Лизинг при усн доходы минус расходы налоговый учет


Лизинг при усн доходы минус расходы налоговый учет

Лизинг при УСН


Содержание Какие сделать проводки при лизинге на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 Бухгалтерия? Лизинг в 1С 8.3 (8.2) — это вид кредитования компании, при котором роль займа играет объект основного средства. Например: автомобиль или станок.

Какие сделать проводки при лизинге на балансе лизингополучателя в 1С? Ситуация: Организация, применяющая УСН, оформила в лизинг автомобиль. Предмет лизинга переходит на баланс лизингополучателя, выкупная стоимость превышает 40000 рублей (и предмет лизинга, соответственно, отвечает всем требованиям к объекту основного средства).

  • Оформить документ «Поступление товаров и услуг», выбрав вид операции Оборудование. При этом указывается сумма лизинговых платежей за весь срок и выкупная цена вместе, т. е. полная стоимость, указанная по договору (как правило в графике платежей в строке всего). Указать счет 76.05 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (одинаковый для авансов и для расчетов). Таким образом, документ должен создать проводки: Дт 08.04 Кт 76.05.
  • Оформить документ «Принятие к учету ОС». При заполнении табличной части закладки «Основные средства» завести новый элемент в справочнике «Основные средства». На закладке «Бухгалтерский учет» выбрать «Начисление амортизации» и заполнить все параметры. Срок полезного использования в данном случае обычно указывается на период действия договора лизинга (например, если договор заключен на два года, то срок полезного использования для БУ равен 24 месяцам). Т.е. упрощенцы должны начислять амортизацию в бухгалтерском учете. А в налоговом учете ни при каком раскладе для организаций, применяющих УСН, нет понятия начисления амортизации.

Однако, есть свои нюансы при заполнении закладки «Налоговый учет»: Во-первых, стоимость ОС для налогового учета указывается только выкупная цена, указанная в договоре лизинга. Так как лизинговые платежи будут зачтены в расходы текущего периода, то стоимость основного средства может быть учтена в КУДиР только в момент, когда перейдет право собственности на объект основного средства. На закладке НУ в документе указывается срок полезного использования полный (например, 36 месяцев).

Для того, чтобы стоимость ОС попадала в КУДиР по правилам (в течение налогового периода по кварталам в процентном соотношении) следует поставить флаг «Включать в амортизационные расходы». Кроме того, если организация имеет дело с транспортным средством и обязанность по уплате налога на ТС и предоставление декларации на лизингополучателе, то следует осуществить запись в регистре сведений «Регистрация ТС» о факте постановки на учет авто (для автоматического заполнения декларации и расчета налога). Его зачесть организация сможет только после того, как услуга будет оказана, то есть такой авансовый платеж на практике просто включается в график платежей.

Его оплата отражается по выписке из банка, но в расходы будет включена только тогда, когда лизингополучателю будут выданы документы, подтверждающие расход – чаще всего это счет-фактура.

Лизинг при УСН

Содержание Какие сделать проводки при лизинге на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 Бухгалтерия? Лизинг в 1С 8.3 (8.2) — это вид кредитования компании, при котором роль займа играет объект основного средства.

Например: автомобиль или станок. Какие сделать проводки при лизинге на балансе лизингополучателя в 1С?

Ситуация: Организация, применяющая УСН, оформила в лизинг автомобиль. Предмет лизинга переходит на баланс лизингополучателя, выкупная стоимость превышает 40000 рублей (и предмет лизинга, соответственно, отвечает всем требованиям к объекту основного средства).

  • Оформить документ «Принятие к учету ОС». При заполнении табличной части закладки «Основные средства» завести новый элемент в справочнике «Основные средства». На закладке «Бухгалтерский учет» выбрать «Начисление амортизации» и заполнить все параметры. Срок полезного использования в данном случае обычно указывается на период действия договора лизинга (например, если договор заключен на два года, то срок полезного использования для БУ равен 24 месяцам). Т.е. упрощенцы должны начислять амортизацию в бухгалтерском учете. А в налоговом учете ни при каком раскладе для организаций, применяющих УСН, нет понятия начисления амортизации.
  • Оформить документ «Поступление товаров и услуг», выбрав вид операции Оборудование. При этом указывается сумма лизинговых платежей за весь срок и выкупная цена вместе, т. е. полная стоимость, указанная по договору (как правило в графике платежей в строке всего). Указать счет 76.05 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (одинаковый для авансов и для расчетов). Таким образом, документ должен создать проводки: Дт 08.04 Кт 76.05.

