Какие начисления входят в строку 020 6 ндфл
Оглавление:
- Строка 020 6-НДФЛ
- Строка 020 в 6-НДФЛ — что входит и как ее заполнить
- Порядок заполнения строки 020 формы 6-ндфл — все о налогах
- Строка 020 6 НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом
- Строка 020 в 6-НДФЛ
- Строка 020 расчет 6-НДФЛ: что туда входит и как заполнить с нарастающим итогом
- Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ
- Строка 020 6-НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом
- Заполнение строки 020 в форме 6-НДФЛ — что туда входит?
- 6-НДФЛ строка 020: что туда входит
Строка 020 6-НДФЛ
→ → Актуально на: 25 марта 2020 г. Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами в ИФНС по месту своей регистрации согласно требованиям . Бланк расчета () утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (с внесением изменений ).
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ определен Приказа ФНС России от 14.10.2015 N Скачать бланк расчета (форма 6-НДФЛ) можно В разделе 1 по стр. 020 6-НДФЛ указывается общая сумма начисленного дохода, облагаемого НДФЛ, обобщенно по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала года ( Приказа ФНС России от 14.10.2015 N Раздел 1 заполняется отдельно по каждой ставке налога ( Приказа ФНС России от 14.10.2015 N Доходы в виде заработной платы по строке 020 раздела 1 отражаются по дате их начисления. Например, заработная плата, начисленная за декабрь 2020 года, которая выплачивается в январе 2020 года, должна быть включена в доходы по стр.
020 формы 6-НДФЛ за 2020 год (). Полностью необлагаемые доходы, которые перечислены в , в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно ().
В частности это:
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячная компенсация в размере 50 руб. по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3-лет;
- пособие по беременности и родам;
- оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом.
При заполнении стр.
020 раздела 1 должно выполняться соответствие суммы начисленного дохода, отраженной в этой строке, другим показателям расчета, а именно ():
- Должно соблюдаться равенство: (строка 020 – строка 030) / 100 * строка 010 = строка 040.
- Величина, указанная по строке 020, не может быть меньше суммы, указанной в строке 030;
Приведем образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом () по итогам 2020 года.
Пример: Индивидуальный предприниматель 12 сентября 2020 года заключил два трудовых договора с работниками.
Начисленная заработная плата по месяцам составила: за сентябрь 2020 г.
– 27300р., за октябрь 2020 г. – 42000р., за ноябрь 2020 г. – 42000р., за декабрь 2020 г. – 42000р. По строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2020 год будет указана величина совокупного дохода, облагаемого НДФЛ, в размере 153300р.
Образец заполнения формы 6-НДФЛ:. Также читайте:
Форум для бухгалтера: Поделиться:
Строка 020 в 6-НДФЛ — что входит и как ее заполнить
Любая доходность физических лиц, определяемая в рублях, отражается налоговыми агентами в отчете 6-НДФЛ по строке 020, так как с нее взимается подоходный сбор.
Такая методика заполнения отчетных документов используется предпринимателями с 2016 года, но у некоторых сотрудников бухгалтерии до сих пор возникает недопонимание в вопросе занесения данных в строку 020 в 6-НДФЛ нарастающим итогом, что туда входит. Разъяснения налоговиков относительно внесения в отчет начисленной суммы дохода, содержащиеся в письмах ФНС, не стали решением проблемы. В 2015 году 14 октября была выпущена официальная инструкция № ММВ-7-11/450, которая должна была разъяснить, как заполняются поля в отчете.
Подобные бухгалтерские операции за квартальный отчетный период отражаются нарастающим итогом в соответствующем отчете по строке 020.
Форма расчета 6-НДФЛ содержит 2 раздела:
- Первый раздел предназначен для отражения сведений по исчисленным налогам с применением различных налоговых ставок. Он включает строчки 010 – 050, суммы которых исчисляются в единой валюте – российских рублях. Поле 020 входит туда же.
- Второй раздел включает графы от 060 до 090. Информация, занесенная в них, общего характера. На ее формирование не влияет использованная ставка налогового взыскания.
Важно! В целях верного налогообложения строку 020, которая содержит сумму начисленного дохода в рублях, нужно заполнить для каждой отдельно взятой ставки налога. Отличие между 1 и 2 частями формы 6-НДФЛ не только в назначении отраженных в них данных, но и в способе заполнения.
