Кто уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль 2020

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 году

Предприятия платят авансовые платежи, рассчитанные исходя из прибыли за квартал или из фактической прибыли за месяц. Читайте инструкцию, в каких случаях платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 году.

Как рассчитать и заплатить, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых инспекторов. Также мы привели в статье все сроки уплаты.

Скачать>>> Смотреть>>> Компании перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально. Это зависит от категории организации и величины полученного дохода.

Есть 3 варианта авансовых платежей по налогу на прибыль:

• Ежемесячный, выплачиваемый из фактической прибыли.
• Ежемесячный, рассчитанный с учетом прибыли за предыдущий квартал,
• Ежеквартальный,

Для каждого варианта авансовых выплат существует свой порядок расчета.

Ежеквартальный аванс рассчитывается по следующему алгоритму: Для ежемесячных авансовых перечислений, рассчитанных с учетом квартальной прибыли, применяйте следующий алгоритм: Квартал Как рассчитать сумму аванса 1-й Аванс равен сумме, уплачиваемой по итогам 4 квартала предыдущего года 2-й 1/3 платежа, рассчитанного в 1 квартале 3-й 1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 квартала и 6 месяцев 4-й 1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 полугодия и 9 месяцев Авансовые выплаты из фактической прибыли рассчитываются по формуле: Статья по теме: Мы разобрались, какие бывают варианты перечисления налога в бюджет.

Посмотрим, как рассчитать аванс в разных условиях. В январе, феврале и марте 2020 года ООО «СтарТекс» платило авансы по 320 000 руб.

Фактически исчисленная сумма налога по итогам 1 квартала составила 640 000 руб. Рассчитаем ежемесячные авансы, подлежащие перечислению в апреле, мае и июне.

В 1 квартале ООО «СтарТекс» перечислило в бюджет 960 000 руб.

(320 000 * 3). Переплата по итогам этого периода составила 320 000 руб. ООО «СтарТекс» сделает 3 перечисления:

1. В апреле – 106 667 руб.,
2. В мае – 106 667 руб.,
3. В июне – 106 667 руб.

ООО «Триада» в декабре 2020 года уведомило ИФНС о намерении с 1 января 2020 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли.

Прибыль предприятия в январе – марте 2020 года составила:

1. В январе – 3 240 000 руб.
2. В марте – 3 545 000 руб.
3. В феврале – 3 420 000 руб.

Рассчитаем суммы авансов:

1. За январь – 648 000 руб. (3 240 000 * 20%)
2. За март – 709 000 руб.

   (3 545 000 * 20%)

3. За февраль – 684 000 руб. (3 420 000 * 20%)

В октябре, ноябре и декабре 2020 года ООО «ТехноСтар» перечисляло авансы по 130 000 руб.

Кто плательщик по авансовым платежам на прибыль с 2020 года

За просрочку по уплате фискальных сборов предусмотрены не только пени, но и солидные штрафы в отношении правонарушителей.

Основной фискальный платеж — это налог на прибыль.

Это федеральный вид обременения, то есть нормативы устанавливаются в НК РФ. Побор с прибыли исчисляется с арифметической разницы между доходами и расходами. Причем перечень облагаемых поступлений и издержек закреплен в отдельном порядке.

Ставка налога в общем случае равна 20%, из которых 3% следует зачислить в федеральный бюджет. А остальные 17% перечисляют в региональную казну. Отметим, что до 2020 года власти региона были вправе устанавливать льготы и пониженные ставки в отношении налогоплательщиков субъекта.

Но с 01.01.2020 года данное право упразднено. Если в субъекте РФ были утверждены пониженные ставки ранее, то их можно применять, вплоть до 01.01.2023 года. Но региональные власти вправе повысить обременение в любой время, отменив старые льготы и привилегии.

Для использования в работе Для использования в работе По общему правилу плательщиком налога на прибыль признается организация (юрлицо), которая применяет общий режим налогообложения (ОСНО). Законодатели довольно четко определили, что платить побор с прибыли придется (ч.

1 ст. 246 НК РФ):

1. иностранным компаниям, которые ведут свою деятельность на территории РФ.
2. российским организациям — юридическим лицам;

Но и это еще не все.