Однако, есть свои нюансы при заполнении закладки «Налоговый учет»: Во-первых, стоимость ОС для налогового учета указывается только выкупная цена, указанная в договоре лизинга.

Так как лизинговые платежи будут зачтены в расходы текущего периода, то стоимость основного средства может быть учтена в КУДиР только в момент, когда перейдет право собственности на объект основного средства.

На закладке НУ в документе указывается срок полезного использования полный (например, 36 месяцев).

Для того, чтобы стоимость ОС попадала в КУДиР по правилам (в течение налогового периода по кварталам в процентном соотношении) следует поставить флаг «Включать в амортизационные расходы». Кроме того, если организация имеет дело с транспортным средством и обязанность по уплате налога на ТС и предоставление декларации на лизингополучателе, то следует осуществить запись в регистре сведений «Регистрация ТС» о факте постановки на учет авто (для автоматического заполнения декларации и расчета налога).

Его зачесть организация сможет только после того, как услуга будет оказана, то есть такой авансовый платеж на практике просто включается в график платежей.

Его оплата отражается по выписке из банка, но в расходы будет включена только тогда, когда лизингополучателю будут выданы документы, подтверждающие расход – чаще всего это счет-фактура.

Лизинг при УСН: платежи, налоговый учет и бухгалтерские проводки

Евгений Смирнов 5 # Нюансы бизнеса

Если лизинговое имущество будет числиться на балансе лизингополучателя, то оно увеличит общую стоимость основных средств, что может повлиять на возможность применения предприятием упрощенной системы налогообложения. Лизинг представляет собой универсальный финансовый инструмент, который интересен и малому бизнесу, и крупным компаниям.

Сегодня мы поговорим о специфике учета лизинговых операций на предприятиях, которые пользуются упрощенной формой налогообложения.

Спецификой лизинга, с точки зрения налогового учета, является то, что активы, которые выступают объектом договора, могут быть учтены либо на балансе арендатора, либо на балансе владельца.

Это условие оговаривается сторонами при заключении договора. От того, на чьем балансе числится имущество, зависит способ ведения налогового учета.

Существует разница при учете лизинга для компаний, действующих в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) и общей системы налогообложения ().

В этом материале мы делаем акцент именно на первой категории налогоплательщиков, которых интересует, как учесть лизинг при УСН. Лизинговые платежи включают расходы лизингодателя (ЛД) на приобретение и передачу в аренду имущества, а также стоимость услуги. В договоре может быть указана выкупная цена объекта, по которой он будет передан лизингополучателю (ЛП) в собственность по окончании действия договора.
Именно стоимость имущества и лизинговые платежи выступают предметом бухгалтерского учета.

В дальнейшем в статье будут употребляться следующие сокращения: ЛД – лизингодатель; ЛП – лизингополучатель.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, компания, которая предоставляет имущество в лизинг и работающая по УСН, все поступающие от ЛП средства отображает в доходах.

Также в балансе указывается авансовый платеж по лизингу, которые поступают от ЛП, и выкупная стоимость имущества.

Специфика учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения может привести к появлению убытков по договору, которые, тем не менее, не освобождают налогоплательщика от минимального упрощенного налога.

В случае когда имущество, предоставляемое по договору лизинга, остается на балансе ЛД, на расходы может быть списана цена купленного для предоставления в лизинг актива. Такое положение вещей может быть неоднозначно рассмотрено налоговой инспекцией в момент выкупа предмета лизинга. Согласно действующему налоговому законодательству, расходы, связанные с продажей товара, должны быть учтены в момент его фактической продажи.

Также нужно учитывать, что компания, которая работает по УСН, должна соответствовать требованиям к максимальной сумме остаточной стоимости её основных средств. Если же предмет лизинга находится на балансе ЛП, тогда у ЛД данный актив не учитывается как основное средство. Расходы на приобретение имущества, передаваемого в лизинг, могут быть учтены после завершения договора:

Учет платежей по лизингу при усн доходы минус расходы — все о налогах

Евгений Смирнов 25 июня 2020 # Нюансы бизнеса Если лизинговое имущество будет числиться на балансе лизингополучателя, то оно увеличит общую стоимость основных средств, что может повлиять на возможность применения предприятием упрощенной системы налогообложения.

