Книга покупок и продаж для ип на усн

Книга покупок и продаж при УСН

Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание Такой с/ф следует заносить в книгу продаж, так как при его формировании приобретаются функции плательщика НДС. Также по окончании квартала нужно заполнить 1-й и 12-й разделы декларации. На самом деле компания на УСН не должна составлять счета-фактуры с НДС, сделать это действие она может только по личным соображениям, когда того просит значимый для фирмы клиент, работающий с добавленным налогом. Чтобы не потерять такого клиента, упрощенец может пойти на выставление счета-фактуры себе в убыток.

Аренда и покупка госимущества В рассматриваемом случае упрощенец выполняет роль налогового агента и должен выделять часть стоимости в размере добавленного налога из общей суммы, показанной арендодателем или продавцом в соответствующей документации, по операциям, связанным с приобретением имущества муниципального, федерального, государственного типа у органов власти.В данной ситуации у управляющего присутствует право и на возмещение налога и направление его к вычету, такое утверждение актуально в отношении операций, выполняемых в рамках доверительного управления.

Конечная величина налоговой суммы высчитывается как результат вычитания возмещенного НДС их начисленного. Посреднические функции Согласно п.3.1 ст.

169 при осуществлении операций в роли налогового агента и совершении посреднической деятельности от имени самого посредника необходимо заполнять журнал учета с/ф, но фиксировать подобные операции в книге продаж не требуется.

Журнал заполняется с помощью реквизитов и показателей, внесенных в счета-фактуры, перевыставляемые посредником от продавца к покупателю.НДС в части его уплаты в бюджет. Обязательно ли в таких ситуациях заполнять данные книги? Нужна ли книга продаж упрощенцу при уплате НДС?

Упрощенец не является плательщиком НДС, однако в ситуациях, перечисленных ниже, он обязан его заплатить:

• Выполнение функций налогового агента;
• Аренда или покупка федерального, муниципально или госимущества у органа власти.
• Составление для клиентов счетов-фактур с обозначенной величиной налога в отдельном поле;
• Проведение операций в границах договорного соглашения доверительного управления;
• Проведение операций по договорному соглашению о простом товариществе, совместной деятельности;
• Осуществление импортных операций;

В приведенных случаях предприятие на упрощенной системе заплатить в бюджет добавочный налог обязано, однако подлежит ли этот налог фиксации в книге продаж? Ввоз товаров.В избранноеОтправить на почту Книга покупок при УСН — для бухгалтера такой же диссонанс, как, например, для кулинара шарлотка с горчицей.

Идентичная ситуация — книга продаж при УСН. Применение упрощенной системы налогообложения освобождает «упрощенца» от всех обязанностей плательщика НДС, включая в том числе формирование книг продаж и покупок.

21 НК РФ. Когда нужно платить

Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС

> > > 26 августа 2020 Книга продаж и покупок используется для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета. Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:

1. законодательно обязательной формы не имеют и могут быть разработаны компанией самостоятельно в соответствии со ст. 10 ;
2. оформляются на бумаге или в электронном виде с возможностью распечатки.

Налоговые регистры по учету НДС:

1. оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
2. подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.

Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета. О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье .

Для учета НДС применяются стандартные проводки: Поводка Содержание операции Дебет Кредит 19 60 Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков 68 19 Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок) 90 68/НДС Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг По итогам квартала:

1. дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
2. кредитовое — уплате в бюджет.

Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок. Пример ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 120 000 руб. (включая 20 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 144 000 руб.

(включая 24 000 руб. НДС). Проводки: № п/п Дт Кт Сумма (руб.) Описание проводки 1 41 60 100 000 Поступил товар для продажи 2 19 60 20 000 Зафиксирован входящий НДС 3 68 19 20 000 Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету 4 62 90 124 000 Отражена реализация товаров покупателям 5 90 68 24 000 Начислен исходящий НДС с реализации Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС): Дт 20 000 Кт 24 000 — сальдо 4 000 кредитовое. То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 4 000 руб.

(24 000 – 20 000). Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.

Бланки книги продаж и покупок,

ИП, работающий без НДС, не обязан вести книгу покупок

На фото Владимир Никитин, аудитор ООО предприятие «КГ «Аюдар». Вопрос от читательницы Клерк.Ру Валентины (г. Ростов)Нужно ли вести «книгу покупок» в магазине, мы ИП и работаем без НДС?

