Командировочные расходы проаодка

Бухгалтерский учет командировочных расходов. проводки по учету командировки

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » Содержание Вести бизнес в современных рыночных условиях без служебных командировок и представительских расходов на официальные встречи с партнерами практически невозможно, так как наличие деловых связей с другими компаниями важно для успешного развития в будущем. Как отражаются такие расходы в бухгалтерском учете, что к ним относится, как они должны быть оформлены и какие проводки по ним формируются — рассмотрим далее.

Затраты, связанные с командировочными и представительскими расходами предприятий, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

К командировочным расходам относятся:

1. Суточные расходы;
2. Иные расходы с разрешения работодателя.
3. Расходы по проезду;
4. Расходы по найму жилья;

Также командировкой может считаться однодневный выезд или проезд дистанционного работника в офис компании. Важно! Все командировочные расходы, кроме суточных, должны быть подтверждены документально и экономически обоснованными.

При переводе подотчётных сумм на карту для командировочных расходов для документального подтверждения необходимо:

1. При оплате наличными иметь квитанции с банкомата о снятии денежных средств для командировочных расходов.
2. В чеках отображение использования средств именно данной карты с обязательным указанием фамилии;

Оплата командировки производится по среднему заработку. Возможна и другая оплата, например, оклад, но не менее суммы среднего заработка. Оплата выходных, выпадающих на командировку, производится в двойном размере или предоставляется дополнительный выходной.

Рассмотрим расходы, которые облагаются НДФЛ в виде схемы: Суточные расходы – это разновидность командировочных расходов, предназначенные для возмещения расходов вне места проживания в связи с служебной необходимостью.

Важно! Если командировочное лицо имеет возможность возвращаться каждый день в течении командировки на место жительство, то суточные не выплачиваются. Выплачиваются за каждый день, а также в праздники и выходные, в том числе и дни нахождения в пути. При этом суточные выплачиваются даже в случае документально подтверждённого больничного во время командировки.

Суммы суточных прописываются в локальных нормативных документах, при этом отдельно учитываются заграничные командировки и командировки в пределах Российской Федерации.

Суточные не выплачиваются при однодневных командировках в пределах РФ и оплачиваются в половинной стоимости при выезде за границу.

Пределы суточных расходов при начислении НДФЛ (суммы меньше предела не облагаются):

1. Для заграничных командировок – 2 500 руб.
2. Для командировок в пределах РФ – 700 руб.;

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Дт Кт Описание проводки 71 50 (51) Выдача денежных средств из кассы (перечисление на банковскую карту) на командировочные расходы

Учитываем командировочные расходы грамотно и эффективно

1. 20 Мар, 2020
3. Гарантии и компенсации

Если в фирме сотрудники выезжают из своего города для выполнения служебных заданий, то получают в кассе деньги на командировочные расходы.

Затем бухгалтерия получает отчёт командированного. Бухгалтерам полезно узнать, как этот отчёт проверить, провести по бухгалтерскому учёту и не заплатить лишних налогов, все ли расходы считать обоснованными и оплачивать сотруднику.Содержание

1. 4.1 Таблица: проводки по учёту расходов командированного работника
2. 1 Что относим к командировочным расходам
   • 1.1 Видео: командировочные расходы
3. 2.1 Таблица: проводки по компенсации командировочных расходов
4. 3 Налоговый учёт командировочных расходов
   • 3.1 Видео: подтверждение командировочных расходов
5. 3.1 Видео: подтверждение командировочных расходов
6. 2 Какие бухгалтерские счета используются в проводках при отражении командировочных расходов
   • 2.1 Таблица: проводки по компенсации командировочных расходов
   • 2.2 Таблица: проводки по суммам необоснованных затрат
   • 2.3 Таблица: проводки по учёту расходов командированного сотрудника
   • 2.4 Таблица: проводки по оплате проездных документов
7. 2.4 Таблица: проводки по оплате проездных документов
8. 1.1 Видео: командировочные расходы
9. 2.2 Таблица: проводки по суммам необоснованных затрат
10. 2.3 Таблица: проводки по учёту расходов командированного сотрудника
11. 4 Пример бухгалтерского и налогового учёта командировочных расходов
    • 4.1 Таблица: проводки по учёту расходов командированного работника

Что относим к командировочным расходамРаботникам зачастую приходится отправляться в другие населённые пункты по служебной надобности. Такие поездки (командировки) предусмотрены законом (ст.