  1. Платежи по лизингу при УСН
  2. Учет платежей у лизингодателя
  3. Учет лизинга на балансе лизингополучателя на УСН
  4. Необходимые документы
  5. Итоги
  6. Проводки по лизингу при УСН «Доходы минус расходы»
  7. Учет платежей у лизингополучателя
  8. Плюсы и минусы лизинга для юрлиц
  9. Участники сделки
  10. Учет лизинга на балансе лизингодателя на УСН
  11. Авто в лизинг при УСН проводки

Лизинг представляет собой универсальный финансовый инструмент, который интересен и малому бизнесу, и крупным компаниям. Сегодня мы поговорим о специфике учета лизинговых операций на предприятиях, которые пользуются упрощенной формой налогообложения. Спецификой лизинга, с точки зрения налогового учета, является то, что активы, которые выступают объектом договора, могут быть учтены либо на балансе арендатора, либо на балансе владельца.

Это условие оговаривается сторонами при заключении договора. От того, на чьем балансе числится имущество, зависит способ ведения налогового учета.

Существует разница при учете лизинга для компаний, действующих в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) и общей системы налогообложения (ОСНО). В этом материале мы делаем акцент именно на первой категории налогоплательщиков, которых интересует, как учесть лизинг при УСН.

Лизинговые платежи включают расходы лизингодателя (ЛД) на приобретение и передачу в аренду имущества, а также стоимость услуги. В договоре может быть указана выкупная цена объекта, по которой он будет передан лизингополучателю (ЛП) в собственность по окончании действия договора.

Именно стоимость имущества и лизинговые платежи выступают предметом бухгалтерского учета. В дальнейшем в статье будут употребляться следующие сокращения: ЛД – лизингодатель; ЛП – лизингополучатель.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, компания, которая предоставляет имущество в лизинг и работающая по УСН, все поступающие от ЛП средства отображает в доходах. Также в балансе указывается авансовый платеж по лизингу, которые поступают от ЛП, и выкупная стоимость имущества. Специфика учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения может привести к появлению убытков по договору, которые, тем не менее, не освобождают налогоплательщика от минимального упрощенного налога.

В случае когда имущество, предоставляемое по договору лизинга, остается на балансе ЛД, на расходы может быть списана цена купленного для предоставления в лизинг актива. Такое положение вещей может быть неоднозначно рассмотрено налоговой инспекцией в момент выкупа предмета лизинга.

Лизинговые платежи при УСН «доходы минус расходы»

Если упрощенцу понадобилось определенное имущество и для этого он заключил договор лизинга, значит, ему необходимо знать особенности налогового учета лизинговых платежей при УСН «доходы минус расходы».

В нашей статье также приводим основные проводки по этой ситуации. Компании и ИП на упрощенке обычно не обладают достаточными оборотными средствами, чтобы сразу приобрести в собственность необходимое имущество.

Тогда помочь в этом могут организации, которые предоставляют имущество в лизинг. Подпункт 4 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ прямо разрешает уменьшать единый налог за счёт расходов на лизинг при УСН. А именно – на соответствующие платежи по договору принятия имущества на правах лизинга.

Делают это на ту дату, которая была позже:

  1. день перечисления платежа;
  2. последний день месяца, за который начислен платеж.

НДС по лизинговым платежам и выкупной стоимости учитывают в затратах вместе с платежами, к которым он имеет отношение.

Разберём, какие нужно сделать основные проводки по лизингу при УСН «доходы минус расходы». ОС получено в лизинг: проводки №СитуацияКак поступить 1По договору лизинга ОС сразу не переходит в собственность упрощенцаНадо отразить его на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по стоимости согласно договору. Проводка такая: Дт 001 – СУММА – принят к учету предмет лизинга.

2ОС переходит в собственность упрощенцаДействуют общие правила для ОС Сами лизинговые платежи в бухучете могут фигурировать:

  • В прочих затратах (когда имущество не участвует в основном производстве).
  • В расходах по обычным видам деятельности (когда имущество участвует в основном производстве).

Лизинговые платежи: проводки ПроводкаСодержание Дт 20 (91) субсчет «Прочие расходы» – Кт 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»Начисление лизингового платежа Дт 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» – Кт 51Перечислен лизинговый платеж (проводку делают на дату оплаты) В отношении авансов по лизинговым платежам проводки будут такими: ПроводкаСодержание Дт 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным» – Кт 51Перечисление лизингового платежа авансом Дт 20 (23, 25, 29, 44, 91 субсчет «Прочие расходы») – Кт 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»Начисление лизингового платежа (делать ежемесячно) Дт 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» – К. 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным»Зачет части аванса или всего аванса в счет долга перед лизингодателем Поясним налоговый учёт одной из самых популярных сделок в рассматриваемой сфере – лизинг авто при УСН «доходы минус расходы». Выкупная цена – это затраты упрощенца на приобретение ОС.