Помимо организаций на ОСНО, плательщиками налога на прибыль могут выступать фирмы, применяющие специальные щадящие режимы обложения. Например, компания на УСНО обязана исчислить налог с отдельного вида доходов.

А фирма, применяющая ЕНВД, обязана платить налог на прибыль со всех видом дохода, которые не относятся к вмененке.

Отдельные правила установлены и для уплаты побора налоговыми агентами. Например, агентом признается фирма, которая платит дивиденды российским или иностранным предприятиям (п.

3 ст. 275 НК РФ). Налоговый кодекс предусматривает сразу несколько вариантов расчета с бюджетом по налогу на прибыль.

Перечислять средства в ФНС придется не реже, чем один раз в отчетный квартал.

Но для некоторых экономических субъектов предусмотрена ежемесячная система расчетов. Разбираемся, кто плательщик по авансовым платежам на прибыль с 2020 года: Способ перечисления обязательств в ИФНС Кто должен платить аванс по налогу на прибыль Требования и ограничения Ежемесячная уплата налога из расчета по фактически полученной прибыли Вновь созданное юридическое лицо.

Компания, которая самостоятельно заявила о переходе на данный способ расчетов с бюджетом При условии, что доходы от реализации за предшествующий год превысили 60 миллионов рублей.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать

> > > 26 сентября 2020 Авансовые платежи по налогу на прибыль в течение всего налогового периода (года) уплачиваются по-разному в зависимости от того, к какой категории налогоплательщиков вы относитесь.

О периодичности перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль (ежеквартально или ежемесячно) и о том, как рассчитываются такие платежи, читайте в материале далее. Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются ежеквартально либо ежемесячно.

• Организации с выручкой менее лимитов, установленных п. 3 ст. 286 НК РФ (в размере 15 млн руб. в среднем за каждый квартал из 4 предыдущих), могут исчислять и уплачивать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально без уплаты ежемесячных платежей.
• Все организации, за исключением поименованных в абз. 7 п. 2, п. 3 ст. 286 НК РФ, должны исчислять авансовые платежи по итогам квартала и уплачивать их как по его завершении, так и ежемесячно в течение следующего квартала (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ).
• Если организация самостоятельно изъявила желание по исчислению и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль ежемесячно от фактически полученной прибыли, ей необходимо уведомить о своем решении налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Узнать, с какой периодичностью должна уплачивать авансы по прибыли ваша организация, вам поможет разработанная нашими специалистами блок-схема.

1. иностранные компании, работающие на территории РФ через постоянное представительство;
2. инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов от реализации соглашений;
3. бюджетные учреждения;
4. организации, чей доход, рассчитанный в соответствии со ст. 249 НК РФ за 4 предыдущих квартала, не превышает 15 млн руб. в среднем за каждый квартал (или 60 млн руб. — за 4 квартала в целом);
5. выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.
6. предприятия, участвующие в простых товариществах, в отношении доходов от участия;

Авансовые платежи уменьшают рассчитанную за год сумму налога на прибыль (абз.

5 п. 1 ст. 287 НК РФ). Как рассчитать авансы за 3 квартал 2020 года, читайте . Рассмотрим порядок

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 2 сроку за 2020 г.

Если организация (и ее ОП) не имеет права на уплату только ежеквартальных авансов по налогу на прибыль, но при этом не перешла на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то она должна уплачивать ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала (). Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев ().

Налоговым периодом для таких организаций является календарный год (). На 2017-2020 гг. установлены следующие ставки налога на прибыль ():

1. в федеральный бюджет – 3%;
2. в региональный бюджет – 17%.

Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет.

При этом региональная ставка не может быть меньше 12,5% в 2017-2020 гг. Суммы авансов рассчитываются в течение календарного года нарастающим итогом (). Сумму аванса за I квартал считают следующим образом: Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал) Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период.

Годовая сумма налога рассчитывается так: Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год) В течение I квартала отчетного года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала года, предшествующего отчетному ().

Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года.