166 ТК РФ) и предполагают выполнение конкретных заданий. Понятие командировки не относится к наёмным работникам, у которых вид деятельности предполагает постоянную работу в дороге (водители междугородного транспорта, проводники и т.

п.).Ст. 167 ТК РФ гарантирует сотруднику возмещение работодателем тех расходов, которые связаны со служебной командировкой.Согласно трудовому законодательству (ст. 168 ТК РФ) работнику, направленному в командировку, необходимо оплатить:

1. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
2. иные расходы, произведённые работником с разрешения или ведома работодателя.
3. расходы по найму жилого помещения, например, оплату проживания в гостинице;
4. расходы по проезду к месту командировки и обратно;

К дополнительным расходам можно отнести, например, расходы на питание в кафе, проезд на городском транспорте в населённом пункте, куда сотрудник был командирован, оплату услуг такси. Сюда же относятся и расходы на услуги связи.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Автор статьиОльга Лазарева 20 минут на чтение19 797 просмотровСодержание Для бухгалтерского учета и расчетов с командируемым работником используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке.При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать и , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы (проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее).Изменения 2015 г.: Правительство РФ своим Постановлением от 29.12.2014 отменило обязательное оформление командировочного удостоверения и служебного задания.

Подробности в .Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением .Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется.Проводки по расходам свыше выданного авансаДебетКредитНазвание операции7150Выданы денежные средства под отчет5071Возвращены не истраченные денежные средства предприятию в кассу7150Выдана работнику сумма, потраченная им свыше выданного авансаКомандировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета. Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов.Если по произведенным расходам выделяется и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС (счет-фактуры, ), то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету (при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при ).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгДебетКредитНазвание операции20 (23, 25, 26, 29)71Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия.4471Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.0871Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства1071Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов2871Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции91.271Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями1971Выделен НДС по командировочным расходам68.НДС19НДС направлен к вычетуКакие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.7071Удержаны командировочные затраты,

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

> > > 13 июля 2017 Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета.

Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета.

Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1. Выдача сотруднику авансов и суточных. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен.

Но они в любом случае выдаются перед командировкой.

Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей.

2. Проверка авансового отчета и установление конкретных статей командировочных расходов. Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником. В зависимости от результатов проверки осуществляется классификация денежных сумм по тем или иным категориям (далее мы изучим, как именно).

3. Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи (при наличии перерасхода либо недостачи).

Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию.

В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их. 4. Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке.

Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме (ее особенности рассмотрим далее).

Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета. Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1. Аванс. Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных (и чаще всего хорошо просчитываемых) расходов, например: на проезд, проживание.

Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку.

2. Суточные. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов.

Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан. Минимальный и максимальный размеры суточных (лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия) устанавливаются работодателем в локальных нормативах.

Суточные в размере 700 рублей в день при командировках по России и 2500 рублей в день при поездках за рубеж не облагаются НДФЛ и соцвзносами.

Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки: Дт 71 Кт 50 — если аванс и суточные выдаются

Проводки по командировочным расходам

Содержание

1. Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных
2. Суточные
3. Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета
4. Пример 3:
5. Особенности схемы учета и оформления командировочных
6. Как учитывать командировочные расходы в бухгалтерском учете
7. Пример 2:
8. Авансовый отчет проводки
9. Бухгалтерский учет и налогообложение командировочных расходов
10. Проверка авансового отчета: проводки по расходам
11. : возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода
12. Расходы по найму жилого помещения
13. Учет командировок: основные процедуры
14. Списание командировочных расходов: проводки
15. Проводки по бухучету командировочных расходов
16. Пример учета командировочных расходов
17. Пример
18. Бухгалтерский учет представительских расходов
    • Типовые проводки по представительским расходам
    • Представительские расходы — как оформить на примере
19. Типовые проводки по суточным и командировочным
20. Авансовый отчет по командировочным расходам
21. Командировочные расходы — проводки
22. Порядок учета командировочных расходов в 2017-2018 годах
23. Пример 1:
24. Оплата служебных командировок и командировочные расходы
25. Пример отражения командировочных расходов
26. Служебная командировка: учет расходов на проезд
27. Проводки по авансовому отчету по командировке
    • Пример 1:
    • Пример 2:
    • Пример 3:
28. Представительские расходы — как оформить на примере
29. Типовые проводки по командировочным и суточным расходам
    • Пример
30. Типовые проводки по представительским расходам

Учет командировок: основные процедуры Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1. Выдача сотруднику авансов и суточных.

Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником.

В зависимости от результатов проверки осуществляется классификация денежных сумм по тем или иным категориям (далее мы изучим, как именно). 3. Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи (при наличии перерасхода либо недостачи). Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию.

В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их. 4. Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату.

Но начисляется она по особой схеме (ее особенности рассмотрим далее).

Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства.

Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя.

В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику :

1. Дебет Кредит 50 ().

Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:

1. Дебет 50 Кредит .

В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:

1. Дебет Кредит 50.

По всем расходам в командировке работник должен отчитаться. Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты.Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять. В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги.Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету:

1. Дебет 68 НДС Кредит 19.

Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись:

1. по дебету 76 счета и кредиту .

Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой:

1. Дебет 50.3 Кредит 76.

Выдачу сотруднику:

1. по дебету 71 и кредиту 50.3.

Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание.

Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль.

Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб.

Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.Пример:Сотрудник направлен в командировку на 6 дней. Билеты куплены организацией в авиакомпании. Их стоимость 31 270 руб. Расходы в командировке на оплату гостинцы составили 13 000 руб.

(НДС 1983 руб.), на использование общественного транспорта – 250 руб., – 3000 руб. Суточные выданы в размере 4200 руб. и командировочные, в размере 12 000 руб.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 50.3 76 Поступили билеты в кассу 31 270 Билеты 71 50.3 Выданы билеты сотруднику 31 270 Билеты 71 50 Проводка по выдаче суточных 4200 Расходный кассовый ордер 71 50 Проводка по командировочным расходам 12 000 Расходный кассовый ордер 20 71 Списаны расходы на гостиницу 13 000 Авансовый отчет Счет-фактура 19 71 Учтен входной НДС 1983 Счет-фактура 68 НДС 19 НДС принят к вычету 1983 Бухгалтерская справка 20 71 Расходы на транспорт 250 Авансовый отчет 71 Представительские расходы 3000 Авансовый отчет 71 50 Компенсированы расходы работника 4250 Авансовый отчет Читайте также: Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Командировочные расходы и проводки

→ → Обновление: 15 ноября 2016 г. Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Как правило, командировочные расходы отражаются проводками на счетах учета производственных затрат, так как командировка – это поездка в производственных целях.

Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя (). В основном это приказ о направлении в командировку, но может быть и иной документ.

Форма не установлена, поэтому организация может установить свою форму документа, а может использовать унифицированную — № Т-9. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки.

Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов. В этом же локальном акте необходимо установить размер суточных, можно установить лимит расходов на проживание, а также указать иные командировочные расходы. Обязательным условием направления в командировку является выдача аванса.

Это указано в об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее — Положение).

В какие сроки должен быть выдан аванс, не указано.