Так как в вопросе сказано, что индивидуальный предприниматель работает без НДС, то, следовательно, он либо применяет УСНО, либо уплачивает ЕНВД, либо освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст.

145 НК РФ. Согласно пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, учитываются в их стоимости в случае если покупатель не является налогоплательщиком НДС (применение УСНО, уплата ЕНВД) либо освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС.

Согласно п. 7 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж расчетах по налогу на добавленную стоимость (утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914), покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Так как в рассматриваемой в вопросе ситуации индивидуальный предприниматель не принимает к вычету «входной» НДС, то, следовательно, ему не нужно вести книгу покупок.Получить персональную консультацию Владимира Никитина в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Успейте купить ().

• , аудитор

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Книга покупок и продаж при УСН

Автор статьиОльга Лазарева 4 минуты на чтение1 451 просмотровСодержание Книга покупок и продаж – это два журнала типового формата, предназначенные для отражения сведений о формируемых счетах-фактурах для выставления их клиентам, а также о получаемых счетах-фактурах от поставщиков, а также исполнителей услуг и работ.Первый тип счетов-фактур отражается в книге продаж, второй – в книге покупок.

Бланк счета-фактуры вносится в отдельную строку книги с указанием величины добавленного налога, подлежащего уплате или возмещению по итогам периода.

В дальнейшем данные этих учетных регистров переносятся в декларацию по НДС (8 и 9 разделы) для исчисления итоговой налоговой величины для перечисления за квартал.Обязанность по ведению регистров по учету добавленного налога возложена на налогоплательщиков такого налога.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгТак как рассматриваемые регистры предназначены для отражения данных по добавляемому к стоимости налогу, то заполнять их должны только плательщики данного налога.Лица, ведущие деятельность на упрощенном налоговом режиме, в общем случае не относятся к таковым – не уплачивают НДС с продаж и не возмещают его с покупок.Компании на УСН в стандартном случае процедуры реализации не добавляют к стоимости НДС, не составляют счетов-фактур для своих клиентов, а значит, и регистрировать в книге продаж таким лицам нечего.Получить от поставщика счет-фактуру упрощенец может, однако принять к вычету указанный в нем налог не получится. НДС нужно будет включить в стоимость приобретений и в дальнейшем учесть в расходах при налогообложении.

Так как права на вычет у лиц на УСН нет, то и необходимость ведения книги покупок отпадает.Следовательно, стандартному упрощенцу, не совершаемому исключительных операций, облагаемых добавленным налогом, заполнять данные книги не нужно.Если предприятие на УСН по просьбе своего клиента передает ему счета-фактуры, в которых в поле для внесения налоговой суммы пишется «без НДС», то обязанности по уплате налога не появляется, также отсутствует необходимость заносить подобные документы в книгу продаж и подготавливать соответствующую декларацию.В некоторых случаях фирма на УСН все-таки сталкивается с НДС в части его уплаты в бюджет.

Обязательно ли в таких ситуациях заполнять данные книги?Упрощенец не является плательщиком НДС, однако в ситуациях, перечисленных ниже, он обязан его заплатить:

• Выполнение функций налогового агента;
• Составление для клиентов счетов-фактур с обозначенной величиной налога в отдельном поле;
• Осуществление импортных операций;
• Проведение операций в границах договорного соглашения доверительного управления;
• Аренда или покупка федерального, муниципально или госимущества у органа власти.
• Проведение операций по договорному соглашению о простом товариществе, совместной деятельности;

В приведенных случаях предприятие на упрощенной системе заплатить в бюджет добавочный налог обязано, однако подлежит ли этот налог фиксации в книге продаж?(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж в 2020 году

Книга покупок Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 10 июля 2020 Электронная книга продаж 2020 г.

(так же как и электронная книга покупок) — это не просто удобный безбумажный способ ведения расчетов по НДС, а фактически необходимость.

Почему? Ответ найдете в нашем материале. Уже довольно давно сведения из книги покупок и книги продаж не просто используются при заполнении декларации по НДС, а прямиком отправляются в ИФНС в составе этого отчета (утв.

приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, ред. от 28.12.2018). Для этого в декларации выделены специальные разделы:

1. 9 — для показателей книги продаж.
2. 8 — для показателей книги покупок;

Важно, что сведения приводятся не общими суммами исчисленного за квартал НДС и примененного вычета, а развернуто: под каждую запись/строку соответствующей книги составляется отдельный раздел декларации.