Информация в первый подраздел заносится нарастающим итогом в 1 января отчетного года.
Второй раздел содержит сведения за прошедший квартальный период. Его нужно заполнять датами, подтверждающими факт перечисления исчисленного налога в бюджет.
Во многих статьях указывается, что поле 020 содержит общую сумму дохода ФЛ, выплаченную в отчетном квартале. Но какие финансовые поступления нужно учитывать при заполнении строки 020. В этой графе отражаются:
- Процентное вознаграждение по вкладам в ценные бумаги предприятия в виде дивидендов.
- Окладная часть начисленного дохода, полученная сотрудником путем перечисления на пластиковую карту или выданная из кассы предприятия на руки.
- Отпускные выплаты и пособия, начисляющиеся при выходе на заслуженный отдых или в декретный отпуск по уходу за малолетними детьми.
- Премиальные вознаграждения, презенты и подарки, причитающиеся работнику за ответственный труд и прилежное выполнение своих обязанностей.
Строка 020 содержится в разделе 1 формы 6-НДФЛ.
Как видно из примера
Порядок заполнения строки 020 формы 6-ндфл — все о налогах
Строка 020 6-НДФЛ содержит сводные данные по выплатам в пользу физлиц, по которым отчитывающимся предприятием рассчитан НДФЛ. Более детально об этом — в нашей статье, составленной в форме вопросов и ответов.
Каковы общие правила формирования строки 020 В чем различия между строками в разделах 1 и 2 отчета 6-ндфл Как строка 020 должна соотноситься с прочими строками отчета Как влияют на алгоритм формирования раздела 1 отчета 6-НДФЛ изменения в НК РФ 2016-2018 годов Следует ли включать в строку 020 доход от аренды, начисленный физлицу в предыдущем квартале, а выплаченный в текущем Как показать в строке 020 выплаты, не облагаемые НДФЛ Сотрудник-иностранец работает по патенту: что попадет в строку 020 Итоги Строка 020 находится в разделе 1 формы 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № Сам раздел, в свою очередь, состоит из 2 частей:
- Подраздела 1, куда входят строки 010–050, предназначен для разнесения отчетной информации в расшифровке по каждой фигурирующей в расчетах ставке НДФЛ. Весь подраздел (а значит, и строка 020) заполняется отдельно по каждой ставке.
- Подраздела 2, содержащего строки 060–090, заполняющиеся на основе сводной справочной информации из регистров по подоходному налогу. Данный подраздел формируется единожды, вне зависимости от количества примененных ставок.
Вывод: строка 020 формируется отдельно для каждой задействованной в отчетном периоде ставки НДФЛ.
Согласно алгоритму составления 6-НДФЛ:
- Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала отчетного года.
Подробнее читайте здесь.
- В разделе 2 показываются сведения только за последний истекший квартал. Они представляются в разрезе дат выплаты доходов по факту удержания НДФЛ и его направления в бюджет.
Подробнее читайте здесь. Вывод: строка 020 формируется нарастающим итогом, отдельно по каждой ставке налога, примененной в периоде.
Контрольные соотношения, которыми нужно пользоваться при включении данных в строку 020 отчета, приведены в приложении «Внутридокументные КС» к письму ФНС России от 10.03.2016 № В соответствии с письмом информация в строке 020 должна удовлетворять следующим параметрам:
- Сумма по строке 020 не должна быть меньше, чем в строке 030 «Налоговые вычеты».
- Должно соблюдаться равенство: (строка 020 – строка 030) / 100 × строка 010 (ставка) = строка 040. Допускается погрешность для округлений. Размер погрешности рассчитывается как 1 руб. на каждое физлицо, включенное в отчет, умноженное на количество строк 100 раздела 2 отчета.
Еще о КС в 6-НДФЛ узнайте из статьи «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ». НК РФ нашли место и существенные изменения порядка исчисления налога, указанного в ст.
226 НК РФ. Так, прежняя редакция ст. 226 НК РФ прямо требовала, чтобы расчет НДФЛ производился налоговыми агентами по итогам каждого истекшего месяца (п. 3 ст. 226 в прежних редакциях НК РФ).
Таким образом, информация в регистры по НДФЛ должна была вноситься ежемесячно, и было отдельное понятие «исчисленный налог», т.
