Может ли быть на счете 91 2 остатки по кредиту

advocatus54.ru

Ну тогда смотрите какую сумму он незакрыл, проверяйте документ, аналитику. elochka114784 23.07.2008, 16:41 Я нашла документ из-за которого не идет счет. Вроде все правильно. Получили на р/сч. фин. помощь от учредителя (д.

51, к. 66.1), заплатили комиссию в банку (Д.

91.2, К. 51, Д. Н09), все везде проставлено, ни одного субконто пустого нет Tortilla 23.07.2008, 16:43 какого числа платили комиссию ?

elochka114784 23.07.2008, 16:44 того же числа что и получила времен.

фин. помощь Tortilla 23.07.2008, 16:47 elochka114784, если хотите чтобы вам смогли помочь, внимательнее читайте вопросы и давайте более полные ответы… я имела в виду какого числа ? т.е. не были ли проведены расходы после закрытия месяца ? …. elochka114784 23.07.2008, 16:53 Tortilla, АГРОМНОЕ вам спасибо.

Этот документ был проведен в мае, а в мае я закрытие месяца не сделала.

Внимание Выписка банка по р/счёту, Счёт-фактура, Бухгалтерская справка 91.02 91.01 52/60/62 /58/… + 55/67 Отражение курсовой разницы (отрицательная).

Положительная — обратной проводкой.

Бухгалтерская справка, Извещение/Выписка банка, Счёт-фактура, КО-1 91 79 Отражение расходов по операциям со структурными подразделениями (на отдельном балансе).

Отражение доходов – обратная проводка.

Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы. < … увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности в случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место.>< … старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.><> Инфо Отражение сумм, начисленных подрядной организацией по выполненным работам/услугам при ликвидации/продаже ОС, иных активов / на сумму НДС. Счёт-фактура 91 60/62/76 Списывается сумма дебиторской задолженности/долга после истечения срока исковой давности/ никак не взыскать.

Может ли быть на счете 91 2 остатки по кредиту

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Распоряжаться накопленной прибылью могут только собственники предприятия. Решение о распределении дохода или убытка принимают его собственники, оформленное протоколом по итогам общего собрания акционеров либо участников.

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о доходах коммерческих организаций установлены ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н. Расходы организации определяются в соответствии с ПБУ 10/99, утвержденным приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н. От прошлого бухгалтера в оборотно-сальдовой ведомости осталось сальдо по счетам 09 и 77.

Уже несколько лет предприятие считается малым и не применяет ПБУ 18/02. Содержание: Снять с проведения документ «Закрытие года», затем перепровести определение фин. результатов и расчеты по налогу на прибыль.

Как правило, в подобных ситуациях отсутствуют операции по зачету авансовых платежей после совершения отгрузки. Для устранения погрешности рекомендуется просмотреть данные ОСВ по счету 62, выполнить проведение документов в соответствии с их последовательностью.

Для обеспечения прибыли предприятие занимается определённым видом деятельности по производству товаров или оказанию услуг. Это и является основным видом заработка организации. Для того чтобы подсчитать конкретную прибыль от производственного процесса, применяется счёт 99.

Финансовый результат, который отмечается по расчётам может показать насколько прибылен данный вид деятельности.

Небольшие отклонения в окончательной сумме расчёта допустимы, однако если погрешности оказываются в больших размерах, то это первый сигнал к тому, что нужно проводить диагностику и налаживать производство. Как найти, где закралась ошибка? Взять развернутую оборотно-сальдовую ведомость по каждому счету на конец предыдущего периода (в старой программе) и сравнить с такой же ведомостью на начало текущего периода (в актуальной программе).

Счёт 84 бухгалтерского учёта является активно-пассивным, следовательно, непокрытый убыток отражается по дебету, а сумма чистой прибыли – по кредиту счёта.

Остаток на счете 19 на конец отчетного периода может возникать при совершении экспортных операций. Выручку от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг на экспорт облагают НДС по ставке 0%. При этом экспортер вправе принять к вычету сумму «входного» налога по ценностям, использованным в экспортной сделке.

