Как списывают займ не возращенный в связи с ликвидацией предприятия

Прощение долга при ликвидации

Содержание Долг, сформированный между двумя юридическими лицами, может быть прощен при соблюдении норм гражданского и налогового законодательства. Согласие должника на проведение такой операции требуется не всегда. Процедура должна быть подтверждена документально.

Положения ст. 415 ГК РФ наделяют кредитора полномочиями по прощению и списанию долгов в отношении должников из числа юридических лиц. Критерий правомерности операции – отсутствие фактов нарушения прав должника. Если вторая сторона имеет возражения в отношении прощения сумм задолженности, она должна уведомить об этом кредитора.

Датой прощения долга считается день получения должником от его кредитора письменного уведомления об амнистии конкретных обязательств. Другой вариант документального оформления сделки – составление двустороннего соглашения о прекращении задолженности.

В соглашении надо указать такие сведения:

1. обстоятельства и условия, при которых долг будет считаться списанным.
2. реквизиты договорной документации, в соответствии с которой появились финансовые обязательства кредитового свойства у одной сторон;
3. сумму накопленного долга, которую предполагается простить;
4. первичные документы, подтверждающие возникновение долга;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Соглашение должно быть подкреплено всеми упомянутыми в его тексте документами (копиями договоров, первичных бланков). Чтобы договор имел юридическую силу, в нем надо прописать информацию о кредиторе и должнике (наименования, реквизиты), предмете сделки, погашаемой сумме, отсутствии возражений сторон, экономическое обоснование необходимости такого шага.

Последнее требование рекомендуется учитываться для того, чтобы предотвратить возможность трактовки сделки в качестве операции дарения. В виде экономического обоснования может выступать получение материальных выгод от прощения долга:

1. должник обязуется предоставить скидку по последующим поставкам;
2. появление возможности заключения новых перспективных договоров о сотрудничестве между сторонами.

Соглашение о прощении всего долга или его части может быть частью разработанной предприятиями программы реструктуризации задолженности.

Этот компромиссный вариант позволяет избежать перевода долга в категорию безнадежных. КСТАТИ, для минимизации рисков возникновения споров с контролирующими органами договором прощения рекомендуется списывать не всю сумму имеющейся задолженности, а только ее часть.

В тексте соглашения можно указать, что сделка не является актом дарения, оставшуюся часть задолженности должник обязуется погасить в определенные сроки. Если имеются данные о том, что взыскание долга послужит причиной материальных убытков для кредитора, их надо озвучить в тексте соглашения.

ВАЖНО! В соглашении о прощении долга все формулировки должны быть предельно точными и ясными, чтобы предотвратить возможность их трактовки в пользу версии о дарении активов, что запрещено между юридическими лицами ст.

575 ГК РФ. Дополнительным условием

prednalog.ru

Как трактует Минфин, невозвращенный займ можно списать в расходы (письмо N 03-03-06/1/23763 от 24 апреля 2015 г.) Причем данное правило относится как к процентным, так и беспроцентным займам и уступке права требования.

Долги по займу списываются во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль организаций.

На основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ при расчете налога на прибыль к внереализационным расходам относят убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в т.ч. и суммы безнадежных долгов. Если же налогоплательщик создает резервы по сомнительным долгам, то безнадежным долгом считают суммы, не покрытые за счет средств резерва.

На основании п. 2 ст.266 НК РФ безнадежными долгами признаются долги, по которым истек , либо невозможно его погашение вследствие ликвидации организации или акта гос.органа. По общим правилам срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст.

200 ГК РФ (ст. 196 ГК РФ). Перечень оснований для признания долга безнадежным, является исчерпывающим. Сумма долга по договорам процентного и беспроцентного займа при признании его безнадежным включается в состав внереализационных расходов (пп.

По аналогии можно также рассмотреть ситуацию по полученным займам.