При этом под запись книги покупок отведено 2 страницы декларации, а под запись книги продаж — 3 страницы. Подробнее об оформлении декларации см.

в этом . Как правило, даже в небольшой компании НДС-записей за квартал набирается приличное количество. Поэтому ручной перенос показателей из бумажных книг в декларацию неудобен и трудоемок.

К тому же он не исключает ошибок.

Сведения из вашей декларации инспекция будет сопоставлять с декларациями ваших контрагентов — продавцов и покупателей.

А значит, ошибки переноса могут вызвать проблемы не только у вас, но и у ваших партнеров. Переход на электронный способ ведения книг покупок и продаж позволяет:

1. Автоматически выгружать сведения из электронных книг покупок и продаж в НДС-декларацию — а это избавляет от ошибок ручного переноса и ограждает от излишнего внимания и претензий налоговиков.

Как выявить ошибки в декларации по НДС перед отправкой в инспекцию, узнайте из материала

1. Сэкономить на бумаге и расходных материалах (избавиться от лишней работы по распечатке) — электронные книги покупок и продаж не нужно распечатывать. Они так и хранятся в электронном виде, подписать их потребуется только в случае отправки в налоговый орган (п.

   24 правил ведения книги покупок, п.

   22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Хранить книги можно без УКЭП (письмо ФНС от 24.01.2020 № ЕД-4-15/1044).

2. Упростить обмен документами с ИФНС при истребовании — документы, составленные по утвержденному электронному формату, можно подать в инспекцию в электронном виде через ТКС (п.
   Обратите внимание: для этого необходима .
   2 ст. 93 НК РФ).

Об оформлении истребованных ИФНС документов см. наш материал . Чтобы программные средства

Книги покупок и продаж при УСН: порядок ведения

Счет-фактура при УСН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

Исключения из этого правила для лиц, не являющихся плательщиками данного налога, содержатся в гл.

21 НК РФ. Своеобразие имущественных отношений субъектов предпринимательской деятельности и специфика финансово-коммерческих связей на УСН в некоторых случаях приводят плательщиков единого «упрощенного» налога к необходимости платить НДС в бюджет. О том, как при упрощенке учитывать НДС, предъявленный контрагентами, смотрите в материале . Операции, приводящие к уплате НДС в бюджет, связаны с такими действиями лица, применяющего УСН, как:

1. ввоз товаров в Россию или на территории под ее юрисдикцией;
2. исполнение функций налогового агента;
3. выставление счетов-фактур с выделением НДС.

Подробнее о возникновении этой обязанности читайте в статье .

Возникновение обязанности по уплате НДС отнюдь не означает, что на лицо одновременно возлагаются функции, установленные законом для налогоплательщиков НДС.

В частности, это касается ведения книги продаж и книги покупок.

Возложение на лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, дополнительных функций, обусловленных возникновением обязанности по взносу в бюджет НДС, специально оговаривается в НК РФ. К ним, в частности, следует отнести составление налоговой декларации, представление которой в налоговую инспекцию предусмотрено п. 5 ст. 174 НК РФ. Осуществление некоторых видов деятельности сопряжено с необходимостью составлять и/или получать счета-фактуры.

К ним относятся:

1. посредническая деятельность от своего лица в интересах принципала (комитента);
2. транспортно-экспедиторская деятельность;
3. исполнение функций застройщика.

О счетах-фактурах посредников читайте в материале .

В этих случаях согласно п. 3.1 ст.

169, п. 5.2 ст. 174 НК РФ обязанность по составлению и передаче в налоговый орган журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур не приводит к необходимости ведения других регистров по НДС, например той же книги покупок при УСН. Об отсутствии надобности в книге покупок и продаж для комиссионеров, применяющих упрощенную систему налогообложения, высказался и Минфин России в письме от 30.09.2014 № 03-07-14/48815.

В определенных ситуациях налогоплательщики, применяющие УСН (и освобождаемые при этом спецрежиме от уплаты ряда налогов, которым, в частности, является НДС)

Книга доходов и расходов: кому она нужна и как ее правильно вести

ИП на УСН освобождены от подачи традиционной бухгалтерской отчётности, поэтому для учёта финансовых операций предусмотрена книга доходов и расходов (КУДиР). Разбираемся, как правильно вести этот документ предпринимателям на «упрощенке» и общей системе.

