Командировка проводки суточные проживание в гостинице билеты

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

> > > 13 июля 2017 Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета.

Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1.

Выдача сотруднику авансов и суточных. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен.

Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей.

2. Проверка авансового отчета и установление конкретных статей командировочных расходов. Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником. В зависимости от результатов проверки осуществляется классификация денежных сумм по тем или иным категориям (далее мы изучим, как именно).

3. Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи (при наличии перерасхода либо недостачи). Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию. В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их.

4. Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме (ее особенности рассмотрим далее).

Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета.

Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1.

Аванс. Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных (и чаще всего хорошо просчитываемых) расходов, например: на проезд, проживание. Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку.

2. Суточные. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов.

Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан. Минимальный и максимальный размеры суточных (лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия) устанавливаются работодателем в локальных нормативах.

Суточные в размере 700 рублей в день при командировках по России и 2500 рублей в день при поездках за рубеж не облагаются НДФЛ и соцвзносами. Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки: Дт 71 Кт 50 — если аванс и суточные выдаются

Служебные командировки: гостиничные расходы

Фото Бориса Мальцева, Кублог Составляющей частью командировочных расходов являются затраты на услуги проживания в гостинице.

На стоимость этих услуг работник обязан представить подтверждающие документы. Это может быть и счет, и кассовый чек, а иногда просто квитанция к ПКО. Но какой именно документ удовлетворит налоговиков?

И что делать, если, например, в счете указан завтрак? На эти и другие вопросы ответы найдете в статье. Компания обязана возмещать сотруднику понесенные во время служебной командировки расходы по расходы по найму жилого помещения (ст.

168 ТК РФ, п. 11 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Но для этого сотрудник должен подтвердить свои расходы документом.

При этом название данного документа может быть любое (квитанция, гостиничный чек, счет, ваучер и т.п.).

Напомним, что до 1 декабря 2008 г. гостиницы в качестве бланка строгой отчетности использовали форму № 3-Г, утвержденную Приказом Минфина России от 13.12.1993 № 121.

Но сейчас эта форма не применяется, и, как поясняют чиновники, данный документ не может использоваться в качестве БСО (Письма Минфина России от 19.01.2009 № 03-01-15/1-11, от 07.08.2009 № 03-01-15/8-400). В настоящее время каждая гостиница разрабатывает свой собственный бланк строгой отчетности. При этом она должна учитывать определенные требования, предъявляемые законодательством к оформлению БСО.

Если не будет выполнено хотя бы одно требование, документ не может быть отнесен к БСО. Соответственно, у компании, чей сотрудник привезет из командировки такой документ, могут возникнуть проблемы с учетом расходов на проживание и с вычетом НДС по этим расходам. Какие это требования? Во-первых, бланк строгой отчетности должен содержать обязательные реквизиты, перечень которых установлен в пункте 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (утв.

Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). К таким реквизитам относятся, в частности, наименование документа, шестизначный номер и серия, наименование организации, оказывающей услуги, ее местонахождение и ИНН, печать. Во-вторых, простой компьютер для формирования бланков строгой отчетности использован быть не может.

Дело в том, что бланк документа должен изготавливаться типографским способом или формироваться с использованием автоматизированных систем (п.

4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). Автоматизированная система

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

Copyright: фотобанк Лори Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника.

При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп. 12 п.1 ст. 264 НК РФ. При командировочные расходы прямо указаны в списке затрат ст. 346.16 НК РФ. Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются — специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов.

Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется , рассчитываемый исходя из рабочих дней. День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации.

При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный , с котором указывается поездки — проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т.д. Командировочное удостоверение и служебное задание еще с 1 января 2015 года, их обязательное оформление не требуется. По возвращении из командировки, в течение 3-х дней сотрудник обязан составить и отчитаться о понесенных расходах, приложив оправдательные документы: билеты с посадочными талонами или чеки на бензин, акты транспортных компаний, если им арендовалось авто, квитанции и чеки гостиниц и хостелов.

Нельзя принимать к бухгалтерскому и налоговому учету чеки из ресторанов и кафе: подразумевается, что расходы на питание компенсируются суммой суточных, но если компания желает провести подобные расходы в бухгалтерском учете, то это следует делать за счет средств чистой прибыли компании, не отражая такие затраты в налоговом учете. Для учета командировочных затрат используется счет 71.