Сумма ежемесячных авансов на II, III и IV кварталы отчетного года, считается так: Сумма ежемесячных авансов на II квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) Сумма ежемесячных авансов на III квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие) = (Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал)) Сумма ежемесячных авансов на IV квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = (Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие)) Ежемесячно плательщик должен уплачивать в бюджет 1/3 от суммы аванса, рассчитанной по вышеприведенным формулам. Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (): Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам I квартала (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) – Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение I квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за I квартал = стр.320 Листа 02 Листа 02 Декларации за 9 месяцев)

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года

> > > 12 февраля 2020 Все материалы сюжета Авансовые платежи по прибыли за 1 квартал 2020 года налогоплательщики производят одним из законодательно разрешенных способов. Сколько способов существует и в чем их особенности?

Какие ограничения и нюансы нужно учесть при выборе каждого способа?

Повлияли ли корректировки законодательства с 2020 года на процедуру расчета авансов? Об этом расскажем в статье. Несмотря на то что налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год, перечисление налога в бюджет одной суммой по итогам года не допускается.

До наступления срока платежа (по итогам отчетных периодов) требуется уплачивать авансы, размер которых определяется одним из установленных в налоговом законодательстве способов. Цель такой предоплаты — равномерное поступление в бюджет денежных средств. Порядок исчисления авансов и их уплаты установлен в ст.

286, 287 НК РФ. В них расписаны особенности исчисления авансовых платежей по каждому из разрешенных способов.

Уплаченные в течение года авансы по его окончании засчитываются в счет уплаты налога на прибыль. Авансовые платежи за 1 квартал и налог на прибыль могут совпадать по величине в том случае, если плательщик прекратил деятельность до окончания 1 квартала (или в последний день этого периода).

Что учесть при расчете авансов по прибыли за 1 квартал, расскажем далее.

Авансы по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года (и на протяжении всего календарного года) налогоплательщики могут уплачивать одним из следующих способов: О желании применять способ № 2 компания обязана уведомить налоговый орган заранее — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу на такой способ уплаты авансов. Менять применяемую систему в течение года нельзя (абз.

8 п. 2 ст. 286 НК РФ). Об особенностях расчета разными способами авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал расскажем в следующих разделах.

Этот способ позволяет рассчитываться с бюджетом в части уплаты авансов по налогу на прибыль без замысловатых расчетов. Но есть ограничение — он доступен только двум группам налогоплательщиков (п.

3 ст. 286 НК РФ):

1. организациям, чья выручка укладывается в законодательно установленный лимит (не более 15 млн руб. в среднем за квартал);
2. налогоплательщикам, обязанным уплачивать авансы по прибыли ежеквартально (показаны на рисунке ниже).

Упомянутым на рисунке налогоплательщикам не доступны никакие другие способы уплаты авансовых платежей по прибыли, кроме этого.

При этом прочие компании могут применять его добровольно, хотя не всегда вправе им воспользоваться из-за превышения законодательно закрепленного лимита по выручке. Как определить, укладывается ли компания в лимит по выручке, чтобы платить авансы по прибыли единожды в квартал, расскажем далее.

Среднеквартальный доход (СДкв) — это показатель, исчисленный по данным о доходах за предыдущие четыре квартала.

СДкв следует контролировать по окончании каждого квартала.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

→ → Актуально на: 15 апреля 2020 г. Организации, не имеющие права на уплату только квартальных авансов по налогу на прибыль и не перешедшие добровольно на ежемесячную уплату авансовых платежей по фактической прибыли, в 2020 году должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущего квартала, с доплатой по итогам квартала.

Вновь созданные компании начинают уплачивать ежемесячные авансы по истечении полного квартала с даты регистрации, если их выручка превысила установленный НК РФ лимит () и изначально не была выбрана уплата авансов по фактической прибыли. Расчет начисленного авансового платежа/налога по итогам квартала/года Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль () следующим образом: Расчет суммы, подлежащей ежемесячной уплате в следующем отчетном периоде (квартале) В течение I квартала текущего года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала предыдущего года ().

Сумма авансов, ежемесячно перечисляемых в бюджет в течение II, III и IV кварталов, рассчитывается так: Ежемесячно нужно перечислять 1/3 суммы, рассчитанной по приведенным формулам. Расчет суммы аванса/налога, подлежащего доплате в бюджет по итогам отчетного периода/года: Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.