Организации, освобожденные от ведения бухучета, обязаны фиксировать свои финансовые операции. Регистром для этих записей служит КУДиР.

На основе внесенной в нее информации рассчитывается налогооблагаемая база и подтверждается право применения той или налоговой схемы.

Иметь такой документ положено двум категориям субъектов хозяйствования: юрлицам с упрощенкой, а также ИП на патенте, едином сельхозналоге, основном режиме и «индивидуальным упрощенцам».

При наличии патента () заполняют формат, состоящий из страницы с данными о компании и единственного табличного раздела.

Плательщики ЕСХН () оформляют документ, который включает главную страницу и 2 табличных формы. А вот на «вмененке» КУДиР не ведут: база налогов зависит не от оборотов, а от решений законодателей и того, чем занимается компания. Что нужно соблюдать независимо от вида налогообложения.

1. Заполняют в типографском журнале или на компьютере. КУДиР также можно вести в различных бухгалтерии;
2. Отсутствие деятельности у зарегистрированного предприятия не дает права проигнорировать обязанность заполнения или демонстрации КУДиР по запросу контролеров.
3. Бумажный журнал прошивают до появления записей и визируют;
4. Порядок строк должен соответствовать датам на документах первички;
5. Созданный журнал нигде не нужно регистрировать;
6. ФНС может, но не обязана запросить КУДиР во время камеральных проверок и в период подачи годовой отчетности;
7. По завершении отчетного периода компьютерный вариант выводят на печать, прошнуровывают и визируют подписью руководителя (без печати);
8. Непредоставление документа при требовании проверяющих карается наказанием ИП в 200 рублей и штрафом 10 тыс. рублей в отношении предприятия. Отсутствие книг за несколько периодов или их отсутствие с точки зрения ФНС — признак сокрытия налогов, штраф в этом случае составит 30‒40 тыс. рублей.
9. С завершением налогового периода старую книгу закрывают и хранят не менее 4 лет;
10. Если счет компании (ИП) пополнен не в результате торговой операции, или увеличен уставной капитал, результат этих действий не подлежит фиксации в журнале.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов при УСН за 2020 год для ИП с нулевой декларацией можно скачать . Даже в случае отсутствия деятельности КУДиР нужно заполнять обязательно.

При этом, данные вносят только на титульный лист (сведения об организации) плюс заполняют раздел IV, куда записывают цифры платежей в ПФР\ОМС.

Ещё: С 2017 года формат был изменен, поэтому при заполнении обратите на это внимание и используйте шаблон, действующий в текущем году Любой финансовый документ требует точности заполнения.

Чтобы не ошибиться в случае с КУДиР, изучите информацию ниже и воспользуйтесь приведенными примерами.

(образец заполнения) Книга покупок и продаж 2020

Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, подтверждающих оплату НДС, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению) Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС. Вести обязаны все компании на ОСНО. Организации и ИП, которые освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость(на спецрежимах УСН, ЕНВД, либо в соответствии с 145 НК) книгу покупок вести не обязаны.

А вот книгу продаж вести обязаны если выставляют счета с НДС. С 1 октября 2017 года. Ecxel 25 кб.

С 1 октября 2017 года. Ecxel 25 кб. С 1 октября 2017 года. С 1 июля 2020 года те кто на системе Tax Free, в книге покупок регистрируют сумму возвращенного покупателю НДС.

Чтобы аннулировать запись в (корректировочной) счете-фактуре необходимо использовать новые страницы в книге покупок за тот квартал в котором вы сделали неверную запись. (письмо от 26 декабря 2016 г. № 03-07-09/77996). Правила заполнения полей книги покупок В книге покупок указываются: а) полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя; б) идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя; в) число, месяц, год, соответствующие дате первого числа первого месяца квартала и последнего числа последнего месяца квартала; г) в графе 1 — порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном); д) в графе 2 — код вида операции по перечню, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак «;» (точка с запятой); е) в графе 3 — порядковый номер и дата счета-фактуры продавца.

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в графе 3 указываются регистрационный номер таможенной декларации либо регистрационные номера таможенных деклараций через разделительный знак «;» (точка с запятой) на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации. При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства — члена Евразийского экономического союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.)