Строка 020 6 НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом
Вся прибыль, которую получили физ.
Алгоритм отражения сведений о начисленной прибыли физлицу в отчетном периоде прописан в приказе ФНС от 14 октября 2015 года. Основной принцип формирования данных – отражение нарастающим итогом с начала отчетного года.
Чем отличается заполнение данной строки от сведений, которые указаны во 2 разделе?
Данная строка находится в 1 разделе формы.
Раздел состоит из двух блоков:
- данные блока строк 060, 070, 080 и 090 формируются единожды и содержат сводные показатели из аналитического учета.
- Строки 010, 020, 025, 030, 040 и 050 формируются отдельно для каждой ставки подоходного налога, который был применен в компании за отчетный период;
Значит, все доходы в ячейке 020 следует формировать для каждой ставки отдельно. Данные 1 части отчета НДФЛ формируются нарастающим итогом с 1 января отчетного года.
Группировка полей должна выполняться применительно к ставке. Во вторую часть формы 6 сведения вносят только за отчетный квартал. Показатели второго раздела распределяются в зависимости от дат перечисления прибыли, по фактическому удержанию и перечислению в казну подоходного налога.
Отсюда следует, что формирование прибыли при заполнении строки 020 в форме 6 НДФЛ следует выполнять нарастающим итогом с января по каждой ставке НДФЛ.
При проверке показателей следует придерживаться контрольных соотношений, которые определены в приложении БС Сумма в строке 020 не должна превышать итоговых значений полей 030.
В случае ошибки в строке, следует проверить аналитику для ее обнаружения; (20 – 30) / 100 Х ставку НДФЛ в поле 010 равно значению в поле 040. Данное равенство должно соблюдаться для всех блоков по каждой ставке. Допустимая погрешность – 1 рубль на каждого человека.
Отсюда можно сделать вывод, что вычеты следует применять в размере, не превышающем сумму доходов человека. Кроме того, расчет налога в ячейке 040 зависит от прибыли, указанной в строке 020. Данный контроль необходимо провести до передачи формы в налоговую инспекцию.
Если отклонения будут выявлены в ходе проверки, это грозит применению штрафных санкций к компании. Исходя из принципов формирования показателей, данная операция в отчетном периоде завершена не была.
Соответственно, перечисление доходной части и НДФЛ не состоялось. Значит, эти суммы включать в первый раздел формы в данном периоде не нужно. Сумма начисленного дохода, которая освобождена от налогообложения по НДФЛ, попадать в ячейку 020 не должна.
В качестве примера можно посмотреть на контрольные соотношения. В данном случае равенство начисления НДФЛ и значения в поле 040 не сойдется.
Иная ситуация, когда прибыль льготирована частично.
Строка 020 в 6-НДФЛ
Copyright: фотобанк Лори Все доходы физлиц, облагаемые подоходным налогом, указываются в по строке 020.
Расчет применяется с начала 2016 года, но до сих пор у налоговых агентов остается много вопросов по его заполнению.
Инструкция, утвержденная приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, дает лишь обобщенный алгоритм внесения показателей в 6-НДФЛ.
Отвечая на вопросы плательщиков, ФНС выпустила уже достаточное количество писем с разъяснениями, в частности и о том, как заполняется в Расчете 6-НДФЛ строка 020, какие доходы включаются в нее, а какие нет. Об этом мы и расскажем в нашей статье, а также приведем примеры отражения тех или иных доходов в Расчете.
Строки 010-050 Раздела 1 заполняются отдельно по каждой ставке НДФЛ, в отличие от строк 060-090, в которых показатели вносятся совокупно по всем ставкам. Заполняется строка 020 6-НДФЛ нарастающим итогом, по каждой из применяемых ставок отдельно. Доходы, полностью не облагаемые подоходным налогом, в строку 020 вносить не нужно (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).
217 НК РФ). В нашем случае в Разделе 1 Расчета по строке 020 нужно отразить всю стоимость подарка – 5000 Рублей, а необлагаемую налогом часть, указать в строке 030 – 4000 рублей. В результате, сумма исчисленного налога в строке 040 составит: (5000 руб. – 4000 руб.) х 13% = 130 рублей.
Если бы подарок стоил не более 4000 рублей, то отражать его в форме 6-НДФЛ вообще не потребовалось бы.