Отчетный период 2020 года/год Налоговая база нарастающим итогом, руб. Ставка налога, % Сумма начисленного аванса/налога нарастающим итогом, руб. Сумма авансов, уплачиваемых в течение квартала, руб.

Сумма аванса/налога, подлежащая доплате по итогам отчетного периода/года, руб.

I квартал 200 000 20 (3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный) 40 000 15 000 (по данным прошлого года) 25 000 I полугодие 500 000 100 000 40 000 20 000 9 месяцев 900 000 180 000 60 000 20 000 Год 1 800 000 360 000 80 000 100 000 Для определения аванса, перечисляемого в бюджет ежемесячно в течение определенного квартала, нужно сумму ежемесячных авансов на этот квартал разделить на 3.

Например, организация должна перечислять не позднее 28.10.19, 28.11.19 по 26 667 руб., 30.12.19 — 26 666 руб. (80 000 руб./3). Кроме того, не забудьте распределить сумму аванса между федеральным и региональным бюджетами. К примеру, не позднее 28.11.2020 фирма должна уплатить в федеральный бюджет 4 000 руб.

(26 667 руб. х 3%/20%), в региональный – 22 667 руб.

(26 667 руб. х 17%/20%). 1. В декларациях отражаются только начисленные суммы (а не фактически уплаченные). Например, если ежемесячно в течение квартала вы должны были перечислять по 10 000 руб., а по факту платили лишь по 7 000 руб., то при расчете аванса, подлежащего доплате по итогам этого квартала, и отражении его в декларации учитывается все равно 30 000 руб.

Авансы по налогу на прибыль в 2020 году: три метода расчета

Есть три способа перечисления в бюджет авансовых платежей по налогу на прибыль в 2020 году: ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, ежемесячно по фактической прибыли или ежеквартально.

Рассмотрим каждый способ на конкретных примерах. Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц!

— Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».Позвоните нам по телефону (бесплатно). Внимание! Эти документы помогут вам правильно рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль и отчитаться по нему в соответствии со всеми требованиями законодательства: Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно Рассчитайте сумму аванса по налогу на прибыль в программе БухСофт. Она определит сумму автоматически и составит расчет авансов онлайн.

Попробуйте бесплатно: Кто должен ежемесячно платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 году по прибыли прошлого квартала? Компании на ОСНО при одновременном соблюдении двух условий:

• не подали в ИФНС заявление о переходе на уплату исходя из фактической прибыли;
• доход фирмы за 4 предыдущих квартала составляет 15 млн ₽ в среднем за 1 квартал.

Если организация представила в ИФНС заявление, она вправе платить исходя из фактически полученной за отчетный период прибыли. Такими периодами являются: 1, 2, 3 месяца и т.

д. до окончания года. Ежеквартально авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 году вправе делать организации, которые за 4 предыдущих квартала получили доход от реализации на сумму в среднем не более 15 млн ₽ в каждом квартале.

Обратите внимание: при расчете среднего значения учитывают последний квартал периода, по которому в ИФНС представили декларацию.

Таблица 1. Как платить налог на прибыль Порядок уплаты Обязательно или добровольно Каждый квартал В обязательном порядке, начиная с квартала, следующего за 4-мя предыдущими, в которых доход от реализации составил не более 15 млн ₽ Каждый месяц по фактически полученной прибыли В добровольном порядке с нового календарного года.

При этом в ИФНС подают заявление, а выручка за последние 4 кв.

не должна превышать лимит 15 млн ₽ в среднем по каждому предыдущему кварталу Каждый месяц по прибыли предыдущего квартала В обязательном порядке, если выручка за последние 4 кв.

составила более 15 млн ₽ в среднем за каждый предыдущий квартал Отчетными периодами в данном случае являются:

1. полугодие;
2. 9 мес.
3. 1 кв.;

Сумма ежемесячной уплаты, которую нужно перечислить в бюджет в течение 1-го квартала, равна значению аванса, перечисленного в 4-м квартале предыдущего года. Сумма в течение 2-го квартала: Сумма в течение 3-го квартала: Сумма в течение 4-го квартала: Сумму перечисляют в бюджет каждый месяц каждого квартала не позже 28 числа.