Только доход от непогашенных займов относится на внереализационные доходы. Бухгалтерские проводки по невозвращенному займу (если займ получили вы). Д-т 51,50 К-т 66.3 – получение краткосрочного займа Д-т 66.3 К-т 67 – краткосрочный займ переведен в долгосрочный Д-т 67 К-т 91.1 – начисление внереализационного дохода по непогашенному займу.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск! Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу». Ваш e-mail: * Ваше имя: * Related posts:

Заем, не возвращенный ликвидированной фирме: особенности списания при ЕНВД

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Надежды (г. Волгоград)У нас сложилась следующая ситуация: в 2007 году был заключен договор беспроцентного займа с ООО, мы тоже являемся ООО на ЕНВД, но эта фирма находится в стадии ликвидации, а займ, который они нам предоставили мы им возвращать не будем.

Как правильно списать этот долг, если займодавец претензий по не возврату не имеет? Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо — прекратившим существование после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц (п.

8 ст. 63 ГК РФ, п. 6 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

(далее — Закон N 129-ФЗ)).

Регистрирующий орган публикует информацию о ликвидации юридического лица. В силу п. 2 ст. 6 Закона N 129-ФЗ содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы о конкретном юридическом лице или индивидуальном предпринимателе предоставляются в виде выписки из соответствующего государственного реестра. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 438 «О Едином государственном реестре юридических лиц» утверждены Правила ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений (далее — Правила).

Согласно п. 20 Правил содержащиеся в государственном реестре сведения о конкретном юридическом лице предоставляются по запросу, составленному в произвольной форме с указанием необходимых сведений по перечню согласно Приложению N 2 к Правилам, в виде выписки из государственного реестра по форме согласно Приложению N 5 к Правилам.

Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Инвентаризацию следует проводить по приказу руководителя — форма N ИНВ-22.

Далее для обоснования списания обязательства нужно составить акт инвентаризации по форме N ИНВ-17 и бухгалтерскую справку. На основании их руководитель издает еще один приказ — о списании кредиторской задолженности.

Как убрать из баланса «безвозвратный» заем

Мацепуро Н.

Бывает, что компании (ООО) срочно нужны деньги и их дает участник или иное аффилированное лицо.

Второпях оформляется договор беспроцентного займа, хотя может быть изначально известно, что эти деньги возвращать будет не нужно. Потом бухгалтер вынужден ломать голову, как из баланса ООО убрать эту “зависшую” кредиторскую задолженность с наименьшими потерями.

Рассмотрим все возможные варианты действий в зависимости от того, кем вам приходится заимодавец, и выберем лучший.

Заметим, что все варианты применимы как для общережимников, так и для упрощенцев. Заимодавец – ваш участник ВАРИАНТ 1. Увеличение чистых активов. Такой вариант возможен, если заимодавец – участник вашей компании с любой долей.

Участник принимает решение об увеличении чистых активов компании путем прекращения ее обязательства перед ним по возврату займа. Когда участник один, то это можно оформить решением, а если не один – просто заявлением от имени участника. Погасить таким способом можно любую сумму займа.

Обратите внимание Эта операция не приводит к возникновению ни налоговых, ни бухгалтерских доходов .

А отразить ее можно следующей проводкой.

Содержание операции Дт Кт Увеличен добавочный капитал за счет погашения задолженности по займу 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” (67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”) 83 “Добавочный капитал” ВАРИАНТ 2.

Вклад в имущество. Этот альтернативный вариант применим, если: – устав ООО предусматривает обязанность участников вносить вклады ; – заимодавец – участник с долей более 50%. Причем поскольку вклады должны вносить все участники (пропорционально их долям), то этот вариант больше подходит тем компаниям, в которых всего один участник. При таком способе участник на основании своего решения вносит вам деньги в качестве вклада в имущество вашей компании.

А вы возвращаете их ему в счет погашения займа. Сделать это можно и через кассу.

Ведь ограничения по расходованию денег из кассы установлены исключительно для выручки от продажи товаров (работ, услуг) .