Пример 2 В ООО «Волна» 30.09.16 начислена зарплата за сентябрь (50 000 рублей), (5000 рублей) и (1500 рублей).Сотрудникам все суммы выплачены 03.10.16. Как отразить эти доходы по строке 020 в и за год? В строку 020 Расчета за 9 месяцев будет включена только зарплата за сентябрь, поскольку дата фактического получения для оплаты труда – последний день месяца, за который она начислена.
Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности оплатой труда не являются, поэтому датой их фактического получения будет день, когда доходы получены сотрудниками, то есть 03.10.16 (пп.
1 п. 1 и п.2 ст. 223 НК РФ). Заполним Раздел 1 отчета за 9 месяцев: В стр. 020 6-НДФЛ отражаем начисленную зарплату – 50000 рублей, В стр.
Строка 020 расчет 6-НДФЛ: что туда входит и как заполнить с нарастающим итогом
Разберем, что входит нарастающим итогом в строку 020 6-НДФЛ, ведь это одна самых коварных строк данного отчета.
В ней отражаются все доходы с начала отчетного периода, подлежащие налогообложению.
Мы подробно остановимся на правилах оформления строки 020 и отдельно выделим спорные моменты.
Строка 020 – это одна из важнейших строк 1 Раздела формы 6-НДФЛ. В нее включаются начисленные за отчетный период доходы нарастающим итогом с начала года. Существует несколько простых пунктов, чтобы оформить это поле без ошибок.
- Для каждой ставки НДФЛ нужно заполнять отдельную строку 020;
- Данные суммируются с начала года нарастающим итогом;
- Включайте в 020 начисленные доходы, с которых берется подоходный налог и по которым ваша фирма считается налоговым агентом, а это и гонорары по ГПД и другие;
- В следующем периоде показатель поля 020 может быть одинаковым или больше, чем в предыдущем периоде. Например, если в полугодовом отчете по строке 020 вы указали сумму 2 000 000 руб., то в отчете за 9 месяцев она не может быть 1 500 000 руб. Это грубейшая ошибка.
- Пользуйтесь налоговым учетом, а не бухгалтерским;
Обратите внимание, что в строку 020 нарастающим итогом входят начисленные доходы, с которых надлежит платить НДФЛ, начиная с января месяца отчетного года. В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2020 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ.
Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.
Дело в том, что начисленные и выданные – это разные понятия.
Согласно НК РФ для каждой выплаты существует своя дата, которая принимается за дату начисления. Вот по ней и определяют, включать начисления в данном периоде в строку 020 или нет.
- Отпуск, больничный – день перечисления средств на руки;
- Командировочные – последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет;
- Материальная выгода от экономии на процентах от займа – последний день месяца пока существует займ.
- Для зарплаты такая дата – последний день месяца, за который она платится;
- Для расчета по увольнению – последний рабочий день сотрудника;
Такие нормы даны в ст.223 НК РФ.
При этом выдать деньги компания может и позже этого срока, но в строку 020 включайте строго по дате начисления. Пример. В организации существует следующий порядок выплаты заработной платы:
- Аванс – 25-го текущего месяца;
- Получка – 8-го числа следующего за отработанным месяца.
В декларацию 6-НДФЛ за 9 месяцев в строку 020 войдут нарастающим итогом следующие выплаты: суммированные данные по авансу и получке, начисленным с января по сентябрь.
А вот в Разделе 2 за 9 месяцев сентябрь вы показывать не будете. Там действует другая система. В этом разделе мы поговорим о том, что не входит в строку 020 6-НДФЛ.
Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ
> > > 20 сентября 2020 Строка 020 6-НДФЛ содержит сводные данные по выплатам в пользу физлиц, по которым отчитывающимся предприятием рассчитан НДФЛ.
Более детально об этом — в нашей статье, составленной в форме вопросов и ответов.
Строка 020 находится в разделе 1 формы 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № Сам раздел, в свою очередь, состоит из 2 частей:
- Подраздела 1, куда входят строки 010–050, предназначен для разнесения отчетной информации в расшифровке по каждой фигурирующей в расчетах ставке НДФЛ. Весь подраздел (а значит, и строка 020) заполняется отдельно по каждой ставке.
- Подраздела 2, содержащего строки 060–090, заполняющиеся на основе сводной справочной информации из регистров по подоходному налогу. Данный подраздел формируется единожды, вне зависимости от количества примененных ставок.
