 марта следующего года ().

Если последний день сдачи Расчета или Декларации приходится на выходной или праздничный день, то сдать отчетность можно в следующий за ними первый рабочий день ().

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год, а также расчетов в течение 2017 года представим в таблице: Период, за который сдается отчетность Срок представления За I квартал 2017 года не позднее 02.05.2017 За полугодие/II квартал 2017 года не позднее 31.07.2017 За 9 месяцев/III квартал 2017 года не позднее 30.10.2017 За 2017 год не позднее 30.03.2018 Декларация и Расчет по налогу на имущество могут представляться налогоплательщиками как на бумаге, так и в электронной форме.

Однако необходимо учитывать, что электронная форма отчетности по налогу на имущество обязательна для следующих лиц ():

1. налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;
2. вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает 100 человек.

Налоговый Расчет по налогу на имущество, представляемый по форме, утвержденной , состоит из следующих разделов: Лист

Декларация по налогу на имущество ноутбук

— — Капвложения в арендованные объекты налогом на имущество облагает арендатор, который эти вложения осуществил Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-05-05-01/57901 Платить ли налог, если недвижимость включили в кадастровый перечень, но стоимость еще не определили? Налог со стоимости такой недвижимости не уплачивается Письмо Минфина от 27.09.2017 № 03-05-04-01/62799 С какого момента учесть в расчете налога изменение первоначальной стоимости объекта после модернизации? Такое изменение можно учесть только после завершения модернизации Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.05.2009 № Ф04-2617/2009(5671-А67-37) Как уплачивать налог, если компании принадлежит только одно помещение в торговом центре?

Если торговый центр включен в кадастровый перечень, все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, облагаются налогом по кадастровой стоимости. Поэтому не облагаются налогом, например, движимые ОС, полученные после 01.01.2013 организацией от физлица, которое раньше было ИП, затем прекратило свою деятельность и рассталось с ранее использовавшимся в предпринимательской деятельности имуществом. А вот если с таким физлицом есть взаимозависимость, то налог платить придется;

1. передачи (в том числе приобретения) имущества между взаимозависимыми лицам и п. 2 ст. 105.1 НК РФ . Но платить налог с таких ОС нужно только начиная с 2015 г. — предыдущие 2 года пересчету не подлежат. Отвечаем на вопросы, связанные с этим новшеством. Для движимых ОС со сроком службы больше 3 лет, принятых на учет с 01.01.2013, лучше обеспечить раздельный учет, например выделить два отдельных субсчета на счете 01: для тех, которые подпадают под льготу, и для тех, с которых теперь нужно платить налог.

Инфо Так легче будет использовать данные об их стоимости для заполнения отчетности по налогу на имущество.

Прошлой весной приобрели у взаимозависимого лица пять движимых объектов со сроком службы больше 3 лет.

За прошлый год я рассчитала налог на имущество по-старому — без учета этих объектов. А 1 января 2015 г. они стали облагаемыми. Правильно ли я понимаю, что включаемая в расчет налоговой базы совокупная остаточная стоимость всех моих ОС должна увеличиться на стоимость этих пяти объектов по состоянию не на 01.01.2015, а на 01.02.2015?

То есть тут так же, как с новым ОС, принятым на учет 1 января: в расчет налоговой базы оно включается с 1 февраля, поскольку средняя стоимость имущества определяется исходя из остаточной стоимости ОС на начало первого дня каждого месяца отчетного периода, то есть на 00.00 часо в Письмо Минфина от 16.12.2011 № 03-05-05-01/97 . С налогообложением движимого имущества все непросто.

Важно знать, когда и как учитывать эти стоимостные корректировки.

Ниже в таблице вы найдете подсказки к разнообразным ситуациям, с помощью которых сможете избежать ошибок при расчете налога и оформлении обновленной декларации по налогу на имущество за год: Ситуация (вопрос) Решение

Декларация по налогу на имущество ноутбук

С 1 января года власти России реанимировали налог на движимое имущество.

Но нет правил без исключений — о них и поговорим. Подскажите, пожалуйста, если вновь созданное ООО приобрело ноутбуки до тысяч, необходимо ли сдавать расчет по налогу на имущество и указывать ли в нем это имущество как льготируемое? Не являются объектом налогообложения основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ.

Новости Инструменты Форум Барометр. Как отразить в декларации льготируемое имущество Определить состав движимого имущества, с которого в году нужно платить налог, поможет следующая таблица:.

Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении приобретение компьютера.

Кому сдавать декларацию не нужно Если у организации нет основных средств, которые облагают налогом на имущество, то и сдавать декларации не нужно. Скачайте формы по теме: О гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц О постановке на налоговый учет по месту нахождения отдаленного объекта недвижимости О проведении зачета налога на имущество, уплаченного по законодательству иностранного государства КНД Уведомление о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций КНД Уведомление о порядке представления налоговых деклараций по налогу на имущество организаций.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать!

Зарегистрируйтесь и продолжите чтение.

Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести.

Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Поступление имущества в результате реорганизации или ликвидации организации-правопредшественника. Определить состав движимого имущества, с которого в году нужно платить налог, поможет следующая таблица:.

Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении приобретение компьютера. Поэтому, если компьютеры приобретены в году, исчислять налог на имущество с их стоимости не нужно.

Если у организации нет основных средств, которые облагают налогом на имущество, то и сдавать декларации не нужно.

Декларация (расчет) по налогу на имущество

При оформлении недвижимости в собственность у большинства организаций возникает обязанность платить налог на имущество. Налог следует платить в правильной сумме и в установленный срок.

Нельзя забывать и о сроках подачи отчетности.

Если сроки и порядок нарушить, организации грозят пени и штрафы.

Налог на имущество организаций — региональный налог. Данному налогу посвящается глава 30 НК и соответствующий региональный закон.

Налоговым кодексом устанавливаются:

1. объекты налогообложения;
2. порядок исчисления налога.
3. налоговый период;
4. налогоплательщики;
5. предельный размер налоговой ставки и порядок ее установления;
6. налоговая база;
7. налоговые льготы;

Законом субъекта РФ определяются:

1. дополнительные льготы по налогу и основания их применения;
2. ставки налога в пределах, установленных НК;
3. порядок и сроки уплаты налога;
4. особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.

Законы о налоге на имущество организаций в регионах, где расположены офисы ЦБУ:

1. Закон Ставропольского края «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 44-КЗ (в редакции от 28.04.2018)
2. Закон Краснодарского края «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 620-КЗ (в редакции от 30.03.2018)

Кто и с каких объектов платит налог на имущество?

Налог платят организации, у которых есть имущество:

1. иностранные организации:
2. не имеющие постоянного представительства в России, но которые владеют недвижимым имуществом на территории РФ.
3. имеющие постоянные представительства в РФ с движимого и недвижимого имущества;
4. российские организации, имеющие на балансе движимое и недвижимое имущество;

От уплаты налога на имущество освобождены организации, которые применяют:

1. ЕНВД за исключением имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.
2. УСН за исключением имущества, налоговая база по которому определяется по кадастровой стоимости;
3. ЕСХН;

Также не являются налогоплательщиками международная федерация футбольных ассоциаций (FIFA), дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации и др. Компании, применяющие УСН и ЕНВД, платят налог на имущество, налоговая база по которому определяется по кадастровой стоимости Кроме плательщиков предусмотрено освобождение от налога и для некоторых объектов.

В частности, это:

1. Земельные участки, водные и другие природные объекты;
2. Движимое имущество, относящееся к 1 — 2 амортизационным группам;
3. Другие объекты (п.4 ст.374 НК).

И, наконец, помимо освобождений от налога предусмотрены федеральные льготы.

Декларация по налогу на имущество за 2020 год

Дидух Юлия Автор PPT.RU 21 февраля 2020 До 30 марта 2020 года всем организациям необходимо отчитаться по налогу на имущество за 2020 год.

При наличии у организации недвижимого имущества с установленной кадастровой стоимостью, такую декларацию обязаны представить в органы ФНС и плательщики, применяющие специальные режимы налогообложения.

Пример заполнения декларации об объекте недвижимого имущества можно найти в статье. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Перечень облагаемых движимых основных средств организаций содержится в статьях Налогового кодекса РФ:

1. пункт 1 ;
2. пункт 1 ;
3. пункт 1 .

Кроме того, существует необлагаемый перечень, в который, в частности, входят объекты из первой и второй амортизационной группы. Местные органы власти с 1 января 2020 года получили право устанавливать льготы по движимой собственности, принятой на учет после 1 января 2013 года.

Если организация имеет несколько типов основных средств, подлежащих налогообложению на разных условиях (с льготами или полностью), либо совсем освобожденных от уплаты, ей необходимо вести раздельный учет.