Важно В нашем случае расходуется не выручка, а финансовая помощь участника, поэтому ее можно тратить из кассы на любые цели.

Но помните, если участник – организация, то наличными из кассы по одному договору займа можно вернуть не более 100 000 руб.

При большей сумме займа расчеты придется проводить через расчетный счет и платить банку комиссию за взнос и снятие наличных.

Сумма вклада мажоритарного участника с долей более 50% не увеличивает базу по налогу на прибыль . Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками.

Содержание операции Дт Кт Получены деньги от участника в качестве вклада в имущество 50 “Касса организации” (51 “Расчетные счета”) 75 “Расчеты с учредителями”, субсчет “Расчеты по внесению вкладов в имущество” Отражен вклад участника в имущество общества 75 “Расчеты с учредителями”, субсчет “Расчеты по внесению вкладов в имущество” 83 “Добавочный капитал” Возвращен заем 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” (67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”) 50 “Касса организации” (51 “Расчетные счета”) ВАРИАНТ 3.

Займы

НК РФ законодатель установил, что фирма может включить в налоговые расходы безнадежные долги, которые не удалось покрыть за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. Вместе с тем, как указано в п.

1 ст. 266 НК РФ, такой резерв может быть сформирован в отношении просроченных выплат по договорам реализации товаров, работ, услуг. А выдача займа компанией (не банком) не является ни реализацией товаров, ни оказанием услуги (письмо Минфина России от 10.05.2011 № 03-01-15/3-51).

Нужно иметь в виду, что применяемая в этом случае налоговая льгота может быть в скором времени отменена.

Инфо Такую задачу власти поставили перед собой в Основных направлениях налоговой политики на 2013— 2015 гг. Об основных направлениях налоговой политики на ближайшие 3 года можно прочитать: 2012, № 10, с. 90 Вместе с тем ничего страшного в зависшем займе нет.

Если заем предоставлен участником до востребования («бессрочный» заем) и у вас нет цели «очистить» баланс, то вы можете вообще ничего не делать. Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ. Если же участников несколько, то реализовать такой вариант будет намного сложнее.

Ведь решение об увеличении уставного капитала принимается участниками на их общем собрании, и одновременно они должны решить вопрос о размере их долей и доли участника-заимодавца. В частности, они могутпп. 1, 2 ст.

19 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ:

1. <илисогласиться (единогласно), что за счет дополнительного вклада у участника-заимодавца увеличится размер доли (и ее номинальная стоимость), а размеры их долей>

Увеличение уставного капитала подлежит госрегистрации, а потому это самый трудоемкий вариант.

Важно В данном случае фирме надо помнить, что, если по истечении 3 лет (п.

1 ст. 196 ГК РФ) с момента образования задолженности заем так и не был возвращен, у фирмы появляется право его списать.

Но только в том случае, если за прошедшие 3 года компания не подавала на должника в суд.ВНИМАНИЕ!

Если фирма-должник своими действиями признает, что она должна по договору уплатить сумму задолженности, срок давности прервется и его придется отсчитывать заново. Подробнее о списании просроченной задолженности см.

в статье

«Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности»

.

1. Компания, которая взяла денежные средства в заем, была ликвидирована.

Как убрать из баланса «безвозвратный» заем

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июля 2012 г.Н.А.

Мацепуро, юрист Бывает, что компании (ООО) срочно нужны деньги и их дает участник или иное аффилированное лицо. Второпях оформляется договор беспроцентного займа, хотя может быть изначально известно, что эти деньги возвращать будет не нужно.

Потом бухгалтер вынужден ломать голову, как из баланса ООО убрать эту «зависшую» кредиторскую задолженность с наименьшими потерями.

Рассмотрим все возможные варианты действий в зависимости от того, кем вам приходится заимодавец, и выберем лучший.

Заметим, что все варианты применимы как для общережимников, так и для упрощенцев.

ВАРИАНТ 1. Увеличение чистых активов.

Такой вариант возможен, если заимодавец — участник вашей компании с любой долей.