Отнести ее в расходы можно только в том году, когда автомобиль окончательно перейдет в собственность на УСН. А в течение года такие затраты списывают равными частями по отчетным периодам. При этом начинают это делать с того, в котором машина выкуплена.

Лизинг при УСН

Бизнесу знакома ситуация, когда нужно дорогое оборудование, а денег на него нет. Особенно это касается малого бизнеса на упрощенке. Выход — взять имущество в лизинг.

В статье рассмотрим особенности лизинга при УСН. Аренда оборудования — тоже решение проблемы. Но здесь есть недостатки: вы не сможете начислять амортизацию на арендуемое имущество и само по себе оборудование вам принадлежать не будет.

Еще один выход — кредитование.

Но часто условия кредита непосильны для малого бизнеса. Лизинг — это гибрид кредитования и аренды. Он дается на более выгодных условиях, чем кредит.

Как и при аренде, вы будете платить за пользование имуществом, но эти платежи помогут постепенно имущество выкупить. Также в процессе использования вы будете начислять амортизацию, если актив числится на вашем балансе. УСН 6% предполагает только учет доходов.

При получении актива доходы не образуются, а учет расходов вы не ведете. Значит и списать платежи по договору лизинга в затраты не можете.

Если вы намереваетесь брать активы в лизинг, то лучше использовать упрощенку «Доходы минус расходы». При УСН 15% учитывайте лизинговые платежи в расходах в момент оплаты.

Следите, чтобы платежи по лизинговому договору не оказались авансовыми, так как их в расходы списать нельзя.

Авансы возникают в двух случаях:

  1. вы производите текущие платежи ранее прописанного в соглашении срока.
  2. в договоре о лизинге прописано, что платежи вносятся в счет погашения выкупной цены;

Авансовые платежи спишите в расходы при переходе к вам права собственности на актив. Важно! Если переданный актив числится у вас на балансе, следите за остаточной стоимостью своих основных средств — 150 млн.

рублей. При превышении лимита вы лишитесь права на применение УСН.

Если предмет лизинга числится по договору на балансе лизингополучателя, признайте его в бухучете как основное средство.

В его стоимость входят:

  1. затраты на доставку, настройку и доведение до готовности предмета лизинга.
  2. все предполагаемые платежи по договору лизинга, включая выкупную цену;

Важно!

В налоговом учете первоначальная стоимость лизингового актива равна сумме расходов лизингодателя на покупку и настройку имущества (п.1 ст.257 НК РФ). При учете на балансе у лизингополучателя формируйте следующие проводки:

  1. Дт08 Кт76 — отражена стоимость имущества, полученного по договору лизинга;
  2. Дт01 Кт08 — введен в эксплуатацию объект лизинга;
  3. Дт 20/23/25/26/29/44 Кт02 — начисление амортизации.
  4. Дт08 Кт20/23/25/26/60/76 — отражены затраты на установку, наладку и т.д.;

Если лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя, отражайте полученное имущество на дебете забалансового счета 001.

Даже если актив стоит на балансе лизингополучателя.

Лизингополучатель на упрощенке отражает ежемесячные платежи проводками:

  1. Дт 20/25/26/44 Кт76 — сформирована задолженность перед контрагентом;

Учет имущества полученного в лизинг при УСН «доходы минус расходы»

Документальное оформление Обратите внимание на то, что .

Учитывайте активы по новым правилам. Подробности читайте в журнале Получив имущество в лизинг, составьте акт приема-передачи в произвольной форме или воспользуйтесь унифицированными формами, утвержденными постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7. На полученный объект основных средств откройте отдельную инвентарную карточку, например, по форме № ОС-6, утвержденной постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г.
№ 7. При этом для учета полученного имущества вы можете использовать инвентарные номера, присвоенные ему лизингодателем (п.

14 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). Если по договору лизинга право собственности на машину к вам не переходит, поставьте автомобиль на забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства» по стоимости, указанной в договоре лизинга (п.

8 Указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17.02.97 № 15).

И сделайте проводку: ДЕБЕТ 001 — 700 000 руб. — принят к учету предмет лизинга. Если переходит право собственности (на практике бывает реже)— отразите автомобиль по общим правилам для основных средств.

Подробнее об этом читайте информацию в нашем журнале Лизинговые платежи Лизинговые платежи в бухучете отразите в составе расходов по обычным видам деятельности или в прочих затратах — в зависимости от того, где используете имущество: в основной деятельности или нет (п. 7, 11 и 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденных приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н).