Так, за 3-ий квартал 2020 нужно провести три платежа: до 26.07, 28.08 и 27.09 (с учетом выходных дней). При этом всегда перечисляют одну треть квартальной суммы, заявленной в декларации.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 году

В соответствии с поправками к статьям и , в 2020 году организации, у которых в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал, могут отказаться от ежемесячных авансов по налогу за прибыль и считать платежи по итогам квартала. Увеличение лимита позволило большему числу организаций рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам квартала. Чем это хорошо для налогоплательщиков — рассмотрим на примере, но сначала вспомним, какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль.

По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи одним из способов:

1. по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансовых платежей. Этот способ разрешено применять только организациям, у которых выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 15 млн рублей за квартал.
2. по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, а также авансовыми платежами в каждом месяце квартала ().

Кроме того, организация может перейти на ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли.

Это разрешено сделать добровольно с начала календарного года, для этого нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца. Посчитаем для условного ООО «Ананасы в шампанском» авансовые платежи каждым из способов, а затем сравним результаты.

Доходы и расходы в целях налогообложения определяются методом начисления. Налоговая база по налогу на прибыль представлена нарастающим итогом с начала года.

2020 год 2020 год Доходы от реализации Налоговая база по налогу на прибыль Доходы от реализации Налоговая база по налогу на прибыль 1 квартал 8,5 млн. руб. 160 тыс. руб. 10,5 млн. руб.

90 тыс. руб. 2 квартал 9,5 млн. руб. 350 тыс. руб. 8 млн. руб. 50 тыс. руб. 3 квартал 10,75 млн.

руб. 620 тыс. руб. 13 млн. руб. 150 тыс. руб. 4 квартал 11,75 млн. руб. 900 тыс. руб. Рассчитывайте налог на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода определяется по фактической прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев. При этом учитываются авансовые платежи, ранее уплаченные в налоговом периоде. Пример 1: рассчитаем для ООО «Ананасы в шампанском» квартальные авансовые платежи за 2020 год:

1. по итогам 1 квартала: 90 тысяч рублей × 20% = 18 тысяч рублей.
2. по итогам полугодия получен убыток в 40 тысяч рублей, поэтому в соответствии с налоговая база равна нулю, как и квартальный авансовый платеж.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 2020 г.

Если организация (и ее ОП) не имеет права на уплату только ежеквартальных авансов по налогу на прибыль, но при этом не перешла на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то она должна уплачивать ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала ().

Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев (). Налоговым периодом для таких организаций является календарный год (). На 2017-2020 гг. установлены следующие ставки налога на прибыль ():

1. в федеральный бюджет – 3%;
2. в региональный бюджет – 17%.

Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет.

При этом региональная ставка не может быть меньше 12,5% в 2017-2020 гг.

Суммы авансов рассчитываются в течение календарного года нарастающим итогом (). Сумму аванса за I квартал считают следующим образом: Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал) Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период.

Годовая сумма налога рассчитывается так: Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год) В течение I квартала отчетного года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала года, предшествующего отчетному ().

Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года.

Сумма ежемесячных авансов на II, III и IV кварталы отчетного года, считается так: Сумма ежемесячных авансов на II квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) Сумма ежемесячных авансов на III квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие) = (Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал)) Сумма ежемесячных авансов на IV квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = (Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие)) Ежемесячно плательщик должен уплачивать в бюджет 1/3 от суммы аванса, рассчитанной по вышеприведенным формулам. Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (): Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам I квартала (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) – Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение I квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за I квартал = стр.320 Листа 02 Листа 02 Декларации за 9 месяцев)

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 22 февраля 2020 — это прямое обязательство всех налогоплательщиков, применяющих общий режим фискального обременения.

Однако периодичность налоговых отчислений зависит от категории организации. Разберемся, кто и в какие сроки обязан рассчитываться с бюджетом по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Обязанность в уплате и начислении авансовых платежей по налогу на прибыль ложится на все экономические субъекты, которые выбрали ОСНО как основной режим налогообложения. Простыми словами, кто платит авансы по налогу на прибыль?