Участник принимает решение об увеличении чистых активов компании путем прекращения ее обязательства перед ним по возврату займа.

Когда участник один, то это можно оформить решением, а если не один — просто заявлением от имени участника. Погасить таким способом можно любую сумму займа.

Эта операция не приводит к возникновению ни налоговых, ни бухгалтерских доходов; , . А отразить ее можно следующей проводкой. Содержание операции Дт Кт Увеличен добавочный капитал за счет погашения задолженности по займу 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 83 «Добавочный капитал» ВАРИАНТ 2.

Вклад в имущество. Этот альтернативный вариант применим, если:

Аккуратно «стереть» из баланса безвозвратный заем — нетривиальная задача для бухгалтера. Но разрешимая

1. устав ООО предусматривает обязанность участников вносить вклады;
2. заимодавец — участник с долей более 50%. Причем поскольку вклады должны вносить все участники (пропорционально их долям), то этот вариант больше подходит тем компаниям, в которых всего один участник.

При таком способе участник на основании своего решения вносит вам деньги в качестве вклада в имущество вашей компании.

А вы возвращаете их ему в счет погашения займа. Сделать это можно и через кассу. Ведь ограничения по расходованию денег из кассы установлены исключительно для выручки от продажи товаров (работ, услуг).

В нашем случае расходуется не выручка, а финансовая помощь участника, поэтому ее можно тратить из кассы на любые цели. Но помните, если участник — организация, то наличными из кассы по одному договору займа можно вернуть не более 100 000 руб. При большей сумме займа расчеты придется проводить через расчетный счет и платить банку комиссию за взнос и снятие наличных.

Сумма вклада мажоритарного участника с долей более 50% не увеличивает базу по налогу на прибыль.

Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками. Содержание операции Дт Кт Получены деньги от участника в качестве вклада в имущество 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета») 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты

Как списывают займ не возращенный в связи с ликвидацией предприятия

Найти: Налогового кодекса РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (за исключением случаев, предусмотренных пп.

21 п. 1 ст. 251 НК РФ). Таким основанием, по нашему мнению, может быть непредъявление кредитором требований к ликвидируемой организации до истечения соответствующего срока.

Следовательно, при списании невостребованной кредиторской задолженности перед учредителем ликвидируемая организация на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ обязана в данном случае исчислить и уплатить налог на прибыль с полученного дохода. Однако, есть возможность избежать налогооблагаемого дохода путем заключения соглашения о прощении долга с учредителем.

В силу п. 1 ст. Сумма вклада мажоритарного участника с долей более 50% не увеличивает базу по налогу на прибыльподп.

11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками. Содержание операции Дт Кт Получены деньги от участника в качестве вклада в имущество 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета») 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество» Отражен вклад участника в имущество общества 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество» 83 «Добавочный капитал» Возвращен заем 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета») ВАРИАНТ 3. Увеличение уставного капитала.

Такой способ подходит, если заимодавец — единственный участник компании.

«Проверка контрагента на сайте налоговой (нюансы)». Налоговым законодательством установлено, что КЗ при ликвидации контрагента следует учесть в составе налогооблагаемых доходов (внереализационных). Однако в НК РФ ничего не говорится о том, когда именно нужно это сделать: в момент, когда кредитор фактически прекратил свое существование (в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись), либо в момент, когда по такой КЗ истек срок давности.

Единственно верного ответа здесь нет. Контролирующие органы считают, что списывать КЗ нужно строго в том периоде, в котором в ЕГРЮЛ была внесена запись о ликвидации компании-кредитора (письмо Минфина РФ от 11.09.2015 № 03-03-06/2/52381). Гражданского кодекса РФ обязательство может прекращаться освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл.

23 и 25 НК РФ. Внереализационными доходами организации признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ (п. 8 ч. 2 ст. Дебет 91-2 Кредит 62 (58-3, 71, 73, 76.