От такой обязанности не освобождаются даже компании-льготники, а также те фирмы, у которых образовалась нулевая остаточная стоимость движимых и недвижимых объектов.

Для них предусмотрена нулевая декларация по налогу на имущество — 2020. Компании, применяющие льготные режимы налогообложения, должны отчитываться, если у них есть недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости. Платежи в бюджет обязаны делать также и иностранные фирмы.

Они обязаны отчитываться в ИФНС, если соблюдается одно из двух условий:

• У фирмы есть постоянное представительство в РФ и она имеет облагаемое налогом имущество (в собственности или по договору концессии).
• Фирма располагает собственными основными средствами (или полученными по договору концессии), но не имеет постоянного представительства в России.

Отчет сдается один раз в год.

В соответствии с требованиями направить его в территориальный орган ФНС до 30 марта года, следующего за отчетным.

Форма декларации по налогу на имущество организаций утверждена .

Отчитываться в этом бланке налогоплательщики должны за 2020 год (п.

3 приказа ФНС России). Декларация представляет собой титульный лист и три раздела:

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций в 2020 году

→→→Декларация по налогу на и.

Организации на обязаны ежегодно подавать в ИФНС декларацию по .

Примечание: если у организации нет имущества, подлежащего налогообложению, декларацию она сдавать не должна, равно как и платить налог. Помимо налоговой декларации по итогам года, организации должны ежеквартально подавать расчет по авансовым платежам.

Более подробно о данном виде отчетности можно узнать .

Декларация по налогу на имущество для организаций на ОСН в 2020 году ().

Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год. Декларация по налогу на имущество сдается по итогам каждого года в срок до 30 марта. Примечание: если 30 марта выпадет на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год необходимо сдать до 30 марта 2020 года.

Декларацию по налогу на имущество за 2020 год необходимо сдать до 1 апреля 2020 года. Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

1. Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.
2. Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен ранее – 1 000 руб.;

Организации должны сдавать декларацию:

1. В ИФНС по месту своего учета.
2. В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.
3. В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета. Декларация по налогу на имущество может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

1. В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
2. В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
3. По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;

Примечание: для сдачи декларации через представителя

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2020 год

> > > 08 января 2020 Декларация по налогу на имущество за год оформляется на бланке, утвержденном приказом ФНС России, и отправляется налоговикам не позже 1 апреля 2020 года.

Как правильно заполнить декларацию?

На что обратить особо пристальное внимание? Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество спецрежимникам? Далее расскажем, где бесплатно скачать бланк и образец заполнения декларации по налогу на имущество 2020 года, а также поможем вам разобраться с нюансами его заполнения.

В 2020 году бланки «имущественных» отчетов не изменились. Неизменным остался и их состав:

1. расчет по авансовым платежам;
2. годовая декларация.

Расчеты по авансовым платежам оформляются внутри года (по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев), если такое требование установлено региональными властями.

После завершения года налоговики ждут от налогоплательщиков декларацию по налогу на имущество за год.

Бланк декларации по налогу на имущество размещен .

По-прежнему стоимость земельных участков в расчете налога на имущество не участвует (по п. 4 ст. 374 НК РФ земля не признается объектом налогообложения по налогу на имущество).

Хотя земля тоже является имуществом фирмы. Собственники земли уплачивают земельный налог и отчитываются перед налоговиками по специальной форме.

Узнайте о «земельной» декларации .

Чтобы налоговики без замечаний приняли у вас декларацию по налогу на имущество за год, важно безошибочно исчислить сумму налоговых обязательств.

Для этого нужно знать:

1. как формируется расчетная база по налогу (п. 1 ст. 375 НК РФ);
2. какое имущество признается объектом налогообложения (п. 1 ст. );
3. какие льготы уменьшают налоговые обязательства ().

Откуда взять информацию и где узнать подробности расчета налога на имущество, смотрите ниже: Вид данных для оформления декларации Источник информации Где узнать подробности Стоимость (остаточная) движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе в качестве основных средств — эта информация позволяет исчислить среднегодовую стоимость имущества Регистры бухучета Вам в помощь по расчету среднегодовой стоимости имущества Кадастровая стоимость объектов недвижимости (если организация владеет недвижимостью, по которой налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости) Данные Росреестра Правильно классифицировать недвижимость для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости поможет наш Стоимость льготируемого имущества Регистры бухучета Какое имущество исключается из налоговой базы при расчете налога, смотрите Внимание!