Однако в отличие от общих правил зачет НДС возможен лишь в момент определения налоговой базы по данной операции (п. 3 ст. 172 НК РФ). Таким моментом считают последний день того квартала, в котором собран весь пакет документов, подтверждающих вывоз товаров (работ, услуг) за территорию России и совершение экспортной сделки (п.

9 ст. 167 НК РФ). На это отводится 180 дней. Получит организация прибыль или убыток – зависит от ее финансово-хозяйственной деятельности.

Может ли быть на счете 91 2 остатки по кредиту

Учет банковских услуг по счету 91.02 Допустим, ООО «Лето» заключило договор с банком на оказание услуг.

По итогам месяца (отчетного периода) банк оказал следующие услуги:

1. по установке системы «Банк-Клиент» сроком на 3 года (разовая услуга) — 7 000руб.;
2. по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) — 2 000руб.;
3. по инкассации наличных — 6 000руб.
4. по обслуживанию «Банк-Клиент» (ежемесячная услуга) — 400руб.;

В учете ООО «Лето» сделаны проводки по отражению банковских услуг: Дт Кт Описание проводки Сумма, руб. Выписка банка по р/счёту, Счёт-фактура, Бухгалтерская справка 91.02 91.01 52/60/62 /58/… + 55/67 Отражение курсовой разницы (отрицательная). Положительная — обратной проводкой.

Акт на переоценку ценностей, Бухгалтерская справка 91 73 Списание стоимости материального ущерба (нереально взыскать, например, отказ суда). ИНВ-17, Приказ руководителя, Бухгалтерская справка 91 76 Оплата услуг кредитных учреждений/расходы по рассмотрению дел в судах.

Прибыль к получению по договору простого товарищества / % по займам, доход по акциям, долям и ценным бумагам/штрафы, неустойки и пени по нарушению условий договоров – обратной проводкой. Бухгалтерская справка, Извещение/Выписка банка, Счёт-фактура, КО-1 91 79 Отражение расходов по операциям со структурными подразделениями (на отдельном балансе). Отражение доходов – обратная проводка.

Важно Сумма ежемесячных расходов, которые несет ООО «Лето» на обслуживание помещения, складывается из:

1. налогов на зарплату — 1 500руб.;
2. амортизационных отчислений — 2 000руб.;
3. коммунальных и прочих услуг — 3 000руб.
4. оплаты труда обслуживающему персоналу — 8 000руб.;

По итогам ноября 2016 года в бухгалтерии ООО «Лето» сделаны проводки: Дт Кт Описание проводки Сумма, руб. Документ-основание 76 91.01 Начислена сумма арендной платы за ноябрь 2016 года 50 000 Акт выполненных работ 91.02 02/70/69/23 Списаны расходы на содержание арендованного помещения (2 000 + 8 000 + 1 500 + 3 000) 14 500 Квитанции, счета, акты и т.п.

Данной бухгалтерской записью одновременно обнуляются субсчета 90-1 и 90-9.

Шаг 2: закрываем счет 91 К счету 91 «Прочие доходы и расходы» обычно открываются следующие субсчета:

1. 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
2. 91-1 «Прочие доходы»;
3. 91-2 «Прочие расходы»;

Аналогично счету 90, на счете 91 по кредиту субсчета 91-1 в течение года накапливается кредитовое сальдо доходов, а по дебету субсчета 91-2 – дебетовое сальдо расходов.

Счет 91 в бухгалтерском учете: Прочие доходы и расходы

Счет 91 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Прочие доходы и расходы», служит для получения информации о расходах и доходах предприятия по деятельности, которая не является основной. С помощью типовых проводок и практических примеров рассмотрим специфику использования счета 91 и особенности учета прочих доходов и расходов.

Оглавление Полный перечень прочих доходов и расходов можно изучить в приказе Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Счёт «Прочие доходы и расходы» является активно-пассивным. По кредиту счёта отражается поступление, а по дебету – учитывается расход: Основные субсчета по 91 счёту представлены на рисунке: Цель аналитического учёта по 91 счёту – обеспечить возможность определения финансового результат на основе каждого вида дохода и расхода.