Те же организации и индивидуальные предприниматели, которые не имеют права перейти на льготные (упрощенные) СНО. В зависимости от категории налогоплательщика, чиновники определили три способа начисления авансов по налогу на прибыль: 1.

Ежеквартально. Таким способом расчетов с бюджетом могут воспользоваться не все организации и ИП, а только следующие категории субъектов:

1. иностранные компании, которые осуществляют свою деятельность на территории России через постоянные представительства;
2. учреждения бюджетной сферы. Важно учесть, что библиотеки, театры, музеи, а также концертные организации исключены из данного перечня;
3. иные категории предпринимателей и организаций, поименованные в пункте 3 .
4. экономические субъекты, участвующие в простых товариществах, но только в отношении доходов, полученных от участия в простых товариществах;
5. выгодоприобретатели по договорам доверительного управления;
6. коммерческие компании и предприниматели, выручка которых за предшествующие 4 квартала не превысила сумму в 15 миллионов рублей за каждый из кварталов. Либо выручка не превысила 60 миллионов рублей за предшествующие 12 месяцев;

2.

Ежемесячно с доплатой за квартал. Таким вариантом расчетов с ИФНС могут воспользоваться все остальные экономические субъекты, которые не попали в вышеуказанный перечень (п.

3 ). Например, ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль 2020 обязана платить компания, выручка которой за предшествующие 4 квартала превысила 15 миллионов рублей в каждом из четырех периодов или 60миллионов за год. 3. Ежемесячно, исходя из фактической прибыли.

Такой расчет может применить любая организация или индивидуальный предприниматель на ОСНО. Для перехода на данную систему расчетов с бюджетом придется подать соответствующее заявление в территориальное отделение ИФНС.

Определив обязательства, авансовый налог на прибыль кто платит, разберемся, как осуществляется исчисление систематических траншей в бюджет.

Итак, если ваша компания имеет право исчислять и уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, то при осуществлении расчетов следует учитывать характерные особенности.

В первую очередь необходимо определить сумму налогового обязательства за отчетный период. Подсчет проводите по формуле: АПотч.пр = НБотч.пр.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2020 г.

Если организация (и ее ОП) не имеет права на уплату только ежеквартальных авансов по налогу на прибыль, но при этом не перешла на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то она должна уплачивать ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала ().

Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев (). Налоговым периодом для таких организаций является календарный год (). На 2017-2020 гг. установлены следующие ставки налога на прибыль ():

1. в федеральный бюджет – 3%;
2. в региональный бюджет – 17%.

Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет.

При этом региональная ставка не может быть меньше 12,5% в 2017-2020 гг.

Суммы авансов рассчитываются в течение календарного года нарастающим итогом ().

Сумму аванса за I квартал считают следующим образом: Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал) Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период. Годовая сумма налога рассчитывается так: Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год) В течение I квартала отчетного года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала года, предшествующего отчетному ().

Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года.

Сумма ежемесячных авансов на II, III и IV кварталы отчетного года, считается так: Сумма ежемесячных авансов на II квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) Сумма ежемесячных авансов на III квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие) = (Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал)) Сумма ежемесячных авансов на IV квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = (Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие)) Ежемесячно плательщик должен уплачивать в бюджет 1/3 от суммы аванса, рассчитанной по вышеприведенным формулам. Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (): Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам I квартала (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) – Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение I квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за I квартал = стр.320 Листа 02 Листа 02 Декларации за 9 месяцев)

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2020 г.

Если организация (и ее ОП) не имеет права на уплату только ежеквартальных авансов по налогу на прибыль, но при этом не перешла на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то она должна уплачивать ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала ().

Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев (). Налоговым периодом для таких организаций является календарный год (). На 2017-2020 гг. установлены следующие ставки налога на прибыль ():

1. в федеральный бюджет – 3%;
2. в региональный бюджет – 17%.

Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет.

При этом региональная ставка не может быть меньше 12,5% в 2017-2020 гг. Суммы авансов рассчитываются в течение календарного года нарастающим итогом ().

Сумму аванса за I квартал считают следующим образом: Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал) Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период. Годовая сумма налога рассчитывается так: Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год) В течение I квартала отчетного года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала года, предшествующего отчетному (). Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года.