С 2020 года движимое имущество не будет облагаться налогом на имущество.

Подробности см. . Также меняются правила исчисления налога при изменении кадастровой стоимости. Об этом мы рассказывали в . Об уже реализованных планах законодателей по налогу на имущество с 2020 года узнайте .

Стоимость имущества фирмы — это не постоянная величина.

Готовим декларацию по налогу на имущество

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 31 11 января 2017 На протяжении года у бухгалтеров возникали вопросы, связанные с заполнением расчетов авансовых платежей по налогу на имущество.

Не за горами сдача годовой декларации. Наша методичка подскажет, какие разделы в каком случае заполнять, сведения о каком имуществе отражать в декларации.

Форму по КНД 1152026, утвержденную приказом ФНС России от .

Не позднее 30 марта 2017 года. Имущество, включенное в первую и вторую амортизационные группы, не облагается налогом.

Но при заполнении декларации нужно отражать его стоимость как включенную в остаточную стоимость всех числящихся на балансе основных средств. Движимое и недвижимое имущество, отраженное в балансе как основное средство. Среди прочего (неочевидные случаи):

1. жилые дома и помещения, даже если они учитываются на балансе организации не как основные средства.
2. недвижимость, сданная или полученная в аренду по договору лизинга, если она находится у вас на балансе;
3. движимое имущество, в том числе сданное или полученное в аренду по договору лизинга, если оно находится на балансе и введено в эксплуатацию до 01.01.2013;
4. движимое имущество, полученное в результате реорганизации, если передаточный акт (или разделительный баланс) датирован до 01.01.2013;

Не облагаем налогом, но отражаем в декларации как льготное:

1. имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, участников свободных экономических зон, адвокатских бюро, юридических консультаций, протезно-ортопедических предприятий, «сколковцев».
2. с 2015 года — движимое имущество, принятое к учету после 01.01.2013;

Полный список льгот — в ст.

381 НК РФ. Не облагаем налогом с 2015 года имущество, включенное в первую и вторую амортизационные группы. Важно! Порядок заполнения декларации требует, чтобы в строке 270 раздела 2 стоимость такого имущества отражалась как включенная в остаточную стоимость всех числящихся на балансе основных средств.

Это же относится к стоимости имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

1. Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию.
2. Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой
3. Раздел 2 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости.

Декларация по налогу на имущество организаций 2017-2018

→ → Актуально на: 11 января 2020 г.

Налогоплательщики налога на имущество по итогам 2017 год должны будут сдавать декларацию по новой форме. Об обновленной налоговой декларации по налогу на имущество организаций 2017-2018 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Декларацию обязаны представлять организации, у которых есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество (, ). Какие ОС признаются объектом налогообложения по налогу, указано в .

Подробнее об объектах налогообложения по налогу на имущество мы рассказывали в .

Особенности по налогу на имущество организаций расчета налоговой базы установлены . Если у организации нет ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, нулевую декларацию сдавать не нужно.

Здесь важно не путать со случаями, когда налога к уплате по декларации нет, поскольку все ОС, являющиеся объектом налогообложения, полностью самортизированы или льготируются.

Обязанность сдавать «имущественную» декларацию, пусть и нулевую, в таких обстоятельствах сохраняется (, ). По налогу на имущество организаций дата сдачи декларации не изменилась. Такой датой является 30 марта следующего года ().

Конечно, если крайняя дата сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (). По итогам 2017 года декларация по налогу на имущество организаций в 2020 году должна быть сдана не позднее 30.03.2018.

Форма налоговой декларации по налогу на имущество, применяемая с отчетности за 2017 год, утверждена .

Бланк декларации в удобном для заполнения формате PDF можно скачать . Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год по общему правилу может быть сдана как на бумаге, так и в электронной форме.

Однако в отдельных случаях обязательна только электронная форма (). Так, электронная форма налоговой декларации по налогу на имущество обязательна для:

1. налогоплательщиков, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;
2. вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых превышает 100 человек.