)

Как при ликвидации ооо списать займ и проценты

НК РФ законодатель установил, что фирма может включить в налоговые расходы безнадежные долги, которые не удалось покрыть за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. Вместе с тем, как указано в п. 1 ст. 266 НК РФ, такой резерв может быть сформирован в отношении просроченных выплат по договорам реализации товаров, работ, услуг.

А выдача займа компанией (не банком) не является ни реализацией товаров, ни оказанием услуги (письмо Минфина России от 10.05.2011 № 03-01-15/3-51).

Следовательно, контролирующие органы могут посчитать, что право на списание просроченных долгов по подп.

2 п. 2 ст. 265 НК РФ действует только в отношении просрочек по оплате товаров и услуг и не распространяется на выдачу займов.

Т. е. Содержание операции Дт Кт Списана задолженность по договору займа в связи с истечением срока давности ее взыскания заимодавцем 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 91-1 «Прочие доходы» *** Если заимодавец — ваш участник, то самый удобный способ «закрыть» заем — увеличить за счет погашения этой задолженности чистые активы вашей компании. Нужно иметь в виду, что применяемая в этом случае налоговая льгота может быть в скором времени отменена. Инфо Такую задачу власти поставили перед собой в Основных направлениях налоговой политики на 2013— 2015 гг.

Об основных направлениях налоговой политики на ближайшие 3 года можно прочитать: 2012, № 10, с. 90 Вместе с тем ничего страшного в зависшем займе нет. Если заем предоставлен участником до востребования («бессрочный» заем) и у вас нет цели «очистить» баланс, то вы можете вообще ничего не делать.

Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ. Если же участников несколько, то реализовать такой вариант будет намного сложнее. Ведь решение об увеличении уставного капитала принимается участниками на их общем собрании, и одновременно они должны решить вопрос о размере их долей и доли участника-заимодавца.

В частности, они могутпп. 1, 2 ст. 19 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ:

1. <илисогласиться (единогласно), что за счет дополнительного вклада у участника-заимодавца увеличится размер доли (и ее номинальная стоимость), а размеры их долей>

Увеличение уставного капитала подлежит госрегистрации, а потому это самый трудоемкий вариант.

Важно В данном случае фирме надо помнить, что, если по истечении 3 лет (п.

1 ст. 196 ГК РФ) с момента образования задолженности заем так и не был возвращен, у фирмы появляется право его списать. Но только в том случае, если за прошедшие 3 года компания не подавала на должника в суд.ВНИМАНИЕ!

1. Компания, которая взяла денежные средства в заем, была ликвидирована.

Порядок списания договора займа (нюансы)

> > 11 июля 2016 Списание договора займа — ситуация, с которой в бизнес-практике приходится сталкиваться практически каждой компании.

Ответственным за учет специалистам важно понимать, что списание долга по займу сопряжено с некоторыми налоговыми последствиями.

Об этом — в нашей статье. По общему правилу фирма может списать причитающиеся ей по договору займа денежные средства в случае, если имевшаяся задолженность стала относиться к категории безнадежных. Когда долг может быть признан безнадежным?

Как следует из п. 2 ст. 266 НК РФ, это возможно при наступлении любого из следующих обстоятельств:

1. По договору истек срок исковой давности. В данном случае фирме надо помнить, что, если по истечении 3 лет (п. 1 ст. 196 ГК РФ) с момента образования задолженности заем так и не был возвращен, у фирмы появляется право его списать. Но только в том случае, если за прошедшие 3 года компания не подавала на должника в суд.

ВНИМАНИЕ! Если фирма-должник своими действиями признает, что она должна по договору уплатить сумму задолженности, срок давности прервется и его придется отсчитывать заново.

Подробнее о списании просроченной задолженности см. в статье .