Вывод: строка 020 формируется отдельно для каждой задействованной в отчетном периоде ставки НДФЛ.
Согласно алгоритму составления 6-НДФЛ:
- Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала отчетного года.
Подробнее читайте .
- В разделе 2 показываются сведения только за последний истекший квартал. Они представляются в разрезе дат выплаты доходов по факту удержания НДФЛ и его направления в бюджет.
Подробнее читайте . Вывод: строка 020 формируется нарастающим итогом, отдельно по каждой ставке налога, примененной в периоде.
Контрольные соотношения, которыми нужно пользоваться при включении данных в строку 020 отчета, приведены в приложении «Внутридокументные КС» к письму ФНС России от 10.03.2016 № В соответствии с письмом информация в строке 020 должна удовлетворять следующим параметрам:
- Должно соблюдаться равенство: (строка 020 – строка 030) / 100 × строка 010 (ставка) = строка 040. Допускается погрешность для округлений. Размер погрешности рассчитывается как 1 руб. на каждое физлицо, включенное в отчет, умноженное на количество строк 100 раздела 2 отчета.
- Сумма по строке 020 не должна быть меньше, чем в строке 030 «Налоговые вычеты».
Еще о КС в 6-НДФЛ узнайте из статьи . НК РФ нашли место и существенные изменения порядка исчисления налога, указанного в ст.
226 НК РФ. Так, прежняя редакция ст. 226 НК РФ прямо требовала, чтобы расчет НДФЛ производился налоговыми агентами по итогам каждого истекшего месяца (п.
3 ст. 226 в прежних редакциях НК РФ). Таким образом, информация в регистры по НДФЛ должна была вноситься ежемесячно, и было отдельное понятие «исчисленный налог», т.
е. НДФЛ, рассчитанный с начисленных по бухучету сумм по физлицам, но не обязательно уже удержанный и перечисленный в бюджет. В новой редакции ст. 226 НК РФ момент исчисления налога четко привязывается к моменту получения дохода.
В свою очередь, этим моментом объявлен день получения физлицом денег (или натуральных ценностей) на руки во всех случаях, кроме специально упомянутых в пп.
2–5 ст.
Строка 020 6-НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом
Строку 020 формы 6-НДФЛ заполняют все страхователи. Посмотрите, как заполнить строку 020 в 6-НДФЛ, какие суммы туда включить, а какие нет, должны ли совпадать суммы строк 020 и 130 формы 6-НДФЛ.
Строка 020 находится в разделе 1 формы. В ней показываются суммы доходов, которые фирма начислила в пользу физических лиц за отчетный период.
Поскольку для каждой ставки налога заполнить надо отдельные разделы 1 и 2, то сумма по строке включает в себя данные по каждой ставке отдельно. В строку 020 формы 6-НДФЛ входят доходы всех сотрудников, в т.ч.
работающих по гражданско-правовым договорам. Сумма показывается нарастающим итогом с начала года. Иными словами, в форме за полугодие будет показана сумма за первый квартал и сумма доходов, начисленных за второй квартал.
ВАЖНО! Строка 020 с каждым отчетным периодом увеличивается, либо не изменяется (если не было начислений доходов).
Уменьшаться ее значения не могут. Сумма начисленного дохода, которая отражается в 6-НДФЛ включает в себя доходы, облагающиеся НДФЛ.
Доходы показываются по дате их начисления. Если доход считается начисленным, то эта сумма должны быть включена в строку 020 соответствующего отчетного периода. При этом не важно, выплачены ли физически деньги сотрудникам или нет.
Это дает ответ на вопрос о том, как отражать зарплаты, выплаченные в следующем отчетном периоде. Например, как отразить зарплату за декабрь, выплаченную в январе.
Датой начисления зарплаты за декабрь будет 31 декабря, а выплата денег работникам будет уже в январе. Соответственно, тогда и будет удержан НДФЛ. Поэтому по вышеназванной строке зарплата за декабрь будет отражена в отчете за год и в отчет за первый квартал, следующего года она уже не попадет.
ВАЖНО! Для заполнения строки 020 определяйте дату начисления доходов по нормам НК РФ (ст. 223 НК РФ), а не по данным бухгалтерского учета. В данный показатель точно не входят доходы, на которые не начисляется налог.