Книга покупок и продаж при УСН

Copyright: фотобанк Лори «Упрощенцы» (организации и ИП) не являются плательщиками НДС, за исключением ситуаций, прямо предусмотренных законодательством (ст.

346.11 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях заполняется книга покупок и продаж при УСН.

Плательщикам УСН придется уплачивать НДС в следующих случаях:

1. если «упрощенец» –(ст. 161 НК РФ);
2. при ввозе товаров из-за рубежа на территорию РФ;
3. если они заключают сделки при доверительном управлении имуществом, в рамках концессионного соглашения, по договору простого или инвестиционного товарищества (ст.174.1 НК РФ).
4. если «упрощенцы» выставляют счета-фактуры, выделяя НДС, при реализации продукции (оказании услуг, выполнении работ);

Так как с 01.01.2020 налог повышается с 18% до 20%, налогоплательщикам для работы понадобится , учитывающая вступающие в силу изменения и позволяющая правильно отразить операции по старым и новым ставкам.

Книгу продаж УСН-плательщики вести не обязаны. Но иногда компании-«упрощенцы» выдают , выделяя НДС по просьбе контрагента. В этом случае придется налог внести в бюджет (всю выделенную сумму), а для налогового учета использовать книгу продаж.

Правило распространяется и на документы. Кстати, при ЕНВД книга продаж тоже заполняется, когда НДС выделен в счете-фактуре, выписанной покупателю. Что касается книги покупок, то поскольку входящий НДС при УСН включается в расходы на приобретение, и к вычету его предъявить нельзя – книга покупок «упрощенцам» не нужна (именно такое мнение озвучил Минфин РФ в своем письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895).

Налоговый агент – тот, на кого законодательно возложены обязанности уплаты налога (соответственно, по начислению и удержанию его с плательщика). Книга продаж налогового агента заполняется по данным выписанных счетов-фактур.

Компании-плательщики УСН тоже могут становиться агентами по НДС:

1. При покупке макулатуры, металлолома, сырых шкур животных (с 01.01.2019).
2. Реализуя конфискованное имущество либо подлежащее продаже по решению суда, бесхозных ценностей, имущество, полученное государством как наследуемое, кладов.
3. Приобретая товары у иностранных контрагентов (не зарегистрированных в российской ФНС), если место реализации — территория России. Если организация покупает у «иностранца» товары, заказывает услуги или что-либо еще, то именно она должна внести в бюджет сумму налога.
4. Выступая посредниками в сделках с зарубежными контрагентами (не зарегистрированными в ИФНС).
5. Когда арендуют государственное имущество у госорганов, либо покупают его. На сумму аренды (покупки) организации-агенты самостоятельно начисляют налог и уплачивают его на соответствующие счета казначейства. Обычно в договоре аренды, купли-продажи указывается, что арендатор, покупатель обязан начислить НДС самостоятельно, а сумма в договоре может быть указана как с учетом налога, так и без него.

Вычисляет налоговую базу по НДС налоговый агент.

Может ли книга покупок и продаж заменить Книгу доходов и расходов ИП?

На фото Татьяна Потапова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ольги (г. Волгоград) Здравствуйте. Я ИП, нахожусь на ОСНО.

У меня стоит бухгалтерская программа, кот.

не печатает и не заполняет Книгу доходов и расходов ИП, но так как я являюсь плательщиком НДС, я обязана вести книгу покупок и продаж, могут ли они заменить мне книгу доходов и расходов? Согласно п. 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее – Порядок учета доходов и расходов), утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее – Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

При этом п. 13 Порядка учета доходов и расходов предусмотрено, что доходы и расходы отражаются в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения доходов и совершения расходов.

Порядок ведения учета НДС регламентирован положениями гл. 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость». Этот порядок не делает различий между юридическими и физическими лицами (индивидуальными предпринимателями) как налогоплательщиками НДС.

Момент определения налоговой базы устанавливается по общему правилу (независимо от метода учета) – на основании п.

1 ст. 167 НК РФ, то есть начислить НДС необходимо на более раннюю из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. На основании п. 2 ст. 171 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, подлежат вычетам в случае использования этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, в порядке, предусмотренном ст.

172 Кодекса. С 2006 г. условие об оплате товара не является обязательным для применения вычета. В соответствии со ст. 172 НК РФ НДС может быть предъявлен к вычету после принятия товаров (работ, услуг) на учет при наличии счетов-фактур и первичных учетных документов. Обязанность налогоплательщика НДС по ведению книги продаж и книги покупок установлена п.