1. Судебный пристав объявил об окончании исполнительного производства по причине того, что либо должника отыскать не удалось, либо у него нет имущества, которое было бы возможно взыскать, чтобы погасить долг по договору займа.
2. Компания, которая взяла денежные средства в заем, была ликвидирована. При этом фирме следует понимать, что правомерность списания договора займа лучше всего подтвердить выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации должника. Налоговые органы могут отказаться считать долг безнадежным до тех пор, пока компания не представит подтверждение (п. 1 ст. 252 НК РФ).
3. Долговое обязательство было прекращено по ГК РФ в связи с тем, что исполнить его более не представляется возможным (к примеру, если умер должник — физическое лицо).

В налогообложении списание безнадежного долга позволяет фирме уменьшить налогооблагаемую прибыль на величину основной суммы долга, а также процентов, начисленных до даты наступления безнадежности. ВНИМАНИЕ! Проценты, которые начислялись и далее, после наступления безнадежности долга, следует относить на расходы только в случае, если истек срок давности по договору.

Если фирма-заемщик была ликвидирована, после ликвидации проценты начисляться уже не должны.

При этом компании следует помнить, что указанное справедливо, если она находится на общей системе налогообложения. Если же фирма применяет УСН, то списать причитающийся долг по займу не получится, поскольку такие расходы не прописаны в закрытом перечне расходов для «упрощенцев» (ст. 346.16 НК РФ). Однако для налоговых целей контролирующие органы могут выдвинуть и некоторые дополнительные требования:

1. В частности, компании нужно быть готовой к тому, что само право на списание займа потребуется отстаивать в суде. В подп.

Списание выданного займа при ликвидации должника

При ликвидации организации часто возникает вопрос, что делать с невзысканной кредиторской задолженностью?

Можно ли списать такую задолженность, либо надо признавать ее внереализационным доходом общества и исчислить налог на прибыль? Вопрос признания кредиторской задолженности при ликвидации общества его внереализационным доходом, с которого подлежит уплате налог на прибыль, является дискуссионным.

В соответствии с пунктом 2 статьи 63 ГК РФ после окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, содержащий сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также результатах их рассмотрения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кредитный юрист. Как законно избавиться от кредитных долгов.

Безнадежный долг: списание, налогообложение Она может быть текущей, долгосрочной, сомнительной, безнадежной. Согласно п. Рассмотрим примеры. Вариант 1. Вариант 2. Вполне очевидно, что долгосрочная задолженность менее ликвидна, чем текущая.

Обычное погашение дебиторской задолженности — это ее оплата или получение других видов компенсации. Установленного нормативными документами порядка списания такой задолженности нет, поэтому каждое предприятие устанавливает собственный порядок.

Или же этими вопросами может заниматься отдельный работник, например юрист. Кредиторская задолженность предприятия — это сумма его долга другим лицам, которые относительно этого предприятия называются кредиторами.

Этот счет имеет два субсчета:.

Нормативного определения понятия безнадежной кредиторской задолженности нет. Перепечатка материалов, размещенных на этой странице, полностью или частично возможна только при наличии действующей гиперактивной ссылки на оригинальный материал.

О журнале Об издателе Наши филиалы Контакты. Украинский Русский. Сомнительная дебиторская задолженность Бухгалтерский учет Согласно п. Безнадежная дебиторская товарная задолженность Бухгалтерский учет Согласно п.

Сущность кредиторской задолженности Кредиторская задолженность предприятия — это сумма его долга другим лицам, которые относительно этого предприятия называются кредиторами.

Безнадежная кредиторская товарная задолженность Бухгалтерский учет Нормативного определения понятия безнадежной кредиторской задолженности нет.

Александр Золотухин. Теги: бухучет , налог на прибыль , НДС , поставки. Новости по теме. Вопросы по теме.

Все вопросы — ответы. Документы по теме.

Все документы. Все налоги и сборы.

Свежий выпуск. Архив выпусков. Тема: Актуальные вопросы налогообложения прибыли предприятий.

Разработка сайта: Argentum IT Lab.

Особенности списания дебиторской задолженности при ликвидации кредитора Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения? Заем предоставлен в сумме руб.