По Дебету сч.71 учитываются все выданные работнику в подотчет деньги, а по Кредиту – все осуществленные им расходы. Сотрудник не должен тратить собственные деньги на организацию поездки. Поэтому ему заранее выдается предварительно просчитанная сумма в виде аванса из кассы наличными или перечисляются деньги на счет его личной пластиковой карты:

1. выдано из кассы на командировочные расходы — проводка Д71-К50;
2. безналичным путем выдано на командировочные расходы — проводка Д71-К51.

Если после возвращения из поездки и предъявления авансового отчета у командируемого остается на руках излишек денег – неиспользованный остаток вносится в кассу:

1. получены в кассу неизрасходованные деньги на командировочные расходы — проводка Д50-К71.

Бухгалтерские проводки по учету суточных при командировке

2020-06-26 3,3 мин 3378 Автор: Финансист, аналитик. Высшее экономическое образование. Составление бухгалтерских проводок по суточным выплатам сотрудникам для командировок осуществляется в следующей последовательности: — расчет суточных на основании установленных на предприятии размеров выплат в рублях и иностранной валюте (основание – приказ руководства на отправку работника в командировку, который может быть составлен на основании унифицированной формы );- выплата денежных средств сотруднику наличными или безналичным перечислением;- расчет НДФЛ и начисление страховых взносов с сумм, превышающих установленный законодательством лимит (независимо от установленного лимита на предприятии);- перечисление налогов и взносов в контролирующие органы (ИФНС России).

Часто бывают ситуации, когда по распоряжению руководства сотрудника отправляют в рабочие поездки по вопросам фирмы – командировки. Действующим законодательством РФ предусмотрена обязанность организаций погашать расходы сотрудника на:

1. питание работника;
2. иные затраты по согласованию с руководством организации.
3. дополнительные расходы – суточные;
4. проживание на территории вне постоянного места жительства;

Примечание от автора!

Выплата суточных осуществляется авансовым платежом за день до командировки на основании приказа руководителя.

Размер суточных определяется организацией самостоятельно и отображается в коллективном трудовом договоре или закрепляется локальными нормативными актами. Бухгалтерский учет расчетов с сотрудниками в части выплаты им денежных средств на возмещение затрат по командировкам осуществляется на :

• По дебету отображаются суммы, выплаченные работнику в корреспонденции со счетами учета денежных средств (средства могут быть выданы или перечислены на текущий сотрудника).
• Кредит счета – возврат излишне перечисленных средств на основании предоставленного авансового отчета (предъявляется в течение 3 дней после окончания рабочей поездки).

К счету предусмотрено открытие отдельного субсчета для фиксирования выплат в российских рублях, а также для учета платежей в иностранной валюте.

Работнику не требуется подтверждение направлений расходования данных средств от поставщиков, в отличие от иных сумм, выданных на командировку, т.е. сотрудник может тратить суточные выплаты по собственному усмотрению без согласования.

Законодательством установлены фиксированные суммы суточных, не подлежащих налогообложению:

1. 700 рублей – для поездок по территории Российской Федерации;
2. 2 500 рублей – заграничные поездки.

Суммы сверх установленных государством лимитов облагаются и (за исключением взносов на травматизм), так как признаются доходом сотрудника.

Порядок учета командировочных расходов в 2020 — 2020 годах

> > > 04 февраля 2020 Учет командировочных расходов в 2020 годах имеет свои особенности. Рассмотрим, какими документами должен руководствоваться бухгалтер, чтобы правильно рассчитать и учесть расходы на командировку.

Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой (ст.

161 ТК РФ). При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством.

Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции.

Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа:

1. утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах.
2. предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу;

Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании 2 внутренних документов:

1. письменного решения руководителя о поездке сотрудника в командировку на служебном или личном транспорте (если таковое принято).
2. приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. И. О. сотрудника, срок и назначение поездки (для выполнения служебного задания);

Исходя из того, что написано в этих двух локальных документах, а также положения о командировках, разработанного и принятого в компании, бухгалтер рассчитывает денежный аванс, в который входят:

1. оплата за проживание в гостинице;
2. суточные на каждый день нахождения в командировке;
3. стоимость билетов за проезд до места командировки и обратно;

О том, платить ли работнику суточные за дни в пути, если билетом предусмотрено питание, читайте в материале .

1. другие траты, разрешенные руководством.