Весь перечень таких доходов указан в статье 217 НК РФ.
Есть 2 вида необлагаемых доходов:
- необлагаемые частично (до какой-то суммы).
- полностью необлагаемые;
Те доходы, которые полностью не облагаются налогом, не показывают по строке 020. Например, такие доходы как пособие по беременности и родам или алименты. А доходы, которые облагаются частично, отражаются.
При этом, их сумма показывается одновременно по строке 030 раздела 1. Чтобы понять, нужно ли включать частично облагаемый доход посмотрите приказ ФНС России от 10.09.2015 № Если для вашего дохода предусмотрен код вычета, то его надо полностью включить в строку 020, а необлагаемую сумму включить в строку 030.
Такой вывод следует из письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984. К таким доходам относятся материальная помощь, призы и подарки, единовременные выплаты работодателями своим работникам при рождении (усыновлении, удочерении) в течение первого года жизни и т.д. ПРИМЕР 1. Компания выплатила материальную помощь своему сотруднику в размере 6 000 руб., при смене места жительства по требованию фирмы.
Какие суммы нужно включать в строку 020 в 6-НДФЛ в разделе 1, а какие нет? Правила и образец заполнения
» » 11.09.2019Форму 6-НДФЛ нужно заполнять абсолютно всем работодателям по завершению каждого квартала. Бланк расчета содержит только два листа: титульный и второй с двумя разделами.Строк для заполнения в отчете не много, но вопросов по заполнению у организаций и ИП возникает большое множество.
В разделе 1 имеется строка 020. Что в нее входит и как правильно ее заполнять, разберемся в статье ниже.Статья описывает типовые ситуации.
Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно! Строка 020 в форме 6-НДФЛ расположена в первом разделе. Ее наименование «сумма начисленного дохода».В разделе 1 важно разделять доходы по налоговым ставкам НДФЛ, так как для разных видов начислений физическим лица процент обложения отличается.
Ставка может варьироваться от 9 до 35 процентов, поэтому для каждой первый раздел заполняется отдельно с указанием соответствующего размера начисленного дохода.Если физическому лицу выплачивается только заработная плата, то достаточно заполнить первый раздел один раз, указав в строке 010 ставку 13%, а в поле 020 – размер начисленной зарплаты.Важный момент: все строки раздела 1 расчета 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом.Что это значит?
Значит, что показатели нужно указывать в сумме за период с 1 января отчетного года по последний день отчетного или налогового периода.Причем данные в форме 6-НДФЛ не разбиваются по физическим лицам, а приводятся в обобщенном виде по всем работникам.Эти же правила касаются заполнения строки 020, о правильном заполнении которой написано ниже.Актуальный бланк 6-НДФЛ можно . О правилах заполнения формы — в .В поле 020 показывается начисленный доход.При этом важно обратить внимание на следующие моменты:
- Включаются только выплаты, которые подлежат обложению НДФЛ.
- Указывается именно начисленный доход, а не выплаченный.
- Значение должно быть посчитано нарастающим итогом по всем физическим лицам, которым начислен доход, облагаемый ставкой из строки 010, за период с начала года;
- Сумма включает в себя НДФЛ, то есть показывается доход до момента налогообложения подоходным налогом.
Последний момент очень важен для заполнения строки 020 6-НДФЛ.
Не входят в начисленный доход для расчета те суммы, которые освобождены от подоходного налога.Туда входят только те доходы, который являются объектом налогообложения НДФЛ.
Список таких сумм приведен в . Важно, что перечень открытый, то есть любой доход, начисленный в пользу физических лиц, который не включен в число необлагаемых сумм, можно облагать НДФЛ.Список выплат, которые не облагаются НДФЛ и не входят в поле 020 расчета 6-НДФЛ, приведен в .Не входит в строку 020 отчета 6-НДФЛ:
- выходное пособие в пределе трех месячных заработков (шести для северных районов);
- оплата
- материальная помощь членам семьи умершего работника, а также пострадавшим от стихийных бедствий;
- декретные пособия;
- суммы возмещений вреда здоровью;
Заполнение строки 020 в форме 6-НДФЛ — что туда входит?