Впоследствии с работником заключен

Займы

НК РФ законодатель установил, что фирма может включить в налоговые расходы безнадежные долги, которые не удалось покрыть за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам.

Вместе с тем, как указано в п. 1 ст. 266 НК РФ, такой резерв может быть сформирован в отношении просроченных выплат по договорам реализации товаров, работ, услуг.

А выдача займа компанией (не банком) не является ни реализацией товаров, ни оказанием услуги (письмо Минфина России от 10.05.2011 № 03-01-15/3-51). Следовательно, контролирующие органы могут посчитать, что право на списание просроченных долгов по подп.

2 п. 2 ст. 265 НК РФ действует только в отношении просрочек по оплате товаров и услуг и не распространяется на выдачу займов.

Нужно иметь в виду, что применяемая в этом случае налоговая льгота может быть в скором времени отменена.

Инфо Такую задачу власти поставили перед собой в Основных направлениях налоговой политики на 2013— 2015 гг.

Об основных направлениях налоговой политики на ближайшие 3 года можно прочитать: 2012, № 10, с. 90 Вместе с тем ничего страшного в зависшем займе нет.

Если заем предоставлен участником до востребования («бессрочный» заем) и у вас нет цели «очистить» баланс, то вы можете вообще ничего не делать. Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ. Если же участников несколько, то реализовать такой вариант будет намного сложнее.

Ведь решение об увеличении уставного капитала принимается участниками на их общем собрании, и одновременно они должны решить вопрос о размере их долей и доли участника-заимодавца. В частности, они могутпп. 1, 2 ст.

19 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ:

2. <илисогласиться (единогласно), что за счет дополнительного вклада у участника-заимодавца увеличится размер доли (и ее номинальная стоимость), а размеры их долей>

Увеличение уставного капитала подлежит госрегистрации, а потому это самый трудоемкий вариант.

Важно В данном случае фирме надо помнить, что, если по истечении 3 лет (п.

1 ст. 196 ГК РФ) с момента образования задолженности заем так и не был возвращен, у фирмы появляется право его списать. Но только в том случае, если за прошедшие 3 года компания не подавала на должника в суд.ВНИМАНИЕ!

Если фирма-должник своими действиями признает, что она должна по договору уплатить сумму задолженности, срок давности прервется и его придется отсчитывать заново. Подробнее о списании просроченной задолженности см.

в статье

«Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности»

.

1. Компания, которая взяла денежные средства в заем, была ликвидирована.

Займ при ликвидации организации

Вопрос Учредители организации на УСНО приняли решение о ликвидации.

Раннее организация получила займ от одного из учредителей. Займ не возвращен. Какие налоговые последствия возможны в данной ситуации, если: 1.

срок возврата займа уже прошел. 2. срок возврата займа еще не наступил.?

Ответ В данном случае неважно прошел срок возврата займа или нет.

Если учредитель не будет заявлять свои требования (хотя имеет на это право), то при списании невостребованной кредиторской задолженности у организации возникает внереализационный доход, учитываемый при определении налоговой базы по налогу на прибыль. На основании п. 18 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ). Таким основанием, по нашему мнению, может быть непредъявление кредитором требований к ликвидируемой организации до истечения соответствующего срока.

Следовательно, при списании невостребованной кредиторской задолженности перед учредителем ликвидируемая организация на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ обязана в данном случае исчислить и уплатить налог на прибыль с полученного дохода.

Однако, есть возможность избежать налогооблагаемого дохода путем заключения соглашения о прощении долга с учредителем.

В силу п. 1 ст. 415 Гражданского кодекса РФ обязательство может прекращаться освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 и 25 НК РФ. Внереализационными доходами организации признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст.

251 НК РФ (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ).

В числе случаев, когда прощение долга учредителя общества не будет приводить к возникновению у общества дохода, облагаемого налогом на прибыль организаций, названы: передача хозяйственному обществу или товариществу имущества, имущественных прав или неимущественных прав в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ); получение российской организацией имущества безвозмездно от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица (пп.