Можно ли учесть при налогообложении расходы командированного лица на такси читайте в статье . ФНС РФ считает возможным учесть в налоговых расходах спецодежду, выдаваемую работникам, командированным в районы Крайнего Севера. Подробнее в публикации . Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье.

Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки (на питание). Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом. При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника, а также начислять страховые взносы.

В 2020 годах этот лимит равен 700 руб.

в сутки для командировок по России и 2 500 руб.

Турагентство для бизнеса и деловых людей

Ваши сотрудники отправляются в командировку, деловую поездку или на отдых Появились вопросы?Просто оставьтезаявку!

Конфиденциальность персональных данныхзащищена законом заявка на удобныйсервис здесь Конфиденциальность персональных данныхзащищена законом

ООО «ЮТИМ» сотрудничает с компанией «ФлайТуФлай» в области деловых поездок своего персонала с марта 2013 Наши сотрудники часто совершают командировки, как в различные регионы России, страны СНГ, так и по всему миру. Поэтому потребность в приобретении авиабилетов на международные и внутренние рейсы разных авиакомпаний, железнодорожных билетов, бронировании гостиниц по России и за ее пределами очень велика.

Хочу отметить исключительно качественное обслуживание компанией «ФлайТуФлай» наших сотрудников: профессионализм, вежливость, быстрота, внимательность и умелый подход к решению наших задач и порой нетривиальных проблем – и все это при постоянно возрастающем количестве поступающих заявок. Спасибо Вам большое! Сарымсакова Светлана,помощник руководителя, ООО «ЮТИМ»

ООО ТД «Винерон» пользуется услугами компании «ФлайТуФлай» для организации корпоративных поездок начинаю с декабря 2011 , что сделало организацию деловых поездок более простой и эффективной.

Поражает широкий спектр услуг как для деловых, так и индивидуальных поездок, начиная с продажи международных и внутренних авиа- и железнодорожных билетов, бронирования гостиниц, визовой поддержки, пользования ВИП-залами в московских аэропортах, до различных видов информационной поддержки.

Услуги оказываются профессионально и своевременно, персонал компании «ФлайТуФлай» внимательно относится к нашим самым разным потребностям, связанным с деловыми поездками, всегда готов искать новые пути организации корпоративных поездок и предоставляет отчетные документы в соответствии с корпоративными требованиями. Я полностью удовлетворен уровнем сотрудничества с компанией «ФлайТуФлай»! Глазков Михаил,Менеджер отдела продажООО ТД «Винерон»

Компания «ФлайТуФлай» уже долгое время является агентом Storm International B.V.

в вопросе организации корпоративных И выбор этот не случаен.

Подготовленный, отлично знающий свое дело персонал, настоящие профессионалы, передовое техническое оснащение, постоянная готовность защищать интересы клиента, вежливость и предупредительность сотрудников, их готовность прийти на помощь, в казалось бы, в безвыходных ситуациях, отвечающая всем требованиям бухгалтерская отчетность позволяют говорить о компании как о компетентном и надежном партнере.

Стать нашимклиентом просто!Оставьте заявку.

Командировка проводки суточные проживание в гостинице билеты

Что такое служебная командировка, кого можно, а кого нельзя туда направлять?

Может ли работник отказаться от командировки и при каких обстоятельствах? Как правильно оформить направление в командировку, чем ограничены ее сроки и как можно их продлить? Как правильно заполнить авансовый отчет?

Однако ни один из названных документов не дает определения этому понятию. Так, согласно п. ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оформление авансового отчета командировка Командировочные расходы — 2017: спорные и рискованные Каждый бухгалтер знает как важно грамотно оформить командировку, заполнить все командировочные документы, проверить правильность учета командировочных расходов в целях налогообложения.

Вам помогут рекомендации, а также подборка писем контролирующих органов по теме командировок. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю.

На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес. Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. В Яндекс. Смотрите уроки, решайте тесты, задавайте вопросы, отслеживайте прогресс обучения.

Заказать звонок Заказать звонок. Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним.

Номер телефона. Ваше имя. Зарегистрироваться или войти. Войти на портал или Зарегистрироваться. Школа бухгалтера Школа электронных торгов Академия продуктов Контура.

Моё обучение. Галичевская Елена, эксперт Школы Бухгалтера, 19 сентября Расчета размера суточных например, справка бухгалтера , факта получения работником денежных средств расходный кассовый ордер.

Рекомендации бухгалтерам Как бухгалтеру эффективно вести несколько фирм Спорные вопросы оформления счета-фактуры. Как правильно рассчитать отпускные.

Сколько платить работникам? Подтвердите электронную почту На отправлено письмо для подтверждения. Подписка на рассылку Вы подписаны на рассылку Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. Что делать, если письма Школы не приходят вам?

Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу.

Что касается заграничных поездок, то на работодателя ложится обязанность заплатить еще консульские сборы, выдать деньги на оформление визы, оплатить страховку, расплатиться по иным обязательным при пересечении границы платежам.

Помимо этого, работодатель обязан сохранить за командированным сотрудником заработную плату, поскольку фактически человек выполняет свои трудовые обязанности за пределами организации.

Бухгалтерский учет командировочных расходов.

проводки по учету командировки

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » Содержание Вести бизнес в современных рыночных условиях без служебных командировок и представительских расходов на официальные встречи с партнерами практически невозможно, так как наличие деловых связей с другими компаниями важно для успешного развития в будущем.

Как отражаются такие расходы в бухгалтерском учете, что к ним относится, как они должны быть оформлены и какие проводки по ним формируются — рассмотрим далее.

Затраты, связанные с командировочными и представительскими расходами предприятий, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К командировочным расходам относятся:

1. Расходы по найму жилья;
2. Суточные расходы;
3. Расходы по проезду;
4. Иные расходы с разрешения работодателя.

Также командировкой может считаться однодневный выезд или проезд дистанционного работника в офис компании. Важно! Все командировочные расходы, кроме суточных, должны быть подтверждены документально и экономически обоснованными.

При переводе подотчётных сумм на карту для командировочных расходов для документального подтверждения необходимо:

1. В чеках отображение использования средств именно данной карты с обязательным указанием фамилии;
2. При оплате наличными иметь квитанции с банкомата о снятии денежных средств для командировочных расходов.

Оплата командировки производится по среднему заработку. Возможна и другая оплата, например, оклад, но не менее суммы среднего заработка. Оплата выходных, выпадающих на командировку, производится в двойном размере или предоставляется дополнительный выходной.

Рассмотрим расходы, которые облагаются НДФЛ в виде схемы: Суточные расходы – это разновидность командировочных расходов, предназначенные для возмещения расходов вне места проживания в связи с служебной необходимостью. Важно! Если командировочное лицо имеет возможность возвращаться каждый день в течении командировки на место жительство, то суточные не выплачиваются. Выплачиваются за каждый день, а также в праздники и выходные, в том числе и дни нахождения в пути.

При этом суточные выплачиваются даже в случае документально подтверждённого больничного во время командировки. Суммы суточных прописываются в локальных нормативных документах, при этом отдельно учитываются заграничные командировки и командировки в пределах Российской Федерации.

Суточные не выплачиваются при однодневных командировках в пределах РФ и оплачиваются в половинной стоимости при выезде за границу.

Пределы суточных расходов при начислении НДФЛ (суммы меньше предела не облагаются):

1. Для заграничных командировок – 2 500 руб.
2. Для командировок в пределах РФ – 700 руб.;

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Дт Кт Описание проводки 71 50 (51) Выдача денежных средств из кассы (перечисление на банковскую карту) на командировочные расходы

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя.

В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику :

1. Дебет Кредит 50 ().

Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:

1. Дебет 50 Кредит .

В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:

1. Дебет Кредит 50.

По всем расходам в командировке работник должен отчитаться.

Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты.Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять. В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги.Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету:

1. Дебет 68 НДС Кредит 19.

Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись:

1. по дебету 76 счета и кредиту .

Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой:

1. Дебет 50.3 Кредит 76.

Выдачу сотруднику:

1. по дебету 71 и кредиту 50.3.

Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль.

Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб.

Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.Пример:Сотрудник направлен в командировку на 6 дней. Билеты куплены организацией в авиакомпании.

Их стоимость 31 270 руб. Расходы в командировке на оплату гостинцы составили 13 000 руб. (НДС 1983 руб.), на использование общественного транспорта – 250 руб., – 3000 руб. Суточные выданы в размере 4200 руб.

и командировочные, в размере 12 000 руб.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 50.3 76 Поступили билеты в кассу 31 270 Билеты 71 50.3 Выданы билеты сотруднику 31 270 Билеты 71 50 Проводка по выдаче суточных 4200 Расходный кассовый ордер 71 50 Проводка по командировочным расходам 12 000 Расходный кассовый ордер 20 71 Списаны расходы на гостиницу 13 000 Авансовый отчет Счет-фактура 19 71 Учтен входной НДС 1983 Счет-фактура 68 НДС 19 НДС принят к вычету 1983 Бухгалтерская справка 20 71 Расходы на транспорт 250 Авансовый отчет 71 Представительские расходы 3000 Авансовый отчет 71 50 Компенсированы расходы работника 4250 Авансовый отчет Читайте также: Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Автор статьиОльга Лазарева 20 минут на чтение20 032 просмотровСодержание Для бухгалтерского учета и расчетов с командируемым работником используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке.При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать и , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы (проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее).Изменения 2015 г.: Правительство РФ своим Постановлением от 29.12.2014 отменило обязательное оформление командировочного удостоверения и служебного задания.

Подробности в .Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением .Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется.Проводки по расходам свыше выданного авансаДебетКредитНазвание операции7150Выданы денежные средства под отчет5071Возвращены не истраченные денежные средства предприятию в кассу7150Выдана работнику сумма, потраченная им свыше выданного авансаКомандировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета. Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов.Если по произведенным расходам выделяется и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС (счет-фактуры, ), то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету (при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при ).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгДебетКредитНазвание операции20 (23, 25, 26, 29)71Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия.4471Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.0871Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства1071Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов2871Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции91.271Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями1971Выделен НДС по командировочным расходам68.НДС19НДС направлен к вычетуКакие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.7071Удержаны командировочные затраты,

advocatus54.ru

Можно ли предусмотреть оплату командировочных за счет заказчика?

В командировку может быть направлен лишь сотрудник, заключивший с предприятием трудовой договор и числящийся в штате. Соответственно и расходы, связанные с оплатой командировочных могут быть проведены по бухгалтерским документам, только если в поездку направляются работники организации. Заключив с оппонентом договор, например, об оказании каких – либо услуг, при необходимости оплаты командировочных расходов это может быть в условиях контракта предусмотрено как оплата самих услуг, которая включает в себя вознаграждение за работу непосредственным исполнителям и возмещение стоимости проезда к месту выполнения заказа.

Другие расходы, которые могут возникнуть во время командировки Во время нахождения в чужом городе при выполнении задач, целей служебной поездки может возникнуть потребность в дополнительных расходах, например, на пополнение счета для ведения телефонных переговоров с работодателем, пользование услугами интерната, и прочие.

Для того, чтобы денежные средства были учтены как командировочные расходы, следует предусмотреть возможность иных расходов в Положении о командировках, либо доказать в отчете их экономическую обоснованность для предприятия. Как отразить расходы предприятия, связанные с командировками в бухгалтерском учете После утверждения предоставленного вернувшимся из командировки сотрудника авансового отчета, проводится проводка командировочных затрат в бухгалтерском учете в зависимости от целей, на которые были потрачены деньги.

Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма – 700 руб.

в день, за границу – 2100 руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.

Пример проводок Пример: Сотрудник направлен в командировку на 6 дней.

Билеты куплены организацией в авиакомпании. Их стоимость 31 270 руб. Расходы в командировке на оплату гостинцы составили 13 000 руб. ( НДС 1983 руб.), на использование общественного транспорта – 250 руб., представительские расходы – 3000 руб.

Суточные выданы в размере 4200 руб.

и командировочные, в размере 12 000 руб.

Инфо Законодательные документы по поводу размера суточных говорят только о том, что в пределах 700 руб. не нужно учитывать НДФЛ. С суммы свыше 700 руб.

необходимо будет удерживать НДФЛ.

Внимание Величина 700 руб. используется границей при поездке по территории РФ.

Если работник выезжает за границу, то величина суточных, в пределах которой не удерживается НДФЛ составляет 2500 руб.

Подробнее о зарубежной командировке читайте здесь.

Бухгалтерский учет командировочных расходов (проводки) При направлении работника в командировку ему выдается денежная сумма под отчет. Выдача этой суммы отражается проводкой Д71 К50 (51), проводка выполняется на основании авансового отчета. Важно Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» мы ранее рассматривали, он предназначен для учета выданных под отчет сумм, в том числе и на командировку.