Следовательно, при классификации доходов и расходов нужно учитывать однородный тип затрат, для обеспечения возможности определения финансового результата по каждой однотипной операции. Например, суммы по статье «Штрафы, пени по договорным обязательствам» могут быть отнесены как к расходам, так и к доходам, следовательно, можно проанализировать финансовый результат по этой статье.

Или, проанализировав статью расходов по оплате услуг кредитных организаций, предприятие сможет увидеть эффективность работы с банком, выгодны ли «продукты» банка предприятию.

Все субсчета по счёту «Прочие доходы и расходы» по итогу года: сальдо за декабрь, внутренние записи — должны быть закрыты проводкой на субсчёт 91.09. Финансовый результат относится на дебет (убыток) или кредит (прибыль) счёта 99 «Прибыли и убытки». Приведём схематичный пример закрытия 91 счета: Корреспонденция и основные проводки по 91 счету приведены в таблице: Дт Кт Описание проводки Документ-основание 91 01 Списание выбывших объектов ОС по остаточной/первоначальной стоимости.

ОС-1, СП-51 91 02 Начисление амортизации по ОС, которые сданы в аренду (не предмет деятельности).

Бухгалтерская справка, Амортизационная ведомость 91 03/04 Списание выбывших доходных вложений в материальные ценности (далее – МЦ)/НМА. Бухгалтерская справка, Акт приёмки-передачи 91 07 Списание оборудования к установке (проданного/переданного безвозмездно) по себестоимости. Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура 91 08 Списание стоимости вложений во ВНА.

Акт приёмки-передачи, Акт на безвозмездную передачу ценностей 91 10 Списание материалов проданных/переданных безвозмездно, (при выбытии ОС-в) по фактической себестоимости. Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура 91 11 Списание стоимости проданных животных (не предмет деятельности).

ТТН (СП-32) 91 14/59/63 Создание резерва на снижение стоимости МЦ/обеспечение вложения в ценные бумаги/по сомнительным долгам. Списание сумм на резервы – обратной проводкой.

Бухгалтерская справка, расчёт бухгалтерии по созданию резерва 91 15 Отражение списания материалов (фактическая себестоимость). Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура 91 16 Списание доли отклонений от учётной стоимости проданных материалов (если отрицательная величина — красное сторно).

Счет 91 бухгалтерского учета «Прочие доходы и расходы»

2. /
3. /

14 сентября 2020 0 Рейтинг Поделиться 91 счет бухгалтерского учета — это счет для сведения воедино доходов и расходов фирмы, не связанных с ведением деятельности, относящейся к основной.

На какую нормативную базу опираться бухгалтеру при отнесении доходов или расходов к прочим? Зачем и как правильно закрывать 91 счет по завершении месяца? Какими проводками осуществить реформацию баланса в разрезе счета 91?

Расскажем подробно об этом в данной статье. Название счета 91 — Прочие доходы и расходы — говорит о том, что на него вносят данные по поступлениям и выбытиям организации, которые принято считать прочими.

Для верного определения, что за доходы и расходы можно сюда отнести, бухгалтер должен воспользоваться следующими нормативными документами:

1. ПБУ 9/99 «Доходы организации»;
2. приказ Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» от 31.10.2000 № 94н.
3. ПБУ 10/99 «Расходы организации»;

В п. 4 пар. I ПБУ 9/99 говорится, что прочими можно назвать доходы, полученные от осуществления деятельности, отличной от обычной. В параграфе III приведен список поступлений, которые могут называться прочими доходами.

Это не окончательный перечень, поэтому предприятие вправе самостоятельно определять, какие именно доходы считать прочими, опираясь на положения ПБУ 9/99 и исходя из характера деятельности фирмы.

Аналогичная ситуация с признанием прочими расходов.

То есть прочие расходы получены от деятельности, которая не является обычной для фирмы.

1. 91.1 — Прочие доходы;
2. 91.9 — Сальдо прочих доходов и расходов.
3. 91.2 — Прочие расходы;

Рассмотрим структуру счета подробнее.

На счет 91.1 — Прочие доходы — попадают суммы доходов, не принадлежащие к доходам от основной деятельности.

Основанием для этого должны служить верно оформленные первичные документы: акты, накладные, УПД, договоры и пр.

Счет 91.2 — Прочие расходы — используют для накопления информации о прочих расходах, то есть о тех расходах, которые не имеют отношения к обычным расходам.