- /
- /
8 июня 2020 1 Рейтинг Поделиться 6-НДФЛ — строка 020 в этом отчете предназначена для отражения сводных данных по доходам, начисленным в пользу физлиц и являющимся базой для начисления подоходного налога. Разберем в представленной публикации, где располагается строка 020 в 6-НДФЛ и что туда входит.
6-НДФЛ — это расчет, сдаваемый ежеквартально. На основании сведений из него налоговики делают выводы о том, насколько правильно был исчислен подоходный налог с базы и как своевременно он попал в госказну. Бланк, на котором нужно отчитаться в налоговую, закреплен приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в ред.
приказа того же ведомства от 17.01.2018 № Узнать, как заполнить расчет правильно, можно, прочитав . Отчет состоит из двух разделов:
- 2 — предназначен для отражения информации о фактическом получении доходов, удержании и перечислении налога по датам.
- 1 — в него вносятся данные о начисленных доходах и суммах НДФЛ в целом по предприятию или ИП в разрезе каждой ставки. Кроме того, он содержит информацию о суммах удержанного и неудержанного налогов, а также налога, возвращенного налоговым агентом.
Строка 020 в 6-НДФЛ располагается в первой части.
О содержании данной строки более подробно расскажем далее. В строке 020 раздела 1 6-НДФЛ отражаются доходы, начисленные работникам-физлицам (фактически полученные согласно ст.
223 НК РФ) за отчетный период и подлежащие обложению подоходным налогом. К таким доходам относятся:
- премии,
- отпускные,
- оклад,
- дивиденды и пр.
Несмотря на кажущуюся простоту заполнения данной строки расчета, вопросов по ней у работодателей возникает множество.
Поэтому ФНС постоянно работает над выпуском разъяснительных писем о правильности внесения данных в стр. 020 6-НДФЛ. Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться Отметим, что строки 010–050 раздела 1 должны быть заполнены отдельно по каждой ставке НДФЛ. То есть блоков с ними, и строкой 020 в том числе, может быть несколько.
В строку 020 не попадают суммы, не облагаемые налогом, например пособие, выплачиваемое по случаю беременности и предстоящих родов. Если же доход частично подпадает под налог, то включить в строку 020 его необходимо полностью, при этом необлагаемая часть попадет в строчку 030 в качестве вычета.
Примером здесь может послужить подарок сотруднику дороже 4000 руб.
При возникновении сложностей в оформлении строки 020 всегда обращайтесь к разъяснениям налоговиков, которые выходят довольно регулярно. Как мы уже отметили, 6-НДФЛ попадает в налоговую инспекцию ежеквартально.
А каким образом формируются данные в нем в течение календарного года? Ответим на этот вопрос. Раздел 1 расчета заполняется за периоды:
- полугодие,
- 1 квартал,
6-НДФЛ строка 020: что туда входит
По строке 020 в расчете 6-НДФЛ отображаются все доходы физических лиц, которые облагаются налогом НДФЛ.
В инструкции описан алгоритм внесения показателей, согласно Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.
Более детально рассмотрим, что входит в строку 020.
Важно знать, что заполняется строчка 020 в 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала текущего года, по каждой из применяемых ставок отдельно.
В данной строке не нужно показывать доходы, полностью не облагаемые налогом с доходов физических лиц.
Об этом сказано в письме ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984. В той ситуации, когда доход облагается частично, то в строчке 020 отражается полная сумма дохода, а в строчке 030 отражается необлагаемая часть, как вычет. При проверке правильности заполнения, можно использовать контрольные соотношения ФНС, которые указаны в письме ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852.
Отраженные в строке 020 данные должны отвечать следующим требованиям:
- указанная сумма должна быть не менее, чем указанная сумма в строке 030. В строчке 030 отображаются сведения о налоговых вычетах;
- В строчке 040 должно выполняться такое равенство: строка 020 – строка 030 /100 х строчка 010, допустимая погрешность равна 1 руб. по каждому физическому лицу:
Если же в компании есть сотрудник — иностранец, который работает по патенту, то при заполнении строчки 020, нужно использовать алгоритм заполнения, утвержденный приказом ММВ-711\450.
Важно помнить, что в этой строке отображаются только фактические выплаты, осуществленные за отчетный период.
Работник – иностранец, работающий по патенту, уплачивает самостоятельно налоги за себя, и все платежи относят в зачет, который используется при расчете НДФЛ. Рассмотрим более подробно, заполнение строки 020 в 6-НДФЛ.