Сделайте такую запись: ДЕБЕТ 20 (91) субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» — начислен лизинговый платеж по автомобилю. На дату оплаты сделайте проводку: ДЕБЕТ 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» КРЕДИТ 51 . — оплачен лизинговый платеж. В налоговом учете при УСН лизинговые платежи относите на расходы в момент оплаты (подп.

4 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ). И запишите сумму в графе 5 раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Образец — ниже. Исключение — если оплата у вас была авансом.

Тогда ее нужно будет распределить по числу месяцев. Подробности — см. в таблице Таблица Учет лизинговый платежей, полученных авансом за несколько месяцев Вид платежа Бухучет Налоговый учет Авансовые лизинговые платежи за несколько месяцев Перечисленный аванс отразите на отдельном субсчете к счету 60 «Расчеты по авансам выданным» записью:ДЕБЕТ 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным» КРЕДИТ 51 — перечислен авансом лизинговый платеж.

Каждый месяц делайте проводки: ДЕБЕТ 20 (23, 25, 29, 44, 91 субсчет «Прочие расходы») КРЕДИТ 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» — начислен лизинговый платеж;ДЕБЕТ 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» КРЕДИТ 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным» — зачтена часть аванса (аванс) в счет погашения задолженности перед лизингодателем (п. 3 ПБУ 10/99) Всю предоплату сразу списать на расходы вы не сможете.

Компания Ребус

Содержание Разберём, какие нужно сделать основные проводки по лизингу при УСН «доходы минус расходы». ОС получено в лизинг: проводки № Ситуация Как поступить 1 По договору лизинга ОС сразу не переходит в собственность упрощенца Надо отразить его на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по стоимости согласно договору.

Проводка такая:Дт 001 – СУММА – принят к учету предмет лизинга. 2 ОС переходит в собственность упрощенца Действуют общие правила для ОС Сами лизинговые платежи в бухучете могут фигурировать:

  • В прочих затратах (когда имущество не участвует в основном производстве).
  • В расходах по обычным видам деятельности (когда имущество участвует в основном производстве).

Лизинговые платежи: проводки Проводка Дт 20 (91) субсчет «Прочие расходы» – Кт 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» Начисление лизингового платежа Дт 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» – Кт 51 Перечислен лизинговый платеж (проводку делают на дату оплаты) В отношении авансов по лизинговым платежам проводки будут такими: Проводка Дт 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным» – Кт 51 Перечисление лизингового платежа авансом Дт 20 (23, 25, 29, 44, 91 субсчет «Прочие расходы») – Кт 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» Начисление лизингового платежа (делать ежемесячно) Дт 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» – К. 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным» Зачет части аванса или всего аванса в счет долга перед лизингодателем Поясним налоговый учёт одной из самых популярных сделок в рассматриваемой сфере – лизинг авто при УСН «доходы минус расходы».

Выкупная цена – это затраты упрощенца на приобретение ОС. Отнести ее в расходы можно только в том году, когда автомобиль окончательно перейдет в собственность на УСН. А в течение года такие затраты списывают равными частями по отчетным периодам.

При этом начинают это делать с того, в котором машина выкуплена. Что касается непосредственно лизинговых платежей, то их учитывают, когда они были перечислены.

Авансовый платеж от общей цены лизинга сразу отразить в учёте нельзя.

Его включают в расходы постепенно по числу месяцев, как он идёт в счет периодических платежей. Далее рассмотрим пример лизинга при УСН «доходы минус расходы». ПРИМЕР ООО «Гуру» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы».

В сентябре 2016 года фирма получила по договору лизинга автомобиль.

Срок договора — 3 года. Общая сумма платежей по договору — 5 500 000 рублей.Общество перечисляет лизингодателю аванс в сумме 1 750 000 рублей. Из него 55 000 рублей идёт в счет выкупной цены.

Остальную часть аванса засчитывают в счет ежемесячных платежей. Ежемесячные платежи ООО «Гуру» перечисляет с октября 2016 года по сентябрь 2020 года в сумме 151 250 рублей.

Из них:

  1. 104 167 рублей – перечисляет деньгами;
  2. 47 083 рубля – зачитывает на аванс.

При расчете единого налога на УСН компания признает в расходах:

Лизинг при УСН доходы минус расходы — проводки

> > > 15 января 2020 по данным операциям нередко вызывают вопросы у бухгалтеров.

Мы расскажем о том, что такое лизинг, в чем специфика учета лизинговых операций на упрощенке и какими бухпроводками их оформлять. Лизинг — это разновидность договора аренды (ст.