Если денежные средства выдаются наличными из кассы предприятия, то проводка при выдаче аванса на командировочные расходы будет: Дт71 Кт50 Если осуществляется перечисление на карту работника: Дт71 Кт51 В том случае, если возникли дополнительные расходы, согласованные с работодателем, или был продлён срок командировки, работнику необходимо перечислить денежные средства, что следует из , так как работник не обязан тратить личные средства для выполнения служебного поручения.

В этом случае сумму к выплате можно отразить в приказе, указав, что это увеличение суммы аванса. За каждый день нахождения в командировке командированному работнику обязаны выплатить суточные.

При этом выплата суточных производится также и за выходные и праздничные дни, время в пути, период нетрудоспособности в командировке (, ).

Работник не ограничен в том, как тратить суточные, отчитываться за эти расходы не надо. Законодательством не установлен размер суточных, организация самостоятельно определяет их в локальном акте.

Для целей налогообложения () установлены предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ:

1. 2500 рублей в день при командировках за границу.
2. 700 рублей в день при командировках по России;

До конца 2016 года

На какой счет отнести командировочные расходы

Содержание При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции 50.3 76 Куплен билет командируемому работнику. 71 50.3 Билет выдан работнику 20, 23, 25, 26, 29 (44) 71 Списаны расходы на покупку билета 68.НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб. Суточные у Иванова составляют 1000 руб.

При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами:

1. билеты на поезд туда и обратно на общую сумму 8000 руб. (в том числе НДС 1220 руб., как посчитать НДС из суммы смотрим тут, по ссылке находится онлайн калькулятор для расчета), НДС выделен отдельной строкой.
2. счет от гостиницы на бланке строгой отчетности на сумму 5000 руб.

Внимание

Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя.

В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам. Типовые проводки по суточным и командировочным Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет: Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу: В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их: По всем расходам в командировке работник должен отчитаться. Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 N 735:

«При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.»

Особо следует отметить, что счета-фактуры не могут служит основанием для предъявления к вычету суммы НДС по расходам на проезд.

Разъяснение по данному вопросу содержится в письме УФНС по г.Документально подтвержденными в налоговом учете признаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с российским законодательством <>

. билет на пригородный автобус, приобретенный в самом автобусе, должен содержать><>

:><и наименование, серия и номер билета;> Проездной документ, приложенный командированным к авансовому отчету, содержит все эти необходимые реквизиты. А значит, расходы на проезд признаются документально подтвержденными.

Бухгалтерские проводки по учету суточных при командировке

2020-06-26 3,3 мин 3321 Автор: Финансист, аналитик.

Высшее экономическое образование. Составление бухгалтерских проводок по суточным выплатам сотрудникам для командировок осуществляется в следующей последовательности: — расчет суточных на основании установленных на предприятии размеров выплат в рублях и иностранной валюте (основание – приказ руководства на отправку работника в командировку, который может быть составлен на основании унифицированной формы );- выплата денежных средств сотруднику наличными или безналичным перечислением;- расчет НДФЛ и начисление страховых взносов с сумм, превышающих установленный законодательством лимит (независимо от установленного лимита на предприятии);- перечисление налогов и взносов в контролирующие органы (ИФНС России).

Часто бывают ситуации, когда по распоряжению руководства сотрудника отправляют в рабочие поездки по вопросам фирмы – командировки. Действующим законодательством РФ предусмотрена обязанность организаций погашать расходы сотрудника на:

1. питание работника;
2. проживание на территории вне постоянного места жительства;
3. иные затраты по согласованию с руководством организации.
4. дополнительные расходы – суточные;

Примечание от автора! Выплата суточных осуществляется авансовым платежом за день до командировки на основании приказа руководителя.