Допустим, ООО «Весна» начислила зарплату за сентябрь 2016г. в сумме 100 000руб. Оплата по больничным листам составила 25 000руб. Оплата отпускных составила 15 500руб.
Сотрудникам все начисленные суммы были выплачены 10.10.2016г.
Бухгалтеру ООО «Весна» в расчете за 9 месяцев в строке 020 нужно показать только начисленную заработную плату, так как день фактического получения для зарплаты признается последний день месяца, за который была начислена зарплата. Суммы отпускных и суммы больничных не являются оплатой труда. Следовательно, датой фактического получения считается день, когда доходы были получены работниками, то есть 10.10.2016г.
согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 223 НК РФ. Соответственно, бухгалтер ООО «Весна» отразил в 6-НДФЛ за 9 месяцев: Строка Данные, руб.
020 100 000 Годовой отчет за 2016г. включает все начисленные суммы, в том числе оплата больничных листов, отпускных и так далее: Строка Данные, руб.
020 140 500 (100 000 + 25 000 + 15 500) При заполнении в форме 6-НДФЛ строки 020 важно помнить, что в этой строке показываются только фактические выплаты, выполненные за отчитываемый период.
Полный справочник по 6-НДФЛ: построчные объяснения, таблицы по разным видам дохода, частые ошибки
Форма 6-НДФЛ введена в 2016 году, но до сих пор вызывает вопросы по ее заполнению. А все из-за того, что нужно учесть множество деталей.
Разберемся, что же это за коварный документ. 6-НДФЛ — это отчет, в котором декларируется информация о: суммах полученных доходов физических лиц; исчисленных и удержанных суммах НДФЛ; датах фактического получения дохода; датах и сроках удержания и перечисления налога за отчетный период в целом по организации (обособленному подразделению). Обязанность по сдаче отчета 6-НДФЛ возникает у всех налоговых агентов, которые выплачивают доходы физическим лицам.
Налоговыми агентами признаются российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.
До тех пор, пока выплаты в пользу физических лиц не производятся, и налогооблагаемый доход не начисляется, т.е. все показатели отчета 6-НДФЛ равны «нулю», обязанность по сдаче 6-НДФЛ не возникает. Сдавать «нулевой» отчет 6-НДФЛ не нужно.
Но, если вы решите перестраховаться и сдать «нулевой» отчет, ИФНС обязаны у вас его принять (Письмо ФНС от 04.05.2016 N Стоит учесть, что если вы производили выплаты дохода в пользу физических лиц в период с 1 по 3 квартал, а в 4 квартале доход не начислялся и выплаты не производились, то обязанность по сдаче 6-НДФЛ за 4 квартал сохраняется, т.к. «Раздел 1» декларации заполняется нарастающим итогом (Письмо ФНС от 23.03.2016 N Отчетным периодом для сдачи 6-НДФЛ является квартал.
Установлены следующие сроки сдачи отчета: 1. За 1 квартал — до 30 апреля; 2.
За полугодие — до 31 июля; 3.
За 9 месяцев — до 31 октября; 4. За год — не позднее 1 апреля следующего года. Расчет 6-НДФЛ можно сдавать как в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи, так и на бумажном носителе, если численность людей, получивших доходы в налоговом периоде (за год) не превышает 25 человек.
Сдавать расчет 6-НДФЛ нужно в ИФНС по месту своего учета.
Для организаций — это место нахождения, а для ИП — это место регистрации.
Если у организации есть ОП, то расчет сдается по месту учета каждого ОП. Если организация имеет ОП, то отчет 6-НДФЛ составляется отдельно по каждому зарегистрированному ОП (по каждому КПП), даже в том случае, если несколько ОП стоят на учете в одной и той же ИФНС.
Соответственно, все отчеты по ОП сдаются по месту учета соответствующих ОП. В 6-НДФЛ нужно показать все доходы, с которых полагается удержание НДФЛ как налоговыми агентами.
Доходы, которые облагаются лишь частично, тоже необходимо включить в расчет. Например, это может быть доход в виде материальной помощи или стоимости подарков, по которым действует лимит 4 000,00 рублей в год, т.к.
общая стоимость таких доходов может превысить необлагаемый минимум в течении года. В расчет 6-НДФЛ не нужно включать следующие доходы: 1. Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ.