Как написать жалобу в минфин на некорректные штрафы налоговой

Как написать жалобу в минфин на некорректные штрафы налоговой

Срок рассмотрения таких обращений – месяц. Рассмотрение жалобы на работу налоговых органов контролируется до тех пор, пока поднятые в жалобе вопросы не разрешатся окончательно.

Но обратите внимание, что в данном случае речь идет не о разногласиях по результатам налоговых проверок. Такие жалобы рассматриваются только вышестоящим налоговым органом или судом. – Другая проблема, с которой часто сталкиваются бухгалтеры, – внутренние письма УФНС, на основании которых инспекторы требуют исполнения тех или иных правил.

Должны ли бухгалтеры следовать таким документам? – Что касается внутренних писем, то для налогоплательщиков они были и остаются необязательными к исполнению.

Если же на их основании к налогоплательщику предъявляются, по его мнению, незаконные требования, то он может обжаловать как соответствующие действия, так и сами письма. Инфо Одна из причин разногласий между бухгалтерами и налоговыми инспекторами – в разном понимании норм кодекса.

А иногда еще письма Минфина и ФНС расходятся друг с другом.

Так на кого ориентироваться налогоплательщикам? – Сейчас, согласно Налоговому кодексу, разъяснение законодательства о налогах и сборах отнесено к компетенции Минфина России.

Внимание И выполнение разъяснений именно финансового ведомства является тем обстоятельством, которое исключает вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения.

– ФНС попыталась отладить сотрудничество между налоговыми инспекторами и бухгалтерами с помощью Регламента по работе с налогоплательщиками.

У Минфина нет идей по созданию подобного документа? – Такие планы есть. В законах не всегда можно прописать весь регламент процедурных вопросов. Поэтому должны быть некие правила работы налоговых инспекций с налогоплательщиками.

В Министерстве финансов России рассказали, какими правилами руководствоваться при оформлении жалобы на действия и бездействия налоговиков, а также на выпущенные последними ненормативные акты. При этом использовать для обжалования действий ФНС новый Кодекс административного судопроизводства нельзя. Действующее российское законодательство позволяет оспаривать любые нормативные и ненормативные акты госорганов и местных властей, а также действия или бездействия должностных лиц.

Однако порядок обжалования может отличаться в зависимости от того, деятельность какого органа вызвала недовольство предпринимателей, граждан или организаций. В Письме от 16 октября 2015 г. N 03-02-07/1/59374 Минфин РФ разъясняет, как правильно составлять жалобу на действия и бездействия налоговиков, а также выпущенные Федеральной налоговой службой ненормативные акты.

В документе подчеркивается, что лицо имеет право оспорить решения или действия налоговиков, которые, по мнению заявителя, нарушают его права. Обратиться с жалобой статья 138 НК РФ позволяет и в том случае, если налогоплательщик хочет оспорить вступившие в силу ненормативные акты ФНС.

Важно Решения о привлечении/отказе от привлечения к ответственности за налоговое правонарушение, которые еще не вступили в силу, можно оспорить, подав апелляционную жалобу.

Жалоба на налоговую инспекцию

5406 Грамотное составление жалобы на налоговую инспекцию – право любого уважающего себя предпринимателя или частого лица. Этот документ обозначает знание своих полномочий и несогласие с действиями или бездействием налоговый службы.

ФАЙЛЫ Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:

1. вынесение разнообразных штрафов без права на это;
2. неверное начисление налогов, ошибки в сумме или неправомерность действий в этом вопросе в целом;
3. неверные итоговые результаты налоговой инспекции или вообще их отсутствие.
4. задержка налогового вычета более четырех месяцев (либо более одного, на этот счет до сих пор ведутся юридические споры);

Подать документ можно в любые сроки. Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала.

Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе.

Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону. Жалоба может быть составлена и в свободной форме, но при этом должны быть учтены все требования и нюансы, перечисленные в Федеральном законе №59-ФЗ от 2 мая 2006 года. Их довольно много. Если документ составляется самостоятельно, то есть вероятность пропустить одно или несколько обязательных нюансов.

Таким образом, для того чтобы никакие данные не были упущены и жалоба была принята, лучше воспользоваться уже готовым бланком заявления. Так поступает львиная доля обратившихся по этому вопросу.

Если же причина обращения в неверном выставлении инкассо на счет или возврате какого-либо долга, то обращаться придется сразу в суд по административным правонарушениям. Жалобы в ФНС такого типа не рассматриваются, а направляются туда.

Если же имело место вопиющее превышение полномочий или сознательные действия налогового инспектора, которые повлекли за собой плачевные последствия (включая злостные нарушения), то обращение стоит писать сразу в прокуратуру.

Для этих случаев будет неуместным общение с начальством Федеральной налоговой службы. Жалоба может быть подана:

1. путем пересылки по почте или через службу доставки.
2. лично в руки, при очном общении;
3. через факс;

Если бумага распечатана, заполнена в бумажном виде и передана лично в руки получателю, то принимающая сторона обязана дать вам письменное подтверждение того, что этот документ к ним поступил, с печатью и подписью Федеральной налоговой службы.

Это правило очень важно, так как при обращении в судебную инстанцию такие сведения будут иметь силу и позволят доказать факт передачи жалобы служащему. Также существует электронная форма подачи этого документа. Для

Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

> > > 22 августа 2020 Все материалы сюжета Образец заявления об уточнении налогового платежа может понадобиться любому налогоплательщику, допустившему ошибку в платежном поручении на уплату налога или взноса.

Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145. Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:

1. ;
2. ;
3. или ;
4. — счет Федерального казначейства (при условии, что деньги попали в бюджет).
5. ;
6. ;
7. ИНН и КПП отправителя или получателя;

ВАЖНО!

Ошибка в названии банка — получателя платежа является непоправимой (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае выход один — отправить новый платеж с правильными реквизитами, уплатить пени и написать в ФНС заявление о возврате платежа, уплаченного на неверные реквизиты.

Найти реквизиты вашей налоговой можно на сайте ФНС. Подробности см. . Помните, что уточнить платеж можно только при соблюдении трех условий.

Прочитайте о них подробнее в от КонсультантПлюс.

Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговую при неверном указании КБК. Письмо в налоговую об уточнении платежа составляется в произвольной форме и должно содержать стандартные реквизиты деловых документов: Образец заявления об уточнении платежа в налоговую смотрите ниже: Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4. Заявление оформляется в 2-х экземплярах.

Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика. Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован. Поэтому налогоплательщик вправе:

• сдать форму по телекоммуникационным каналам связи, завизировав электронно-цифровой подписью.
• отправить заявление по почте заказным письмом, предварительно составив опись вложения, желательно с уведомлением;
• представить формуляр налоговикам лично или через представителя, действующего на основании доверенности;

Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 10 рабочих дней.

Налоговики также вправе провести сверку расчетов.

По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

→ → Актуально на: 13 июля 2017 г. Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права (например, ИФНС нарушила срок возврата переплаты (), то этот плательщик вправе подать жалобу на бездействие налоговой инспекции ().

Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (), то есть в УФНС того региона, к которому относится инспекция, на которую вы решили пожаловаться. В суд можно обращаться только после того, как бездействие налоговиков было обжаловано в УФНС (). Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру ().

В нашей статье мы рассмотрим подачу жалобы в УФНС. Жалоба должна содержать следующую информацию ():

1. сведения о том, что именно обжалует плательщик (в нашем случае это бездействие ИФНС);
2. наименование ИФНС, чье бездействие обжалуется;
3. требования, выдвигаемые налогоплательщиком;
4. основания, по которым налогоплательщик считает, что его права были нарушены (как правило, это ссылка на законодательство);
5. желаемый способ получения решения по жалобе (на бумаге или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).
6. наименование и адрес организации, подающей жалобу (если жалобу подает физлицо, то оно должно указать свои ФИО и адрес места жительства);

Также в жалобе имеет смысл указать номера телефонов и адреса электронной почты, которые налоговики могут использовать для связи с налогоплательщиком ().