Может ли быть на счете 91 2 остатки по кредиту

После реформации все должны выйти в 0.

DailyLookingOnSunset 23 — 15.02.12 — 15:24 (21)У нас вот такие дятлобелки, которые подобные проводки делали, вроде все поувольнялись. А то тоже при закрытии месяца искал, почему сальдо осталось.

МурЬка 24 — 15.02.12 — 15:30 (23) Не хочу вас расстраивать, но 91.01 и должен идти по кредиту. А 91.02 — по дебету. Shur1cIT 25 — 15.02.12 — 15:34 у нас проводка 91,9 формируеться каждый месяц закрытием месяцем но нет субконто где субконто настраиваеться? МурЬка 26 — 15.02.12 — 15:35 (25) там не нужно субконто ) Соло 27 — 15.02.12 — 15:39 Сделай ОСВ по 91 счету с контролем НУ=БУ+ОНА+ОНО Возможно там ошибка Список тем форума Рекламное место пустует Здесь во втором сообщении вам дадут решение, а в двадцатом дадут правильное решение.

Ymryn ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере. Shur1cIT 15.02.12 — 14:56 есть остаток на 91,01 91,02 и 91,09 делаем закрытие 91 счета открываю проводки регламентного документа и вижу чтот он закрывает только 91,9 остальные не трокает, в чём причина может быть как лечить?

Рекламное место пустует Shur1cIT 1 — 15.02.12 — 14:58 субконто на 91,01 и 91,02 заполнены все, есть пропущено только но 91,09 но его закрывает Amra 2 — 15.02.12 — 15:03 (1) Закрывает 91.09 или таки делает проводку по 91.09? Остаток в целом по 91 счету есть после всех регламентных?

Shur1cIT 3 — 15.02.12 — 15:05 после реформации остаток на 91,01 91,02 уходит но появляеться на 91.09 небольшой но веть 91 должен полностью уходить при закрытии? как проверить? МурЬка 4 — 15.02.12 — 15:06 (1) В течение года счет 91 по субсчетам не закрывается.

Списывается только разница между 91.01 и 91.02 через счет 91.09. Счет 91 закрылся, если в целом он не имеет сальдо. Шаг 1: закрываем счет 90 Напомним, что к счету 90 «Продажи», как правило, открываются следующие субсчета (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

1. 90-2 «Себестоимость продаж»;
2. 90-9 «Прибыль / убыток от продаж».
3. 90-3 «Налог на добавленную стоимость»;
4. 90-1 «Выручка»;

Синтетический счет 90 («свернутый») закрывается ежемесячно и на конец месяца сальдо не имеет.

Однако в течение года на субсчетах к счету 90 копятся дебетовые или кредитовые остатки в зависимости от вида субсчета.

Важно Так, поскольку выручка отражается, к примеру, бухгалтерской записью Д 62 – К 90-1, то на субсчете 90-1 в течение года накапливается кредитовое сальдо.

А из-за того, что себестоимость продаж списывается, например, проводкой Д 90-2 – К 43, субсчет 90-2 имеет дебетовый остаток на каждую отчетную дату в течение года. Счёт-фактура, Авизо 91 81 Разница между фактическими затратами (выкуп акций/долей) и номинальной стоимостью (собственных акций/доли участника).

При выкупе отражение разницы – обратной проводкой. Бухгалтерская справка, расчёт разницы между фактическими затратами на выкуп акций и их номинальной стоимостью 91 94 Списание стоимости недостачи ценностей сверх нормы / от порчи (при отсутствии конкретных виновников).

Может ли быть на счете 91 2 остатки по кредиту

Счёт-фактура, Авизо 91 81 Разница между фактическими затратами (выкуп акций/долей) и номинальной стоимостью (собственных акций/доли участника).

При выкупе отражение разницы – обратной проводкой. Бухгалтерская справка, расчёт разницы между фактическими затратами на выкуп акций и их номинальной стоимостью 91 94 Списание стоимости недостачи ценностей сверх нормы / от порчи (при отсутствии конкретных виновников).

После реформации все должны выйти в 0. DailyLookingOnSunset 23 — 15.02.12 — 15:24 (21)У нас вот такие дятлобелки, которые подобные проводки делали, вроде все поувольнялись.

Внимание А то тоже при закрытии месяца искал, почему сальдо осталось.

Инфо МурЬка 24 — 15.02.12 — 15:30 (23) Не хочу вас расстраивать, но 91.01 и должен идти по кредиту.

Важно А 91.02 — по дебету. Shur1cIT 25 — 15.02.12 — 15:34 у нас проводка 91,9 формируеться каждый месяц закрытием месяцем но нет субконто где субконто настраиваеться?

МурЬка 26 — 15.02.12 — 15:35 (25) там не нужно субконто ) Соло 27 — 15.02.12 — 15:39 Сделай ОСВ по 91 счету с контролем НУ=БУ+ОНА+ОНО Возможно там ошибка Список тем форума TurboConf — расширение возможностей Конфигуратора 1С ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная.

Учет банковских услуг по счету 91.02 Допустим, ООО «Лето» заключило договор с банком на оказание услуг.

По итогам месяца (отчетного периода) банк оказал следующие услуги:

1. по инкассации наличных — 6 000руб.
2. по установке системы «Банк-Клиент» сроком на 3 года (разовая услуга) — 7 000руб.;
3. по обслуживанию «Банк-Клиент» (ежемесячная услуга) — 400руб.;
4. по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) — 2 000руб.;

В учете ООО «Лето» сделаны проводки по отражению банковских услуг: Дт Кт Описание проводки Сумма, руб.

1. прочие расходы.
2. расходы, связанные с рассмотрением дел в судах, — в корреспонденции со счетами учета расчетов и др.;
3. курсовые разницы — в корреспонденции со счетами учета денежных средств, финансовых вложений, расчетов и др.;

К счету 91 «Прочие доходы и расходы» могут быть открыты субсчета:

1. 91.2 «Прочие расходы» — учитываются прочие расходы.
2. 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» — предназначен для выявления сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц.
3. 91.1 «Прочие доходы» — учитываются поступления активов, признаваемые прочими доходами.

Записи по субсчетам 91.1 «Прочие доходы» и 91.2 «Прочие расходы» производятся накопительно в течение отчетного года.

Может ли быть на счете 91 2 остатки по кредиту

Счет 91 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Прочие доходы и расходы», служит для получения информации о расходах и доходах предприятия по деятельности, которая не является основной.

С помощью типовых проводок и практических примеров рассмотрим специфику использования счета 91 и особенности учета прочих доходов и расходов. Полный перечень прочих доходов и расходов можно изучить в приказе Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Счёт «Прочие доходы и расходы» является активно-пассивным.

По кредиту счёта отражается поступление, а по дебету – учитывается расход: Основные субсчета по 91 счёту представлены на рисунке: Цель аналитического учёта по 91 счёту – обеспечить возможность определения финансового результат на основе каждого вида дохода и расхода.

Следовательно, при классификации доходов и расходов нужно учитывать однородный тип затрат, для обеспечения возможности определения финансового результата по каждой однотипной операции.

Например, суммы по статье «Штрафы, пени по договорным обязательствам» могут быть отнесены как к расходам, так и к доходам, следовательно, можно проанализировать финансовый результат по этой статье. Или, проанализировав статью расходов по оплате услуг кредитных организаций, предприятие сможет увидеть эффективность работы с банком, выгодны ли «продукты» банка предприятию.

Все субсчета по счёту «Прочие доходы и расходы» по итогу года: сальдо за декабрь, внутренние записи — должны быть закрыты проводкой на субсчёт 91.09. Финансовый результат относится на дебет (убыток) или кредит (прибыль) счёта 99 «Прибыли и убытки». Приведём схематичный пример закрытия 91 счета: Корреспонденция и основные проводки по 91 счету приведены в таблице: Дт Кт Описание проводки Документ-основание 91 01 Списание выбывших объектов ОС по остаточной/первоначальной стоимости.

ОС-1, СП-51 91 02 Начисление амортизации по ОС, которые сданы в аренду (не предмет деятельности). Бухгалтерская справка, Амортизационная ведомость 91 03/04 Списание выбывших доходных вложений в материальные ценности (далее – МЦ)/НМА.

Бухгалтерская справка,Акт приёмки-передачи 91 07 Списание оборудования к установке (проданного/переданного безвозмездно) по себестоимости.

Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура 91 08 Списание стоимости вложений во ВНА. Акт приёмки-передачи, Акт на безвозмездную передачу ценностей 91 10 Списание материалов проданных/переданных безвозмездно, (при выбытии ОС-в) по фактической себестоимости.

Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура 91 11 Списание стоимости проданных животных (не предмет деятельности). ТТН (СП-32) 91 14/59/63 Создание резерва на снижение стоимости МЦ/обеспечение вложения в ценные бумаги/по сомнительным долгам.Списание сумм на резервы – обратной проводкой.

Бухгалтерская справка, расчёт бухгалтерии по созданию резерва 91 15 Отражение списания материалов (фактическая себестоимость). Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура 91 16 Списание доли отклонений от учётной стоимости проданных материалов (если отрицательная величина — красное сторно).

Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»

2020-10-26 4 мин 9656 Автор: Финансист, аналитик.

Высшее экономическое образование. 91 счет в бухгалтерском учете закрывается в зависимости от периода:

1. в 1С закрытие автоматизировано;
2. аналитические уровни субсчетов обнуляются в конце года;
3. по окончании года проводится реформация баланса.
4. разницу между кредитом и дебетом отражают на 91.09;
5. на синтетическом уровне ежемесячно на 99;

Закрытие месяца – это, по сути, обнуление остатков на некоторых синтетических счетах. Закон предполагает, что не должно быть сальдо на счетах, отвечающих за сбор затрат, доходов и расходов от основной и прочей деятельности.

Иными словами в оборотно-сальдовой ведомости организации на следующий месяц переходят только активы и пассивы, включенные в бухгалтерскую отчетность, то есть баланс. Среди показателей, собирающих сведения о прибылях и убытках, за дополнительную деятельность предприятия отвечает 91 счет «Прочие доходы и расходы».

Он предусматривает ведение обязательных субсчетов:

1. 91.01 «Прочие доходы» — формируется по кредиту.
2. 91.09 «Сальдо прочих доходов/расходов» — по дебету отражается убыток, по кредиту прибыль.
3. 91.02 «Прочие расходы» — формируется по дебету.

Этот счет не употребляется для реализации продукции (работ, услуг), так как должен содержать сведения о всевозможных доходах и расходах, не связанных с производством или выполнением работ (услуг). Доходы, которые находят отражение на 91.01:

1. продажа собственных активов;
2. переоценка активов.
3. списанная кредиторская задолженность;
4. излишки, найденные при инвентаризации;
5. выигранные в суде неустойки и штрафы;
6. полученные после ликвидации основных средств материалы;

Соответственно, проводки будут выглядеть так:

1. Дт 01 (10, 62, 76) Кт 91.01.

Расходы организации, накапливающиеся на счете 91.2:

1. проценты по кредитам и займам, не относящимся к основной деятельности.
2. неустойки и компенсации по хоздоговорам;
3. уценка активов;
4. и пени, полученные от органов контроля;
5. комиссия за банковские услуги;
6. начисления в и предстоящих отпусков;
7. госпошлины за регистрацию;

Записи для образования расхода:

1. Дт 91.02 Кт (, 60, 62, 66, 69, 76).

На конец месяца необходимо проводить закрытие счета 91. Для этого постоянно используется третий субсчет 91.09, который призван свести обороты на синтетическом уровне к нулю.

От автора! Он показывает промежуточный финансовый результат от оборотов по прочей деятельности компании, показывая прибыть по дебету или убыток по кредиту.

После того как положительное или отрицательное сальдо становится известно, совершается проводка:

1. Дт 91.09 Кт — отражается прибыль;
2. Дт 99 Кт 91.09 – учтен убыток от деятельности фирмы.

Например, ООО «Пузырики» на конец месяца накопило суммы на субсчетах, которые удобнее посмотреть в табличном виде: Таблица 1.

Может ли быть на счете 91 2 остатки по кредиту

Цитата: Сообщение от Ленчик Бухгалтер У нас программа 1С8… Предприятие открылось еще в июне 2008 года,но деятельности почти не было.В декабре была только одна отгрузка и закуп(выручка 900 рублей)А на 91-2 собралось банковских расходов на 2000… В итоге при закрытие месяца 90 то закрылся на 84,а на 91 осталось сальдо(расход)…Не пойму почему и куда его деть… Я Вам уже писала на другом форуме, повторюсь: «Записи по субсчетам 91.1 и 91.2 производятся накопительно в течение отчетного года.

Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по 91.2 и кредитового оборота по 91.1 определяется сальдо за отчетный месяц Это сальдо ежемесячно списывается с субсчета 91.9 на счет 99. Таким образом счет 91 сальдо на конец месяца не имеет. По окончании отчетного года 91.1 и 91.2 закрываются внутренними записями на субсчет 91.9» — План счетов бухгалтерского учета.

Внимание Бухгалтерская справка, Акт приёмки-передачи 91 07 Списание оборудования к установке (проданного/переданного безвозмездно) по себестоимости.

Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура 91 08 Списание стоимости вложений во ВНА. Акт приёмки-передачи, Акт на безвозмездную передачу ценностей 91 10 Списание материалов проданных/переданных безвозмездно, (при выбытии ОС-в) по фактической себестоимости. Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура 91 11 Списание стоимости проданных животных (не предмет деятельности).

ТТН (СП-32) 91 14/59/63 Создание резерва на снижение стоимости МЦ/обеспечение вложения в ценные бумаги/по сомнительным долгам.

Списание сумм на резервы – обратной проводкой. Бухгалтерская справка, расчёт бухгалтерии по созданию резерва 91 15 Отражение списания материалов (фактическая себестоимость).

Инфо Шаг 1: закрываем счет 90 Напомним, что к счету 90 «Продажи», как правило, открываются следующие субсчета (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

1. 90-3 «Налог на добавленную стоимость»;
2. 90-1 «Выручка»;
3. 90-2 «Себестоимость продаж»;
4. 90-9 «Прибыль / убыток от продаж».

Синтетический счет 90 («свернутый») закрывается ежемесячно и на конец месяца сальдо не имеет. Однако в течение года на субсчетах к счету 90 копятся дебетовые или кредитовые остатки в зависимости от вида субсчета.

Так, поскольку выручка отражается, к примеру, бухгалтерской записью Д 62 – К 90-1, то на субсчете 90-1 в течение года накапливается кредитовое сальдо.

А из-за того, что себестоимость продаж списывается, например, проводкой Д 90-2 – К 43, субсчет 90-2 имеет дебетовый остаток на каждую отчетную дату в течение года. Учет прочего дохода от реализации материалов на счете 91.01 Предположим, в ООО «Лето» были реализованы прочие материалы, не используемые в производстве кондитерских изделий. При этом:

1. стоимость реализации — 40 000руб.;
2. зарплата и налоги на зарплату производственным рабочим — 4 000руб.
3. себестоимость материалов — 15 000руб.;

Учет прочих доходов от реализованных материалов был отражен в учете ООО «Лето» следующими проводками по счету 91: Дт Кт Описание проводки Сумма, руб.

Может ли быть на счете 91 2 остатки по кредиту

/ /

1. «Вспомогательные производства» (23).
2. «Внутрихозяйственные расчеты» (79).
3. «Устройства к установке» (07).
4. «Готовые изделия» (43).
5. «Основное производство» (20).
6. «Затраты на реализацию товаров» (44).
7. «Изменение стоимости МЦ» (16).
8. «Доходные вложения в МЦ» (03).
9. «Реализация продукции» (90).
10. «Бракованные изделия» (28).
11. «Денежные вложения» (58).
12. «Вклады во внеоборотные активы» (08).
13. «Касса» (50).
14. «Обслуживающие цеха и хозяйства» (29).
15. «Общепроизводственные и общехозяйственные затраты» (25, 26).
16. «Расчеты с государственным бюджетом и по социальному страхованию (обеспечению)» (68, 69).
17. «Финансовые операции с подотчетными лицами, а также сотрудниками по оплате труда и прочим процедурам» (69, 70, 73).
18. «Товарная продукция» (41).
19. «Затраты в будущих периодах» (97).
20. «Валютные и расчетные счета» (52, 51).
21. «Прочие доходы и расходы» (91).
22. «Животные на выращивании и выкармливании» (11).
23. «Финансовые операции с кредиторами и дебиторами» (76).
24. «НДС по приобретенным ценностям» (19).
25. «Нераспределенная прибыль» (84).
26. «Отгруженная продукция» (45).
27. «Основные средства» (01).
28. «Материалы» (10).
29. «Полуфабрикаты собственного изготовления» (21).