625 ГК РФ), согласно которому один участник сделки — лизингодатель (ЛД) — обязан приобрести определенное имущество у продавца и передать это имущество второму участнику сделки — лизингополучателю (ЛП) за плату во временное пользование.

Как правило, ЛП сам выбирает имущество, которое он хочет временно использовать (ст.

665 ГК РФ). По окончании договора лизинга ЛП либо возвращает актив ЛД, либо выкупает его — все это оговаривается в договоре. Вопросы учета лизинговых сделок регулирует закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ, нормы ГК РФ, а также указания Минфина РФ от 17.02.1997 № 15. Предметом лизинга, в соответствии с законом № 164-ФЗ, могут быть активы, которые относятся к ОС, однако есть точка зрения, что и другое имущество (например, НМА, ТМЦ) можно сдать/получить в лизинг.

Посмотрим, так ли это. Согласно ст. 669 ГК РФ и ст. 3 закона № 164-ФЗ предметом договора лизинга могут быть непотребляемые вещественные активы (кроме природных объектов).

Ст. 3 закона № 164-ФЗ приводит примеры такого имущества: здания, оборудование, транспорт и др., т.

е. объекты, относящиеся к ОС.

Что касается НМА, они не обладают признаками вещи, а ТМЦ не могут быть признаны непотребляемыми.

Таким образом, предметом договора лизинга может быть только ОС. ВАЖНО! Если объект лизинга требует госрегистрации, то зарегистрировать его можно или на ЛД, или на ЛП (п. 2 ст. 20 закона № 164-ФЗ). Договор лизинга оформляется в письменном виде.

В нем указывается срок действия, а также график и размер лизинговых платежей — выплат по договору лизинга. Их экономический смысл — получение ЛД дохода от сделки, а также компенсация его трат на приобретение имущества для ЛП. Подробнее о видах лизинга вы можете прочесть в статье .

Учет операций по договору лизинга у «упрощенца» зависит от того, какой стороной сделки он является — лизингодателем или получателем лизингового имущества.

В бухучете «упрощенец»-лизингодатель учитывает предмет лизинга на сч.

03 Плана счетов (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) по первоначальной стоимости, сформированной в соответствии с п.

5 ПБУ 6/01 на сч. 08, в том числе с суммой входного НДС (приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н): Рассмотрим проводки по приобретению упрощенцем объекта для передачи в лизинг: Дебет Кредит Содержание операции 08 60, 76 Приобретен объект для передачи в лизинг 08 20, 25, 26, 70, 76, 60 Учтены траты на доведения объекта до состояния, пригодного к передаче в лизинг 03 «Имущество, готовое к передаче в лизинг» 08 Принято к учету лизинговое имущество Дальнейший порядок учета зависит от того, на балансе какой из сторон лизинга будет учитываться имущество:

Лизинг при УСН доходы минус расходы: проводки

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » Содержание Лизинг – это процедура, которая помогает многим компаниям решить свои проблемы с нехваткой денежных средств. Особенно это касается компаний на УСН «доходы минус расходы». Зачастую фирмы с данной системой налогообложения не могут купить дорогое оборудование или технику.

По сути, лизингом называется передача лизингодателем лизингополучателю какого-либо имущества в пользование на длительное время с возможностью в будущем выкупить его. В лизинг передаются объекты, которые затем относятся предприятиями к основным средствам.

На них производится начисление амортизации. Возможно два исхода лизингового договора: возврат имущества лизингодателю или выкуп его лизингополучателем.

При этом на протяжении действия договора имущество будет являться собственностью лизингодателя.

При заключении договора стороны должны согласовать и прописать в договоре, какой из сторон принадлежит прерогатива отражать объект на балансе. Лизинговые платежи при УСН «доходы минус расходы» состоят из расходов на покупку и передачу объекта, которые понес лизингодатель, и стоимости услуг. В договоре должна также указываться выкупная стоимость данного объекта (т.е.

та стоимость, по которой он будет передан лизингополучателю по завершении срока действия договора). Лизинговые платежи лизингодатель отражает в качестве реализационного или внереализационного дохода.

Отражение нужно делать сразу, как только денежные средства поступили на расчетный счет компании (ст.

346.17 НК РФ). Не всегда лизинг приносит компании прибыль.

Иногда он приводит к возникновению убытков.

Если в фирме имеет место такая ситуация, то согласно п.

6 ст. 346.18 НК РФ она все равно должна уплатить минимальный размер упрощенного налога. Если объект лизинга отражается на балансе предприятия, которое предоставляет его в лизинг, то его можно отнести к расходам на покупку ОС, кроме случаев выкупа объекта, так как тогда имущество учитывают после его реализации (пп.

23 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Компания на УСН, предоставляя ОС в лизинг, должна соблюдать 2 важных условия:

  1. ее доходы за 9 месяцев не должны быть более 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  2. числящиеся на балансе ОС не должны иметь остаточную стоимость более150 млн. руб. (пп. 16 п.3 ст. 346.12 НК РФ).

Фирма-лизингодатель может полностью учесть все расходы по объекту лизинга, когда:

  1. имущество вернули, и она продает его другой фирме;
  2. имущество вернули, и она сама стал использовать его в качестве ОС.
  3. она осуществляет его продажу по выкупной цене;

После получения объекта лизингополучателем, в соответствии с п. 4 ПБУ 6/01 он отражает его как ОС. А п.8 предусматривает включение в первоначальную стоимость объекта:

  1. цены договора на лизинг объекта;
  2. другие расходы на приобретение (монтаж, доставка).

Лизингополучателю также как и лизингодателю на УСН важно следить, чтобы остаточная стоимость ОС и НМА не была более 150 млн.

Учет платежей по лизингу при УСН доходы минус расходы

> > > 20 ноября 2017 Лизинг при УСН доходы минус расходы имеет свои тонкости как для лизингодателя, так и для лизингополучателя. Рассмотрим этот процесс с обеих сторон. Лизинг — это передача в длительное пользование имущества, относящегося к амортизируемым основным средствам (ОС).

Договор лизинга может завершаться либо выкупом предмета лизинга, либо его возвратом.

Собственником предмета лизинга на всем протяжении действия договора всегда остается фирма-лизингодатель.

Однако при этом лизинговое имущество может учитываться как на балансе передающей стороны, так и на балансе получающей. Этот момент обязательно оговаривается в договоре.

Общая сумма лизинговых платежей складывается из расходов фирмы-лизингодателя на покупку и передачу в лизинг предмета договора и стоимости услуг.

В сумме платежей может выделяться величина выкупной стоимости имущества, по которой по завершении договора оно передается получателю в собственность.

Фирма-лизингодатель, работающая с УСН «доходы минус расходы», поступающие от получателя имущества лизинговые платежи учитывает в доходах (от реализации или внереализационных) на дату поступления средств (ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ). При этом в доходах нужно учитывать также авансовые платежи (письмо Минфина РФ от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282) и выкупную стоимость (письмо Минфина РФ от 04.08.2017 № 03-11-11/49896, подробнее об этом ). Особенности учета доходов и расходов при УСН могут приводить к образованию убытков по договору лизинга.

Наличие убытков не избавляет «упрощенца» от обязанности уплатить минимальный упрощенный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингодателя, то к расходам он может отнести стоимость приобретенного для передачи в лизинг имущества по правилам списания расходов на приобретение ОС (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Эта ситуация может быть спорной для случая завершения договора выкупом предмета лизинга, который с позиции налоговой инспекции должен рассматриваться как товар.

А расходы по продаже товара учитываются в момент его реализации (подп.

23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Тому, как списываются товары при УСН, посвящен материал Кроме того, фирме, работающей на «упрощенке» и решившей заняться предоставлением имущества в лизинг, необходимо помнить о том, что возможность применения ей УСН ограничивается не только величиной дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), но и суммой остаточной стоимости ее ОС (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). О предельной величине доходов при УСН читайте в статье Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингополучателя, то у организации, передающей имущество в лизинг, нет оснований видеть в нем основное средство, чтобы учесть расходы по списанию его стоимости (п.

4 ст. 346.16 НК РФ). В этой ситуации расходы на покупку предмета лизинга фирмой-лизингодателем могут быть учтены полностью только по завершении договора лизинга в одном из следующих случаев: при

Учет платежей по лизингу при усн доходы минус расходы

Евгений Смирнов 25 июня 2020 # Нюансы бизнеса Если лизинговое имущество будет числиться на балансе лизингополучателя, то оно увеличит общую стоимость основных средств, что может повлиять на возможность применения предприятием упрощенной системы налогообложения.

  1. Авто в лизинг при УСН проводки
  2. Итоги
  3. Учет лизинга на балансе лизингодателя на УСН
  4. Учет лизинга на балансе лизингополучателя на УСН
  5. Плюсы и минусы лизинга для юрлиц
  6. Проводки по лизингу при УСН «Доходы минус расходы»
  7. Участники сделки
  8. Необходимые документы
  9. Учет платежей у лизингодателя
  10. Платежи по лизингу при УСН
  11. Учет платежей у лизингополучателя

Лизинг представляет собой универсальный финансовый инструмент, который интересен и малому бизнесу, и крупным компаниям. Сегодня мы поговорим о специфике учета лизинговых операций на предприятиях, которые пользуются упрощенной формой налогообложения.