При желании к жалобе можно приложить документы, подтверждающие факты, изложенные в ней ().

Подписать жалобу должно лицо, ее подающее, или же представитель (). Кстати, если жалобу подает уполномоченный на то представитель, то к ней нужно приложить документы, подтверждающие эти полномочия, например, доверенность ().

Отметим, что утвержденной формы жалобы нет, но можно воспользоваться формой, размещенной на сайте ФНС в разделе . Жалобу можно подать ():

1. в электронном виде по ТКС;
2. на бумаге (лично или по почте);
3. через личный кабинет налогоплательщика.

Несмотря на то что жалобу нужно подать в УФНС, плательщик представляет ее именно в ИФНС, а налоговики уже передадут ее в Управление в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы (, ).

При этом ИФНС должна устранить нарушения, изложенные в жалобе (конечно, если эти нарушения имеют место быть), и сообщить об этом в УФНС так же в течение трех дней с момента устранения ().

Однако отзыв жалобы лишит плательщика права на подачу новой жалобы по тем же основаниям.

По результатам рассмотрения жалобы на бездействие налоговой инспекции УФНС может оставить жалобу без удовлетворения или же признать бездействие ИФНС и вынести решение по существу ().

Обоснованность начисления пени, если налоговое уведомление не направлялось

Дата публикации: 26.12.2012 09:00 (архив) В последнее время у налогоплательщиков – физических лиц стали возникать вопросы по поводу обоснованности начисления пени по тем налогам, которые уплачиваются на основании налогового уведомления (налог на имущество, земельный налог, транспортный налог), в том случае, если указанное уведомление налогоплательщиком не получено. По данному вопросу следует руководствоваться следующими нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно пунктам 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.В соответствии с п.

4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства и направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение указанной конституционной обязанности в отношении конкретного налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами.Следовательно, до дня получения налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, налогового уведомления на уплату налога, у него не возникает обязанности по уплате этого налога.При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункты 6, 8 ст.

58 НК РФ).В соответствии с положениями пунктов 1, 2, 3 ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пеню.Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.Следовательно, начисление пеней может начинаться только по истечении месяца (или иного срока, указанного в уведомлении) со дня получения налогоплательщиком уведомления.Таким образом, если Вы обнаружите необоснованное начисление пени по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу, то в соответствии со ст.ст. 137-139 НК РФ вправе обратится с жалобой в УФНС России по Саратовской области на действия должностных лиц того налогового органа, в котором состоите на налоговом учете.В случае удовлетворения жалобы, сумма необоснованно начисленных пени будет снята с начислений.

Поделиться:

Как компании обжаловать (уменьшить/отменить) штраф налоговой?

Несмотря на все заявления о либерализации условий ведения бизнеса в нашей стране, даже мелкие ошибки в бухгалтерской отчетности для налоговой могут повлечь за собой штрафы. При этом оплата таких штрафов обязательна.Но стоить отметить, что налоговые органы иногда ошибочно выписывают компаниям штраф.Что делать и куда обращаться для того, чтобы обжаловать или уменьшить штраф налоговой, можно узнать из этой статьи.СодержаниеНарушения могут быть незначительные, и в таком случае обычно происходит наложение штрафа на юридическое лицо.Рассмотрим основные причины штрафов:

1. Камеральные налоговые проверки: если в ходе камеральной проверки не было дано объяснений по выявленным нарушениям или не исправлены ошибки, то штраф выписывается в течении 10 дней.
2. Не предоставление сведений для осуществления налоговой проверки.
3. Выездные налоговые проверки: если ошибки выявлены по результатам такой выездной налоговой проверки, то выносится решение о привлечении к ответственности юридического лица.
4. Предоставление некорректных или неполных сведений в налоговую.
5. Не вовремя сдан отчет, декларация о доходах.
6. Нарушение процедуры регистрации в качестве юридического лица.
7. Несвоевременная оплата налогов.
8. Осуществление предпринимательской деятельность без лицензии.