Результат деятельности компании в денежном выражении отражается при сопоставлении дебетового и кредитового оборотов. В связи с этим требуется закрывать некоторые бухгалтерские счета (99, 90, 91).

В условиях современных производств очень важно правильно определять и экономически обосновывать рассматриваемую процедуру.

Для грамотного выполнения задач специалист должен руководствоваться особым правилом. В первую очередь следует закрывать счета отраслей и компаний с наибольшим количеством клиентов, получающих наименьшее количество встречных услуг, а в противоположной ситуации — в последнюю (максимум услуг и минимум покупателей).57 счет бухгалтерского учета – это способ современного описания процесса перевода денежных средств на банковские счета.

Практически каждая торговая организация перечисляет суммы из кассы и выручку за отчетный период на р/с. С таких операций и начинается использование 57 счета, что позволяет вести бухгалтерский учет более достоверно и непрерывно.Счет 57 – активный, это означает, что любой приход средств фиксируется в дебете, а списание – в кредите.

На конец отчетного периода образуется дебетовое сальдо, или же счет закрывается, если средства в пути успели перейти на основные банковские счета.

Исходя из характеристики счета, можно разграничить его корреспонденцию по дебету и кредиту с другими счетами.Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль

Реформация баланса: как закрыть 91 счет в конце года (проводки)

В рамках реформации баланса компания обязана закрыть в конце года счета 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки». Рассмотрим как закрывается счет 91 на примерах с проводками. Воспользуйтесь заполненным примером бухгалтерского баланса предприятия: Соответствует всем требованиям законодательства.

Скачать бесплатно Скачать бесплатно Ведите бухгалтерский учет в программе БухСофт. Она подходит для организаций и ИП. Программа включает в себя выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности и многое другое.

Попробуйте бесплатно: Доходы и расходы отражают на счете 91 ежемесячно.

На конец года у него нет сальдо.

Но обороты по счету продолжают числиться.

Как закрывается 91 счет в конце года? Для этого проводят реформацию баланса. Реформация баланса — это операция, которая фиксирует финансовый результат работы компании за год.

Бухгалтер переносит итоговое сальдо по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на счет 99 «Прибыли и убытки».

В результате на конец года сальдо этих счетов должно стать нулевым. Затем остаток со счета 99 списывают на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Реформацию баланса проводят в два этапа по состоянию на 31 декабря отчетного года.

1 этап. Закрытие счетов, на которых в течение года учитывали доходы, расходы и финансовые результаты деятельности компании. 2 этап. Перенос финансового результата, полученного за отчетный год, в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Первый этап начинают с закрытия внутренними проводками субсчетов, открытых к счету 90 и 91: Дебет 90.1 Кредит 90.9 – закрытие 90.1; Дебет 90.9 Кредит 90.2 – закрытие 90.2; Дебет 90.9 Кредит 90.3 – закрытие 90-3; Дебет 90.9 Кредит 90.4 – закрытие 90.4; Дебет 91.1 Кредит 91.9 – закрытие 91.1; Дебет 91.9 Кредит 91.2 – закрытие 91.2.

Результатом сделанных проводок станет равенство дебетовых и кредитовых оборотов по субсчетам, открытым к счетам 90 и 91. На конец каждого месяца эти счета должны иметь нулевое сальдо. Но в течение года на субсчетах к ним накапливаются суммы.

Их и требуется обнулить 31 декабря при реформации.

На 1 января следующего отчетного периода сальдо к указанным счетам и субсчетам должно быть нулевым.

На втором этапе проводят объединение финансового результата отчетного года с финансовым результатом предыдущих лет.