3 ст. 169 НК РФ, а непосредственный порядок ее ведения установлен Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г.

Книги покупок и продаж при усн: порядок ведения — все о налогах

Книга учета доходов и расходов — это тетрадь, в которой нужно отражать все хозяйственные операции по УСН.

Книга заводится на один календарный год. Вести Книгу можно как на бумаге, так и в электронном виде.

В статье разберем какие же операции отражаются в книге и как ее правильно оформить. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ). Налоговый учет при УСН ведется в форме Книги учета доходов и расходов, которая утверждена Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н.

Ведение индивидуальными предпринимателями налогового учета в Книге учета доходов и расходов, освобождает их от ведения бухгалтерского учета (Закон 402-ФЗ). В случае наличия у организации обособленных подразделений, обязанность по ведению налогового учета возложена непосредственно на налогоплательщика-организацию (ст. 346.24 НК РФ). При этом все доходы и расходы учитываются без разделения по подразделениям.

Существуют случаи, когда налоговый орган может потребовать представить Книгу для проверки:

1. при проведении камеральной или выездной проверки другого налогоплательщика;
2. вне рамок проверки для получения документов, касающихся конкретной сделки;
3. при проведении камеральной или выездной проверки вашей организации.

Книга представляется в течение 5 рабочих дней со дня получения требования о представлении документов.

Если Книга не представлена, то может быть наложено одновременно два штрафа:

1. на руководителя — в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
2. на организацию — в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ);

Книга структурирована таким образом, что позволяет не только учитывать доходы и расходы, но и исчислять налоговую базу текущего налогового периода, а также применять вычеты в сумме уплаченных страховых взносов и осуществлять перенос убытков прошлых налоговых периодов. Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и 4-х разделов:

• Четвертый раздел предназначен для «упрощенцев» с объектом доходы. В нем указываются страховые взносы, пособия по болезни и платежи по договорам добровольного личного страхования. На все эти платежи потом можно уменьшать единый налог по УСН.
• Во втором нужно показывать расходы на приобретение и создание основных средств и нематериальных активов.
• В третьем разделе указывается убыток по итогам прошлых налоговых периодов. Заполнять его надо, если налоговая база за текущий год уменьшается на убытки прошлых лет или когда в текущем году есть убытки.
• В первом «Доходы и расходы» отражаются все доходы и расходы, которые формируют налоговую базу. Если операция не учитывается в расчете налога, то в Книге она не отражается. Но ее следует отразить в регистре налогового учета.

Налогоплательщики вправе вести Книгу на бумажных носителях или в электронном виде. Способ ведения Книги закрепляется в учетной политике в целях налогообложения.

При этом разрешено в течение налогового периода менять способ ведения с бумажного на электронный (Письмо МФ РФ от 16.01.2007 № 03-11-05/4).

На каждый налоговый период (календарный год) открывается новая Книга.

Должны ли налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения или переведенные на уплату ЕНВД, вести книгу покупок и книгу продаж?

Весь сайт Законодательство Типовые бланки Судебная практика Разъяснения Фактура Архив На основании ст.346.11 гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС. Так как в соответствии с п.3 ст.169 НК РФ обязанность по составлению счетов-фактур, ведению журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж возложена на налогоплательщиков, а организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, таковыми не являются, следовательно, они не обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Согласно нормам гл.26.3

«Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

НК РФ (ст.346.26) не являются плательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

При этом организации, осуществляющие несколько видов деятельности, по одним видам деятельности могут являться плательщиками НДС, а по другим видам деятельности, облагаемым ЕНВД, не являться его плательщиком.

В данном случае организации не могут в полном объеме предъявить к вычету НДС, уплаченный поставщикам по всем приобретенным товарам (работам, услугам). В соответствии с п.4 ст.170 НК РФ раздельный учет сумм НДС налогоплательщиками, переведенными на уплату ЕНВД, ведется в порядке, аналогичном порядку, установленному для налогоплательщиков, осуществляющих как облагаемые, так и освобождаемые от обложения НДС операции.

Согласно п.8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914, счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Особого порядка ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж налогоплательщиками, осуществляющими несколько видов деятельности, отдельные из которых переведены на уплату ЕНВД, вышеназванные Правила не содержат.