На основании статьи 137 НК РФ компании вправе оспорить предписанные штрафы, в случае если имеют место следующе смягчающие обстоятельства:

1. Самостоятельное нахождение и исправление ошибки до полной проверки отчета.
2. Штраф выписывается впервые.
3. Отсутствие умысла при совершении ошибки.
4. Просрочка платежа не значительно превышена (от 1 до 10 дней), к примеру, если она была допущена по техническим причинам, не зависящим от работников компании.
5. Сумма штрафа не соответствует характеру нарушения.
6. Ведение социально значимого проекта: благотворительность, спонсорство, общественно-культурные мероприятия.
7. Критичное финансовое положение, наличие большой задолженности по кредиту, банкротство.
8. Причины личного характера руководителей или сотрудников.

При этом все смягчающие обстоятельства и их причины необходимо подкрепить подтверждающими документами.Для начала необходимо обратиться в местные налоговые органы.

При этом необходимо грамотно составить ходатайство и указать все смягчающие обстоятельства.На это отводиться 10 дней со дня проверки и выявления нарушений.

1. Рассмотрение заявления. Срок рассмотрения заявления – 30 дней с момента получения. При этом первичное решение о наложении штрафа приостанавливается до принятия решения органами УФМС.
2. Заявление. Написать заявление в местные органы.
3. Решение. УФМС вправе отменить штраф, наложенный ИФНС или уменьшить его сумму.

Если местные органы не отреагировали – подайте жалобу в УФНС. Укажите что смягчающие обстоятельства не были учтены в момент вынесения штрафа. Далее налоговая служба рассмотрит жалобу и вынесет свое решение.Если налоговая служба не даст ответа, а сумма штрафа внушительная, обратитесь в суд.

Как подать жалобу в налоговую

Войшнис Игорь Автор PPT.RU 28 августа 2020 Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС.

Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать). КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС.

С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено. Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя.

Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл.

, . В частности, это ст. — которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации. Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

• Запросы обратившегося.
• Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
• Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
• Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).
• Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
• Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению. Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя.

Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона. Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО).

Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие).

Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

• Через личный кабинет налогоплательщика на .
• Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.
• Почтой России.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию.

Как противостоять ошибочным требованиям налоговой?

Всем, получившим налоговые уведомления или требования на «ложный» налог следует обратиться с письменной жалобой в тот налоговый орган, который прислал этот документ.

Ходить или звонить получается, к сожалению, менее эффективно, чем писать письма. Кстати, их можно как самим доставлять в канцелярию (зафиксировав входящий номер), так и отправлять почтой (заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным с описью вложения) — только так остаются доказательства обращений и ответов. Также не рекомендую обращаться по электронной почте либо через портал на сайте ФНС: эти обращения пока также трудно документально подтвердить,а в дальнейшем это может понадобиться.

В ранее действовавшей редакции п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика было только право потребовать справку о расчетах по налогам (так называемую форму 39).

В ней информации содержится немного: только наименование налога и сумма задолженности по нему.

Ответа может и не быть, но иногда уже на этом этапе налоговые претензии исчезают сами собой. Если в течение месяца вам не ответили или отписались общими словами, то пишите жалобу руководителю налоговой инспекции на конкретных сотрудников, которые недобросовестно выполняют свои обязанности. В жалобе снова потребуйте выяснить происхождение налоговой задолженности, а также наказать виновных и сообщить обо всем этом вам.

Обязательно указывайте в жалобе входящие и исходящие номера документов, которые проходили по канцелярии налогового органа, а если у вас этих данных нет (например, заявление Вы отправляли почтой), тогда прикладывайте копии документов. Не получается и на этом уровне решить проблему, обращайтесь с жалобами в вышестоящий налоговый орган, в прокуратуру, в суд.

Можно самому подать исковое заявление о признании налогового уведомления/требования незаконным, а можно дождаться, когда налоговые инспекторы подадут в суд на взыскание недоимки. Если объяснить и документально подтвердить происхождение «ложного» налога они окажутся не в состоянии, то суд признает такой долг незаконным и во взыскании откажет.

Если вы выиграете дело, судебные издержки (расходы на юридическую помощь, госпошлина, почтовые расходы по переписке с налоговой) будут возмещены за счет проигравшей стороны. Главное, не бойтесь, что обращение в суд «разозлит» чиновников.

На самом деле налоговые инспекции постоянно с кем-то судятся, для них это рутинная процедура.

Что же касается наказания нерадивых чиновников, то здесь все гораздо менее радужно.

По ст. 35 Налогового кодекса РФ налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам неправомерными действиями (решениями) или бездействием, а равно в результате неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Подача жалобы

^ В ходе рассмотрения жалобы, до принятия по ней решения можно представить дополнительные документы (п.1 ).

При этом при предоставлении дополнительных документов необходимо пояснить причины, по которым ранее эти документы не предоставлялись (п.4 ).

Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу без участия лица, подавшего жалобу, за исключением случаев, когда при рассмотрении жалобы на решение по проверке выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в материалах проверки, сведениям представленным налогоплательщиком (п.2 ).

В таком случае вышестоящий налоговый орган извещает лицо, подавшее жалобу, о времени и месте рассмотрения жалобы. Лицо, подавшее жалобу, до принятия решения по жалобе может отозвать ее полностью или в части.

Вышестоящий налоговый орган вправе оставить жалобу без рассмотрения полностью или в части, в следующих случаях:

1. жалоба подана после истечения срока подачи жалобы, установленного НК РФ, и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано;
2. жалоба подана с нарушением порядка, установленного п. 1 (подана не в письменной форме, не подписана лицом, ее подавшим, или его представителем) или в жалобе не указаны акты налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, которые привели к нарушению прав лица, подавшего жалобу;
3. до принятия решения по жалобе от лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы полностью или в части;
4. ранее подана жалоба по тем же основаниям;
5. до принятия решения по жалобе налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, в порядке, установленном пунктом 1.1 .

Решение об оставлении жалобы без рассмотрения принимается в течение пяти дней со дня получения жалобы или заявления об отзыве жалобы, либо со дня получения информации или документов об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, и в течение трех дней со дня его принятия направляется заявителю (п.2 ). Сроки рассмотрения жалобы

1. Решение по иным жалобам принимается налоговым органом в течение 15 дней со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен на 15 дней.
2. Решение по жалобе на решение налогового органа, вынесенное в порядке статьи , принимается вышестоящим налоговым органом в течение одного месяца со дня получения жалобы. Указанный срок может быть продлен на один месяц.

Вынесение решения по жалобе По итогам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган:

1. признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и выносит решение по существу.
2. отменяет решение налогового органа полностью или в части;
3. отменяет акт налогового органа ненормативного характера;
4. отменяет решение налогового органа полностью и принимает по делу новое решение;
5. оставляет жалобу без удовлетворения;

Решение налогового органа по результатам рассмотрения жалобы вручается или направляется лицу, подавшему жалобу, в течение трех дней со дня его принятия.

Куда пожаловаться на налоговую инспекцию?

Не обязательно быть предпринимателем, чтобы столкнуться с нарушениями в работе налоговых инспекций, эта проблема так же может возникнуть и у простых граждан. Нарушения могут быть совершенно различные: неправомерное начисление налогов, незаконное вынесение штрафов, задержка налогового вычета и прочие итоги налоговой инспекции, включая её отсутствие.

Сами жалобы в налоговую можно составить и в произвольной форме, однако, любые заявления граждан должны отвечать установленным требованиям. К примеру, многие из них обозначены в Федеральном законе от 02.05.06 №59-ФЗ

«О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»

.