2155317.ru

Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства 10 71 Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов 28 71 Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции 91.2 71 Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями 19 71 Выделен НДС по командировочным расходам 68.НДС 19 НДС направлен к вычету Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет. Первый позволит отчитаться сотруднику по произведенным в связи с командировкой расходам, при этом к заполненному авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие затраты командируемого.

Второй документ позволит подтвердить нахождение работника по месту назначения, так как содержит подписи и печати тех организаций, в которых командируемый побывал. Ответственно подойдите к оформлению командировочных документов, особенно последних двух, ведь именно они помогут принять к учету произведенные затраты и учесть их при расчете налога на прибыль.

На период командировки за работником сохранятся средний заработок — как рассчитать оплату командировочных дней. Нюансы учета заграничных командировок Если сотрудник направляется в служебную поездку за пределы страны, следует учесть, что расходы понадобятся:

1. на оформление заграничного паспорта, визы, порой специальной медицинской страховки;
2. сумма, выдаваемая на суточные расходы, должна быть увеличена по сравнению с тем размером, который насчитывается при поездках по России, и соответствовать лимитам зарубежной поездки, оговоренным в локальной документации.

Аванс, выдаваемый на командировочные расходы, может быть выплачен как в рублях, так и в валюте государства, куда направляется сотрудник.

Авансовый отчет о поездке принимается по аналогии с отчетом о командировке внутри страны.

Как документально правильно оформить командировку Отправляя сотрудника для выполнения определенных заданий в поездку (служебную командировку) собственник должен руководствоваться, прежде всего, нормами, определенными в основополагающих законодательных актах:

1. главы 24 Трудового кодекса РФ;
2. Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 749 от «13» октября 2008 года, с последующими к нему изменениями и дополнениями, принятыми в Постановлении № 1595 от «29» декабря 2014 года, упрощающими документооборот для бухгалтерского учета командировочных расходов.

С 2015 года в связи с вступившими в действие изменениями, остается право на усмотрение работодателя сохранить или упразднить обязательное предоставление служебного задания и командировочного удостоверения по унифицированным формам.

Командировка проводки суточные проживание в гостинице билеты

/ / За каждый день нахождения в командировке (в том числе и за время нахождения в пути) сотруднику выплачиваются суточные. Днем начала командировки считаются полные календарные сутки (до 24 часов включительно), в течение которых отправляется поезд, самолет, автобус или другой транспорт из места постоянной работы командированного, а днем приезда — календарные сутки (также от 0 до 24 часов включительно), в течение которых транспортное средство прибывает назад.

Если командировка длится один день, суточные не выплачиваются. Такой же порядок применяется, если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства.Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц — НДФЛ в пределах нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей — за пределами страны.

Если организация установила размер суточных свыше этих сумм, то с превышения сотруднику необходимо уплачивать НДФЛ.Далее отметим, что суммы НДС по командировочным расходам должны быть выделены в счетах-фактурах, бланках строгой отчетности и проездных документах (п. 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. №914). Если командировочные расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль, то НДС списывается проводками:Помимо среднего заработка, организация компенсирует сотруднику командировочные расходы (суточные, расходы на проживание, стоимость проезда и т.д.) (ст.168 ТК РФ).

Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки.

Цель командировки определяется по служебному заданию. С учетом особенностей служебного задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, следует отразить проводкой:Еще одним документом, который должен сдать работник по приезду из служебной поездки, является командировочное удостоверение, которое содержит подписи ответственных лиц всех организаций, в которых побывал командируемый, а также печати этих организаций.

Кроме того, указываются даты отбытия из каждой организации и даты прибытия в них. Первая запись делается при отбытии из места постоянной работы, а последняя – при возвращении.На основании приказа работнику выдается под отчет сумма на командировочные расходы. По возвращению работник в течение трех суток должен отчитаться о потраченных средствах с помощью авансового отчета форма АО-1, в котором приводится перечень произведенных расходов.

Неистраченная сумма возвращается в кассу предприятия с оформление приходного кассового ордера по форме КО-1. Если полученных под отчет денег работнику не хватило, то сумма, потраченная сверх полученного аванса, возмещается работнику – выдается из кассы с оформлением расходного кассового ордера по форме КО-2.Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя (ст.