Спецификой лизинга, с точки зрения налогового учета, является то, что активы, которые выступают объектом договора, могут быть учтены либо на балансе арендатора, либо на балансе владельца. Это условие оговаривается сторонами при заключении договора.

От того, на чьем балансе числится имущество, зависит способ ведения налогового учета.

Существует разница при учете лизинга для компаний, действующих в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) и общей системы налогообложения (ОСНО). В этом материале мы делаем акцент именно на первой категории налогоплательщиков, которых интересует, как учесть лизинг при УСН. Лизинговые платежи включают расходы лизингодателя (ЛД) на приобретение и передачу в аренду имущества, а также стоимость услуги.

В договоре может быть указана выкупная цена объекта, по которой он будет передан лизингополучателю (ЛП) в собственность по окончании действия договора. Именно стоимость имущества и лизинговые платежи выступают предметом бухгалтерского учета.

В дальнейшем в статье будут употребляться следующие сокращения: ЛД – лизингодатель; ЛП – лизингополучатель.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, компания, которая предоставляет имущество в лизинг и работающая по УСН, все поступающие от ЛП средства отображает в доходах. Также в балансе указывается авансовый платеж по лизингу, которые поступают от ЛП, и выкупная стоимость имущества.

Специфика учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения может привести к появлению убытков по договору, которые, тем не менее, не освобождают налогоплательщика от минимального упрощенного налога.

Обратите внимание В случае когда имущество, предоставляемое по договору лизинга, остается на балансе ЛД, на расходы может быть списана цена купленного для предоставления в лизинг актива.

Такое положение вещей может быть неоднозначно рассмотрено налоговой инспекцией в момент выкупа предмета лизинга.

Согласно действующему налоговому законодательству, расходы, связанные с продажей товара, должны быть учтены в момент его фактической продажи.

Лизинговые платежи при УСН «доходы минус расходы»

Copyright: фотобанк Лори Лизинг – это процедура, которая помогает многим компаниям решить свои проблемы с нехваткой денежных средств. Особенно это касается компаний на .

Зачастую фирмы с данной системой налогообложения не могут купить дорогое оборудование или технику. По сути, лизингом называется передача лизингодателем лизингополучателю какого-либо имущества в пользование на длительное время с возможностью в будущем выкупить его.

В лизинг передаются объекты, которые затем относятся предприятиями к .

На них производится начисление . Возможно два исхода лизингового договора: возврат имущества лизингодателю или выкуп его лизингополучателем. При этом на протяжении действия договора имущество будет являться собственностью лизингодателя.

При заключении договора стороны должны согласовать и прописать в договоре, какой из сторон принадлежит прерогатива отражать объект на балансе. состоят из расходов на покупку и передачу объекта, которые понес лизингодатель, и стоимости услуг. В договоре должна также указываться выкупная стоимость данного объекта (т.е.

та стоимость, по которой он будет передан лизингополучателю по завершении срока действия договора).

Лизинговые платежи лизингодатель в качестве реализационного или . Отражение нужно делать сразу, как только денежные средства поступили на расчетный счет компании (ст.

346.17 НК РФ). Не всегда лизинг приносит компании прибыль. Иногда он приводит к возникновению убытков. Если в фирме имеет место такая ситуация, то согласно п.

6 ст. 346.18 НК РФ она все равно должна уплатить минимальный размер упрощенного налога. Если объект лизинга отражается на балансе предприятия, которое предоставляет его в лизинг, то его можно отнести к расходам на покупку ОС, кроме случаев выкупа объекта, так как тогда имущество учитывают после его реализации (пп.

23 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Компания на УСН, предоставляя ОС в лизинг, должна соблюдать 2 важных условия:

  1. ее доходы за 9 месяцев не должны быть более 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  2. числящиеся на балансе ОС не должны иметь остаточную стоимость более150 млн. руб. (пп. 16 п.3 ст. 346.12 НК РФ).

Фирма-лизингодатель может полностью учесть все расходы по объекту лизинга, когда:

  1. имущество вернули, и она продает его другой фирме;
  2. имущество вернули, и она сама стал использовать его в качестве ОС.
  3. она осуществляет его продажу по выкупной цене;

После получения объекта лизингополучателем, в соответствии с п.

4 ПБУ 6/01 он отражает его как ОС.