Размер суточных определяется организацией самостоятельно и отображается в коллективном трудовом договоре или закрепляется локальными нормативными актами. Бухгалтерский учет расчетов с сотрудниками в части выплаты им денежных средств на возмещение затрат по командировкам осуществляется на :

• По дебету отображаются суммы, выплаченные работнику в корреспонденции со счетами учета денежных средств (средства могут быть выданы или перечислены на текущий сотрудника).
• Кредит счета – возврат излишне перечисленных средств на основании предоставленного авансового отчета (предъявляется в течение 3 дней после окончания рабочей поездки).

К счету предусмотрено открытие отдельного субсчета для фиксирования выплат в российских рублях, а также для учета платежей в иностранной валюте. Аналитический мониторинг счета осуществляется обособленно по каждому сотруднику.

Суточные выплаты рассчитываются за каждый день рабочей поездки, включая праздничные и выходные дни, а также дни временной нетрудоспособности сотрудника во время командировки. Следует иметь в виду! Компанией должен быть утвержден фиксированный размер суточных. Работнику не требуется подтверждение направлений расходования данных средств от поставщиков, в отличие от иных сумм, выданных на командировку, т.е.

сотрудник может тратить суточные выплаты по собственному усмотрению без согласования. Законодательством установлены фиксированные суммы суточных, не подлежащих налогообложению:

1. 700 рублей – для поездок по территории Российской Федерации;
2. 2 500 рублей – заграничные поездки.

Суммы сверх установленных государством лимитов облагаются и (за исключением взносов на травматизм), так как признаются доходом сотрудника.

Проводки по командировочным и представительским расходам

Вести бизнес в современных рыночных условиях без служебных командировок и представительских расходов на официальные встречи с партнерами практически невозможно, так как наличие деловых связей с другими компаниями важно для успешного развития в будущем. Как отражаются такие расходы в бухгалтерском учете, что к ним относится, как они должны быть оформлены и какие проводки по ним формируются — рассмотрим далее. К командировочным расходам относятся:

1. Расходы по найму жилья;
2. Суточные расходы;
3. Иные расходы с разрешения работодателя.
4. Расходы по проезду;

Также командировкой может считаться однодневный выезд или проезд дистанционного работника в офис компании.

Важно! Все командировочные расходы, кроме суточных, должны быть подтверждены документально и экономически обоснованными. При переводе подотчётных сумм на карту для командировочных расходов для документального подтверждения необходимо:

1. В чеках отображение использования средств именно данной карты с обязательным указанием фамилии;
2. При оплате наличными иметь квитанции с банкомата о снятии денежных средств для командировочных расходов.

Оплата командировки производится по среднему заработку.

Важно! Если командировочное лицо имеет возможность возвращаться каждый день в течении командировки на место жительство, то суточные не выплачиваются.

Выплачиваются за каждый день, а также в праздники и выходные, в том числе и дни нахождения в пути. При этом суточные выплачиваются даже в случае документально подтверждённого больничного во время командировки.

Суммы суточных прописываются в локальных нормативных документах, при этом отдельно учитываются заграничные командировки и командировки в пределах Российской Федерации. Суточные не выплачиваются при однодневных командировках в пределах РФ и оплачиваются в половинной стоимости при выезде за границу. Пределы суточных расходов при начислении НДФЛ (суммы меньше предела не облагаются):

1. Для командировок в пределах РФ – 700 руб.;
2. Для заграничных командировок – 2 500 руб.

Дт Кт Описание проводки 71 50 (51) Выдача денежных средств из кассы (перечисление на банковскую карту) на командировочные расходы 20 (26, 44 и т.д.) 71 Отражение командировочных расходов в производстве или в расходах на продажу 71 50 (51) Возмещение сотруднику перерасхода на командировочные расходы денежных средств из кассы (счета)

Порядок учета командировочных расходов в 2020 — 2020 годах

> > > 04 февраля 2020 Учет командировочных расходов в 2020 годах имеет свои особенности.

Рассмотрим, какими документами должен руководствоваться бухгалтер, чтобы правильно рассчитать и учесть расходы на командировку. Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой (ст.

161 ТК РФ). При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством. Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции.

Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа:

1. предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу;
2. утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах.

Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании 2 внутренних документов:

1. приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф.

   И. О. сотрудника, срок и назначение поездки (для выполнения служебного задания);

2. письменного решения руководителя о поездке сотрудника в командировку на служебном или личном транспорте (если таковое принято).

Исходя из того, что написано в этих двух локальных документах, а также положения о командировках, разработанного и принятого в компании, бухгалтер рассчитывает денежный аванс, в который входят:

1. стоимость билетов за проезд до места командировки и обратно;
2. суточные на каждый день нахождения в командировке;
3. оплата за проживание в гостинице;

О том, платить ли работнику суточные за дни в пути, если билетом предусмотрено питание, читайте в материале .

1. другие траты, разрешенные руководством.

Можно ли учесть при налогообложении расходы командированного лица на такси читайте в статье .

ФНС РФ считает возможным учесть в налоговых расходах спецодежду, выдаваемую работникам, командированным в районы Крайнего Севера. Подробнее в публикации . Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье.

В 2020 годах этот лимит равен 700 руб. в сутки для командировок по России и 2 500 руб.

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

Copyright: фотобанк Лори Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете.

Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника. При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп.

12 п.1 ст. 264 НК РФ. При командировочные расходы прямо указаны в списке затрат ст. 346.16 НК РФ. Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются — специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов.

Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется , рассчитываемый исходя из рабочих дней. День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации. При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный , с котором указывается поездки — проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т.д.

Командировочное удостоверение и служебное задание еще с 1 января 2015 года, их обязательное оформление не требуется. По возвращении из командировки, в течение 3-х дней сотрудник обязан составить и отчитаться о понесенных расходах, приложив оправдательные документы: билеты с посадочными талонами или чеки на бензин, акты транспортных компаний, если им арендовалось авто, квитанции и чеки гостиниц и хостелов.

Нельзя принимать к бухгалтерскому и налоговому учету чеки из ресторанов и кафе: подразумевается, что расходы на питание компенсируются суммой суточных, но если компания желает провести подобные расходы в бухгалтерском учете, то это следует делать за счет средств чистой прибыли компании, не отражая такие затраты в налоговом учете. Для учета командировочных затрат используется счет 71.

По Дебету сч.71 учитываются все выданные работнику в подотчет деньги, а по Кредиту – все осуществленные им расходы.

Сотрудник не должен тратить собственные деньги на организацию поездки. Поэтому ему заранее выдается предварительно просчитанная сумма в виде аванса из кассы наличными или перечисляются деньги на счет его личной пластиковой карты:

1. безналичным путем выдано на командировочные расходы — проводка Д71-К51.
2. выдано из кассы на командировочные расходы — проводка Д71-К50;

Если после возвращения из поездки и предъявления авансового отчета у командируемого остается на руках излишек денег – неиспользованный остаток вносится в кассу:

1. получены в кассу неизрасходованные деньги на командировочные расходы — проводка Д50-К71.

Командировочные расходы счет бухгалтерского учета

Содержание Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета.

Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета.

Учет командировок: основные процедуры Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода Проверка авансового отчета: проводки по расходам Зарплата в командировке: проводки Итоги Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1. Выдача сотруднику авансов и суточных.

Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен.

Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. 2. Проверка авансового отчета и установление конкретных статей командировочных расходов.

Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником.

В зависимости от результатов проверки осуществляется классификация денежных сумм по тем или иным категориям (далее мы изучим, как именно). 3. Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи (при наличии перерасхода либо недостачи).

Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию.

В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их.

4. Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме (ее особенности рассмотрим далее).

Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета.

Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1.

Аванс. Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных (и чаще всего хорошо просчитываемых) расходов, например: на проезд, проживание. Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. 2. Суточные. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов.

Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан. Минимальный и максимальный размеры суточных (лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия) устанавливаются работодателем в локальных нормативах.