Порядок заполнения налоговой декларации утвержден Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@, которым была введена и сама форма декларации. В к Приказу приводится следующая информация:

1. состав налоговой декларации;
2. порядок заполнения титульного листа, а также разделов 1-3 налоговой декларации.
3. общие требования к порядку заполнения декларации;

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций состоит из следующих листов и разделов: Лист (раздел) Наименование Лист 01 Титульный лист Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Раздел 2 Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих

Ноутбук налог на имущество

Содержание:

Налог на имущество организаций.Налог на имущество: новые объекты — новые вопросыОтчетность по налогу на имуществу в «1С: Бухгалтерия 8», ред 3.0Кто и как платит налог на имуществоНастройки в «1С: Бухгалтерии 8», ред.

3.0Отчет и декларация Налог на имущество организаций. Налог на имущество организаций является одним из обязательных налогов, уплачиваемых юридическими лицами. Налогоплательщики и элементы налогообложения данным налогом определены в главе 30 части 2 НК РФ.

В рамках деления налогов на федеральные, региональные и местные, налог на имущество организаций относится к региональным.

Это означает, что субъекты РФ имеют право самостоятельно устанавливать соответствующими законами как ставку данного налога, так и порядок и сроки его уплаты, ориентируясь на базовые нормы, установленные Налоговым Кодексом. Налогоплательщики Как следует из наименования налога, к его налогоплательщикам законодатель относит организации, имеющие в собственности имущество, соответствующее критериям налогообложения данным налогом. Объект налогообложения Объекты налогообложения следует классифицировать в разрезе организаций-налогоплательщиков: — российские компании признают объектами налогообложения движимые и недвижимые основные средства; — иностранные предприятия, работающие в России через представительства, помимо вышеуказанных ОС дополнительно включают в объект налогообложения имущество, полученное по концессионному соглашению; — иностранные фирмы, не имеющие представительств в РФ, признают объектом налогообложения следующее имущество, находящееся на территории России: собственные и полученные по концессионному соглашению объекты недвижимости.

Напомним, что основным средством признается имущество, которое будет приносить выгоду компании более 12 месяцев, не предназначено для перепродажи и стоит более 40 000 рублей. Налоговая база Формирование налоговой базы по налогу на имущество организаций удобнее рассматривать исходя из деления объектов основных средств на три большие категории.

Имущество, облагаемое налогом по среднегодовой остаточной стоимости По общему правилу формирование налоговой базы осуществляется по среднегодовой стоимости основных средств, являющихся объектом налогообложения налогом на имущество. Для этих целей применяется остаточная стоимость ОС. В статье посвященной бухгалтерскому и налоговому учету основных средств подробно рассмотрено понятие срока полезного использования и остаточной стоимости имущества.

Напомним, что каждый объект основных средств может использоваться в деятельности компании определенный период времени, по истечении которого наступает его физический и моральный износ. Этот период называется сроком полезного использования, в течение которого стоимость основного средства поэтапно погашается через механизм амортизации.

Разница между первоначальной стоимостью имущества и начисленной на определенную дату амортизацией составляет его остаточную стоимость.

Налог на имущество организации

Большинство организаций должны платить налог на имущество.

Так как налог региональный, ставки будут зависеть от места регистрации компании.

Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

Все нюансы, касающиеся анализируемого налога, закреплены в НК РФ.

Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются три условия:

1. имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в НК РФ.
2. данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
3. на балансе есть недвижимое имущество;

Обратите внимание, что с 2020 года налог на движимое имущество отменен! Иностранные компании с представительствами в России в дополнение к описанным условиям платят налог при получении имущественных объектов по концессионному договору. Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п.

4 НК РФ. С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается ( НК РФ). Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость. В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13.

Пример расчета. ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет. За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность. Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым.

Помимо этого, компания 04.07.2018 закупила новое оборудование. В регионе применяется ставка 2,2 %.

Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные: По состоянию на: Остаточная стоимость, тыс. руб. 01.01.18 100 01.02.18 95 01.03.18 90 01.04.18 85 01.05.18 80 01.06.18 75 01.07.18 70 01.08.18 234 01.09.18 207 01.10.18 191 01.11.18 174 01.12.18 146 31.12.18 118 Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.

Годовой налог = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб. (при условии, что организация не платит авансы). Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи.

Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.

Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 х 1000 = 92 500 руб. Согласно НК РФ авансовый платеж равен ¼ средней стоимости за отчетный период, умноженной на ставку. Авансовый платеж за I квартал = 92 500 х ¼ х 2,2 % = 509 руб.

Аналогичным образом делается расчет платежа за полугодие.

Средняя стоимость за полугодие = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70) / 7 х 1 000 = 85 000 руб.