Жаловаться Вы можете как непосредственно руководителю ИФНС, в Управление по субъекту или сразу в ФНС — выбор остаётся за Вами ().

К тому же, Вы можете направить сразу несколько жалоб: непосредственному руководителю и в УФНС, в УФНС и\или ФНС. Должно быть указано наименование госоргана, куда будет отправлена жалоба (ИФНС, его номер, а так же регион), или же ФИО сотрудника, которому она направляется.

Во втором случае должна быть указана его должность, ИФНС, его номер и регион (город, область);

1. ФИО того, кто обращается;
2. Само обращение (жалоба на налоговую инспекцию) в произвольной форме. Изложение может быть достаточно свободным, однако, лучше всего подчеркивать суть своей проблемы конкретными статьями, указывая на неправомерные действия или же отсутствие необходимых действий со стороны налоговой инспекции;
3. Почтовый адрес, по которому должен поступить ответ на обращение;

Помните, что содержание должно быть максимально информативным!

1. Дата, когда было написано данное обращение.
2. Личная подпись обращающегося;

Составленное письмо направляется в Федеральную налоговую службу (территориальный налоговый орган).

Так же её можно отправить по факсу или придти лично, сдав её в экспедицию. В таком случае Вы еще получите штамп о приёме на втором экземпляре описи.

На официальном сайте Федеральной налоговой службы Вы можете отправить свое обращение онлайн.

Чтобы составить такую жалобу на налоговую инспекцию Вам предоставят отдельную услугу, где есть первоначально выбор. Обратиться вы сможете как юридическое лицо, физическое лицо или ИП.

Помимо выбора госоргана, куда будет направлена жалоба, а так же Ваших данных, Вы сможете указать обращались ли ранее в органы государственной власти. Подать жалобу можно на сайт ФНС по адресу: На само обращение дается 4 тысячи символов, чего должно определенно хватить, учитывая, что можно так же приложить и файлы к обращению (фотографии, текстовые документы или же иные файлы).

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

1. Сервисы:

Разберемся в особенностях составления ходатайства в ИФНС об уменьшении налогового штрафа или его полной отмене, образцы документов заполним на конкретных примерах.

18 января 2020 Автор: Евдокимова Наталья Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации.

ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

1. непредставление требуемой документации;
2. нарушение сроков предоставления отчетности;
3. нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
4. сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.
5. ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

1. для физических лиц.
2. для ИП;
3. общие;
4. для юридических лиц;

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы. Общие

• Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
• Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
• Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
• Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
• При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
• Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
• У субъекта имеются кредитные обязательства.
• Срок подачи отчетности нарушен незначительно.

Для ИП и физлиц Для юрлиц

• Государственные награды.
• Наличие иждивенцев.
• Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
• Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
• Сложное материальное положение.

• Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
• Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Минфин разъяснил правила составления жалоб на налоговые органы

Мотрой Алена Автор PPT.RU 11 ноября 2015 В Министерстве финансов России рассказали, какими правилами руководствоваться при оформлении жалобы на действия и бездействия налоговиков, а также на выпущенные последними ненормативные акты.

При этом использовать для обжалования действий ФНС новый Кодекс административного судопроизводства нельзя.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Действующее российское законодательство позволяет оспаривать любые нормативные и ненормативные акты госорганов и местных властей, а также действия или бездействия должностных лиц.

Однако порядок обжалования может отличаться в зависимости от того, деятельность какого органа вызвала недовольство предпринимателей, граждан или организаций.

В от 16 октября 2015 г. N 03-02-07/1/59374 Минфин РФ разъясняет, как правильно составлять жалобу на действия и бездействия налоговиков, а также выпущенные Федеральной налоговой службой ненормативные акты. В документе подчеркивается, что лицо имеет право оспорить решения или действия налоговиков, которые, по мнению заявителя, нарушают его права. Обратиться с жалобой позволяет и в том случае, если налогоплательщик хочет оспорить вступившие в силу ненормативные акты ФНС.

Решения о привлечении/отказе от привлечения к ответственности за налоговое правонарушение, которые еще не вступили в силу, можно оспорить, подав апелляционную жалобу. При этом правила оформления обычной и апелляционной жалобы едины, отмечает Минфин, ссылаясь на .

Такое обращение должно быть составлено в письменном виде и содержать следующую информацию: персональные данные заявителя; сведения об обжалуемом предмете (решении, акте, действии); основания, по которым права лица были нарушены; требования заявителя. Жалобу разрешается дополнять документами, подтверждающими доводы обратившегося налогоплательщика.

Подробностей о том, каким образом и куда подавать жалобу, в письме Минфина нет.

Зато на сайте ФНС подобная доступна всем желающим. В частности, налоговики отмечают, что лицо имеет право подать обращение лично или через представителя.

Саму жалобу можно отправить по почте, отнести в канцелярию налогового органа либо передать через окно приема документов в налоговой инспекции. Материалы по теме В ФНС подчеркивают, что лицо направляет жалобу в тот налоговый орган, документы, действие или бездействие которого хочет оспорить.

В дальнейшем это заявление направят в вышестоящий орган, где рассмотрят его обоснованность.

Напомним, что с 15 сентября в России новый (КАС). По нему можно оспаривать нормативные документы и подзаконные акты, принятые органами управления всех уровней.

Однако решения налоговой службы и внебюджетных фондов, принятые в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, оспорить по этим нормам не получится. Порядок их обжалования прописан в , и, несмотря на появление КАС, он остался неизменным. Материалы по теме Не исключено, что в будущем оспорить письма ФНС и Минфина, содержащие разъяснения законодательства и обладающие нормативными свойствами, можно будет в Верховном суде.

Жалоба на действия налоговых органов

0 Налогоплательщик имеет право обжаловать не только решения налоговых органов, как , так и , но и действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов (, ). Под действиями должностных лиц налоговых органов, которые могут обжаловаться, понимается ненадлежащее исполнение такими должностными лицами обязанностей, установленных , а под бездействием – несовершение должностными лицами действий, предусмотренных их должностными обязанностями. Например, в результате камеральной проверки налоговой декларации по прибыли, в которой, несмотря на то, что налог был исчислен к уплате, инспекция запросила и потребовала представить копии первичных документов, подтверждающих величину прибыли.

Но требовать первичку в указанной ситуации налоговая инспекция не вправе. Если идти на поводу у инспекции вам не хочется, неправомерные действия ее должностных лиц можно оспорить. Как написать жалобу на действия налоговой инспекции, расскажем в нашей консультации.

Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции подается в вышестоящий налоговый орган через ту налоговую инспекцию, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются (, ). А уже налоговая инспекция, получив жалобу от налогоплательщика, должна будет передать ее в вышестоящий налоговый орган в течение 3 рабочих дней со дня поступления такой жалобы.

Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов подается в течение 1 года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав ().

О форме и содержании жалобы налогоплательщика на незаконные действия налоговых органов или бездействие их должностных лиц рассказано в . Подписанная подающим ее лицом или его представителем жалоба представляется в письменном виде:

1. или по почте с описью вложения и уведомлением о вручении;
2. или лично;
3. или через личный кабинет налогоплательщика.
4. или через ТКС;

Жалоба на действие налогового органа (образец приведен ниже) должна содержать:

1. основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
2. требования лица, подающего жалобу;
3. предмет обжалования (действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции);
4. наименование налоговой инспекции, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются;
5. Ф.И.О.

   и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;

6. способ получения решения по жалобе (на бумаге, в электронной форме через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

В жалобе можно также указать номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные сведения.

В случае подачи жалобы представителем к ней нужно приложить соответствующую доверенность. Также к жалобе можно приложить любые иные документы, которые бы подтверждали ее обоснованность. Приведем для жалобы на действия налоговой инспекции образец ее заполнения.